稅收基礎(chǔ)知識測試題及答案1.目前，我國財政收入的最主要的形式是()。A.國企企業(yè)利潤收入B.稅收收入(正確答案)C.國債收入D.非稅收入2.增值稅納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)申報納稅。A.3日B.5日C.10日D.15日(正確答案)3.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是()。A.李某和錢某均可以扣除住房貸款利息B.李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C.李某和錢某可以由其中一人扣除住房貸款利息，每月扣除額度是1000元(正確答案)D.李某和錢某所購買的住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元4.下列項(xiàng)目中，以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位來征收車船稅的是()。A.貨車(正確答案)B.機(jī)動船舶C.游艇D.客車5.某汽車企業(yè)2020年5月進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為60萬元，繳納關(guān)稅15萬元，消費(fèi)稅25萬元。已知車輛購置稅稅率為10%，則該汽車企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為()。A.10萬元(正確答案)B.8.5萬元C.7.5萬元D.6萬元6.下列屬于間接稅的有()。A.增值稅(正確答案)B.所得稅C.消費(fèi)稅(正確答案)D.房產(chǎn)稅7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的貨幣形式的有()。A.銀行存款(正確答案)B.應(yīng)收票據(jù)(正確答案)C.股權(quán)投資(正確答案)D.債務(wù)的豁免8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為個人專項(xiàng)附加扣除的有()。A.子女教育(正確答案)B.繼續(xù)教育(正確答案)C.贍養(yǎng)老人(正確答案)D.二套房貸款利息9.下列屬于應(yīng)繳納土地增值稅的納稅人的有()。A.與國有企業(yè)換房的某醫(yī)院(正確答案)B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位(正確答案)D.國土局出讓土地使用權(quán)10.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有()A.超額累進(jìn)(正確答案)B.超率累進(jìn)(正確答案)C.全額累進(jìn)D.全率累進(jìn)11.屬于稅收特征的有()。A.無償性(正確答案)B.固定性(正確答案)C.法制性D.強(qiáng)制性(正確答案)某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年7月份有關(guān)經(jīng)營情況如下：

①期初庫存外購已稅煙絲300萬元。

②7月6日，外購已稅煙絲1000萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。

③7月10日，生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲1200萬元，生產(chǎn)卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱50000支）。④7月19日，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時，給了各商場2%的折扣；支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用72萬元并取得增值稅專用發(fā)票。

已知：卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%、定額稅率為0.003元/支，煙絲消費(fèi)稅比例稅幸為30%，都關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。12.關(guān)于業(yè)務(wù)②的說法正確的是()A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×13%+20×13%=132.6萬元B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×13%+20×9%=131.8萬元(正確答案)C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000÷（1+13%）×13%+20×13%=117.64萬元D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000÷（1+13%）×13%+20×9%=116.84萬元13.關(guān)于業(yè)務(wù)③的說法正確的是()A.應(yīng)納消費(fèi)稅額=1500×（3600÷1200）×56%+1500×50000×0.003B.應(yīng)納消費(fèi)稅額=1500×（3600÷1200）×56%+1500×50000×0.003÷10000C.應(yīng)納消費(fèi)稅額=1500×（3600÷1200）×56%+1500×50000×0.003-1200×30%D.不繳納消費(fèi)稅(正確答案)乙企業(yè)為國家鼓勵類的高新技術(shù)企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

①銷售收入6000萬元，租金收入100萬元。

②銷售成本4000萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。

③銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元。

④管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬元。

⑤財務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率為6%）。

⑥營業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付2019年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元。

⑦投資收益100萬元，其中取得購買國債的利息收入20萬元，取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益80萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）。14.關(guān)于業(yè)務(wù)④的說法正確的有()A.增值稅銷項(xiàng)稅額=3600×13%=468萬元(正確答案)B.增值稅銷項(xiàng)稅額=3600×（1-2%）×13%=458.64萬元C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=72×9%=6.48萬元(正確答案)D.應(yīng)納消費(fèi)稅額=3600×56%+1200×50000×0.003÷10000-1200×30%=1674萬元(正確答案)15.下列說法，正確的有()A.乙企業(yè)2020年收入總額為6200萬元(正確答案)B.乙企業(yè)所得稅率為15%(正確答案)C.乙企業(yè)取得購買國債的利息收入20萬元免稅(正確答案)D.乙企業(yè)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益80萬元免稅(正確答案)16.下列說法正確的有()A.乙企業(yè)銷售費(fèi)用，可以稅前全額扣除(正確答案)B.乙企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除30.5萬元(正確答案)C.乙企業(yè)研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用可以加計扣除75萬元(正確答案)D.乙企業(yè)財務(wù)費(fèi)用100萬元，可以稅前扣除80萬元(正確答案)17.下列說法正確的有()A.乙企業(yè)向供貨商支付違約金10萬元，不得稅前扣除B.向稅務(wù)局支付的稅款滯納金2萬元，不得稅前扣除(正確答案)C.通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元，可以全額扣除(正確答案)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬元，可以稅前扣除居民個人孫某就職于境內(nèi)丙公司，2020年收支情況如下：

①孫某每月取得工資、薪金收入10000元，繳納保險和公積金1000元；孫某兄妹二人的父親已年過六旬。

②孫某6月份購買花100元福利彩票，取得中獎收入9000元。

③孫某7月份將自有住房按市場價格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得不含稅租金收入3500元，當(dāng)年8月份發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元，由孫某承擔(dān)，并取得維修單位的正式憑證。18.關(guān)于業(yè)務(wù)①的說法正確的有()A.孫某贍養(yǎng)老人可稅前扣除500元/月B.孫某贍養(yǎng)老人可稅前扣除1000元/月(正確答案)C.應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（10000×12-5000×12-1000×12-500×12）×10%-2520D.應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（10000×12-5000×12-1000×12-1000×12）×3%(正確答案)19.關(guān)于業(yè)務(wù)②的說法正確的有()A.孫某中獎所得為偶然所得(正確答案)B.孫某中獎應(yīng)繳納個稅1800C.孫某中獎應(yīng)繳納個稅0(正確答案)D.孫某中獎應(yīng)繳納個稅178020.關(guān)于業(yè)務(wù)③的說法正確的是()A.孫