ICS0310001

A02..

中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)

GB/T26317—2010

公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理指南

Guidelinesforcorporategovernanceriskmanagement

2011-01-14發(fā)布2011-05-01實(shí)施

中華人民共和國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局發(fā)布

中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)

GB/T26317—2010

目次

前言…………………………

Ⅲ

引言…………………………

Ⅳ

范圍………………………

11

規(guī)范性引用文件…………………………

21

術(shù)語(yǔ)和定義………………

31

公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理原則…………………

41

公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程………………

52

公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施………………

69

附錄資料性附錄公司治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別示例…………

A()11

參考文獻(xiàn)……………………

16

Ⅰ

GB/T26317—2010

前言

本標(biāo)準(zhǔn)在風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南的指導(dǎo)下參考了公司治理原

GB/T24353—2009《》,《OECD

則英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)公司治理中的風(fēng)險(xiǎn)管理等標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)內(nèi)容

》、BSPD6668:2000《》。

本標(biāo)準(zhǔn)的附錄為資料性附錄

A。

本標(biāo)準(zhǔn)由全國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)提出并歸口

(SAC/TC310)。

本標(biāo)準(zhǔn)起草單位中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院深圳標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)研究院中國(guó)礦業(yè)大學(xué)北京第一會(huì)達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管

:、、()、

理科技有限公司中國(guó)人民大學(xué)中國(guó)科學(xué)院科技政策與管理科學(xué)研究所北京理工大學(xué)北京大學(xué)

、、、、。

本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人楊穎寧云才呂多加劉鳳娟高曉紅湯萬(wàn)金崔艷武趙濤陳忠陽(yáng)李建平

:、、、、、、、、、、

劉鐵忠劉新立王旭郭凱

、、、。

Ⅲ

GB/T26317—2010

引言

公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心是影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的決定性因素良好的

,。

公司治理有利于降低公司的代理成本和融資成本提高公司價(jià)值它對(duì)公司長(zhǎng)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及資本市

,,

場(chǎng)的發(fā)展等都有重要影響因此隨著市場(chǎng)化的深入和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展識(shí)別并加強(qiáng)公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)

。,,,

于完善公司運(yùn)營(yíng)及監(jiān)管制度明確利益相關(guān)者的責(zé)權(quán)利培養(yǎng)公司治理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)防范公司違法經(jīng)營(yíng)

,、、,,,

非公允關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部交易以及資本市場(chǎng)的違規(guī)行為等尤為必要

、。

通過(guò)明確公司治理風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境信息運(yùn)用系統(tǒng)的方法和工具對(duì)其進(jìn)行識(shí)別分析評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)公司

,、、,

就能夠有效地管理公司治理過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并確定必要的控制水平所以公司可結(jié)合自身的特點(diǎn)

,。

和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)來(lái)進(jìn)行公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理以協(xié)調(diào)公司與所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系使得利益相關(guān)者

,,

之間的利益達(dá)到均衡保證公司經(jīng)營(yíng)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

,。

Ⅳ

GB/T26317—2010

公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理指南

1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)給出了公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理的通用指南包括公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟以及識(shí)別分析評(píng)價(jià)

,,、、

和應(yīng)對(duì)公司治理風(fēng)險(xiǎn)的方法和工具

。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理它用于支持公司治理的活動(dòng)和決策管理者可以按照本標(biāo)準(zhǔn)審查

,,

其現(xiàn)有的公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)務(wù)和過(guò)程

。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于依照中華人民共和國(guó)公司法設(shè)立的公司標(biāo)準(zhǔn)中闡述的理念原則與方法可以為其

《》,、

他依法設(shè)立的企業(yè)協(xié)會(huì)社會(huì)團(tuán)體等組織提供參考

、、。

2規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款凡是注日期的引用文件其隨后所有

。,

的修改單不包括勘誤的內(nèi)容或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)然而鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究

(),

是否可使用這些文件的最新版本凡是不注明日期的引用文件其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)

。,。

風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)語(yǔ)

GB/T23694—2009

風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南

GB/T24353—2009

3術(shù)語(yǔ)和定義

中界定的以及下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)

GB/T23694—2009。

31

.

公司治理corporategovernance

協(xié)調(diào)公司利益相關(guān)者之間關(guān)系的一種制度安排

。

注公司治理中利益相關(guān)者主要包括股東董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理層員工債權(quán)人客戶供應(yīng)商和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等

1:,、、、、、、、。

注制度安排是指在公司治理領(lǐng)域內(nèi)約束利益相關(guān)者行為的一組規(guī)則它支配利益相關(guān)者之間可能采取合作與競(jìng)

2:,

爭(zhēng)的方式以確保實(shí)現(xiàn)自己的利益目標(biāo)

。

注公司治理的目標(biāo)是為了確保公司的正確決策實(shí)現(xiàn)利益相關(guān)者之間的利益均衡提高公司的績(jī)效確保公司經(jīng)

3:,,,

營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展

。

32

.

公司治理風(fēng)險(xiǎn)corporategovernanceriskmanagement

公司治理制度設(shè)計(jì)不合理或運(yùn)行機(jī)制不健全以及與公司治理相關(guān)的內(nèi)外部環(huán)境的變化對(duì)公司治

,

理目