試卷代號：3313中央廣播電視大學(xué)2023—2023學(xué)年度第二學(xué)期期末補(bǔ)考財會九九、00級第四、二學(xué)期審計學(xué)原理試題2023年9月一、填空題（每空1分，共10分）1．審計工作底稿按其形式劃分可分為、、和。2．內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險評估是公司對的相應(yīng)風(fēng)險的，是形成如何的基礎(chǔ)。3．變量抽樣用于或?qū)嵸|(zhì)性測試。4．民間審計報告按獨立審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)涉及：標(biāo)題；收件人；；；簽章；會計師事務(wù)所地址和報告日期等項內(nèi)容。二、名詞解釋（每小題3分，共15分）1．

審計人2．

查詢法3．

審計準(zhǔn)則4．

審計程序5．

記錄抽樣三、單項選擇題（每小題2分，共30分）1．我國社會主義審計的作用之一是（）。A制約性B獨立性C合法性D公正性2．內(nèi)部審計必須獨立于（）之外。A采購部門B生產(chǎn)部門C財會部門D銷售部門3．在我國，（）只有加入會計師事務(wù)所，才干承辦業(yè)務(wù)。A會計師B高級會計師C助理睬計師D注冊會計師4．中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的（）組織。A地方性B全國性C綜合性D特定性5．（）是民間審計組織與被審計單位就審計項目所簽定的正式文獻(xiàn)。A審計告知書B審計業(yè)務(wù)約定書C審計建議書D審計報告6．《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”中規(guī)定注冊會計師在執(zhí)業(yè)時要保持應(yīng)有的（）。A職業(yè)謹(jǐn)慎B職業(yè)道德C職業(yè)紀(jì)律D職業(yè)法規(guī)7．審計準(zhǔn)則發(fā)端于（）。A中國B英國C美國D德國8．（）是審計依據(jù)的重要組成部分。A審計方法B審計準(zhǔn)則C審計告知書D審計報告9．收款員與記賬員不能同為一人屬于（）范疇。A鈔票控制B實物控制C行政控制D業(yè)務(wù)控制10．會計報表上“固定資產(chǎn)”為8億元，而賬薄上“固定資產(chǎn)”為8億元，則賬簿是報表的（）。A實物證據(jù)B外部證據(jù)C直接證據(jù)D自然證據(jù)11．內(nèi)部控制調(diào)查表中的（），是針對內(nèi)部控制是否嚴(yán)密、有效、綜合考慮各方面的因素提出來的。A“問題”B“關(guān)鍵控制點”C“不相容職務(wù)”D“環(huán)節(jié)”12．（）是指被審計單位具有健全、科學(xué)的內(nèi)部控制，并均能有效地發(fā)揮作用。A高信賴限度B中信賴限度C低信賴限度D良好的信賴限度13．注冊會計師的審計報告的重要作用是（）。A檢查B鑒證C評價D監(jiān)督14．管理建議書是提供應(yīng)被審計單位的（）。A會計征詢報告B審計報告C財務(wù)狀況說明書D內(nèi)部控制報告15．在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定應(yīng)當(dāng)（）。A照常執(zhí)行B拒絕執(zhí)行C暫緩執(zhí)行D嚴(yán)禁執(zhí)行四、多項選擇題（每小題2分，共10分）1．審計的基本特性是（）。A獨立性B權(quán)威性C效益性D公正性E客觀性2．范圍檢查法涉及（）。A順查法B審閱法C分析法D詳查法E抽查法3．我國審計專業(yè)技術(shù)職稱涉及（）。A注冊會計師B高級審計師C審計師D助理審計師E高級會計師4．運用審計依據(jù)的原則是（）。A層次性B可靠性C時效性D相關(guān)性E地區(qū)性5．評價審計抽樣結(jié)果的環(huán)節(jié)為（）。A分析樣本誤差B推斷總體誤差C重估抽樣風(fēng)險D形成審計結(jié)論E樣本的設(shè)計與選取五、簡答題（第1、3題4分，第2題7分，共15分）1．

制訂審計準(zhǔn)則的意義是什么？2．

在設(shè)計樣本時應(yīng)考慮哪些基本因素？3．

編制審計報告時一般需要通過幾個環(huán)節(jié)？六、實務(wù)題（每小題10分，共20分）1．【資料】某公司于2023年9月19日銷售材料一批，價值3640借：現(xiàn)金19760銀行存款3640貸：產(chǎn)品銷售收入20230應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3400[規(guī)定]（1）審查上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，指出存在的問題。（2）提出審計解決意見。2．【資料】某會計師事務(wù)所接受林源公司的委托，對該公司2023年12月31日[規(guī)定]請指出注冊會計應(yīng)當(dāng)出具哪種意見類型的審計報告？為什么？

試卷代號：3313中央廣播電視大學(xué)2023一2023學(xué)年度第二學(xué)期期末補(bǔ)考財會、財稅、審計九九、00級第四、二學(xué)期審計學(xué)原理試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn)（供參考）2023年9月一、填空題（每空1分，共10分）1．表格流程圖筆錄文稿2．實現(xiàn)其既定目的界定與分析管理風(fēng)險3．賬戶余額報表項目4．范圍段意見段二、名詞解釋（每小題3分，共15分）1．審計人：是構(gòu)成一項審計活動中互相有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人。即審計人、被審計人、審計委托人。2．查詢法：是通過核對和詢問來取得必要資料，以獲得真實可靠的審計證據(jù)的方法。3．審計準(zhǔn)則：是審計人員在實行審計工作時所必須恰守的行為規(guī)范，也是判斷審計工作質(zhì)量的權(quán)威性準(zhǔn)繩。4．審計程序：是審計人員在審計過程中所采用的環(huán)節(jié)和行動。5．記錄抽樣：是審計人員在實行測試時，從被審計總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審計，通過樣本的審計結(jié)果來推斷被審計單位總體特性的一種審計技術(shù)方法。三、單項選擇題（每小題2分，共30分）1．A2．C3．D4．B5．B6．A7．C8．B9．A10．C11．B12．A13．B14．D15．A四、多項選擇題（每小題2分，共10分）1．ABD2．DE3．BCD4．ACDE5．ABCD五、簡答題（第1、3題4分，第2題7分，共15分）1．①制約審計人員的行為規(guī)范。②指導(dǎo)審計工作的業(yè)務(wù)指南。③衡量審計質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)。④簽署審計意見重要依據(jù)。2．在設(shè)計樣本時應(yīng)當(dāng)考慮的基本因素：①審計目的。②審計對象總體與抽樣單位。③抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險。④可容忍誤差。⑤可信賴限度。⑥預(yù)期總體誤差。⑦分層。3．編制審計報告一般需要通過以下幾個環(huán)節(jié)：整理和分析審計工作底槁、調(diào)整被審計單位的會計報表、嚴(yán)審計報告意見的類型和措辭、撰寫審計報告。六、實務(wù)題（每小題10分，共20分）1．

答：存在的問題：（1）

違反了記帳憑證填制規(guī)則中“不得把不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并填制一張記帳憑證”這一規(guī)定。（2）

出售材料的收入未入帳。（3）

套取鈔票3460元。（4）

運用帳務(wù)解決技巧進(jìn)行舞弊。審計解決意見：（1）

用紅字沖銷原會計分錄。（2）

編制對的的