財務制度

主講：部門：時間：一、財政管理制度

1三、新區(qū)財政局工作實施細則

3二、財務核算管理制度

2四、新區(qū)公務接待標準規(guī)則

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五、部門報賬員工作規(guī)則

5七、差旅費管理辦法

7六、部門借款管理制度

6一、財政管理制度

1三、新區(qū)財政局工作實施細則

3二、財務核算管理制度

2四、新區(qū)公務接待標準規(guī)則

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一、財政管理制度

為了強化財政職能，規(guī)范財政運作程序，提高財政工作效率，充分發(fā)揮財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政總預算會計制度》等相關財經(jīng)法律法規(guī)，結合新區(qū)實際制定本制度。一、收支預算

按照《預算法》的規(guī)定，本著量入為出、收支平衡的原則編制收支預算，不列赤字，并按預算支出總額的3%的比例設置預備費。新區(qū)財政預算由財政局負責編制，并于上年度12月份編制完成，報管委會主任辦公會議審核通過后執(zhí)行。(一)收入預算。積極協(xié)調(diào)稅務部門加快稅務機構建設，進一步完善稅收體制，開展稅源調(diào)查，準確測算新區(qū)稅收基數(shù)，做好財政收入預算。推進以信息化為基礎的稅收征管改革，推廣銀稅一體化申報納稅方式，確保新區(qū)各項稅收及時足額上交國庫，任何部門、單位不得截留、占用、挪用或拖欠。(二)支出預算。財政局根據(jù)《預算法》的規(guī)定，結合新區(qū)實際，認真編制支出預算，切實做到基數(shù)準確，保證重點，兼顧一般，保證人員工資按時足額發(fā)放，保證新區(qū)機構正常運轉(zhuǎn)，加大城市基礎設施建設的投入，嚴格控制公用消費性支出。二、收支決算

新區(qū)財政年度決算由財政局于次年度1月份編制完成，并保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確和完整，不虛報、瞞報和人為調(diào)整數(shù)據(jù)，不留隱性支出，不截留預算收入，做到“帳證相等、帳帳一致、帳實相符”。一、財政管理制度三、支出審批程序(一)正常經(jīng)費的撥付。人員工資由財政局按照年初預算安排，根據(jù)資金情況按月?lián)芨?；公用?jīng)費按照年初預算安排按進度撥付，如遇特殊情況，由用款部門提出申請，報財政局和管委會領導批準后，予以撥付。(二)追加專項經(jīng)費的撥付。由用款部門提出申請報告，管委會領導批準，財政負責人審核簽字后，交預算股做為追加指標依據(jù)，并視資金情況予以撥付。四、會計檔案

財政總預算會計要配合檔案行政管理部門共同負責整理財政會計檔案，按照《會計檔案管理辦法》（財政部國家檔案局財會字〔1998〕32號文印發(fā)）的規(guī)定，對會計檔案進行立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀，保證會計檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。五、預算外收支

預算外資金是指國家機關、事業(yè)單位、社會團體具有行政管理職能的企業(yè)主管部門及政府委托的其他單位為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)章和政府及有關部門的有關規(guī)定，收取、提供、募集和安排使用的未納入財政預算管理的各種財政性資金，是財政資金的重要組成部分。財政局綜合計劃股負責預算外資金的管理。預算外資金的收支范圍、票據(jù)管理、組織收入、撥付支出及監(jiān)督管理要嚴格執(zhí)行《東勝康巴什新區(qū)預算外資金管理制度》，支出審批程序和撥付程序比照預算支出的程序辦理。一、財政管理制度

1三、新區(qū)財政局工作實施細則

3二、財務核算管理制度

2四、新區(qū)公務接待標準規(guī)則

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二、財務核算管理制度一、遵循原則

堅持量入為出、勤儉節(jié)約、保證工作、突出重點的原則。執(zhí)行單位預決算制度，做到帳務清楚、公開，支出合理。二、財務核算要求（一）報賬憑證（二）報賬標準1.政府采購制度。2.會議費報帳制度。3.車輛交通費報帳制度。4.招待費報帳制度。5.報帳時效制度。6.辦公用品報銷制度。二、財務核算管理制度三審核辦法和報賬要求1.集中核算單位報賬時，先由各局室報帳員幫助報銷人整理、粘貼原始憑證，對所報支的原始憑證金額和標準進行核實，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、合理性審核無誤并簽章后交核算中心審核并做相應的登記，最后由部門領導、財務負責人和管委會分管財務領導聯(lián)合審批簽字后方可報支。2.對于正常合理的支出，單筆經(jīng)濟業(yè)務金額在1萬元以下的開支，按正常審批程序報支，1萬元以上（含1萬元）需請示管委會主要領導同意后方可審批報支。3.對于不合法、不合規(guī)，金額不正確的支出憑證，中心出納員有權不予接受；對于記載不準確、不完整的支出憑證，中心財務人員應予以退回，要求更正補充；對于合法、合理但因業(yè)務需要超過標準的支出，視其實際情況報支，必要時報管委會主要領導同意。4.國庫支付管理中心建立差旅費、招待費、交通費、修理費等支出登記薄，對報支的各項支出按報銷人分類登記，載明支出發(fā)生的時間、地點、金額、參與人等。一、財政管理制度

1三、新區(qū)財政局工作實施細則

3二、財務核算管理制度

2四、新區(qū)公務接待標準規(guī)則

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三、新區(qū)財政局工作實施細則第一章

預算資金管理第二章

預算外資金管理第三章

國庫支付中心管理第四章

政府采購工作管理一、財政管理制度

1三、新區(qū)財政局工作實施細則

3二、財務核算管理制度

2四、新區(qū)公務接待標準規(guī)則

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四、新區(qū)公務接待標準規(guī)則公務接待費是單位在公交往和業(yè)務往來中所發(fā)生的必要支出。為了建設節(jié)約型新區(qū)，利用好財政每一分資金，控制不必要的開支，強化預算日常監(jiān)督管理，結合新區(qū)實際情況制定本標準規(guī)則。一、新區(qū)各職能部門負責人因工作需要，招待市級和旗縣級對口部門來訪領導人員，原則上應在新區(qū)內(nèi)部食堂招待，應與辦公室打招呼，同意后按辦公室擬定的招待標準執(zhí)行。二、新區(qū)各職能部門負責人因工作需要在市內(nèi)或其他旗縣，需要招待時，應與辦公室打招呼，同意后按新區(qū)內(nèi)部招待標準執(zhí)行，憑發(fā)票報銷。三、新區(qū)各職能部門因工作需要，在其他省市招待有關領導，應與辦公室打招呼，同意后按新區(qū)內(nèi)部招待標準提高30％執(zhí)行，憑發(fā)票報銷。四、各部門工作人員、司機及其他人員，在沒有部門領導或黨政辦領導的同意，招待客人不予報銷。如果確有招待需要，應與辦公室打招呼，按新區(qū)招待標準給予報銷，但不予報銷煙酒。五、各職能部門負責人及工作人員在外辦事期間用餐費用，按新區(qū)差旅費的伙食補助標準自行安排。六、因工作需要發(fā)生的公務考察接待，需請示分管領導和辦公室負責人同意后，按請示標準進行接待，憑有效票據(jù)報銷。五、部門報賬員工作規(guī)則

5七、差旅費管理辦法

7六、部門借款管理制度

6五、部門報賬員工作規(guī)則

為了進一步規(guī)范新區(qū)國庫支付管理中心會計基礎工作，強化財務管理制度，結合新區(qū)財務工作實際，制定本規(guī)則。一、報賬員基本要求（一）報賬員必須具備會計從業(yè)資格。（二）報賬員由部門確定報國庫支付管理中心備案。（三）報賬員是在各集中核算部門負責人的領導下工作，并接受國庫支付管理中心的業(yè)務指導。（四）報賬員應熟悉國家有關財經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度，掌握本單位實際情況和新區(qū)各項費用報銷標準及制度。（五）符合上述條件的出納員亦可兼任報賬員。（六）報賬員必須具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、精研業(yè)務、堅持原則、秉公辦事。二、報賬員的工作職責（一）按照有關規(guī)定辦理本部門轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金收付等日常經(jīng)濟業(yè)務，建立必要的備查賬或輔助帳。（二）審查整理本部門財務收支原始憑證，履行本部門領導和經(jīng)辦人簽字等部門內(nèi)部財務管理簽批手續(xù)，加蓋本人公章或簽字后，交國庫支付管理中心辦理有關報賬手續(xù)。（三）負責監(jiān)督本部門的資金使用情況。對不符合規(guī)定的原始憑證予以剔除，不予報賬。（四）辦理財政部門及國庫支付管理中心布置的其他財務事宜。五、部門報賬員工作規(guī)則三、報賬員工作程序（一）預審原始憑證包括原始憑證的真實性、完整性、合法性。（二）整理原始憑證報賬員對預審合格的原始憑證進行整理、歸類，核清憑證的張數(shù)、金額，并按國庫支付管理中的要求粘貼原始憑證。（三）填制報賬單對粘貼、整理好的原始憑證按中心規(guī)定的格式填制報賬單。要求項目填寫齊全，一事（指經(jīng)濟業(yè)務事項）一單。（四）辦理報賬手續(xù)報賬員將本人、經(jīng)辦人、部門負責人會簽后的報賬單交國庫支付管理中心審核。審簽程序如下：1.國庫支付管理中心會計初審；2.國庫支付管理支付中心主任復審；3.管委會分管財務領導簽字審批。對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，交報賬員退回經(jīng)辦人按要求補充、更正或更換后再報銷；對于不合法的原始憑證，中心不予受理。五、部門報賬員工作規(guī)則（五）報銷支付報賬員持審簽完整的報賬單到中心出納處，辦理報銷、清算等業(yè)務。1.以現(xiàn)金形式支付的報賬業(yè)務，由報賬員將現(xiàn)金及時返還經(jīng)辦人；2.需辦理清算業(yè)務的，報賬員將清算單據(jù)的第二聯(lián)交回經(jīng)辦人；3.以支票形式支付的報賬業(yè)務，報賬員負責辦理銀行兌付，并在支票存根上簽字；4.需辦理預付款經(jīng)濟業(yè)務的，由報賬員提供對方單位的開戶名稱、帳號、開戶行（其中開戶名稱應與出具發(fā)票單位名稱一致），中心開具轉(zhuǎn)帳支票或通過銀行直接辦理轉(zhuǎn)帳付款業(yè)務。四、報賬員工作紀律1.報賬員在受理經(jīng)濟業(yè)務和原始憑證后，應嚴格按照財務會計制度規(guī)定及時進行預審，在規(guī)定的時間內(nèi)到國庫支付中心辦理結報手續(xù)，不得積壓；2.各部門與國庫支付中心的會計資料需及時傳遞，不得延誤；3.報賬員應嚴格執(zhí)行國庫支付中心會計業(yè)務流程和操作規(guī)程；4.報賬員人事變動需事先報國庫支付中心備案后，方可辦理交接手續(xù)；5.報賬員要堅持原則，自我約束，嚴禁公款私用、弄虛作假、虛報冒領等違規(guī)、違紀事件發(fā)生。

五、部門報賬員工作規(guī)則

5七、差旅費管理辦法

7六、部門借款管理制度

6六、部門借款管理制度

為進一步強化財務管理制度，規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務支出，充分發(fā)揮財政資金的使用效益，結合新區(qū)財務工作實際制訂本管理制度。一、制定原則

對于因日常工作需要而發(fā)生的借款實行“事前審批、計劃控制、責任到人，前帳不清、后帳不借，限期清算”的原則。二、借款審批（一）借款人必須填寫借款單，填明下列內(nèi)容：借款人姓名、所在部門、借款事由、前累計欠款金額、本次借款金額等（司機可預借500元的備用金）。（二）借款審批權限：借款實行分級授權審批。借款金額在2000元以下（含2000元），由部門負責人、國庫支付管理中心主任簽批；借款金額在2000元以上由部門負責人、國庫支付管理中心主任、分管財務領導簽批。三、對借款的部門或人有下列情形，國庫支付管理中心將從其工資中扣除直至其還清借款為止。1.借款因故未使用者，未及時歸還的；2.出差借款人回來后5個工作日內(nèi)未進行清算借款的；3.司機發(fā)生的過路、過橋票據(jù)未在7個工作日內(nèi)憑據(jù)報銷的或未辦理借款清算的；4.以其它借款形式發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，未及時辦理報賬手續(xù)清算借款的。四、財務部門在每月底對借款進行清查，對未及時清算的部門或人進行口頭或書面通知，責令在規(guī)定時間內(nèi)