農資股份有限公司費用管理制度第一章總則第一條為了加強對股份公司及控股子公司費用支出的管理，本著節(jié)約開支、提高效益、理順關系、明確職責的原則，制定本規(guī)定。第二條費用開支標準及審批權限由股份公司財務部擬制，報經股份公司董事長、總經理審核批準后下發(fā)執(zhí)行。第三條本規(guī)定適用于股份公司及控股子公司；其他涉及資產購置、保管及清理的事項，按《資產管理制度》的相關規(guī)定，報相關部門審批執(zhí)行。第四條如遇有特殊規(guī)定的費用項目或報銷流程，按照股份公司的統(tǒng)一要求審批、備案、執(zhí)行。第二章費用預算第五條股份公司及控股子公司應嚴格以《預算管理制度》為要求，制定本單位費用預算，報股份公司財務部審核，最終經股份公司董事長、總經理審批后下發(fā)執(zhí)行。第六條各預算單位應嚴格以本單位費用預算額度及費率為限進行各項費用支出。費用支出將結合《預算管理制度》以及相應考核制度進行科學、合理的考核。各項費用支出需嚴格控制在預算金額范圍內進行審批。第三章費用支出及審批流程第七條按照內部控制要求，所有費用支出均實行多級審批原則，即任何費用支出前至少須經過業(yè)務層面和財務層面負責人審核、審批才能對外付出，超過相關審批權限須報股份公司相關領導審批。具體職責和分工如下：1、業(yè)務層面的審核。費用支出先由業(yè)務單位負責人就其真實性、合理性、必要性進行審核；2、財務層面的審核。費用支出經業(yè)務單位負責人審核后，再由會計對費用的真實性、準確性、合理性、必要性、時效性進行復核、并對是否預算內、是否符合相關管理規(guī)定等進行審核并加具審核意見，然后報股份公司財務部總經理審核或審批；3、超過上述第1點和第2點審批權限的費用，送股份公司相關領導審批。各項費用支出需嚴格控制在預算金額范圍內進行審批。第八條費用支出的審批1、一般業(yè)務的審批（1）審批原則：多級審批制度及雙簽制度。股份公司及控股子公司員工在費用報銷和款項借出前，均要經過各單位的上一級領導審批，執(zhí)行多級審批制度。另外，對于單位負責人審批權限內的費用報銷和款項借出，單位負責人的費用報銷和款項借出要執(zhí)行雙簽制度。（2）股份公司及控股子公司員工，在費用報銷和款項借出時,原則上以各自的名義進行報銷；嚴禁出現代報或合并填報行為，一經發(fā)現存在違規(guī)情況，給予警告、退回，并告知相關領導存在的違規(guī)行為。2、特殊業(yè)務的審批特殊業(yè)務的審批適用于因特殊原因發(fā)生的、超出費用管理一般規(guī)定之外的各項支出的審批,包括：預算超標支出和預算外支出。預算超標支出，均需要經過股份公司分管領導審批后，才能報銷。預算外支出，主要是指因自然災害、行政罰款等突發(fā)性支出。預算外費用在支出前，均需要經過股份公司董事長、總經理雙簽審批通過后，然后才能走流程報銷。第九條費用借款1、嚴格執(zhí)行“前款不清，后款不借”的原則。2、所有借款均掛借款人個人名下，并在借款使用后及時償還或報銷。3、借款時由借款人在費用報銷系統(tǒng)中提交“借款單”，按款項借出流程審核、審批后執(zhí)行。4、股份公司員工現金借支審核、審批權限：金額5000元（含）以下，業(yè)務部門總經理與財務部總經理雙簽；5000～20000元（含），股份公司分管領導審批；2萬元以上，股份公司董事長、總經理審批。5、控股子公司員工現金借支審核、審批權限：金額3000元（含）以下，控股子公司總經理審批；3000～5000元（含），控股子公司董事長審批；5000～20000元（含），股份公司分管領導審批；2萬元以上，股份公司董事長、總經理審批。6、原則上借支的款項應及時在當月報賬或返納清零，特殊情況可在當季的季度月月末清零。同時，依據股份公司關于對個人借款管理的要求，費用報銷人有日常借款余額的，其報銷款優(yōu)先沖抵其日常借款余額（除公司專項借款）。員工借用的款項須每次返納或沖抵費用，不得滾動使用。8、公司員工在離職或轉崗時應到財務部清理借款后才能辦理有關手續(xù)。第十條費用報銷1、費用報銷必須以真實、合法的發(fā)票作為憑據。股份公司中層及以上干部已辦理銀行商務卡的，當發(fā)生業(yè)務招待、差旅費等公務消費時，原則上使用商務卡結賬報銷。2、屬于本月報銷周期的費用應在當月報銷；逾期未報的費用，須經相關領導審批同意后，才能報銷。3、各單位的經營費用和管理費用應在當月列支，對于當月發(fā)生未能取得發(fā)票的重大費用開支，應根據權責發(fā)生制編制費用預提表，經單位負責人和財務部審批后，進行費用預提。第四章關于經營費用的規(guī)定經營費用是指股份公司及控股子公司在經營活動過程中所發(fā)生的除經營成本以外的相關費用。具體包括裝卸費、包裝費、運輸費、倉儲費及商品的升溢損耗費用等，但不包括管理費用、財務費用等。第十一條裝卸費裝卸費是指公司在采購與銷售商品過程中所發(fā)生的貨物裝車或卸車，儲存期間發(fā)生的商品移堆等而支付的裝卸人工費用。如：進出倉的搬運費、車站接貨費用（包干費）。采購商品，屬于商品采購成本的裝卸費，應直接計入到相關商品的采購成本。不歸屬于商品采購成本的裝卸費用，在發(fā)生時直接計入到當月的期間費用。第十二條包裝費包裝費是指公司按船次或批次采購，尚未包裝需要對商品進行分包灌裝，或商品儲存期間發(fā)生的破包、改換包等發(fā)生的各種費用。如：商品的包裝、灌裝費用、包裝袋噴色費、改包費等。采購商品在入庫前發(fā)生的能夠歸屬于商品采購成本的包裝費應直接計入到相關商品的采購成本。不歸屬于商品采購成本的包裝費用在發(fā)生時直接計入到當月的期間費用。第十三條運輸費運輸費是指公司對商品進行采購、銷售、移庫過程中發(fā)生的船運、鐵運、汽運等運輸費用。如：銷售環(huán)節(jié)的運輸費用、轉倉、進倉前短途運費、篷布費、專線費、送貨費等。采購商品在入庫前發(fā)生的能夠歸屬于商品采購成本的運輸費應直接計入到相關商品的采購成本。不歸屬于商品采購成本的運輸費用在發(fā)生時直接計入到當月的期間費用。第十四條倉儲費倉儲費是指公司在采購、儲存、暫存過程中支付給港口、鐵路站臺或儲運公司的倉儲費用或堆存費用，包括堆存費、場地費等。采購商品在入庫前發(fā)生的能夠歸屬于商品采購成本的倉儲費應直接計入到相關商品的采購成本。不歸屬于商品采購成本的倉儲費用在發(fā)生時直接計入到當月的期間費用。第十五條商品保險費商品保險費是指公司為防范商品采購運輸過程中的風險而購買的商品保險（計入鐵路運費的保險費除外），但不包括商品在倉庫儲存期間可能發(fā)生損失而支付的保險費（計入財產保險費）。此處所講述的商品保險費均直接計入到相關商品的采購成本，其他不計入商品采購成本的商品保險費均列示在第十三章的財產保險。第十六條商品升溢損耗商品升溢損耗是指商品在采購、儲存、銷售過程中所發(fā)生的數量或價值的升溢或損耗。如：商品的盤盈、盤虧，商品的破損、丟失、過期、質量問題等。對于商品在采購過程中所發(fā)生的合理升溢，直接計入到相關商品的成本；對于商品在儲存期間發(fā)生的盤盈，先計入“待處理財產損益”，待查明原因后沖減期間費用。對于商品在采購或銷售過程中所發(fā)生的合理損耗，直接計入到相關商品的成本；對于商品在采購、儲存、銷售過程中，因存在過失行為導致發(fā)生損耗，能夠查明責任并取得相應的賠償，計入到其他應收款；對于無法取得賠償或管理失誤導致的商品損耗，計入期間費用；對于歸屬于自然災害等非常損害產生的商品損耗，計入營業(yè)外支出。第十七條其他經營費用其他經營費用是指商品在入庫前所發(fā)生的挑選整理費、檢驗費、報關費、代理費等其他經營費用。第十八條經營費用的賬務處理要求及審核、審批權限經營費用賬務處理要求：1、凡是符合攤入到相關商品成本的經營費用，務必要將費用成本化；不符合攤入到成的費用，嚴禁將費用成本化。具體需要成本化的費用見《存貨管理制度》。2、報銷經營費用時，必須憑合法、合規(guī)的發(fā)票，及相關原始單據等方可報銷。3、商品升溢損耗的單價應取所屬批次的采購單價；對于無法分清采購批次的商品升溢損耗，單價應取上月月末相關商品的月末一次加權平均單價。4、發(fā)生增值稅業(yè)務的經營費用，必須取得相應的增值稅專用發(fā)票。股份公司經營費用審核、審批權限：1、經營費用（除商品升溢損耗外）在金額3萬元（含）以下，由業(yè)務部門總經理與財務部總經理雙簽；3～10萬元（含），由股份公司分管領導審批；10萬元以上，股份公司董事長、總經理審批。2、商品升溢損耗金額5000元（含）以下，業(yè)務部門總經理與財務經理雙簽；5000～10000元（含），股份公司分管領導審批；10000元以上，股份公司董事長、總經理審批。3、股份公司相關部門存在其他特殊的經營費用因不符上述規(guī)定的，必須提前報股份公司財務部確定審核、審批權限與流程，備案后再執(zhí)行?？毓勺庸窘洜I費用審核、審批權限：1、經營費用（除商品升溢損耗外）金額1萬元（含）以下，控股子公司總經理審批；1～3萬元（含），控股子公司董事長審批；3～10萬元（含），股份公司分管領導審批；10萬元以上，股份公司董事長、總經理審批。2、商品升溢損耗金額3000元（含）以下，控股子公司總經理審批；3000～5000元（含），控股子公司董事長審批；5000～10000元（含），股份公司分管領導審批；10000元以上，股份公司董事長、總經理審批。3、控股子公司存在其他特殊經營費用，因不符上述規(guī)定的，須報相關部門、領導備案同意后操作。第五章關于差旅費的規(guī)定第十九條差旅費指公司員工因公出差而發(fā)生的交通費、托運行李費、住宿費、出差補助等；因公出差發(fā)生的招待費憑合格發(fā)票單獨報銷并執(zhí)行業(yè)務招待費的相關規(guī)定。出差指出差人因公離開工作所在地到國內其他地區(qū)（不含港澳臺）辦事，但包括工作所負責的銷售區(qū)域就在公司所在地或周邊區(qū)域的特殊情形。員工因公出差使用股份公司車隊的車輛，按辦公室的車輛管理制度相關規(guī)定計算車輛使用費，并計入員工所在部門（計入車輛費用）。第二十條按地域將國內城市分為二級：一級城市：北京、上海、廣州、深圳、珠海；其他城市：其他國內城市。第二十一條國內出差交通工具規(guī)定股份公司董事長、總經理可乘坐飛機商務艙或公務艙、G/D車組特等座或商務座、火車軟臥；中層干部可乘坐飛機經濟艙、G/D車組一等座、火車硬臥；3、其他員工出差，可乘坐G/D車組二等座或火車硬臥。一般員出差需要乘坐飛機的，須經相關領導審批后才能乘坐。5、關于差旅途中因購買的汽車票、飛機票等附帶發(fā)生的保險費用，按公司相關管理制度執(zhí)行。第二十二條國內出差交通費規(guī)定出差交通費，指在出差期間因工作需要所發(fā)生的交通費用，含往返機場（或火車站、碼頭）交通費。出差期間因業(yè)務需要而發(fā)生的合理交通費，在報銷本次出差的差旅費時一并報銷，不得將一次出差的差旅費用拆分報銷。第二十三條國內出差住宿費規(guī)定住宿費標準如下：職位/崗位第一級城市標準其他城市標準董事長、總經理可選住小型套間或單間A級以上（含A級）經理≤400元/房間≤350元/房間A級以下經理≤300元/房間≤250元/房間其他員工≤250元/房間≤200元/房間住宿標準以房間來計算。除A級以上（含A級）可單獨住宿外，其他普通員工原則上要求同性別人員共住雙人標間。如有特殊情況，需要拆分單獨住宿的，報銷費用依舊按照原標準計算。2、住宿天次按照“離開出差地日期-到達出差地日期”計算，即在出差地的天數算頭不算尾。如：某員工乘8月31日晚間的火車于9月1日上午10點到達某地，9月4日晚上乘20點的火車離開該地次日抵達，則住宿天次為3天。3、住宿費報銷時，須同時提供酒店住宿費用清單；對于清單中的住宿、餐飲支出按相關規(guī)定報銷，其他費用不予報銷。財務人員有權就費用情況向報銷人出差地所住酒店進行查詢核實，如有違規(guī)報銷的，將報人力資源部按公司獎懲制度處理。4、屬于公司委派到外地參加會議的，按會議收費實報實銷，會議期間不再報銷出差補助，僅報銷往返期間的出差補助。報銷時必須附上會議組織方列示的費用清單，以便核實。第二十四條國內出差補助1、出差補助，不分在途和住勤，一級城市標準每人每天50元出差補助，其他城市標準每人每天40元。補助按照出差自然天數計算，如：某員工8月31日離開辦公地，9月5日返回抵達辦公地，則補助天數為6天。如出差期間發(fā)生招待用餐或因公參加學習、會議、培訓等，伙食由組織者統(tǒng)一安排并承擔的，則按接待餐次扣除出差補助。扣除標準：一級城市早餐扣10元，午餐與晚餐各扣20元；其他城市早餐扣10元，午餐與晚餐各扣15元，直至當天補助扣完為止。2、公司派駐外地工作人員的駐外補助，按實際駐外上班天數每人每天40元，但不享受公司每人每月200元的餐費補助。公司駐外人員是指與公司簽訂勞動合同，其社保及公積金由簽訂合同單位負責繳交，被公司總部外派到其他外地控股子公司或經營機構，并在相對固定崗位長期工作或居住的員工。由公司派駐外地工作的人員，已在當地成家立室的人員不享受駐外補助。3、公司司機在市內行車，按實際天數每天補助10元，出差外地的按出差補助標準報銷。第二十五條股份公司董事長、總經理、副總經理因公臨時出國（境），應根據商務、外事等實際需要安排，從嚴控制隨行人員數量。不得安排照顧性、無實質性內容的出訪，不得安排考察性出訪，不得把出國（境）作為個人待遇，輪流安排出國（境）。禁止使用公款或變相使用公款在國內和出國（境）旅游?！钡诙鶙l其他差旅費用其他差旅費用指因特殊情況發(fā)生的退票費、改簽費、托運行李費等費用。第二十七條公司各部門人員出差，由出差人員填寫借款單，注明出差日期、地點、天數、交通工具和住宿標準等，按規(guī)定的審批流程申請借款。報銷時憑真實、合格的發(fā)票在規(guī)定的標準內據實報銷。參加學習、會議、培訓等的出差，在借款或報銷時需同時提供會議或培訓通知。員工的差旅費用必須單獨報銷，不允許代報或合并填報行為。非單獨出差員工，共同發(fā)生的差旅費用，報銷時要在備注欄注明各自承擔的費用。第二十八條出差期間發(fā)生的住宿費、交通等費用在限額之內，據實按發(fā)票報銷。超限額部分，費用自理；如有特殊情況，經股份公司分管領導批準后，方可報銷。第六章關于業(yè)務招待費的規(guī)定第二十九條業(yè)務招待費是指公司為加強與業(yè)務伙伴、客戶及政府部門的關系，為公司生產、經營創(chuàng)建良好的外部關系和社會環(huán)境而發(fā)生的應酬費用，包括在日常辦公地和出差地發(fā)生的招待餐費、禮品費、外部人員差旅費等支出。公司各部門在業(yè)務活動和接待工作中，根據具體情況可安排招待用餐（原則上在本企業(yè)內部進行），也可適當贈送紀念品或禮品。贈送公司統(tǒng)一定做的禮品，按照公司禮品領用規(guī)定執(zhí)行，費用計入領用部門。不得贈送現金、有價證券、支付憑證、會員卡、商業(yè)預付卡、高檔煙酒、名貴藥材以及貴重金屬和其他貴重物品。股份公司董事長、總經理、副總經理不得接受各級控股子公司或者其他有利益關系的單位和個人安排，到高檔餐飲、娛樂、休閑、健身、保健等經營場所活動。因各單位商務等需要，董事長、總經理、副總經理參加單位業(yè)務活動和接待的，應附有各單位接待客戶證明、屬于單位開支的說明，才能把所發(fā)生的業(yè)務招待費劃歸相應的單位承擔。第三十條業(yè)務招待費的審核、審批權限：1、股份公司業(yè)務招待費審核、審批權限：各業(yè)務部門業(yè)務費的開支，每宗金額1000元（含）以下的，業(yè)務部門總經理與財務部總經理雙簽；每宗金額1000～2000元（含）的，由股份公司分管領導審批；每宗超過2000元及超出控制范圍的業(yè)務費，由股份公司董事長、總經理審批。各業(yè)務部門全年實際發(fā)生的業(yè)務費原則上控制在本年度實現利潤總額的8%以內，超額的業(yè)務費扣減相應業(yè)務部門的年度績效獎金。各管理部門業(yè)務費的開支，每宗金額1000元（含）以下的，由股份公司分管領導審批報銷；每宗金額1000元以上的報股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司業(yè)務招待費審核、審批權限：管理部門及業(yè)務部門業(yè)務費的開支，每宗金額500元（含）以下的，由控股子公司總經理審批后憑單報銷；每宗500～1000元（含）的，由控股董事長審批；每宗金額1000～2000元（含）的，由股份公司分管領導審批。每宗超過2000元及超出控制范圍的業(yè)務費，由股份公司董事長、總經理審批。第三十一條業(yè)務招待費發(fā)票報銷須在費用報銷系統(tǒng)上填寫業(yè)務招待費附表，注明招待時間、招待地點、招待對象姓名及單位、人數、事由、金額等內容，不得將業(yè)務招待費以會議、調研等費用的名義虛列、隱匿。第三十二條業(yè)務招待費實行單位負責人負責制，各單位要嚴格控制業(yè)務招待費支出，嚴禁以公司名義報銷個人消費的行為。第七章關于移動通訊費的規(guī)定第三十三條通訊費指公司員工使用移動通訊工具而發(fā)生的費用，但不包含辦公室座機和傳真機的費用（計入郵電網絡費）。第三十四條員工購買移動通訊工具的費用由員工個人承擔。第三十五條移動通訊費按崗位核定限額，與發(fā)票票面金額比較，取低者報銷。第三十六條各單位根據股份公司辦公室的相關規(guī)定制定本單位各崗位員工的報銷標準，再需經股份公司相關領導批準后，并報股份公司財務部備案，方可報銷。報銷限額參考標準如下：職位/崗位崗位月費用參考限額股份公司董事長、總經理級（含副總經理）400元/月-600元/月股份公司總經理助理、總監(jiān)級300元/月-400元/月股份公司及控股子公司經理級（含副經理、經理助理）200元/月-300元/月其他員工≤200元/月第三十七條通訊費應在季度月的當月憑票報銷，逾期不予報銷。第八章關于市內交通費的規(guī)定第三十八條市內交通費是指公司員工因工作需要在單位所在城市內乘坐交通工具而發(fā)生的費用（因出差地與銷售區(qū)域就在單位所在地而發(fā)生的交通費按“關于差旅費的規(guī)定”執(zhí)行）。股份公司員工外出辦理公事使用股份公司車隊的車輛，按股份公司辦公室的車輛管理制度相關規(guī)定計算車輛使用費，并計入員工所在部門（計入車輛費用）。第三十九條市內交通費報銷時須在網上費用報銷系統(tǒng)上按時間順序填列交通費附表。第四十條市內交通費應按月報銷，逾期報銷不予辦理。第四十一條市內交通費憑公共交通工具（含出租車）發(fā)票報銷。第九章關于會議費的規(guī)定第四十二條會議費會議費指公司舉辦、參加的各種管理或業(yè)務會議的支出，包括各種行業(yè)會費，參加各種外部會議交納的會務費，以及舉辦會議的場租費、會議統(tǒng)一食宿費、會議舉辦活動費等。公司對代理商、客戶培訓的費用也計入會議費。公司內部的會議費由會議的主辦方預算，包括公司因舉辦會議而發(fā)生的場租、以及人員住宿、餐飲等費用。1、股份公司會議費審批流程如下：申請人填報會議預算（預算內容包括會議目的、時間、地點、人員、會場租金、伙食標準、住宿標準、交通費用等），交由業(yè)務部門負責人加具意見，報送財務部總經理審核-股份公司分管領導-股份公司董事長、總經理審批后，報財務部備案。取得正式發(fā)票后，附上會議預算、會議總結，交由業(yè)務部門負責人審核，報送財務會計審核-股份公司分管領導簽批-股份公司董事長、總經理簽批；若實際開支超過預算，超額部分需說明原因，再呈股份公司董事長、總經理審批方能報銷。2、控股子公司會議費審批流程如下：申請人填報會議預算（預算內容包括會議目的、時間、地點、人員、會場租金、伙食標準、住宿標準、交通費用等），交由控股子公司總經理加具意見，報送控股子公司董事長-股份公司分管領導審核。取得正式發(fā)票后，附上會議預算、會議總結，交由控股子公司總經理審核，報送控股子公司董事長-股份公司分管領導簽批；若實際開支超過預算，超額部分需說明原因，再呈股份公司分管領導審批方能報銷。第十章關于薪酬福利費用的規(guī)定第四十三條職工工資工資指按照公司工資制度的規(guī)定，支付給公司有正式編制員工（包括試用期員工）的勞動報酬。主要包括：崗位工資、年功工資、銷售提成、年終效益獎。第四十四條福利費1、福利費包括公司為員工繳納的非政府強制性質的商業(yè)保險和日常福利。譬如：商業(yè)意外保險、節(jié)假日補貼、餐費補貼、高溫津貼等。2、福利費的范圍與報銷依照人力資源部相關規(guī)定進行。3、公司外派人員在離開本人醫(yī)保所在地看病，按實際支出的醫(yī)療費（每月限200元（含）內）的50%給予報銷。4、公司員工因公出差到出差地醫(yī)院看病，按實際支出的醫(yī)療費（每月限200元（含）內）的50%給予報銷。5、公司員工因工受傷的醫(yī)療費報銷，報人力資源部根據工傷有關管理規(guī)定處理。6、員工獨生子女（14歲（含）以下）的醫(yī)藥費（個人支付醫(yī)藥、治療費用部分的50%）報銷，男同事可以報上半年費用，女同事可以報下半年費用。7、公司員工獨生子女（14歲（含）以下）的保教費（即托管費）按照每月30元的標準報銷，男同事可以報上半年費用，女同事可以報下半年費用。第四十五條社會保障金社會保障金指公司按規(guī)定計提交納的住房公積金、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金（社會統(tǒng)籌）、工傷保險金、生育保險金以及當地政府強制規(guī)定需交納的其他保險金。具體按人力資源部相關規(guī)定執(zhí)行。第四十六條工會經費工會經費是指公司按照國家規(guī)定支付的工會經費，具體按股份公司工會委員會的相關規(guī)定執(zhí)行。第四十七條人才租賃費人才租賃費是指通過人才市場租賃人員所發(fā)生的費用。第四十八條其他人工費用其他人工費用是指除上述費用外的其他人工支出。第四十九條薪酬福利審批權限薪酬費用（包括工資、銷售提成、年終效益獎等）審批權限：關于公司員工工資的定薪定崗和發(fā)放按照股份公司人力資源部相關規(guī)定制度執(zhí)行。關于公司員工獎金發(fā)放經股份公司董事長審批。2、福利費用（除醫(yī)藥費用、治療費用、膳食費用、工會費用外，但包括因公受傷的治療費和商業(yè)意外保險等）審批權限：股份公司福利費用審核、審批權限：福利費用在金額3000元（含）以下，業(yè)務部門總經理與財務部總經理雙簽；3000～5000元（含），股份公司分管領導審批；5000元以上，股份公司董事長、總經理審批?？毓勺庸靖＠M用審核、審批權限：薪酬費用在金額1000元（含）以下，控股子公司總經理審批；1000～3000元（含），控股子公司董事長審批；3000～5000元（含），股份公司分管領導審批；5000元以上，股份公司董事長、總經理審批。3、醫(yī)療費用審批權限：股份公司醫(yī)療費用審核、審批權限：醫(yī)療費用根據報銷規(guī)定范圍內，經業(yè)務部門總經理加具意見，報送財務部總經理-股份公司分管領導審批?？毓勺庸拘匠曩M用審核、審批權限：醫(yī)療費用根據報銷規(guī)定范圍內，經控股子公司總經理加具意見，報送控股子公司董事長-股份公司分管領導審批。4、職工幼兒費用審批權限：股份公司職工幼兒費用審核、審批權限：職工幼兒費用根據報銷規(guī)定范圍內，經職工幼兒費用審核員審核后，報送業(yè)務部門總經理-財務部總經理-股份公司分管領導審批?？毓勺庸韭毠び變嘿M用審核、審批權限：職工幼兒費用根據報銷規(guī)定范圍內，經控股子公司總經理加具意見，報送控股子公司董事長-股份公司分管領導審批。5、膳食費用審批權限：股份公司膳食費用審核、審批權限：膳食費用交膳委會主管審核，報送膳委會財務經理審批?？毓勺庸旧攀迟M用審核、審批權限：膳食費用在金額1000元（含）以下，控股子公司總經理審批；1000～3000元（含），控股子公司董事長審批；3000～5000元（含），股份公司分管領導審批；5000元以上，股份公司董事長、總經理審批。6、工會經費審批權限：股份公司工會經費審核、審批權限：工會經費在開支前，先提出申請，經業(yè)務部門總經理-工會委員-工會財務經理-工會主席審批同意后方可開展相關工會活動?；顒咏Y束后，經辦人取得相關發(fā)票，根據申請的工會活動審批情況如實報賬。控股子公司工會經費審核、審批權限：工會經費在開支前，先提出申請，經業(yè)務部門總經理-工會委員-工會財務經理-工會主席審批同意后方可開展相關工會活動?；顒咏Y束后，經辦人取得相關發(fā)票，根據申請的工會活動審批情況如實報賬。第十一章關于車輛費用的規(guī)定第五十條車輛費用車輛費用指公司交通運輸工具（汽車）發(fā)生的各種費用，主要包括汽油費、過路過橋費、停車場費、維修費（即對車輛裝飾、保養(yǎng)、修理以及加裝輔助配件等發(fā)生的費用）、車輛保險費、車輛租賃費、其他車輛費用（車輛養(yǎng)路費、年檢費、洗車費等其他費用）等；但不包括車船使用稅（計入各項稅費）。凡申請使用股份公司車輛，應嚴格按照股份公司規(guī)定的用車范圍向車隊申請用車，并實行有償使用的辦法，承擔用車費用，收費標準為：中巴、豐田商務車按3.5元/公里收費；其他車輛按2.5元/公里收費，司機發(fā)生的食宿等相關費用由申請部門承擔。僅申請車隊專職司機協(xié)助部門開車的，按協(xié)助開車的天數計費（半天起計），計費標準200元/天。司機發(fā)生的食宿等相關費用由申請部門承擔。部門重要商務活動需要使用公司車隊車輛或車隊專職司機的，其費用由公司承擔。原則上車隊應根據收費標準在每個月的月末一次性將相應的費用劃歸費用的承擔部門。股份公司車輛維修費的審批權限：在車輛維修前，需由各用車部門提出書面報告，辦公室加具意見，并按下列審批權限執(zhí)行：2000元（含）以下由辦公室總經理審批；2000～5000元（含）由財務部總經理審批；5000～10000元（含）由股份公司分管領導審批；超過10000元以上的報股份公司董事長、總經理審批。違反上述規(guī)定的，由當事人和各部門承擔所有費用?？毓勺庸拒囕v維修費的審批權限：2000元（含）以下由控股子公司總經理審批；2000～5000元（含）由控股子公司董事長審批；5000～10000元（含）由股份公司分管領導審批；超過10000元以上的報股份公司董事長、總經理審批。違反上述規(guī)定的，由當事人和各部門承擔所有費用。車輛司機違章被罰款，全部罰款金額均由司機本人承擔。公司員工與公司簽訂車輛租賃協(xié)議，使用私人車輛開展業(yè)務的，具體用車補貼標準，參照相關規(guī)定執(zhí)行。第十二章關于日常維修費的規(guī)定第五十一條日常維修費日常維修費指對非車輛類的固定資產、辦公家具、低值易耗品、計算機軟件進行維護、保養(yǎng)、修理、裝飾、改良等發(fā)生的費用。主要包括：辦公設備維修費，包括不對原固定資產的主要特征發(fā)生改變的改裝、維護、修理等各項費用（如計算機擴內存、配鼠標，打印機更換硒鼓、墨盒，復印機維修等）和對辦公家具、辦公環(huán)境修理所發(fā)生的費用等。其中股份公司的辦公設備的維修費由股份公司信息技術中心負責，股份公司的辦公家具和辦公環(huán)境的維修費由股份公司辦公室負責。1、股份公司日常維修費用審核、審批權限：維修費用每宗金額2000元（含）以下，由辦公室總經理審批；2000～10000元（含），由財務部總經理審批；1～2萬元（含），由股份公司分管領導審批；2萬元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司日常維修費用審核、審批權限：維修費用每宗金額2000元（含）以下，由控股子公司總經理審批；2000～10000元（含），由控股子公司董事長審批；1～2萬元（含），由股份公司分管領導審批；2萬元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第十三章關于財產保險費的規(guī)定第五十二條財產保險費財產保險費指公司對所有權或使用權屬公司所有的財產進行保險而支付給保險公司的費用，主要包括汽車保險、房產保險以及商品保險（不含直接計入采購成本環(huán)節(jié)的商品保險費）等，保險公司返還的無賠款優(yōu)待，應沖減財產保險費。1、股份公司財產保險費用審核、審批權限：財產保險費用金額5000元（含）以下，由業(yè)務部門總經理與財務部總經理雙簽；5000～10000元（含），由股份公司分管領導審批；1萬元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司財產保險費用審核、審批權限：財產保險費用金額3000元（含）以下，由控股子公司總經理審批；3000～5000元（含），由控股子公司董事長審批；5000～10000元（含），由股份公司分管領導審批；1萬元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第十四章關于市場費及廣告宣傳費用的規(guī)定第五十三條市場費市場費是為宣傳推介公司產品和勞務，為提高公司知名度，擴大公司社會影響，樹立公司良好形象而發(fā)生的支出。按照類別分主要包括市場活動、渠道建設、市場調研等。第五十四條推廣費推廣費是指公司在進行基層農化服務推廣時發(fā)生的會議、住宿、用餐、接待、旅途等費用，以及展會費等費用。推廣費用在報賬時應取得相關服務推廣方案、預算、簽名表、照片等。第五十五條廣告費廣告費是指公司對外宣傳發(fā)生的廣告費用。主要包括：形象廣告、戶外廣告、媒介投放等。廣告費在報銷時必須取得廣告業(yè)發(fā)票。第五十六條印制費1、印制費是指公司為經營推廣需要而發(fā)生的宣傳印刷費、設計制作費等費用。2、各單位領用股份公司的印制品用于市場活動，參照股份公司的領用流程審批辦理。第五十七條市場費及廣告宣傳費用的審批權限1、股份公司宣傳費用審批流程如下：申請人填報宣傳費用預算（預算內容包括目的、開支內容、預計費用、預計效果等），交由業(yè)務部門負責人加具意見，報送財務部審核-股份公司分管領導-股份公司董事長、總經理審批。取得正式發(fā)票后，附上宣傳費用預算、效果反饋總結，交由業(yè)務部門負責人審核，報送財務會計審核-股份公司分管領導簽批-股份公司董事長、總經理簽批；若實際開支超過預算，超額部分需說明原因，再呈股份公司董事長、總經理審批方能報銷。2、控股子公司宣傳費用費審批流程如下：申請人填報宣傳費用預算（預算內容包括目的、開支內容、預計費用、預計效果等），交由控股子公司總經理加具意見，報送控股子公司董事長-股份公司分管領導審批。取得正式發(fā)票后，附上宣傳費用預算、效果反饋總結，交由控股子公司總經理審核，報送控股子公司董事長-股份公司分管領導簽批；若實際開支超過預算，超額部分需說明原因，再呈股份公司分管領導審批方能報銷。第十五章關于折舊費的規(guī)定第五十八條折舊費折舊費是指公司擁有的房屋建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備等各類固定資產按照公司折舊政策計提的折舊費用。房屋建筑物折舊年限20～40年，殘值率5%，其他折舊年限5年、殘值率5%。固定資產的增加、減少按公司的固定資產制度中有關規(guī)定執(zhí)行。每月折舊費用的計提，直接按照公司固定資產制度中規(guī)定的折舊政策在NC系統(tǒng)中設置好固定資產折舊方法，并自動讀取折舊數據和生成記賬憑證。第十六章關于低值易耗品的規(guī)定第五十九條低值易耗品低值易耗品是指不能作為固定資產核算的各種用具物品，如：不入固定資產的小型辦公工具、電腦配件（硬盤、線材、內存、鼠標等）、傳真機、裝訂機、倉庫用維修設備等。低值易耗品一般單價在300元（含）以上，2000元（不含）以下及使用年限不超過一年。股份公司低值易耗品的購置,需由使用部門提出申請,經股份公司財務部審核，單價在300～800元（含）由股份公司財務部審批；單價在800～2000元（含）由股份公司分管領導審批；超過2000元的由股份公司董事長、總經理審批。各種低值易耗品的領取，使用單位必須由專人辦理領用登記手續(xù)，低值易耗品報廢的審批權限與購置相同。對于領用股份公司的低值易耗品，股份公司辦公室在每個季度月的月末根據領用登記表的記錄情況，將相應的費用劃歸費用的承擔部門。1、股份公司低值易耗品審核、審批權限：低值易耗品金額300元（含）以下，由業(yè)務部門總經理審批；300～800元（含），由財務部總經理審批；800～2000元（含），由股份公司分管領導審批；2000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司低值易耗品審核、審批權限：低值易耗品金額300元（含）以下，由控股子公司總經理審批；300～800元（含），由控股子公司董事長審批；800～2000元（含），由股份公司分管領導審批；2000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第十七章關于培訓費的規(guī)定第六十條培訓費培訓費指公司的員工接受進修、培訓，由培訓組織者統(tǒng)一支付的費用。包括公司因舉辦培訓而發(fā)生的場租、用餐以及人員住宿等費用，和公司員工接收外部培訓交納的培訓費等（因接受培訓發(fā)生的長途交通費計入差旅費）。1、培訓費用（除職工教育經費外）審核、審批權限：凡是存在場地費、交通費、住宿費、餐費等費用的培訓費，均參照“會議費用”審核、審批權限執(zhí)行，并在“會議費”中報賬。2、職工教育經費審核、審批權限：股份公司職工教育經費審核、審批權限：職工教育經費金額1000元（含）以下，由人力資源部總經理及財務部總經理雙簽；1000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批?？毓勺庸韭毠そ逃涃M審核、審批權限：職工教育經費金額500元（含）以下，由控股子公司總經理審批；500～1000元（含），由控股子公司董事長審批；1000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第十八章關于勞務費的規(guī)定第六十一條勞務費勞務費指公司支付給臨時招用的散工（計件工、定量包工等）、聘請的專家或顧問以及各種應給予報酬的外單位人員的費用。勞務費的報銷原則上須提供稅務局認可的正式發(fā)票，憑勞務人員本人身份證件簽字領取。1、股份公司勞務費用審核、審批權限：勞務費用金額3000元（含）以下，由業(yè)務部門總經理與財務部總經理雙簽；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司勞務費用審核、審批權限：勞務費用金額1000元（含）以下，由控股子公司總經理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第十九章關于勞動保護費的規(guī)定第六十二條勞動保護費勞動保護費是指公司為保證員工正常工作條件，購買勞動保護用品、勞動保護設施而發(fā)生的費用。1、股份公司勞動保護費用審核、審批權限：勞動保護費用金額3000元（含）以下，由業(yè)務部門總經理與財務部總經理雙簽；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司勞動保護費用審核、審批權限：勞動保護費用金額1000元（含）以下，由控股子公司總經理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第二十章關于租賃費的規(guī)定第六十三條租賃費租賃費是指公司因經營需要而向其他單位租用房屋、車輛、設備、儀器等支出的費用。主要包括：租賃房屋的房租，租用車輛、租用設備、儀器等的租金，房屋租賃費按照租賃期分期攤銷或預提。租賃費在首次支出時須提供租賃合同。1、股份公司租賃費用審核、審批權限：租賃費用金額1000元（含）以下，由辦公室總經理審批；1000～5000元（含），由財務部總經理審批；5000～10000元（含），由股份公司分管領導審批；1萬元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司租賃費用審核、審批權限：租賃費用金額1000元（含）以下，由控股子公司總經理審批；1000～5000元（含），由控股子公司董事長審批；5000～10000元（含），由股份公司分管領導審批；1萬元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第二十一章關于水電費的規(guī)定第六十四條水電費水電費指公司日常工作發(fā)生的用水費、用電費、空調費、暖氣費等。1、股份公司水電費用審核、審批權限：水電費用金額1000元（含）以下，由辦公室總經理審批；1000～3000元（含），由財務部總經理審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司水電費用審核、審批權限：水電費用金額1000元（含）以下，由控股子公司總經理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第二十二章關于物業(yè)管理費的規(guī)定第六十五條物業(yè)管理費物業(yè)管理費是指公司依據與物業(yè)公司簽訂的相關合同，為保證公司辦公場所正常使用支付給物業(yè)公司的費用。如：物業(yè)費、保安費、清潔費、花木費等費用。1、股份公司物業(yè)管理費審核、審批權限：物業(yè)管理費金額3000元（含）以下，由業(yè)務部門總經理與財務部總經理雙簽；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司物業(yè)管理費審核、審批權限：物業(yè)管理費金額1000元（含）以下，由控股子公司總經理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第二十三章關于郵電網絡費的規(guī)定第六十六條郵電網絡費郵電網絡費指由于使用電話、網絡等通訊工具發(fā)生的費用以及郵遞運送信函、文件、彩頁資料、EMS等的費用。主要包括有線電話費、網絡專線費、熱線電話費、電話裝置費、郵遞費、域名注冊費、信息網年費等。1、股份公司郵電網絡費審核、審批權限：郵電網絡費金額1000元（含）以下，由辦公室總經理審批；1000～3000元（含），由財務部總經理審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司郵電網絡費審核、審批權限：郵電網絡費金額1000元（含）以下，由控股子公司總經理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第二十四章關于文化宣傳費的規(guī)定第六十七條文化宣傳費文化宣傳費是指為建立建設企業(yè)文化而發(fā)生的支出，包括團隊建設、文化宣傳以及員工的評優(yōu)和激勵等所發(fā)生的費用。1、股份公司文化宣傳費審核、審批權限：文化宣傳費金額1000元（含）以下，由業(yè)務部門總經理審批；1000～3000元（含），由財務部總經理審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司文化宣傳費審核、審批權限：文化宣傳費金額1000元（含）以下，由控股子公司總經理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第二十五章關于銷售服務費的規(guī)定第六十八條銷售服務費是指在招投標過程中發(fā)生的標書制作費、中標服務費以及購買售中服務或者委托外部公司進行項目開發(fā)等營銷服務類的支出。1、股份公司銷售服務費審核、審批權限：銷售服務費金額1000元（含）以下，由業(yè)務部門總經理審批；1000～3000元（含），由財務部總經理審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。2、控股子公司銷售服務費審核、審批權限：銷售服務費金額1000元（含）以下，由控股子公司總經理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領導審批；5000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第二十六章關于辦公費的規(guī)定第六十九條辦公費1、辦公費指公司辦公所需日常用品的費用，包括書報費、辦公用品費以及其他雜費。2、書報費指公司訂閱購買各種書刊、報紙、雜志的費用，公司各部門不得訂閱非業(yè)務類書報，且對訂閱的種類數量等要認真精簡。3、辦公用品費具體包括購買辦公用筆、紙等文具，購買軟盤、光盤等耗材的費用以及復印費、印刷辦公用資料而發(fā)生的印刷費用等。公司辦公文具應統(tǒng)一購買、保管并以記帳方式發(fā)放，且費用計入實際使用部門。4、其他雜費指公司購買飲用水、一次性紙杯等發(fā)生的費用。5、股份公司辦公用品及文具的購置，統(tǒng)一由股份公司辦公室管理，辦公室必須做好每季度購買辦公用品及文具的計劃，經股份公司財務部審核后按下列審批權限執(zhí)行：單價10元（含）以下每宗金額不超過500元（含）的，由辦公室總經理審批；單價30元（含）以下每宗金額不超過1000元（含）的，由股份公司財務部審批；單價30元以上,每宗超過1,000元的，由股份公司分管領導審批。6、對于股份公司辦公用品及文具的領用，必須做好登記手續(xù)，每個季度月的月末由股份公司辦公室統(tǒng)計各部門領用辦公用品及文具的數量與金額報股份公司財務部，由財務部計入各部門費用定額內。7、辦公費審核、審批權限：股份公司辦公費用審核、審批權限：辦公費用金額500元（含）以下，由辦公室總經理審批；500～1000元（含），由財務部總經理審批；1000～3000元（含），由股份公司分管領導審批；3000元以上，由股份公司董事長、總經理審批?？毓勺庸巨k公費用審核、審批權限：辦公費用金額500元（含）以下，由控股子公司總經理審批；500～1000元（含），由控股子公司董事長審批；1000～3000元（含），由股份公司分管領導審批；3000元以上，由股份公司董事長、總經理審批。第二十七章關于信息系統(tǒng)維護費的規(guī)定第七十條信息系統(tǒng)維護費信息系統(tǒng)維護費指公司信息系統(tǒng)的維護費、開發(fā)費、材料費等。1、股份公司信息系統(tǒng)維護費審核、審批權限：信息系統(tǒng)維護