沙盤模擬對(duì)抗實(shí)訓(xùn)教程ERP沙盤起源ERP沙盤內(nèi)容ERP沙盤大賽2023/2/42023/2/43ERP沙盤起源沙盤的起源：

沙盤，是根據(jù)地形圖或?qū)嵉氐匦危匆欢ǖ谋壤哂媚嗌场⒈宓雀鞣N材料堆制而成的模型。在軍事上，常供研究地形、敵情、作戰(zhàn)方案、組織協(xié)調(diào)動(dòng)作和實(shí)施訓(xùn)練時(shí)使用。

沙盤在我國(guó)已有悠久的歷史。據(jù)《后漢書·馬援列傳》記載，公元32年，漢光武帝征討隴西的隗囂，召名將馬援商討進(jìn)軍戰(zhàn)略。馬援對(duì)隴西一帶的地理情況很熟悉，就用米堆成一個(gè)與實(shí)地地形相似的模型，從戰(zhàn)術(shù)上做了詳盡的分析。光武帝劉秀看后，高興地說：“敵人盡在我的眼中了！”這就是最早的沙盤作業(yè)。2023/2/44沙盤的起源

1811年，普魯士國(guó)王菲特烈·威廉三世的文職軍事顧問馮·萊斯維茨，用膠泥制作了一個(gè)精巧的戰(zhàn)場(chǎng)模型，用顏色把道路、河流、村莊和樹林表示出來，用小瓷塊代表軍隊(duì)和武器，陳列在波茨坦皇宮里，用來進(jìn)行軍事游戲。后來，萊斯維茨的兒子利用沙盤、地圖表示地形地貌，用各種標(biāo)志表示軍隊(duì)和武器的配置情況，按照實(shí)戰(zhàn)方式進(jìn)行策略謀劃。這種“戰(zhàn)爭(zhēng)博弈”就是現(xiàn)代沙盤作業(yè)的雛形。19世紀(jì)末和20年代初，沙盤主要用于軍事訓(xùn)練。2023/2/45

20世紀(jì)中葉，美國(guó)哈佛大學(xué)經(jīng)過長(zhǎng)期研究表明：財(cái)商提高的最有效方法是實(shí)踐。但人們一般很少有機(jī)會(huì)去實(shí)踐，因?yàn)閷?shí)踐需要金錢的投入。于是哈佛大學(xué)創(chuàng)建了模擬沙盤，希望學(xué)生在模擬的財(cái)經(jīng)實(shí)踐活動(dòng)中，逐步完成財(cái)商的提高。

2l世紀(jì)初,用友軟件公司率先將沙盤實(shí)驗(yàn)引入中國(guó)高校ERP教學(xué)實(shí)驗(yàn)中，將其命名為用友ERP沙盤企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬仿真對(duì)抗實(shí)驗(yàn)，而后國(guó)內(nèi)一些知名軟件廠商也開始積極探索沙盤模擬,并在推出相應(yīng)的“ERP沙盤模擬”工具。2023/2/46沙盤的內(nèi)容手工沙盤：手工沙盤教具主要包括：6張沙盤盤面，代表六個(gè)相互競(jìng)爭(zhēng)的模擬企業(yè)。模擬沙盤按照制造企業(yè)的職能部門劃分了職能中心，包括營(yíng)銷與規(guī)劃中心，生產(chǎn)中心、物流中心和財(cái)務(wù)中心。學(xué)生需要手工操作日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，每經(jīng)營(yíng)年末提交財(cái)務(wù)報(bào)表。電子沙盤：電子沙盤教具：聯(lián)網(wǎng)電腦、沙盤盤面。2023/2/47學(xué)生在模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)6年中每年需要：根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的動(dòng)向,決定本企業(yè)的產(chǎn)品、市場(chǎng)、銷售、融資、生產(chǎn)等方面的長(zhǎng)、中、短期策略。模擬企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng),參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，爭(zhēng)取客戶訂單,設(shè)計(jì)研發(fā)產(chǎn)品,組織生產(chǎn),編制周期財(cái)務(wù)報(bào)表等。結(jié)算經(jīng)營(yíng)成果,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。教師分析點(diǎn)評(píng),解讀財(cái)務(wù)要點(diǎn)。各公司調(diào)整經(jīng)營(yíng)方針,轉(zhuǎn)入下期經(jīng)營(yíng),進(jìn)入新一輪競(jìng)爭(zhēng)。2023/2/48ERP教學(xué)特點(diǎn)：一哲人說過:“閱讀的信息,只能記得10%;聽到的信息,只能記得20%,但所經(jīng)歷的事情,卻能記得80%”。ERP最大特點(diǎn)是體驗(yàn)式教學(xué)，在ERP課堂上教師不再是主角，真正的主角是學(xué)生。ERP對(duì)抗的特點(diǎn)符合現(xiàn)代學(xué)生的特點(diǎn)。2023/2/49ERP沙盤大賽用友商道挑戰(zhàn)杯企模2023/2/410用友杯ERP沙盤模擬對(duì)抗賽每年舉行一次，首先在各省選拔，山東省賽第一名有資格參加國(guó)賽。我們學(xué)校2012、2013兩年參加比賽，每年成績(jī)斐然。11課程內(nèi)容安排二、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹一、分組、組建管理團(tuán)隊(duì)三、企業(yè)初始狀態(tài)及經(jīng)營(yíng)環(huán)境介紹四、教學(xué)第一年指導(dǎo)五、組織企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策模擬活動(dòng)（1-6年）六、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策模擬總結(jié)與點(diǎn)評(píng)（1-6年）七、各模擬企業(yè)交流成敗經(jīng)驗(yàn)及體會(huì)供應(yīng)商一、組織準(zhǔn)備工作—沙盤結(jié)構(gòu)介紹生產(chǎn)中心物流中心營(yíng)銷中心財(cái)務(wù)中心信息中心，顯示ERP沙盤的整個(gè)運(yùn)作流程13生產(chǎn)中心營(yíng)銷與規(guī)劃中心物流中心財(cái)務(wù)中心制造業(yè)運(yùn)營(yíng)流程一、組織準(zhǔn)備工作——職能定位2、職能定位營(yíng)銷總監(jiān)總裁CEO運(yùn)營(yíng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)助理采購(gòu)總監(jiān)14制定發(fā)展戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)格局分析經(jīng)營(yíng)指標(biāo)確定業(yè)務(wù)策略制定全面預(yù)算管理管理團(tuán)隊(duì)協(xié)同企業(yè)績(jī)效分析業(yè)績(jī)考評(píng)管理管理授權(quán)與總結(jié)人員定位—總經(jīng)理一、組織準(zhǔn)備工作心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊(duì)協(xié)作換位思考總經(jīng)理（CEO）15日常財(cái)務(wù)記賬和登賬向稅務(wù)部門報(bào)稅提供財(cái)務(wù)報(bào)表日?，F(xiàn)金管理企業(yè)融資策略制定成本費(fèi)用控制資金調(diào)度與風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)制度與風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析與協(xié)助決策人員定位—財(cái)務(wù)主管一、組織準(zhǔn)備工作心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊(duì)協(xié)作換位思考財(cái)務(wù)主管16市場(chǎng)調(diào)查分析市場(chǎng)進(jìn)入策略品種發(fā)展策略廣告宣傳策略制定銷售計(jì)劃爭(zhēng)取訂單與談判簽訂合同與過程控制按時(shí)發(fā)貨應(yīng)收款管理銷售績(jī)效分析人員定位—營(yíng)銷主管一、組織準(zhǔn)備工作心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊(duì)協(xié)作換位思考營(yíng)銷主管17產(chǎn)品研發(fā)管理管理體系認(rèn)證固定資產(chǎn)投資編制生產(chǎn)計(jì)劃平衡生產(chǎn)能力

生產(chǎn)車間管理產(chǎn)品質(zhì)量保證成品庫(kù)存管理產(chǎn)品外協(xié)管理人員定位—生產(chǎn)主管一、組織準(zhǔn)備工作心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊(duì)協(xié)作換位思考生產(chǎn)主管18編制采購(gòu)計(jì)劃供應(yīng)商談判簽訂采購(gòu)合同監(jiān)控采購(gòu)過程

到貨驗(yàn)收倉(cāng)儲(chǔ)管理采購(gòu)支付決擇與財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)與生產(chǎn)部協(xié)同

人員定位——供應(yīng)主管一、組織準(zhǔn)備工作心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊(duì)協(xié)作換位思考供應(yīng)主管19國(guó)際本地區(qū)域亞洲國(guó)內(nèi)二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則——市場(chǎng)開拓1、市場(chǎng)劃分與市場(chǎng)準(zhǔn)入不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單。企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)(市場(chǎng)開發(fā)只能在每年年末投入)市場(chǎng)開拓費(fèi)用持續(xù)時(shí)間區(qū)域1M1年國(guó)內(nèi)2M2年亞洲3M3年國(guó)際4M4年市場(chǎng)開發(fā)：市場(chǎng)開發(fā)投資按年度支付，允許同時(shí)開發(fā)多個(gè)市場(chǎng)，但每個(gè)市場(chǎng)每年最多投資為1M，不允許加速投資，但允許中斷。市場(chǎng)開發(fā)完成后持開發(fā)費(fèi)用到指導(dǎo)教師處領(lǐng)取市場(chǎng)準(zhǔn)入證，之后才允許進(jìn)入該市場(chǎng)競(jìng)單。市場(chǎng)區(qū)域國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際完成時(shí)間1年2年3年4年所需投資1M2M3M4M本地市場(chǎng)準(zhǔn)入?yún)^(qū)域市場(chǎng)準(zhǔn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)準(zhǔn)入亞洲市場(chǎng)準(zhǔn)入國(guó)際市場(chǎng)準(zhǔn)入二、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)規(guī)則—市場(chǎng)開拓二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則—廠房購(gòu)買、租賃與出售2、廠房購(gòu)買、租賃與出售廠房買價(jià)租金售價(jià)容量大廠房40M5M/年40M（4Q）6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M（4Q）4條生產(chǎn)線年底決定廠房是購(gòu)買還是租賃，出售廠房計(jì)入4Q應(yīng)收款，購(gòu)買后將購(gòu)買價(jià)放在廠房?jī)r(jià)值處，廠房不提折舊3、生產(chǎn)線購(gòu)買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維護(hù)、出售生產(chǎn)線購(gòu)買價(jià)格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線5M無(wú)3Q無(wú)無(wú)1M/年1M半自動(dòng)8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動(dòng)16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無(wú)無(wú)1M/年6M

所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品，所需支付的加工費(fèi)相同，1M/產(chǎn)品。

購(gòu)買：投資新生產(chǎn)線時(shí)按安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個(gè)季度領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開始生產(chǎn)；二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則——生產(chǎn)線購(gòu)買柔性線1Q全自動(dòng)1Q半自動(dòng)1Q2Q手工線1Q2Q3Q3、生產(chǎn)線購(gòu)買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維護(hù)、出售生產(chǎn)線購(gòu)買價(jià)格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線5M無(wú)3Q無(wú)無(wú)1M/年1M半自動(dòng)8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動(dòng)16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無(wú)無(wú)1M/年6M轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，最后一筆支付到期一個(gè)季度后方可更換產(chǎn)品標(biāo)識(shí)二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則——生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、維護(hù)柔性線1Q全自動(dòng)1Q半自動(dòng)1Q2Q手工線1Q2Q3Q維護(hù)：當(dāng)年在建的生產(chǎn)線和當(dāng)年出售的生產(chǎn)線不用交維護(hù)費(fèi)；4、產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購(gòu)采購(gòu)：根據(jù)上季度所下采購(gòu)訂單接受相應(yīng)原料入庫(kù)，并按規(guī)定付款或計(jì)入應(yīng)付款用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應(yīng)的訂單上，

R1、R2訂購(gòu)必須提前一個(gè)季度；R3、R4訂購(gòu)必須提前兩個(gè)季度

二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則—產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購(gòu)5、產(chǎn)品研發(fā)

新產(chǎn)品研發(fā)投資可以同時(shí)進(jìn)行，按季度平均支或延期，資金短缺時(shí)可以中斷；但必須完成投資后方可接單生產(chǎn)。

研發(fā)投資計(jì)入綜合費(fèi)用，研發(fā)投資完成后持全部投資換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證。產(chǎn)品P2P3P4研發(fā)時(shí)間4Q6Q6Q研發(fā)投資4M12M12M二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則——產(chǎn)品研發(fā)P2研發(fā)P3研發(fā)P4研發(fā)P1產(chǎn)品＝1個(gè)R1原材料＋加工費(fèi)P2產(chǎn)品＝1個(gè)R1原材料＋1個(gè)R2原材料＋加工費(fèi)P3產(chǎn)品＝2個(gè)R2原材料＋1個(gè)R3原材料＋加工費(fèi)P4產(chǎn)品＝1個(gè)R2原材料＋1個(gè)R3原材料＋2個(gè)R4原材料＋加工費(fèi)不同產(chǎn)品在不同的生產(chǎn)線上加工費(fèi)相同。BOMR2R1P2R32╳R2P3R32╳R4P4R2R1P1采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單R1R2R3R4BOMBOMBOM二、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)規(guī)則5、產(chǎn)品構(gòu)成和生產(chǎn)上線生產(chǎn)操作示例（以P2為例）R1原料庫(kù)R2原料庫(kù)現(xiàn)金柔性線手工線半自動(dòng)全自動(dòng)3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上線生產(chǎn)必須有原料，否則必須“停工待料”

空生產(chǎn)線才能上線生產(chǎn)，一條生產(chǎn)線只能生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品，不能同時(shí)生產(chǎn)兩個(gè)產(chǎn)品二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則—生產(chǎn)線上產(chǎn)品操作ISO認(rèn)證：兩項(xiàng)認(rèn)證投資可同時(shí)進(jìn)行或延期，相應(yīng)投資完成后領(lǐng)取ISO資格證。研發(fā)投資與認(rèn)證投資計(jì)入當(dāng)年綜合費(fèi)用。3M3年ISO140002M2年ISO9000所需投資完成時(shí)間管理體系ISO9000資格ISO14000資格6、ISO認(rèn)證二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則—ISO認(rèn)證7、融資貸款與資金貼現(xiàn)

長(zhǎng)期貸款最長(zhǎng)期限為5年，短期貸款及高利貸期限為1年，不足1年的按1年計(jì)息

長(zhǎng)期貸款每年需還利息，短期貸款到期時(shí)還本付息貸款只能是20的倍數(shù)

資金貼現(xiàn)在有應(yīng)收款時(shí)隨時(shí)可以進(jìn)行，金額是7的倍數(shù),不論應(yīng)收款期限長(zhǎng)短，拿出7M交1M的貼現(xiàn)費(fèi)貸款類型貸款時(shí)間貸款額度年息還款方式長(zhǎng)期貸款每年年末權(quán)益的2倍10%年底付息，到期還本短期貸款每季度初權(quán)益的2倍5%到期一次還本、付息高利貸任何時(shí)間20%到期一次還本、付息資金貼現(xiàn)任何時(shí)間視應(yīng)收款額1:6變現(xiàn)時(shí)貼息二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則—融資貸款與資金貼現(xiàn)8、產(chǎn)品市場(chǎng)的需求預(yù)測(cè)P1產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會(huì)逐漸下降P2產(chǎn)品是P1的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢(shì)會(huì)帶來一定增長(zhǎng)，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會(huì)下降。P3、P4為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。二、市?chǎng)運(yùn)營(yíng)規(guī)則—市場(chǎng)分析2023/2/49、綜合費(fèi)用與折舊、稅金綜合費(fèi)：行政管理費(fèi)、市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品研發(fā)、ISO認(rèn)證、廣告費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維修、廠房租金等計(jì)入綜合費(fèi)用。折舊：設(shè)備折舊按余額遞減法計(jì)算，每年按生產(chǎn)線凈值的1/3取整計(jì)算折舊。當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當(dāng)生產(chǎn)線凈值小于3M時(shí)，每年提1M折舊。

稅金：每年所得稅計(jì)入應(yīng)付稅金，在下一年初交納。二、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)規(guī)則—市場(chǎng)分析維修費(fèi)管理費(fèi)轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)租金廣告費(fèi)其他折舊稅金市場(chǎng)開拓產(chǎn)品研發(fā)ISO認(rèn)證＋＋三、初始狀態(tài)設(shè)定——產(chǎn)品構(gòu)成P1M1個(gè)資金產(chǎn)品/在制品P2R1R2R3R4原料(供應(yīng)商)P3P4原料訂單33

三、初始狀態(tài)設(shè)定一財(cái)務(wù)中心20M20M長(zhǎng)期貸款40M現(xiàn)金20M應(yīng)收賬款15M34三、初始狀態(tài)設(shè)定一生產(chǎn)中心廠房40M設(shè)備價(jià)值13MP1在制品8M(4個(gè))P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品3M3M3M4M3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q35三、初始狀態(tài)設(shè)定一物流中心P1成品6M(3個(gè))R1原料3M(3個(gè))R1訂單2M(2個(gè))36

三、初始狀態(tài)設(shè)定一營(yíng)銷與規(guī)劃中心已取得P1生產(chǎn)資格已擁有本地市場(chǎng)37會(huì)計(jì)科目金額銷售收入+35直接成本-12毛利=23綜合費(fèi)用-11折舊前利潤(rùn)=12折舊-4支付利息前利潤(rùn)=8財(cái)務(wù)收入/支出+/-4額外收入/支出+/-稅前利潤(rùn)=4所得稅-1凈利潤(rùn)=3利潤(rùn)表單位：百萬(wàn)三、模擬企業(yè)概況企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果資產(chǎn)金額負(fù)債+權(quán)益金額現(xiàn)金+20長(zhǎng)期負(fù)債+40應(yīng)收款+15短期負(fù)債+0在制品+8應(yīng)付款+0成品+6應(yīng)交稅+1原料+3一年到期的長(zhǎng)貸+0流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=52負(fù)債合計(jì)=41固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+40股東資本+50機(jī)器和設(shè)備+13利潤(rùn)留存+11在建工程+0年度凈利+3固定資產(chǎn)合計(jì)=53所有者權(quán)益合計(jì)=64總資產(chǎn)=105負(fù)債+權(quán)益=105資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬(wàn)三、模擬企業(yè)概況企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果做好準(zhǔn)備，開始體驗(yàn)四、教學(xué)第一年指導(dǎo)4P3

8M/個(gè)

=32M帳期：2Q

ISO9000本地市場(chǎng)2P3

8.5M/個(gè)

=17M帳期：4Q

本地市場(chǎng)3P3

7.6M/個(gè)

=23M帳期：4Q

本地市場(chǎng)2P3

9M/個(gè)

=18M帳期：1Q

ISO14000本地市場(chǎng)注意：各個(gè)市場(chǎng)的產(chǎn)品數(shù)量是有限的，并非打廣告一定得到定單。能分析清楚“市場(chǎng)預(yù)測(cè)”、并且“商業(yè)間諜”得力的專家，一定占據(jù)優(yōu)勢(shì)。產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P32P4產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P35P4產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P31P41第四年--C組（本地）1第四年--A組（本地）1第四年--B組（本地）3、市場(chǎng)竟單實(shí)際操作（以P3為例）32+17231834+22四、教學(xué)第一年指導(dǎo)——市場(chǎng)竟單實(shí)際操作教學(xué)年——扶一把！教學(xué)年客戶訂單6P1本地市場(chǎng)第0年LP1-1/6

產(chǎn)品數(shù)量：

產(chǎn)品單價(jià)：5.3M/個(gè)

總金額：32M

應(yīng)收賬期：

2Q一、召開銷售會(huì)議，取得銷售訂單訂單號(hào)XXX市場(chǎng)本地產(chǎn)品P1數(shù)量6賬期2Q銷售額32成本12毛利20二、銷售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在本表中交貨時(shí)填寫起始年運(yùn)營(yíng)說明1、不進(jìn)行任何貸款

2、不投資新的生產(chǎn)線

3、不進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)

4、不購(gòu)買新廠房

5、不開拓新市場(chǎng)

6、不進(jìn)行ISO認(rèn)證

7、每季度下1個(gè)R1原料的采購(gòu)訂單

8、生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點(diǎn)更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫(kù)/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購(gòu)買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購(gòu)買成品/出售成品★

18

★

2

★

★

★

1★

★

★

10

★

1

★

★

★

★

★

22

★

1

★

★

32

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

★

1

1

★

按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購(gòu)買廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)開拓/ISO認(rèn)證投資信息化建設(shè)投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬★

╳

╳

╳

╳

╳

4

4

★

4

★

╳

╳

╳

╳

1

1

1

1

╳

╳

╳

╳

15

2

1

2

╳

╳

╳

4

14

14

1043

1522

12

32

42

1

0

0

三、企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程╳

╳

教學(xué)年年末廠房區(qū)：大廠房?jī)r(jià)值40M生產(chǎn)線：4條價(jià)值7M成品庫(kù)：3P1價(jià)值6M生產(chǎn)線：4P1價(jià)值8M原料庫(kù)：2R1價(jià)值2M現(xiàn)金區(qū)：價(jià)值42M應(yīng)收款：長(zhǎng)債：4Q20M5Q20M22020半自動(dòng)P1手工線手工線手工線P1P1P1222220202221120202223

四、填寫費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目金額備注管理費(fèi)

4廣告費(fèi)1維修費(fèi)4租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場(chǎng)準(zhǔn)入□區(qū)域□國(guó)內(nèi)□亞洲□國(guó)際ISO資格認(rèn)證□ISO9000□1SO14000

產(chǎn)品研發(fā)P2（）P3（）P4（）

其他合計(jì)9上年本年銷售收入+3532直接成本-1212毛利=2320綜合費(fèi)用-119折舊前利潤(rùn)=1211折舊-44支付利息前利潤(rùn)=87財(cái)務(wù)收入/支出+/-44額外收入/支出+/-稅前利潤(rùn)=43所得稅-11凈利潤(rùn)=32資產(chǎn)年初本年負(fù)債+權(quán)益年初本年現(xiàn)金+2042長(zhǎng)期負(fù)債+4040應(yīng)收款+150短期負(fù)債+00在制品+88應(yīng)付款+00成品+66應(yīng)交稅+11原料+32流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=5258負(fù)債合計(jì)=4141固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+4040股東資本+5050機(jī)器設(shè)備+139利潤(rùn)留存+1114在建工程+年度凈利+32固定資產(chǎn)合計(jì)=5349所有者權(quán)益=6466總資產(chǎn)=105107負(fù)債+權(quán)益=105107利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn)五、編制簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表2023/2/4編制財(cái)務(wù)報(bào)表說明資產(chǎn)負(fù)債表的編制（以起始年為例）單位：百萬(wàn)元

資產(chǎn)年初本年（數(shù)據(jù)來源）負(fù)債+所有者權(quán)益年初本年（數(shù)據(jù)來源）流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金+2042（盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)中現(xiàn)金）長(zhǎng)期負(fù)債+4040（除一年到期長(zhǎng)貸）應(yīng)收款+150（盤點(diǎn)應(yīng)收賬款）短期負(fù)債+00（盤點(diǎn)短期借款）在制品+88（盤點(diǎn)線上在制品）應(yīng)付款+00（盤點(diǎn)應(yīng)付賬款）成品+66（盤點(diǎn)庫(kù)中成品）應(yīng)交稅+11（根據(jù)本年度利潤(rùn)表中的所得稅填列）原料+32（盤點(diǎn)原料庫(kù)中原料）1年到期的長(zhǎng)貸+

（盤點(diǎn)一年到期長(zhǎng)貸）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=5258（以上五項(xiàng)之和）負(fù)債合計(jì)=4141（以上五項(xiàng)之和）固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑+4040（廠房?jī)r(jià)值之和）股東資本+5050（股東不增資的情況下為50）機(jī)器設(shè)備+139（設(shè)備凈值之和）利潤(rùn)留存+1114（上一年利潤(rùn)留成+上一年年度凈利）在建工程+

（在建設(shè)備價(jià)值之和）年度凈利+32（利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)）固定資產(chǎn)合計(jì)=5349(以上三項(xiàng)之和)所有者權(quán)益=6466(以上三項(xiàng)之和)總資產(chǎn)=105107（流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)）負(fù)債+權(quán)益=105107掌握市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)規(guī)則召開第一年年度規(guī)劃會(huì)議，撰寫“第一年年度規(guī)劃報(bào)告”制定小組及個(gè)人學(xué)習(xí)計(jì)劃熟悉本門課程考核辦法以下是你需要做的……請(qǐng)做好準(zhǔn)備現(xiàn)在開始第一年經(jīng)營(yíng)1、年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及營(yíng)銷方案—30分鐘2、各組按競(jìng)單規(guī)則選擇訂單---30分鐘3、組織企業(yè)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)關(guān)賬---120分鐘時(shí)間要求請(qǐng)各企業(yè)市場(chǎng)研發(fā)主管向股東匯報(bào)經(jīng)營(yíng)成果1、今年都虧損在哪些地方？2、預(yù)計(jì)能在第幾年實(shí)現(xiàn)盈利？第一年流動(dòng)

固定權(quán)益

借貸資本構(gòu)成資產(chǎn)構(gòu)成資產(chǎn)流轉(zhuǎn)如何影響損益？

固定點(diǎn)評(píng)——企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)投資固定資產(chǎn)會(huì)不會(huì)影響損益？是造成虧損的直接原因嗎？點(diǎn)評(píng)——企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)1、開源—努力擴(kuò)大銷售開拓市場(chǎng)

擴(kuò)大市場(chǎng)范圍進(jìn)行品牌認(rèn)證合理廣告投入

研制新的產(chǎn)品研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手盈虧平衡分析增加品種

改進(jìn)生產(chǎn)裝置增加新生產(chǎn)線研究生產(chǎn)組織擴(kuò)大產(chǎn)能凈利潤(rùn)稅金利息折舊費(fèi)用直接成本銷售凈利潤(rùn)稅金利息折舊費(fèi)用直接成本銷售542、節(jié)流—盡力降低成本

廣告開拓費(fèi)用租金維護(hù)費(fèi)用行政管理費(fèi)用分?jǐn)偫①N現(xiàn)可變成本

收益大的市場(chǎng)贏利大的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析增加毛利折舊費(fèi)用直接成本凈利潤(rùn)稅金利息銷售凈利潤(rùn)稅金利息折舊費(fèi)用直接成本銷售

原材料費(fèi)用加工費(fèi)用生產(chǎn)組織直接成本點(diǎn)評(píng)——企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)55請(qǐng)做好準(zhǔn)備現(xiàn)在開始第二年1、年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及營(yíng)銷方案—30分鐘2、各組按競(jìng)單規(guī)則選擇訂單---30分鐘3、組織企業(yè)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)關(guān)賬---120分鐘時(shí)間要求請(qǐng)各企業(yè)供應(yīng)主管向股東匯報(bào)經(jīng)營(yíng)成果1、今年都虧損在哪些地方？2、預(yù)計(jì)能在第幾年實(shí)現(xiàn)盈利？第二年如何獲得新貸？（長(zhǎng)貸？短貸？貸款時(shí)機(jī)？）銀行的特點(diǎn)---嫌貧愛富（連年的虧損，使你所有者權(quán)益越來越低，你今后可能會(huì)失去貸款或續(xù)貸資格。如何利用貸款？融資股東增資貸款長(zhǎng)期短期固定資產(chǎn)？流動(dòng)資產(chǎn)？點(diǎn)評(píng)——貸款用途例：半自動(dòng)生產(chǎn)線貸款投資回報(bào)表貸款購(gòu)買一條“半自動(dòng)生產(chǎn)線”價(jià)值8M第一年

第二年第三年

購(gòu)買

支出

8M投產(chǎn)后維護(hù)費(fèi)

支出1M維護(hù)費(fèi)

1M維護(hù)費(fèi)

1M收入

0M收入

6M（一個(gè)產(chǎn)品賣6M）收入

12M（2個(gè)6M）合計(jì)：利潤(rùn)

—8M合計(jì)：利潤(rùn)

5M合計(jì)：利潤(rùn)11M未收回貸款

未收回貸款

可以收回貸款

點(diǎn)評(píng)——如何制定產(chǎn)品戰(zhàn)略？生產(chǎn)P1產(chǎn)品賺錢嗎？P1產(chǎn)品平均單價(jià)5MP1全成本（直接成本+分?jǐn)偩C合管理費(fèi)+分?jǐn)傉叟f+分?jǐn)偫ⅲ?（直接成本2+行政管理1+維護(hù)0.7+廣告1+折舊0.5+利息0.5）下一年生產(chǎn)哪種產(chǎn)品賺錢？未來生產(chǎn)哪種產(chǎn)品賺錢？產(chǎn)品市場(chǎng)的需求預(yù)測(cè)P1產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會(huì)逐漸下降P2產(chǎn)品是P1的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢(shì)會(huì)帶來一定增長(zhǎng)，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會(huì)下降。P3、P4為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。P1產(chǎn)品P2產(chǎn)品銷售額時(shí)間P4產(chǎn)品P3產(chǎn)品第二年請(qǐng)做好準(zhǔn)備現(xiàn)在開始第三年1、年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及營(yíng)銷方案—30分鐘2、各組按競(jìng)單規(guī)則選擇訂單---30分鐘3、組織企業(yè)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)關(guān)賬---120分鐘時(shí)間要求請(qǐng)各企業(yè)銷售主管向股東匯報(bào)經(jīng)營(yíng)成果1、今年有哪些重大決策？2、這些決策對(duì)企業(yè)帶來什么后果？第三年點(diǎn)評(píng)——市場(chǎng)分析與定位市場(chǎng)細(xì)分—目標(biāo)市場(chǎng)的選擇細(xì)分市場(chǎng)目標(biāo)市場(chǎng)選擇M1M2M3P1P2P3選擇性專業(yè)化M1M2M3P1P2P3市場(chǎng)專業(yè)化M1M2M3P1P2P3產(chǎn)品專業(yè)化M1M2M3P1P2P3全面進(jìn)入M1M2M3P1P2P3單一產(chǎn)品集中化

機(jī)會(huì)與實(shí)力的匹配進(jìn)入與退出的依據(jù)市場(chǎng)優(yōu)先級(jí)的選擇描述競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手條件企業(yè)規(guī)劃目的工具

確定4P策略的依據(jù)指引銷售隊(duì)伍的方向分配資源的參考標(biāo)準(zhǔn)把握市場(chǎng)趨勢(shì)的關(guān)鍵市場(chǎng)營(yíng)銷地理時(shí)間產(chǎn)品64市場(chǎng)定位—機(jī)會(huì)與實(shí)力的平衡瘦狗-4金牛-2問題-3明星-1市場(chǎng)增長(zhǎng)率相對(duì)市場(chǎng)占有率機(jī)會(huì)實(shí)力產(chǎn)品本地區(qū)域國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際P144443P233332P332211P421112

企業(yè)通過市場(chǎng)調(diào)查與分析可能發(fā)現(xiàn)許多機(jī)會(huì)，但還需要分析自己有沒有實(shí)力。機(jī)會(huì)大而實(shí)力不夠會(huì)出現(xiàn)什么情況呢？你吃不下；如果發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)很小而企業(yè)實(shí)力很大，你吃不飽，可能會(huì)餓死。

為什么世界上大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)各有各的活法，就是它要把握這個(gè)機(jī)會(huì)和實(shí)力的平衡。各有各的戰(zhàn)場(chǎng)各有各的地盤，大企業(yè)不能做小市場(chǎng)，小企業(yè)也不能做大市場(chǎng)。4、如何準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)市場(chǎng)65點(diǎn)評(píng)——生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)管理產(chǎn)銷排程—銷售驅(qū)動(dòng)生產(chǎn)與采購(gòu)計(jì)劃

體現(xiàn)銷售計(jì)劃的指導(dǎo)確定物料需求時(shí)間/數(shù)量/品種生產(chǎn)計(jì)劃/引導(dǎo)采購(gòu)的制定

控制采購(gòu)/生產(chǎn)訂單的下達(dá)控制供應(yīng)商的按時(shí)到貨控制庫(kù)存物料的入庫(kù)和出庫(kù)控制制造業(yè)的通用公式ERP解決方案產(chǎn)能計(jì)算A、生產(chǎn)什么？B、用到什么？C、已有什么？D、還缺什么？訂單、預(yù)測(cè)主生產(chǎn)計(jì)劃MPS采購(gòu)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃物料需求計(jì)劃MRP產(chǎn)品信息BOM庫(kù)存信息（可用量）1、手工線2、半自動(dòng)線3、全自動(dòng)線4、柔性線市場(chǎng)要什么？賣什么？買什么？做什么？66如何計(jì)算生產(chǎn)能力？手工生產(chǎn)線生產(chǎn)MRP生產(chǎn)計(jì)劃高靈活性效率高低全自動(dòng)生產(chǎn)線半自動(dòng)生產(chǎn)線手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線1個(gè)2個(gè)1個(gè)1個(gè)半自動(dòng)生產(chǎn)線生產(chǎn)MRP生產(chǎn)計(jì)劃高靈活性效率高低全自動(dòng)生產(chǎn)線半自動(dòng)生產(chǎn)線手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線1個(gè)2個(gè)2個(gè)如何計(jì)算生產(chǎn)能力？全自動(dòng)/柔性生產(chǎn)線生產(chǎn)MRP生產(chǎn)計(jì)劃高靈活性效率高低全自動(dòng)生產(chǎn)線半自動(dòng)生產(chǎn)線手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線3個(gè)4個(gè)如何計(jì)算生產(chǎn)能力？2、產(chǎn)能計(jì)算及采購(gòu)計(jì)劃的制定總結(jié)：手工線一年產(chǎn)1個(gè)產(chǎn)品，若年初第三個(gè)位置有產(chǎn)品則能產(chǎn)2個(gè)。半自動(dòng)線每年產(chǎn)2個(gè)產(chǎn)品（年初線上有產(chǎn)品）全自動(dòng)/柔性線每年產(chǎn)4個(gè)產(chǎn)品(年初線上有產(chǎn)品)注意：一定要根據(jù)產(chǎn)能接訂單：最大接單量=總產(chǎn)能+總庫(kù)存+可能的外協(xié)加工數(shù)量702、產(chǎn)能計(jì)算及采購(gòu)計(jì)劃的制定P1P1R1R1P1R1P1P1P1P1P1P1P2P1P1P1P1P2P2P3P3R1R1R1R1R1R1R1R2R1R2R1R2R1R2R1R2R1R22R2R32R21P12R12P11R11P12R12P11P12R12P12R12R2R31P12P1P2P3R1R1R3R32R2R171請(qǐng)做好準(zhǔn)備現(xiàn)在開始第四年1、年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及營(yíng)銷方案—10分鐘2、各組按競(jìng)單規(guī)則選擇訂單---20分鐘3、組織企業(yè)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)關(guān)賬---50分鐘時(shí)間要求請(qǐng)各企業(yè)生產(chǎn)主管向股東匯報(bào)經(jīng)營(yíng)成果1、今年企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)如何？2、經(jīng)過四年的摸索，有何心得？第四年投資決策—設(shè)備投資回收期用短期貸款購(gòu)置固定資產(chǎn)的危險(xiǎn)性?。?！P4產(chǎn)品何時(shí)開始研發(fā)合理？用全自動(dòng)線生產(chǎn)P4能收回全部投資嗎？P4產(chǎn)品第4年開始有需求，第2.5年開始研發(fā)即可---設(shè)備投資回收需要2年---研發(fā)投資18M，回收時(shí)間=18/（18-1-0.8)=1.1年收回全部投資需要3.1年（未考慮市場(chǎng)開拓、廣告）

第6年后才能賺錢！3、衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)劣——財(cái)務(wù)分析74投入產(chǎn)出分析？經(jīng)營(yíng)決策—產(chǎn)品贏利性分析固定成本折、維、市、廣、利

變動(dòng)成本直接成本銷售收入用手工線生產(chǎn)P4

產(chǎn)品合理嗎？用柔性線生產(chǎn)P1

產(chǎn)品合理嗎？變動(dòng)：原材料4+加工費(fèi)4=8單價(jià)：9.5固定：折舊1+維護(hù)1+市場(chǎng)0.25+廣告0.25+利息0.25=2.75盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量=2.75/(9.5-8)=1.83=2產(chǎn)能：1變動(dòng)：原材料1+加工費(fèi)1=2單價(jià)：4固定：折舊5+維護(hù)1+市場(chǎng)0.25+廣告0.25+利息1.2=7.75盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量=7.75/(4-2)=3.88=4產(chǎn)能：4虧損！平衡！Q*Q*=固定成本單價(jià)-單位變動(dòng)

效益直接成本

效益市場(chǎng)開拓

效益研發(fā)投入

效益廣告投入

效益全成本3、衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)劣——財(cái)務(wù)分析75請(qǐng)做好準(zhǔn)備現(xiàn)在開始第五年1、年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及營(yíng)銷方案—20分鐘2、各組按競(jìng)單規(guī)則選擇訂單---10分鐘3、組織企業(yè)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)關(guān)賬---50分鐘時(shí)間要求請(qǐng)各企業(yè)財(cái)務(wù)主管向股東匯報(bào)經(jīng)營(yíng)成果1、目前企業(yè)優(yōu)勢(shì)在哪里？劣勢(shì)呢？2、對(duì)經(jīng)營(yíng)成果有何感想，是預(yù)期的嗎？第五年5、戰(zhàn)略的重要性10334XX戰(zhàn)略就是配稱，把十拆分成三個(gè)整數(shù)，讓這三個(gè)整數(shù)的乘積最大有限資源市場(chǎng)開拓產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)能提升XX最大利潤(rùn)最大78項(xiàng)目ABC財(cái)務(wù)杠桿123123123自有資金600400200A=1長(zhǎng)期借款200400B=1.5長(zhǎng)期資金總額600600600C=3息稅前利潤(rùn)607242607242607242減：利息費(fèi)用202020404040稅前利潤(rùn)60724240522220322自有資金利潤(rùn)10%12%7%10%13%5.5%10%16%1%假設(shè)其他條件不變，息稅前利潤(rùn)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上增加20%，情況如何？假設(shè)其他條件不變，息稅前利潤(rùn)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上減少30%，情況又如何？負(fù)債經(jīng)營(yíng)用他人的錢去賺錢79成本太高？銷售不足？利潤(rùn)不足！

市場(chǎng)細(xì)分？

競(jìng)爭(zhēng)能力？

行業(yè)空間？

內(nèi)部改進(jìn)？

對(duì)外合作？加大市場(chǎng)投入快速改進(jìn)確定合作伙伴重新定位行業(yè)調(diào)整收入增加成本降低控制成本

生產(chǎn)效率最優(yōu)嗎？資金成本合理嗎？市場(chǎng)投入合理嗎？不充分不夠大不夠強(qiáng)沒可能沒可能有可能

成功不成功有可能成功不成功充分夠大夠強(qiáng)是是否系統(tǒng)思考—經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的調(diào)整5、戰(zhàn)略的重要性80平衡記分卡管理財(cái)務(wù)績(jī)效ROAROE銷售指標(biāo)利潤(rùn)增長(zhǎng)率學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)團(tuán)隊(duì)合作能力提升現(xiàn)金流控制能力提升財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際差異改進(jìn)崗位成本績(jī)效能力提升內(nèi)部流程管理各市場(chǎng)開拓采購(gòu)定貨及時(shí)率融資及時(shí)率研發(fā)及時(shí)率生