《審計學(xué)原理》期末復(fù)習(xí)綜合練習(xí)題一、單項選擇題

１.從審計的性質(zhì)和地位上看,較之于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要區(qū)別在于(A

)。?

Ａ.獨立性

B．廣泛性?

Ｃ.權(quán)威性

D.公正性?2．審計的基本職能是(B

)。?

A.經(jīng)濟(jì)司法

B．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

C．經(jīng)濟(jì)鑒證,

D．經(jīng)濟(jì)評價

3.從歷史上看,民間審計起源于(

D

).

A.美國

B．中國?

C.法國

D．英國

4．我國獨立審計準(zhǔn)則的制定依據(jù)是(C

)。

A.《審計法》

Ｂ．《會計法》

C.《注冊會計師法》

D.《公司會計準(zhǔn)則》?5．審計人員對存貨監(jiān)督盤點所或獲得的證據(jù)可以證實存貨的(

C

）。

A.所有權(quán)

Ｂ.計價

C.存在性

Ｄ．完整性?６．屬于內(nèi)部證據(jù)的是（

我認(rèn)為B,D都對,B屬于單位內(nèi)部獲得內(nèi)部流轉(zhuǎn)的憑證,D屬于單位內(nèi)部獲得外部流傳的憑證，假如是單向就選B

)。

A.飛機票

Ｂ.工資明細(xì)發(fā)放表

Ｃ.銀行對賬單

D.銷貨發(fā)票?７.上級審計機構(gòu)對被審計單位因不批準(zhǔn)原審計結(jié)論和解決意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為(

B

)。

A.復(fù)審

B.后續(xù)審計

C．再度審計

Ｄ.連續(xù)審計?８．（

C

)業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。?

A.經(jīng)理和董事長

B．保管員和車間主任?

C.記錄卡片賬和記錄總賬

D.采購員和購銷科長?9．按(D

)發(fā)放內(nèi)部控制調(diào)查表。?

A．部門

Ｂ．單位

C.班組

D.人?1０.審計抽樣可合用于(

C)。?

A．觀測法

B．分析性復(fù)核法

C．逆查法

Ｄ.詢問法?11．整群選樣方法可縮短選樣和抽查的時間，但抽樣風(fēng)險(Ｂ

)。

A.一般

B．較大

Ｃ.較小

Ｄ．沒有?12.（B

)一經(jīng)簽訂，就具有法定約束力，委托與受托雙方都必須嚴(yán)格遵守。?

A．管理建議書

B．審計業(yè)務(wù)約定書

C．審計工作底稿

Ｄ.審計計劃?13.簡式審計報告的重要合用于(

D

）。?

Ａ．國家審計

B.內(nèi)部審計

C.效益審計

D．民間審計?14．期后事項的發(fā)生時間是從審計外勤工作日起至?xí)媹蟊?

)止的期間(本題有誤,參考書上P１1５,注：審計報告日期應(yīng)為審計外勤工作日,更準(zhǔn)確的表述應(yīng)為完畢外勤審計工作日)。

A．公布日

B．編制日

C.審計Ｂ

D.使用日?1５．審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為(

B

）。

A.審計意見

B.審計報告

C.審計記錄

D.審計工作底稿

16．（D

)的方法是指在審計最基本、最常用的方法。?

A.審查書面資料

B．證實客觀事物?

C.詳查

D.抽查?17．根據(jù)憲法規(guī)定,我國審計署正式成立于（

Ｃ）年。

A.1975

B.1982

C.1９83

D.1995

18．國家審計、內(nèi)部審計和民間審計是審計按其(B

)的分類。

A.內(nèi)容

B.主體?

Ｃ．客體

D．目的?１9．審計產(chǎn)生于（Ａ

)的需要。

A.查錯防弊

Ｂ.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

C.公證

D．提供審計信息?２0．系統(tǒng)選樣法的抽樣間隔=總體量÷(C

）X隨機起數(shù)點。?

A.抽樣單位

B．金額單位?Ｃ．樣本量

D.總體誤差?21.審計風(fēng)險＝固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×(Ｄ

)。

A.審計意見

B．審計程序

Ｃ．投資風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

22．審計人員通過監(jiān)盤、觀測等方法,可以獲取(

A

)。

Ａ．實物證據(jù)

Ｂ．書面證據(jù)

C．口頭證據(jù)

D．環(huán)境證據(jù)

２3.備查類工作底稿涉及內(nèi)容有(B

)。?

A．審計計劃

B.營業(yè)執(zhí)照?

C．審計總結(jié)

D．審計業(yè)務(wù)約定書

24.被審計單位的內(nèi)部控制是否有效,關(guān)鍵取決于(C

）。

A.執(zhí)行的經(jīng)常性?

B．制度的健全性

Ｃ．執(zhí)行人的素質(zhì)?

D．外部的監(jiān)督

25．國家審計報告是審計機關(guān)的內(nèi)部文獻(xiàn)，無(

D

)效力。

A.評價

Ｂ.法律?C．檢查

D．報告?２6．審計報告是指審計人員在審計結(jié)束后,將審計結(jié)果向(

Ｄ

)所作的書面報告。

A.審計人

B．當(dāng)事人

C．負(fù)責(zé)人

Ｄ.委托人?２7．內(nèi)部控制制度源于（

A

)。

A．控制

B.檢查?

C.復(fù)核

D．審閱?28.樣本設(shè)計時需要考慮的因素有(

C

)。

A.抽樣方法

B.抽樣結(jié)果?C．抽樣單位

D．變量抽樣

2９.庫存鈔票長款或短款入賬的原始憑證是(Ｄ

)。

A.調(diào)查記錄?

Ｂ．審計工作底稿

C.領(lǐng)導(dǎo)批示

Ｄ.庫存鈔票盤點表?30．描述內(nèi)部控制的方法通常有文字描述法、流程圖法和(

C

)。

Ａ.審閱法

B．順查法?C．調(diào)查表法

Ｄ.核對法二、多項選擇題?1．我國民間審計組織一般涉及(AB

）。?

Ａ．會計師事務(wù)所

B．審計事務(wù)所?

C.資產(chǎn)評估機構(gòu)

Ｄ．會計征詢公司

Ｅ.稅務(wù)檢查所

２.國家審計機關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限是(

ＤＥ

）。

A．監(jiān)督檢查權(quán)

Ｂ.行政處分權(quán)

C.經(jīng)濟(jì)處罰權(quán)

Ｄ.刑事處分權(quán)

E.糾正違法規(guī)定權(quán)

3.我國審計專業(yè)技術(shù)職稱涉及（

BＣＤ

）。

A．注冊會計師

B．高級審計師

C.審計師

D.助理審計師?

Ｅ．高級會計師

4.下列各項可以作為書面證據(jù)的有(

AＢCDE

)。?

A.會計憑證

Ｂ.會計賬簿

Ｃ.經(jīng)濟(jì)協(xié)議

Ｄ.聯(lián)營協(xié)議

E．會計報表

5.經(jīng)濟(jì)效益審計的目的側(cè)重于檢查和評價被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的(

B

)或（

Ｃ

)。

A.經(jīng)濟(jì)效益性

Ｂ.合法性

Ｃ.合規(guī)性

Ｄ.合理有效性

6.審計按與被審計單位的關(guān)系分類，可分為（

AD

)。

Ａ．外部審計

B.國家審計?

C.民間審計

D.內(nèi)部審計?7．各國對注冊會計師任職資格的規(guī)定是同時具有以下條件(ＢCD

)。?

A.資格考核

B．資格考試

C．專業(yè)教育

D.工作經(jīng)驗

8．(ABＣDE

)為內(nèi)部控制要素。?

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估?

Ｃ．控制活動

Ｄ．信息交流?

E.監(jiān)督

9．對銀行存款收付憑證進(jìn)行審查，重點應(yīng)對(ABCDＥF

)等銀行結(jié)算憑證進(jìn)行審查。?

A.存款單

B.收入鈔票?

C.鈔票支票

Ｄ.支付鈔票

E.轉(zhuǎn)賬支票

F．付款委托書

10．對內(nèi)部控制進(jìn)行總評的要點重要有（ABCF

)。

A.健全性

Ｂ.科學(xué)性?

Ｃ.經(jīng)濟(jì)性

D.合理性

Ｅ.公允性

F.系統(tǒng)性

11．（AＢC

)為嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸的重要物品。

A．鈔票

B.支票?

Ｃ．報表

D.辦公用品?12．我國注冊會計師可以辦理的業(yè)務(wù)有(AＢD

)；

Ａ.審計業(yè)務(wù)

B．會計征詢

C．經(jīng)濟(jì)糾紛

D.服務(wù)業(yè)務(wù)

１3.審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容有(

ＡCＥ

)。

A.審計范圍

B．審計計劃

Ｃ.審計目的

D．審計的重要性

E.違約責(zé)任

14.民間審計人員的法律責(zé)任按其責(zé)任性質(zhì)分為（

AＢD

）。

Ａ．民事責(zé)任

B.行政責(zé)任?

C.違約責(zé)任

D.刑事責(zé)任

E.欺詐責(zé)任?15.內(nèi)部會計控制涉及(

ABＣＤ

)。?

A．會計憑證控制

B．會計賬簿控制?

C．會計報表控制

D．會計分析控制

16.審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容有(AC

)。?

A．審計范圍

B．審計計劃

C.審計目的

D．審計的重要性

E．審計人員

1７.審計依據(jù)的特點是(

AＢCD

）。?

A．層次性

B．相關(guān)性?

C．時效性

D．地區(qū)性?Ｅ．完整性

18.國際審計準(zhǔn)則涉及(

AＢC

）。?

Ａ．一般準(zhǔn)則

B.外勤工作準(zhǔn)則?C.報告準(zhǔn)則

D．行為準(zhǔn)則?

1９.（ABC

)為嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸的重要物品。?

A.鈔票

B．支票

Ｃ．報表

D．辦公用品

20.對內(nèi)部控制進(jìn)行總評的要點重要有（ABCF

)。

A．健全性

B.科學(xué)性

C.經(jīng)濟(jì)性

Ｄ．合理性?

E.公允性

F．系統(tǒng)性

２1.對銀行存款收付憑證進(jìn)行審查，重點應(yīng)對（ABＣＤEＦ

）等銀行結(jié)算憑證進(jìn)行審查。

A．存款單

Ｂ.收入鈔票

Ｃ．鈔票支票

D．支付鈔票

E．轉(zhuǎn)賬支票

F．付款委托書三、判斷題?１.內(nèi)部審計具有及時性、權(quán)威性和獨立性。

(

錯,不具有獨立性)

２.審計程序是審計人員在審計工作時所必須遵循的環(huán)節(jié)。

（

錯，審計程序也許會隨著情況變化而調(diào)整

)?3．通過對書面資料的閱讀的審查而取得審計證據(jù)的方法稱為審閱法。

(

對

)?4.良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。

(錯,執(zhí)行不好也不會有好效果

)?５.審計報告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會計報表截止日。

(

錯，完畢外勤審計工作日

)?6.任何審計主體都應(yīng)當(dāng)在實行審計之前要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。(錯,只有民間審計

）

7．內(nèi)部審計機構(gòu)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算。

(錯,有

)?8.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵守獨立審計準(zhǔn)則。

(對

）

９.審計告知書是注冊會計師與委托人共同簽署的。(

錯,審計告知書，只與國家審計有關(guān)。

）

10．經(jīng)濟(jì)效益審計只能由內(nèi)部審計機構(gòu)來進(jìn)行。（

錯,民間審計也可以

）

１１.民間審計人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密,負(fù)有保密責(zé)任。(

對

)

12.審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。(

對

）

１3.假如被審計單位內(nèi)部控制極不健全,則控制風(fēng)險較大，就應(yīng)擴大抽查的樣本量。(

對

)?14.民間審計的報告日期是會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽發(fā)報告的日期。(

錯,完畢外勤審計工作日

）?１5．對政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況的審計是財務(wù)收支審計。(

對

）

1６．內(nèi)部審計屬于內(nèi)部管理控制的內(nèi)容。（

錯,

）?１7.在審計過程中,并非收集的證據(jù)越多越好。（

對,會增長成本

)

１８.內(nèi)部控制涉及內(nèi)部牽制。（

錯

)?19．審計既是一門獨立的學(xué)科，也是會計的一個分支。

(

錯,不是會計的分支

)?2０.對政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況的審計是財務(wù)收支審計。

（對

)?2１.通過對書面資料的閱讀的審查而取得審計證據(jù)的方法稱為審閱法。

(

對）?22.內(nèi)部審計屬于內(nèi)部管理控制的內(nèi)容。

(錯

）

23.審計程序是審計人員在審計工作時所必須遵循的環(huán)節(jié)。

(

錯

)?24.良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。

(錯，

)

2５．審計報告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會計報表截止日。

(錯，完畢外勤審計工作日

)四、簡答題?１.什么是審計關(guān)系人?它涉及哪些具體內(nèi)容?Ｐ3

2．什么是審計證據(jù)?有何特點?ｐ１2２

3.簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點。P１５６?4.注冊會計師在何種情況下出具否認(rèn)意見的審計報告？p２14?5．什么是獨立審計準(zhǔn)則?獨立審計準(zhǔn)則的三個層次及其關(guān)系是如何的？P89-93

五、實務(wù)題

1．某會計師事務(wù)所接受林源公司的委托,對該公司1９９9年12月31日的會計報表進(jìn)行審計。發(fā)現(xiàn)林源公司的資產(chǎn)負(fù)債表未反映長期投資項目,而將對華欣公司的長期投資200000元列入其他應(yīng)收款賬戶。注冊會計師認(rèn)為此項做法違反了《公司會計準(zhǔn)則》，并向林源公司提出了調(diào)整意見，該公司拒絕采納。?規(guī)定：請指出注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具哪種意見類型的審計報告？為什么?

答案要點:應(yīng)根據(jù)該差錯２０２30０元對這個會計報表的影響限度，出具保存意見或否認(rèn)意見(具體見書21２－21３,和２１4頁上的內(nèi)容)，由于被審計單位為能遵循《公司會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，對提出的調(diào)整意見,又不采納，會計報表不能在所有重大方面反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量，因此不能出具無保存意見的審計報告，此外注冊會計師又能獲得充足的審計證據(jù)說明錯報金額，不屬于審計范圍受到限制,因此,不能出具無法表達(dá)意見的審計報告,只能根據(jù)錯報的金額大小對被審計單位會計報表的影響出具保存意見或否認(rèn)意見的審計報告。2.審計人員在審查某公司2023年12月3１資產(chǎn)負(fù)債表的“待攤費用”項目時,當(dāng)查閱持?jǐn)傎M用”賬戶時發(fā)現(xiàn):該公司在7月２日向保險公司支付保險期為一年的財產(chǎn)保險費1000元，當(dāng)時記入“待攤費用”賬戶，而在12月底該項保險費己攤銷完畢，賬戶無余額。規(guī)定:審計人員對此項業(yè)務(wù)發(fā)表審計意見，并建議該公司作適當(dāng)?shù)臅嬚{(diào)整分錄。

答案要點：2023年應(yīng)攤銷的保險費用=1０006/1２=500(元）

多攤銷了1000－50０＝50０(元),

應(yīng)規(guī)定公司進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整分錄?借：待攤費用——保險費

500?

貸：管理費用——保險費

5003．某會計師事務(wù)所注冊會計師李某、安某于20２３年3月5日對大華股份有限公司2023年度會計報表進(jìn)行審計，于３月2３日完畢外勤審計工作,并于3月28日報送審計報告。全文如下:?注冊會計師審計意見書?大華股份有限公司：

我們接受委托，審計了貴公司2023年度的資產(chǎn)負(fù)債表,損益表和鈔票流量表。這些會計報表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是保證這些會計報表的合理性和合法性。我們的審計是根據(jù)《會計法》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況,實行了相應(yīng)的、有針對性的審計程序。我們認(rèn)為，上述會計報表符合《獨立審計準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在所有方面真實地反映丁貴公司202３年12月31日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及鈔票流量情況,會計解決方法遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。?中國注冊會計師李x(署名)

中國注冊會計師安X(署名)?

20２３年３月２8日

規(guī)定:請逐項指出注冊會計師李X和安X所撰寫的審計報告中存在的問題,并提出修改意見。?應(yīng)當(dāng)為:

審計報告?大華股份有限公司全體股東：?我們接受委托，審計了后附的大華股份有限公司2023年１2月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2023年度的損益表和的鈔票流量表。這些會計報表大華股份有限公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實行審計工作的基礎(chǔ)上對這些會計報表發(fā)表意見。?范圍段看書上212頁的內(nèi)容。?我們認(rèn)為，上述會計報表符合國家頒布的公司會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定,在所有重大方面公允反映了大華股份有限公司2０2３年12月31日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及鈔票流量情況。

××?xí)嫀熓聞?wù)所（蓋章)

中國注冊會計師李x(署名并蓋章)

中國××市

中國注冊會計師安X(署名并蓋章)?

2023年3月23日4．東潤會計師事務(wù)所注冊會計師李立在對大華公司20２3年度會計報表審計時,決定于２0２3年大華公司的債務(wù)人樂凱公司截止2023年12月３1日所欠2３000元進(jìn)行函證。經(jīng)初步審計，大華公司應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的，應(yīng)收賬款預(yù)計差錯率也較低。?

[規(guī)定]（1)根據(jù)上述情況,請指出李立應(yīng)選擇何種函證方式？?

(2)根據(jù)上述情況，請代替李立起草一份對樂凱公司的函證信。

答案要點:

(１)由于大華公司應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)計差錯率較低、內(nèi)部控制有效、應(yīng)收賬款余額較小，故應(yīng)采用否認(rèn)式函證，以節(jié)約審計費用。?（２)不做規(guī)定，書上沒有此內(nèi)容。５.審計人員在審查某公司9月份的“資本公積”總賬時,發(fā)現(xiàn)有借方發(fā)生額570０0元,隨即審閱“實收資本”明細(xì)賬,看是否為轉(zhuǎn)增資本業(yè)務(wù),但在其賬戶的貸方?jīng)]有發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的記錄。審計人員進(jìn)一步審查確認(rèn)該公司的入賬會計分錄為：

借：資本公積

570０0?

貸：銀行存款

57０00?經(jīng)證核對確認(rèn)所附的原始憑證為職工醫(yī)藥費報銷單據(jù)和支票存根。

[規(guī)定](1）指出該公司該筆業(yè)務(wù)的問題所在。?

(2）進(jìn)行必要的賬項調(diào)整。

答案要點:?（１):資本公積只能用于轉(zhuǎn)增資本、填補虧損或者分派利潤,不能用于報銷職工醫(yī)藥費用，這部分費用應(yīng)計入管理費用。

(2):調(diào)整分錄?

借：管理費用——職工醫(yī)療費用

57000

貸:資本公積

５70006．審計人員在審查某工業(yè)公司2023年1月份主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬時發(fā)現(xiàn)有以下問題:?（1）１2日向本單位不獨立核算的門市部發(fā)出于產(chǎn)品5０0件,作應(yīng)收賬款解決;?(2)25日向本市興華公司出售丑產(chǎn)品1０00件中有６0件因質(zhì)量問題退貨,產(chǎn)品已驗收入庫,未作記錄;

(3)29日本單位大修理工程領(lǐng)用發(fā)出子產(chǎn)品200件，管理部門維修領(lǐng)用丑產(chǎn)品300件，未作銷售記錄。?規(guī)定：指出該單位會計解決中存在的錯誤及其目的。?答案要點:?（1)不應(yīng)作為應(yīng)收賬款解決,只能調(diào)整庫存商品的明細(xì)分類賬,目的是虛增了當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入和營業(yè)利潤。?（2)應(yīng)及時作為銷貨退回入賬,目的是虛增了當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入和營業(yè)利潤就。

（３）沒有問題,都不應(yīng)當(dāng)作為銷售入賬，這是要注旨在計算所得稅的時候這兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售銷售,要按市價計算銷售收入,繳納所得稅。

7．某公司年末應(yīng)收賬款總賬余額為10０萬元，其所屬明細(xì)賬借方余額的合計數(shù)為200萬元,貸方余額的合計數(shù)為100萬元，其他應(yīng)收款總賬余額為30萬元。該公司按應(yīng)收賬款總賬與其他應(yīng)收賬款余額之和130×5%=６.5萬元計提壞賬準(zhǔn)備。

[規(guī)定]審查該公司的壞賬準(zhǔn)備計提的對的性，并提出改善意見。

答案要點：

應(yīng)收賬款的貸方余額為公司的預(yù)收賬款,因此應(yīng)按應(yīng)收賬款借方余額計提壞賬準(zhǔn)備

應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=（200+30）×5%＝１1．5

應(yīng)補提1１.５-6.5=5萬元?故應(yīng)編