掌握財務語言，培養(yǎng)企業(yè)文化——企業(yè)管理與財務管理如何共贏企業(yè)開展的不同階段，對于財務的認識不同，對于財務稅務管理的需求也有所不同。財務管理與企業(yè)管理的關系是怎樣的？企業(yè)的業(yè)務擴張與財務擴張如何實現(xiàn)共贏？很多公司在積累財富的過程中也不知不覺地積累了大量的風險，這些風險是公司相關部門不需要的但又是經營中真實存在的。如何實現(xiàn)企業(yè)財富與平安的平衡？如何通過讀懂財務數據發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險？第一頁，共14頁。初創(chuàng)階段：關注營銷、產品、生產等；初具規(guī)模：開始關注財務管理、內控、稅務風險控制；∴財務管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)規(guī)模擴大時，越需要通過報表數據管理企業(yè)企業(yè)的發(fā)展階段與財務稅務管理的需求Part1公司相關部門不懂財務帶來的問題賬務核算不清楚、資金效率低、成本浪費嚴重、稅務風險高、企業(yè)經營無預算無規(guī)劃……Part2一、財務規(guī)劃思維——企業(yè)財務開展規(guī)劃財務能為企業(yè)做些什么？Part3慣性思維：算賬、管錢和報稅認為財務人員創(chuàng)造價值低，對財務缺乏重視“大財務〞思維：股權架構設計、財務分析與決策支持、全面預算管理、避稅節(jié)稅籌劃、本錢分析管控、內控流程設計、全面風險管理運營資金管理、客戶信譽管理、投資融資、并購重組、報價模型，甚至包括商業(yè)方案書等。第二頁，共14頁。企業(yè)戰(zhàn)略如何用數字表達？三角形面積二、財富擴張思維——財務戰(zhàn)略擴張形式財務戰(zhàn)略擴張鐵三角Part1收入利潤現(xiàn)金〔1〕犧牲現(xiàn)金流換取收入的擴張〔市場份額〕：賒銷；〔2〕犧牲利潤換取收入的迅速擴張；〔3〕務實型策略，先賺錢，有實力時再擴張；企業(yè)戰(zhàn)略落實到財務戰(zhàn)略：形成數字化方案進展測算出犧牲利潤、犧牲現(xiàn)金的底線。第三頁，共14頁。三、財務運營思維——財務運營體系設計決定企業(yè)是否賺錢的三個杠桿Part1投資回報率=利潤/投資額〔凈資產〕=〔利潤/收入〕*〔收入/總資產〕*〔總資產/凈資產〕=銷售利潤率*資產周轉率*財務杠桿市場管理財務【案例】投資額月進貨次數月收入利潤投資回報率1萬11.50.550%0.25萬41.50.5200%0.125萬（賒購0.125）41.50.5400%進步周轉率利用財務杠杠銷售本錢、銷售收入、銷售利潤一樣，但投資回報率不同。第四頁，共14頁。三、財務運營思維——財務運營體系設計決定企業(yè)是否賺錢的三個杠桿Part1投資回報率=銷售利潤率*資產周轉率*財務杠桿1〕銷售利潤率由市場決定2〕財務杠桿受風險控制3〕企業(yè)財富擴張的核心指標：資產周轉率進步收入的同時，降低總資產。在不考慮固定資產及土地情況下盡量降低總資產中的應收債權和存貨?！景咐坷麧櫬实偷那闆r下依靠資產周轉率。山寨手機市場價300，利潤率1%，但從進貨到出售僅需三天，一年周轉一百次，不考慮財務杠桿的情況下，年投資回報率為100%，也就是說投資一百萬賺回一百萬。財務運營思維就是財務與業(yè)務結合。不僅需要老板懂財務，財務人員懂財務，企業(yè)的中高管部門經理如消費經理、采購經理、銷售經理等都需要懂財務。利用財務工具和思維，來幫助企業(yè)提升利潤和投資回報，形成企業(yè)的財務文化。第五頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務風險及稽查應對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1企業(yè)在積累財富的過程中，會不知不覺地積累大量的風險。創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)經營對于財務的不重視導致的灰色地帶不可防止，但隨著企業(yè)經營規(guī)模擴大，適時轉變經營思路是必要的。企業(yè)的風險：1〕經營風險：金錢損失2〕稅務風險：行政責任、刑事責任〔老板及相關人員的自由與平安〕與增值稅相關的幾個問題：一是虛開增值稅專用發(fā)票；二是偽造或變造增值稅專用發(fā)票；三是騙取出口退稅。與增值稅相關的起刑標準低〔1萬〕，死刑取消但保存無期徒刑。買賣增值稅發(fā)票的風險，與買賣“白粉〞的風險無異。第六頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務風險及稽查應對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1【案例1】虛開增值稅專用發(fā)票虛開增值稅發(fā)票的標準：物流、資金流、信息流〔票流〕三流不一致，涉嫌虛開。虛開增值稅專用發(fā)票的責任，由誰承擔？答：A、B、C均涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票！虛開增值稅專用發(fā)票的情況：為別人虛開；A讓別人為我虛開；C介紹別人虛開；B為自己虛開；A企業(yè)貨物銷售B個體〔不需要發(fā)票〕貨物銷售C企業(yè)發(fā)票開具第七頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務風險及稽查應對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1【案例2】虛開增值稅專用發(fā)票開票與實際采購的金額、數量、內容不一致也會涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的風險控制，需要包括財務、銷售等在內的相關人員均應進步風險意識?，F(xiàn)實中存在類似諸多案例。相關部門不知情的情況下，財務私自賣發(fā)票；也存在某些客戶不要發(fā)票，銷售人員私自將發(fā)票賣給別的客戶，財務人員開發(fā)票時也沒有認真核對客戶的名稱金額等信息就將票開出，增加了企業(yè)、股東以及財務人員本身的風險。A企業(yè)銷售500萬B個體〔不需要發(fā)票〕C企業(yè)銷售300萬發(fā)票800萬第八頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務風險及稽查應對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1中國特色的“以票控稅〞開票即繳稅，收到發(fā)票一方可作本錢費用在稅前扣除，稅務機關對于虛開發(fā)票的高度關注。企業(yè)的業(yè)務流程對于稅務風險的影響：遇到好心獲得虛開發(fā)票、真票虛開等情況，企業(yè)的交易合同、運費、進庫單、領料單、銀行往來等資料就成為維護企業(yè)利益的證據鏈。企業(yè)票據傳遞對于稅務風險的影響：增值稅憑票抵扣，獲得的增值稅專用發(fā)票，是購置方抵扣進項稅或列支本錢費用的合法憑據。假如喪失發(fā)票，而想讓稅務局同意企業(yè)打破憑票抵扣的界限，就要付諸一定的代價，如登報聲明、承受稅務機關罰款等。第九頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務風險及稽查應對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1合同簽訂對稅收風險的影響：合同決定業(yè)務過程，業(yè)務過程產生稅收。經濟合同的簽定環(huán)節(jié)是企業(yè)控制和降低稅收本錢的源頭所在，企業(yè)應重視日常涉稅交易合同的簽定和審查。另外，企業(yè)與個人簽訂合同支付款項時，以及企業(yè)在向境外企業(yè)或個人簽訂合同支付股息、紅利、利息、特許權使用費、各種勞務效勞費、轉讓財產所得等款項時，應關注企業(yè)是否需要履行法定代扣代繳義務，在擬定合同價格條款時考慮稅收本錢因素；第十頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務風險及稽查應對財富〔0〕與平安〔1〕之間的平衡？Part1稅務風險不僅包括少繳稅的風險，還包括多繳稅的風險。實物分紅，既要交增值稅和附加稅費，還要繳納企業(yè)所得稅；收取違約金也有稅收本錢；股權轉讓還是變賣資產……企業(yè)的經營過程中不可防止地會產生稅務本錢，選擇某種經營管理方式，就應按稅法承擔相應的稅務本錢。企業(yè)可以做的，是改變商業(yè)形式、交易道路、業(yè)務流程、運營方式、甚至組織架構等前期籌劃。第十一頁，共14頁。四、財富平安思維——稅務風險及稽查應對企業(yè)常見的稅務風險點Part2內部借款股東向公司借款可能涉嫌抽逃注冊資本金，也可能涉嫌視同分紅而繳個人所得稅〔20%〕。賬外資金回流涉嫌增值稅發(fā)票虛開支出無票不合規(guī)票據提早開發(fā)票存貨賬實不符大額不需要支付的應付賬款公司賬戶套現(xiàn)賬務記錄標準第十二頁，共14頁。五、財務管理提升方案流水賬階段很難清查企業(yè)資產，企業(yè)的資產損失很難查出糊涂賬階段管理企業(yè)只能靠管理層的感覺，沒有方法利用財務數據支撐決策財務變革階段意識到財務問題的重要性與財務晉級改革的必要性，財務標準化導致納稅金額可能上升持續(xù)標準階段合法性問題已解決，但財務與企業(yè)的價值提升有待結合管理睬計階段目前民營企業(yè)財務管理開展階段Part1第十三頁，共14頁。五、財務管理提升方案1、首先要在企業(yè)內形成財務文化，涉及到董事長、中高層管理者、財務部門。2、其次要培養(yǎng)企業(yè)的財務團隊，使其具備一定的職業(yè)技能、財務技術和個人素養(yǎng)。在公司的重大合同簽訂或企業(yè)重大戰(zhàn)略制定時，使財務稅務人員參與其中，從財務稅務專業(yè)角度提