稅務(wù)會(huì)計(jì)測(cè)試題[單項(xiàng)選擇題*B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.聯(lián)合制(正確答案)D.應(yīng)收應(yīng)付制[單項(xiàng)選擇題]*編制發(fā)票，領(lǐng)用庫(kù)存月報(bào)表，檢查空白發(fā)票的庫(kù)存數(shù)。編制發(fā)票，領(lǐng)用庫(kù)存月報(bào)表，檢查空白發(fā)票的庫(kù)存數(shù)。(正確答案)C.依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，辦理預(yù)繳稅款的業(yè)務(wù)。D.對(duì)需要調(diào)整的賬項(xiàng)，按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的要求進(jìn)展調(diào)整。[單項(xiàng)選擇題]*B.退庫(kù)減免憑證C.支票繳納憑證D.代扣代繳稅款報(bào)告表(正確答案)[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)錯(cuò)(正確答案)[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)錯(cuò)(正確答案)[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)(正確答案)錯(cuò)111215121～1010萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如[單項(xiàng)選擇題]*借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔已交稅金〕10(正確答案)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕10借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔減免稅款〕1010貸：銀行存款10貸：銀行存款10貸：銀行存款D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額抵減〕10貸：銀行存款1012某軟件企業(yè)收到按即征即退方式返還的增值稅時(shí)，正確的賬務(wù)處理為〔 〕[單項(xiàng)選擇題]*借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入——未安排利潤(rùn)C(jī).借：銀行存款貸：其他收益(正確答案)D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整13某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)會(huì)計(jì)處理應(yīng)為〔 〕。[單項(xiàng)選擇題]*A.A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔轉(zhuǎn)出未交增值稅〕10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10——未交增值稅交增值稅〔轉(zhuǎn)出未交增值稅〕10C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔轉(zhuǎn)出多交增值稅〕1010貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10D.D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅〔轉(zhuǎn)出多交增值稅〕10(正確答案)10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)14某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2023784800元，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)[單項(xiàng)選擇題]*借：銀行存款借：銀行存款82330.1080330.1082330.1082330.1084800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 正確答案)82800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2469.9082800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 469.9084800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕2469.9015“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目〔核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額，或轉(zhuǎn)入多繳的增值稅額?！?023660萬(wàn)元，進(jìn)80萬(wàn)元，5306月份，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為〔 〕[單項(xiàng)選擇題]*A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔轉(zhuǎn)出多交增值稅〕20B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔轉(zhuǎn)出多交增值稅〕10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕－20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 正確答案)，增值稅一般納稅人需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有( )。[單項(xiàng)選擇題]*(正確答案)B.將外購(gòu)材料用于建辦公樓C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣D.將托付加工收回貨物用于辦公使用A服裝廠〔一般納稅人〕202381日將自產(chǎn)的售價(jià)〔不含增值稅〕50000元的一批衣服，通過(guò)紅十字會(huì)無(wú)償贈(zèng)送給某小學(xué)。適用的增值稅13%[單項(xiàng)選擇題]*B.30000元C.36500元(正確答案)D.56500元A服裝廠〔一般納稅人〕202381日將自產(chǎn)的售價(jià)〔不含增值稅〕50000元的一批衣服，通過(guò)紅十字會(huì)無(wú)償贈(zèng)送給某小學(xué)。適用的增值稅13%[單項(xiàng)選擇題]*B.30000元C.36500元(正確答案)D.56500元”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)(正確答案)錯(cuò)贈(zèng)材料一批，取得乙公司增值稅專用發(fā)票注明材料金額30000元，增值稅3900元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司會(huì)計(jì)處理如下：借：原材料 30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)〕3900貸：資本公積 33900[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)錯(cuò)(正確答案)20假設(shè)某企業(yè)2023年6月購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品100萬(wàn)〔未知是否用于生產(chǎn)銷售或托付加工13%稅率的貨物〕，則會(huì)計(jì)處理為：借：原材料90應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕10貸：銀行存款 100[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)錯(cuò)(正確答案)3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅9%[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)(正確答案)錯(cuò)22以下商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是〔〕[單項(xiàng)選擇題]*空調(diào)機(jī)空調(diào)機(jī))C.汽車輪胎D.電視機(jī)23(2023年)以下單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()[單項(xiàng)選擇題]*B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位(正確答案)D.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位24以下行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()[單項(xiàng)選擇題]*零售卷煙零售卷煙進(jìn)口金銀首飾C.C.生產(chǎn)銷售果啤(正確答案)D.生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車25以下說(shuō)法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()[單項(xiàng)選擇題]*B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天(正確答案)C.托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.實(shí)行預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天A.(材料本錢+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)B.(材料本錢+A.(材料本錢+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)B.(材料本錢+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)+X消費(fèi)稅定額稅率加工費(fèi)+X消費(fèi)定額稅率)+(1-消費(fèi)稅比例稅率)(正確答案)D.(材料本錢+加工費(fèi)+X消費(fèi)稅定額稅率)÷(1+消費(fèi)稅比例稅率)27企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為()[單項(xiàng)選擇題]*:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅(正確答案)B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅貸:銀行存款:銷售費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅D.借:銷售費(fèi)用貨:銀行存款計(jì)分錄為()[單項(xiàng)選擇題*A.A.借:托付加工物資貸:銀行存款(正確答案)B.借:稅金及附加貸:銀行存款C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅貸:銀行存款D.D.借:待扣稅金——待扣消費(fèi)稅貸:銀行存款:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅〔〕[單項(xiàng)選擇題]*A.A.借:代購(gòu)代銷收人(正確答案)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅B.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C.借:其他業(yè)務(wù)本錢貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅D.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收人貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅100001579元，增值稅1700元。該汽車廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為()[單項(xiàng)選擇題]*借借:13279貸:13279應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額1700貸:銀行存款132791579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額1700貸:13279(正確答案)借:13279貸:13279可抵扣臨時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的〔〕[單項(xiàng)選擇題*遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)(正確答案)遞延所得稅負(fù)債C.C.應(yīng)交所得稅臨時(shí)性差異A20231231110萬(wàn)元，重估的公允價(jià)2023年1231日應(yīng)納稅臨時(shí)性差異余額為()[單項(xiàng)選擇題]*A.8A.8B.16C.6D.4(正確答案)100萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)年末該項(xiàng)交易性金融130萬(wàn)元，該資產(chǎn)的計(jì)稅根底為()[單項(xiàng)選擇題]*A.0A.0B.30C.130D.100(正確答案)3425％，20231000萬(wàn)元，本年發(fā)10080萬(wàn)元，上述臨時(shí)性差異2023年應(yīng)交所得稅為[單項(xiàng)選擇題]*A.250A.250B.295C.205(正確答案)D.255自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，稱為[單項(xiàng)選擇題]*A.A.資產(chǎn)的計(jì)稅根底(正確答案)B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值C.負(fù)債的計(jì)稅根底D.應(yīng)納稅所得額36進(jìn)口貨物完稅稅價(jià)格是指貨物的〔〕[單項(xiàng)選擇題]*(正確答案)B.到岸價(jià)格為根底的完稅價(jià)C.組成計(jì)稅價(jià)格實(shí)際支付金額以下工程中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成局部的是〔〕[單項(xiàng)選擇題]*進(jìn)口人向境外選購(gòu)代理人支付的傭金進(jìn)口人向境外選購(gòu)代理人支付的傭金(正確答案)C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用38出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算公式為〔〕[單項(xiàng)選擇題]*÷(1+出口稅率)(正確答案)B.離岸價(jià)格÷(1-出口稅率)C.成交價(jià)格÷(1+出口稅率)D.到岸價(jià)格÷(1-出口稅率)39以下物品屬于資源稅征稅范圍的是〔〕[單項(xiàng)選擇題]*A.A.石腦油B.B.固體堿C.煤焦油D.大理石(正確答案)B.最低價(jià)C.最高價(jià)D.平均價(jià)(正確答案B.最低價(jià)C.最高價(jià)D.平均價(jià)(正確答案)41以下生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()[單項(xiàng)選擇題]*鹵水鹵水C.焦煤D.地面抽采的煤層氣(正確答案)42以下所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅工程的是〔〕[單項(xiàng)選擇題]*(正確答案)B.退休人員再任職取得的所得C.任職丁雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D.個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得43個(gè)人取得的以下所得，免征個(gè)人所得稅的是〔〕[單項(xiàng)選擇題]*縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼(正確答案)C.C.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼D.轉(zhuǎn)讓國(guó)債的所得[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)(正確答案)錯(cuò)45[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)(正確答案)錯(cuò)18號(hào)——所得稅》規(guī)定，我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)承受資產(chǎn)負(fù)[單項(xiàng)選擇題*對(duì)對(duì)(正確答案)錯(cuò)47[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)(正確答案)錯(cuò)48[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)錯(cuò)(正確答案)A.對(duì)(正確答案)A.對(duì)(正確答案)B.B.錯(cuò)〕記錄一般納稅人依據(jù)現(xiàn)行增值稅制度[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)(正確答案)錯(cuò)[單項(xiàng)選擇題]*對(duì)對(duì)錯(cuò)(正確答案)52[單項(xiàng)選擇題]*B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.聯(lián)合制(正確答案)D.應(yīng)收應(yīng)付制53將自產(chǎn)、托付加工或購(gòu)置的貨物安排給股東或投資者的分錄是借記〔 〕，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷〕[單項(xiàng)選擇題]*(正確答案)B.營(yíng)業(yè)外支出C.長(zhǎng)期股權(quán)投資D.庫(kù)存商品54以下所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅工程的是〔〕[單項(xiàng)選擇題]*A.A.個(gè)人兼職取得的所得(正確答案)B.B.退休人員再任職取得的所得D.個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得55房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)工程(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方產(chǎn)老工程除外),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額,通過(guò)〔 〕核算。[單項(xiàng)選擇題]*減免稅款B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷項(xiàng)稅額D.銷項(xiàng)稅額抵減(正確答案)計(jì)入當(dāng)期損益的，扣除限額為[單項(xiàng)選擇題]*據(jù)實(shí)扣除據(jù)實(shí)扣除50％扣除50％加計(jì)扣除75％加計(jì)扣除(正確答案)57企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅稅額時(shí)，借記〔〕戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”[單項(xiàng)選擇題]*”(正確答案)B.“生產(chǎn)本錢”C.“其他業(yè)務(wù)本錢”D.“營(yíng)業(yè)外支出”58以下進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是()[單項(xiàng)選擇題]*錄像機(jī)B.小轎車C.聞紙(正確答案)D.膠卷5920232023萬(wàn)元，依據(jù)稅法規(guī)定，該虧55年期間能夠產(chǎn)25％。以下關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，正確的選項(xiàng)是()[單項(xiàng)選擇題]*B.2023萬(wàn)元C.不產(chǎn)生臨時(shí)性差異D.產(chǎn)生臨時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60以下不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)界定的有〔〕[單項(xiàng)選擇題]*專利權(quán)專利權(quán)C.商標(biāo)權(quán)D.商譽(yù)(正確答案)61企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，通過(guò)()[單項(xiàng)選擇題]*““治理費(fèi)用”“其他應(yīng)交款””(正確答案)D.“其他業(yè)務(wù)本錢”機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅狀況進(jìn)展檢査后,凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)—〔 〕”特地賬戶。[單項(xiàng)選擇題]*未交增值稅未交增值稅(正確答案)C.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額代扣代交增值稅63某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2023年1月8日上繳2023年12月應(yīng)納增值稅額8000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為〔 〕。[單項(xiàng)選擇題]*A.A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔已交稅金〕8000 貸：銀行存款 8000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅增值稅〕 8000C.80008000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔轉(zhuǎn)出未交貸：銀行存款8000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 8000 貸：銀行存款 8000(正確答案)64以下工程中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成局部的是〔〕[單項(xiàng)選擇題]*進(jìn)口人向境外選購(gòu)代理人支付的傭金進(jìn)口人向境外選購(gòu)代理人支付的傭金(正確答案)C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用65實(shí)行“免、抵、退”方法的一般納稅人出口貨物，在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔 〕”[單項(xiàng)選擇題]*(正確答案)C.已交稅金銷項(xiàng)稅額需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕”科目核算的有〔 〕。[單項(xiàng)選擇題]*(正確答案)B.一般納稅人將外購(gòu)材料用于基建工程C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東安排D.一般納稅人將托付加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)67以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的工程是〔〕[單項(xiàng)選擇題]*B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)隱秘C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(正確答案)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目