《審計學(xué)原理》形成性考核參考答案

作業(yè)１

一,單項(xiàng)選擇

1．A2．A３.B4.D5.Ｂ6.A7.B8.D9.C１0.B1１．Ａ１2.D１３．Ｃ14．Ｄ15.A16.Ｃ17．A1８．A１9．C2０.A

二多項(xiàng)選擇題

1.ABＣ2.ACD３.ＡBCE4.ＡCE5.AＢCD6．ADE7.BＤ8.ABC9.BCD１0.CE11.ＡBE１2．ＡBＣ13.ABＣＤＥ1４.ＢＣDE15.BＣＤ16.BDE17.ADE18.AＢCＤE19.CDＥ20.BDE21.CＤ2２.ＡＢD23．AＢC24.ＡBC２5.AC?三，判斷題

１．錯2..對３.錯4．錯５.錯6對7.對8.錯9.錯10.對1１．對12.錯１3.對14.對１5.錯16.對１７.錯１8.錯1９．錯20.錯?四.問答題?1.答:由審計,被審計人及審計委托(授權(quán))人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計關(guān)系,三方關(guān)系人缺一不可,否則獨(dú)立,客觀,公正的審計將不復(fù)存在，審計人與被審計人之間是審計關(guān)系,審計人與委托人之間是委托關(guān)系,被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系．

2.答:審計按主體可分為國家審計,內(nèi)部審計及民間審計.

國家審計亦稱政府審計，是由國家審計機(jī)關(guān)依法實(shí)行的審計.

內(nèi)部審計亦稱部門或單位審計，指由本部門或本單位內(nèi)部責(zé)職的審計機(jī)構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指命實(shí)行的審計.

民間審計亦稱社會審計或注冊會計師審計,是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，注冊的社會審計組織受委托所實(shí)行的審計.

3.答:民間審計人員的職業(yè)道德：指注冊會計師職業(yè)品德，職業(yè)紀(jì)律,專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱,涉及5個方面:

一般原則

專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范

對客戶的責(zé)任

對同行的責(zé)任?其他責(zé)任

五.實(shí)務(wù)題?1.答:各項(xiàng)錯誤對會計報表的影響；(1）虛增資產(chǎn)負(fù)債表的存貨。（２)實(shí)際存貨減少，資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨多于實(shí)際。(3）虛減了負(fù)債（應(yīng)付賬款）。(4）虛減了存貨。（5)虛增了資產(chǎn)(存貨),虛減利潤。（6)虛減利潤。2，答:?(1)王某違反了"專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范＂這一條款,由于王某所在的事務(wù)所沒有審計上市公司報表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù);

(2)王某打算雇傭有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙,這一行為，違反了＂不得雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師＂這一條款;

(３)王某許諾審計結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了"不得對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度做出保證＂的條款;?(4）王某還以減少收費(fèi)和以"或有收費(fèi)"的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù),違反了"對客戶的責(zé)任＂和"對同行的責(zé)任"的條款;?審計學(xué)原理作業(yè)2

一,單項(xiàng)選擇題

１.A2.Ｂ3．A4.B5.B6.C７.A８.Ｂ9．C１０．A11.D１2．D13．C１4.D15.D１6.Ｂ17.B18.A19.Ｄ20.C?二,多項(xiàng)選擇題?1.AＢD2．ABD３.ＢＣD4.ABＣ5．ABCＤ6.AＣDE7.ＡCD8.AＣD9.AB10.ＡCＤE11.AC１２.BCD13．CD14.ACD15．ABEFＧ?三,判斷題?1．錯2.對3．錯4.錯5.錯6.對７.錯8.對9．錯10．錯?四.問答題?1.答:獨(dú)業(yè)審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范?由獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則,獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計實(shí)務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成．

2．答:審計業(yè)務(wù)的定書指民間審計組織與被審計單位共同簽審的以擬定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文獻(xiàn)內(nèi)容．?簽約雙方各稱,審計目的,審計范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù)，業(yè)具審計指出的事向規(guī)定,審計收費(fèi)，審計報告的使用類型,有效期間違返責(zé)任,簽約時間及其它有關(guān)事項(xiàng).

3.答：審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師

審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意久的的也許性涉及,固有風(fēng)險,控制風(fēng)險及檢查風(fēng)險等．

五.實(shí)務(wù)題

１.答：(1)2０２3年末的庫存鈔票的余額=５23２＋1９=7912（元)?(2)存在的問題:a．鈔票帳實(shí)不符.審查日帳面結(jié)存額6８32元，而實(shí)際庫存鈔票５２32元;b.審批手續(xù)不健全.出納員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自出借鈔票,嚴(yán)重違反了貨幣資金管理?xiàng)l例.Ｃ.庫存鈔票管理超過限額.D.有關(guān)業(yè)務(wù)未及時入帳.?解決意見:a.應(yīng)查明鈔票短缺的因素,并追究出納員的責(zé)任.Ｂ.立即催收出借墊付的鈔票,及時收回交庫.C.應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批和復(fù)核手續(xù),強(qiáng)化財務(wù)人員法制觀念，增強(qiáng)財務(wù)人員自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律的意識.

2,答:對的,因素有三個方面:?第一，為了避免審計風(fēng)險；

第二，該事務(wù)所尚未擬定是否有能力勝任此項(xiàng)工作；

第三,應(yīng)具體了解江華公司的如下基本情況:?(1)，業(yè)務(wù)性質(zhì),經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu);

(2),經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險;?(3),以前年度是否接受過審計;?（4),財務(wù)會計工作組織;

(５)其他與簽約相關(guān)的事項(xiàng).?審計學(xué)原理作業(yè)3

一.單項(xiàng)選擇

1.Ｂ2．Ｄ3.D4.B5．C6．Ｄ7.A8．D9.B10.D?二．多項(xiàng)選擇題

1.BCＤE2.ＡBDE３.BＤE4.ABＣＤE5.AＢＣＤ6.AＤ7.AＢ8.ABC９.BCD1０．ABC11.ACD１2．AＢCD13.ＡＢ1４．ABCE15．BCD

三.判斷題?１.錯２．錯３.對4.對５.錯６.對7．錯8.錯9.對10．錯

四.問答題?1.答:審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否認(rèn)被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)先性，合法性,一慣性的一切資料,特點(diǎn)涉及:

相關(guān)性,重要性，客觀性，可靠性,足夠性?2．答:審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料，審核要點(diǎn):實(shí)指審計程序特引用的資料是否真實(shí)可靠,證據(jù)是否充足,判斷是否有理有據(jù)符合審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)論是否恰當(dāng).

規(guī)定:似好復(fù)核記錄,復(fù)核人署名.?３.答:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工

４．答：符合性測試指審計人員在對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評的基礎(chǔ)上為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合該控制的初衰而進(jìn)行的測試活動，符合測試的目的是獲取對準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而擬定會計報表的范圍和程序.

五．實(shí)務(wù)題;?１,答:在制定審計計劃時,審計人員應(yīng)將其重要性水平定為10萬元．因素:?(1),為了回避審計風(fēng)險.?(2），由于《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》規(guī)定,當(dāng)會計報表重要性水平不同時，應(yīng)選擇最低的重要性水平.重要性水平越低,審計風(fēng)險越高．

２,答:?內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制符合性測試交易實(shí)質(zhì)性測試?現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性)檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性;檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對

購貨業(yè)務(wù)按對的的日期記錄(及時性)檢查工作手冊并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票存在;檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較?借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露對的（表達(dá)與披露)觀測職務(wù)是否分離擬定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng),注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負(fù)債

投資單位均為被審計單位所有（權(quán)利與義務(wù)）了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn);審閱盤核報告，檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)，盤點(diǎn)結(jié)果與會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn);向委托的專門保管機(jī)構(gòu)函證,以證實(shí)投資證券真實(shí)存在

3，答：

（１)，存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度?（2）,存貨的庫存量是否合理?（3),倉庫保管員的責(zé)任是否明確

(4),存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制?(5),倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系

(６）,存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格?(７）,存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全?(8),發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理?(９),存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存,賬實(shí)差異的解決是否合理?(10),存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)?（11),有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?(12）,對違紀(jì)行為是否按章解決?審計學(xué)原理作業(yè)4?一.單項(xiàng)選擇題

1.A2．Ａ３.D4.A5．A６.B7.C8．B９.C10.D11．Ａ１2.Ａ1３.A１４.B1５.A?二.多項(xiàng)選擇題

１.ＣD2.CD3．ＡB4.ＡBCD5．BD６．AＢＣＤ7.AＣD8.C9．BＤ10.ＡBＣD１1．ＡBＤ12.AC

三.判斷題

１.對２.錯3．錯４．錯５.錯6.錯７．錯8.錯９.錯１０.錯?四．問答題?1.答:設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本因素有：

審計目的,審計對象總體與抽樣單位:抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險,可密忍誤差，可信賴限度，預(yù)計總體誤差分屋?２．民間審計報告內(nèi)容:標(biāo)題，收件人,范圍段,意見段,簽章和會計事務(wù)所地址，報告目期

類型:無保存意見的審計報告

保存意見的審計報告

否認(rèn)意見的審計報告

拒絕意見的審計報告?3.答:出具拒絕表達(dá)意見的報告，不是拒絕接受重托是發(fā)表審計意見的一種方式,也不是不發(fā)表意見而是審計范圍受到嚴(yán)重限制不能獲取必要的審計證據(jù),無法發(fā)表審計意見.

4.答：管理建設(shè)書指注冊會計師在進(jìn)行審行工作中,針對審計過程中注意到的也許導(dǎo)致被審計單位報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議,與審計報告的區(qū)別?ａ:對象不同,前者針對內(nèi)部控制提出的，后者針對被審計單位會計報表提出的.?b：責(zé)位不同，前者沒有法定責(zé)位,后者是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任?ｃ：影響限度不同，前者影響面小,后者影響面大

五.實(shí)務(wù)題

１,答:?(1)以第２行,第1列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右,以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn),審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是0417,340４,2038,３779,2305.

(2）以第4行,第2列數(shù)字為起始點(diǎn)，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn),審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是114８,０592,２186,384１,10２２.

2,答:該題問題(3)的錯報額可以改為40000元，則應(yīng)出具無保存意見的審計報告；

假如為60０0０元,則超過了注冊會計師評估的重要性水平500０0元，應(yīng)具體審計,指出問題,規(guī)定被審單位改正,假如對方接受意見并予以改正,則應(yīng)出具無保存意見,反之亦然．

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一,單項(xiàng)選擇題

1.審計獨(dú)立性的存在重要取決于(A)在審計關(guān)系中所處的超脫地位.?A審計人B被審計人Ｃ委托人D當(dāng)事人?2．審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A）?A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系Ｂ生產(chǎn)發(fā)展的需要C會計發(fā)展的需要Ｄ管理的現(xiàn)代化

3.《中華人民共和國審計法》在全國實(shí)行的時間是(B)

A19９4．1．１B１995.1.1C１996.１.1D199７.１.1?4.宋代審計司的建立,是我國"審計"的正式命名,從此,"審計"一詞便成為(D)的專用名詞.?A財會審核Ｂ經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D財政監(jiān)督?5.審計的職能不涉及(B)

A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)鑒證D經(jīng)濟(jì)評價?6．按照預(yù)先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計,稱為(Ａ）

Ａ定期審計B不定期審計C事前審計D事中審計?７.在西方,最具代表性的國家審計機(jī)關(guān)是(B）的國家審計機(jī)關(guān).

Ａ司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)D管理系統(tǒng)

8．逆查法應(yīng)先從(D)查起

Ａ原始憑證B記賬憑證Ｃ會計賬簿Ｄ會計報表

9.函詢法是通過向有關(guān)前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法,這種方法一般用于（C)的查證.?Ａ無形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來款項(xiàng)Ｄ流動資產(chǎn)?１0.(Ｂ)是指在審查某個項(xiàng)目時,通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法.?A鑒定法B調(diào)節(jié)法C盤存法D抽樣法?11．民間審計屬于(A)?A任意審計B強(qiáng)制審計C專項(xiàng)審計D突擊審計?12．民間審計的業(yè)務(wù)范圍不涉及(D)

A驗(yàn)資B審計業(yè)務(wù)C會計征詢業(yè)務(wù)D會計監(jiān)督?13.《中華人民共和國注冊會計師法》實(shí)行時間是(Ｃ)?A１98６．7.1B1９93.１０.１C1994.1.1D1995.1．１?14.審計方法中的查詢法可以分為詢問法和(Ｄ)兩種.

A核查法B詢查法C查證法Ｄ函證法

15.注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務(wù)出具的報告,具有（A)效力.

A證明Ｂ公證C公示D擬定

１６.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（Ｃ)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督.?Ａ國家Ｂ社會C國家審計機(jī)關(guān)D社會審計組織?17.中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的(A)組織.?Ａ全國性B地方性C綜合性D特定性?18．兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者(Ａ）是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件.

A內(nèi)部分權(quán)制Ｂ內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權(quán)制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制?19.我國社會主義審計的作用涉及(C）性和促進(jìn)性．

A制裁B制度Ｃ制約Ｄ體制?２0.審計的客體是（A)?A被審計單位B專職審計機(jī)構(gòu)或人員C被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動D有關(guān)的法規(guī)和審計標(biāo)準(zhǔn)?二,多項(xiàng)選擇題

1.只有由（ＡＢC)三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計關(guān)系.

A審計人Ｂ被審計人C審計委托人D當(dāng)事人

2.審計的基本特性可以概括為(ACD)

A獨(dú)立性B合理性C權(quán)威性D公正性

3．審計的獨(dú)立性重要表現(xiàn)為(ABCE)?A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人員獨(dú)立Ｃ工作獨(dú)立D思想獨(dú)立E經(jīng)濟(jì)獨(dú)立

4.審計與會計的聯(lián)系重要表現(xiàn)在(ＡCＥ)

A兩者起源密切相關(guān)Ｂ兩者本質(zhì)完全相同C兩者彼此滲透，融匯?D兩者職能基本相同E兩者目的最終一致?5.審計與會計的區(qū)別重要表現(xiàn)為(ABCD)?A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B方法不同C工作程序不同Ｄ職能不同?6.審計的基本職能有(ＡDE)

A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)建設(shè)D經(jīng)濟(jì)評價E經(jīng)濟(jì)鑒證

７.下面有關(guān)審計的職能錯誤的敘述是(BＤ)

Ａ經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性和準(zhǔn)確性?Ｃ經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展D經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中?8.審計的制約作用可以概括為(ABＣ）?A揭露損失浪費(fèi)Ｂ揭露貪污舞弊C揭露失職瀆職D可以加強(qiáng)廉政建設(shè)?E可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控

9.審計按審計主體分類，可分為(BＣＤ）

A所有審計B民間審計Ｃ內(nèi)部審計D政府審計?１０.審計按審計地點(diǎn)分類，可以分為（CＥ)

A民間審計B部分審計C送達(dá)審計D強(qiáng)制審計Ｅ就地審計?11．審計按審計范圍分類,可以分為(AＢ)?A所有審計B局部審計C送達(dá)審計D強(qiáng)制審計E專項(xiàng)審計

12．審查書面資料的方法有(ABC)?Ａ審閱法Ｂ核對法C查詢法D比較法

１３．核對法涉及（ABCDE)?A證證核對B賬證核對C賬表核對D表表核對E賬賬核對?14.證實(shí)客觀事物的方法,重要涉及(BCDE)?A核對法B盤存法C調(diào)節(jié)法D觀測法Ｅ鑒定法

１5.民間審計人員職業(yè)道德具體涉及(BCD)?Ａ科學(xué)原則B獨(dú)立原則C公證原則D客觀原則?１6.國家審計機(jī)關(guān)在審計過程中,不享有的權(quán)限有(BDE)?A監(jiān)督檢查權(quán)Ｂ行政處分權(quán)C行政處罰權(quán)D刑事處分權(quán)E行政違法規(guī)定權(quán)

１7.西方各國國家審計機(jī)關(guān),按其錄屬關(guān)系不同，重要類型有(AＤE)

A立法型B聯(lián)合型Ｃ紀(jì)律型D司法型E行政型?１8.《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德涉及(ABＣＤE).

Ａ一般原則B專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范Ｃ對客戶的責(zé)任D對同行的責(zé)任E其它原則

1９.民間審計人員的法律責(zé)任按其形成因素分為（CDE)?A行政責(zé)任B民事責(zé)任C違約責(zé)任D過失責(zé)任E欺詐責(zé)任?2０.民間審計人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為(BDE)?A普通過失責(zé)任B行政責(zé)任C重大過失責(zé)任Ｄ民事責(zé)任E刑事責(zé)任

21.我國審計專業(yè)技術(shù)職稱涉及(BCＤ)

Ａ注冊會計師B高級審計師Ｃ審計師Ｄ助理審計師E高級會計師?2２.世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴(yán)格規(guī)定,概括起來應(yīng)同時具有(AＢD)等項(xiàng)條件.?Ａ專業(yè)教育B資格考試Ｃ資格審核Ｄ工作經(jīng)驗(yàn)E專業(yè)學(xué)歷?２3．會計征詢,會計業(yè)務(wù)指(ABC）

A代理納稅申報Ｂ驗(yàn)資C代理記賬D會計報表審計?24.注冊會計師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是(ABC)的總稱,是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的規(guī)定．?A獨(dú)立原則Ｂ客觀原則C公正原則D可靠原則?25.審計人員的素質(zhì)規(guī)定重要表現(xiàn)在(AC）兩個方面.?A政治素質(zhì)B工作經(jīng)驗(yàn)C業(yè)務(wù)素質(zhì)D品德修養(yǎng)

三，判斷題?1.審計是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動.×

2.審計的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的.√

3.財政,銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動,同樣可稱為審計.×

4．報送審計重要合用于國家審計機(jī)關(guān)對大型公司的審計.×

5.無論是國家審計,內(nèi)部審計,民間審計，在審計開始前,審計機(jī)構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)的約定書．×?6．盤存法合用于對被審計單位的存貨進(jìn)行審查.√

7.在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為時，應(yīng)當(dāng)采用詳查法.√

8.調(diào)節(jié)法只涉及對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié).×

9．內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨(dú)立性.×

10.在實(shí)際審計工作中，往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運(yùn)用．√

1１.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于往來款項(xiàng)的查證.√?１２．國家審計機(jī)關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算.×?１3．在我國,注冊會計師只有加入會計師事務(wù)所，才干承辦業(yè)務(wù).√?14．民間審計組織不得以減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)．√?１5．地方審計機(jī)關(guān)對本級人民政府和審計署負(fù)責(zé).×

１6.國家審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計的工作．√

17.中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀(jì)律組織,不承擔(dān)行政管理職能．×

18.審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能.×?1９.在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中,審計是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督．×?20.審計機(jī)關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能.×

四,問答題

1．簡述審計關(guān)系及其具體內(nèi)容.?答:由審計，被審計人及審計委托（授權(quán))人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計關(guān)系,三方關(guān)系人缺一不可,否則獨(dú)立，客觀,公正的審計將不復(fù)存在，審計人與被審計人之間是審計關(guān)系,審計人與委托人之間是委托關(guān)系,被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系.?2．審計按主體如何分類各類的重要內(nèi)容是什么

答:審計按主體可分為國家審計,內(nèi)部審計及民間審計．?國家審計亦稱政府審計,是由國家審計機(jī)關(guān)依法實(shí)行的審計.

內(nèi)部審計亦稱部門或單位審計,指由本部門或本單位內(nèi)部責(zé)職的審計機(jī)構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指命實(shí)行的審計．?民間審計亦稱社會審計或注冊會計師審計，是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),注冊的社會審計組織受委托所實(shí)行的審計.?3．什么是民間審計人員職業(yè)道德其重要內(nèi)容是什么

答:民間審計人員的職業(yè)道德:指注冊會計師職業(yè)品德,職業(yè)紀(jì)律,專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱,涉及５個方面:

一般原則

專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范

對客戶的責(zé)任?對同行的責(zé)任

其他責(zé)任?五,實(shí)務(wù)題

1.審計人員在對星達(dá)公司年終報表中的存貨進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時存在下列錯誤,請分析對會計報表的影響:

（1)年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時將其他單位寄存代銷的物品計入其中;?(２)實(shí)際有１000個單位，年終盤點(diǎn)時計為10０個單位;

(3)某項(xiàng)購貨料到票未到,年末未予入賬，但已講入期末存貨中;?（4)某項(xiàng)購貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬,但未計入期末存貨中;?(5)某物品銷售時,未作銷售記錄．因其實(shí)物尚存在倉庫,已將其列在期末存貨內(nèi)；

(６)某物品銷售時，未作銷售記錄,未涉及在期末存貨內(nèi)．

答：要點(diǎn):1，各項(xiàng)錯誤對會計報表的影響;(1)虛增資產(chǎn)負(fù)債表的存貨.（2)實(shí)際存貨減少，資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨多于實(shí)際．(3)虛減了負(fù)債(應(yīng)付賬款).（4)虛減了存貨.(5)虛增了資產(chǎn)（存貨),虛減利潤.（6）虛減利潤.

2.某會計師事務(wù)助理審計人員王某,在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)(上市公司)財務(wù)部的工作人員之后,找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務(wù).當(dāng)李某指出,王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時,王某講：＂沒有資格好辦,人手少也好辦,我在會計師事務(wù)所實(shí)習(xí)時,結(jié)識了許多朋友，我出面雇用幾個有這方面資格的高手,跟著一起審.此外，請你和財務(wù)主管說明,在收費(fèi)上我們所一定低于其他會計師事務(wù)所,包你們滿意,不滿意不收費(fèi).＂

規(guī)定:請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款?答：（1)王某違反了"專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范＂這一條款．由于王某所在的事務(wù)所沒有審計上市公司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù).（２)王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了＂不得雇用正在其他會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師＂這一條款.(３)王某許諾審計結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了"不得對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度作出保證"的條款.(４)王某還以減少收費(fèi)和以"或有收費(fèi)"的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了＂對客戶的責(zé)任"和"對同行的責(zé)任"的條款．（5)財會會計工作組織．(６)其他與簽約相關(guān)的事項(xiàng).?審計學(xué)原理作業(yè)2

姓名：學(xué)號:得分：

一,單項(xiàng)選擇題

1．審計人員在審計過程中,假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時,則應(yīng)以(A）的規(guī)定為準(zhǔn),做出判斷和評價．

A高層次Ｂ低層次C審計制度D會計制度

2.國家出臺審計準(zhǔn)則的重要因素是增強(qiáng)(Ｂ）的可信性.

Ａ?xí)嫏n案Ｂ會計報表C會計賬簿D會計憑證?3.總體審計計劃涉及的內(nèi)容有(A）

A審計目的B審計程序C審計時間D審計領(lǐng)域?4.收集審計證據(jù)的階段是（B)

Ａ準(zhǔn)備階段Ｂ實(shí)行階段C終結(jié)階段D后續(xù)審計階段

5．審計告知書應(yīng)由(B)下達(dá).

A會計師事務(wù)所B國家審計機(jī)關(guān)C內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)Ｄ審計小組

6.不屬于審計準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是(C)

Ａ明確審計任務(wù)B擬定審計重點(diǎn)C對的解決斯后事項(xiàng)D編制審計計劃

7.擬定重要性水平是在審計(A)進(jìn)行的.

Ａ準(zhǔn)備階段Ｂ實(shí)行階段C終結(jié)階段D后續(xù)階段

8.審計計劃由(B）編制.

Ａ部門經(jīng)理Ｂ項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C助理人員Ｄ主任會計師

９．審計準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于(C)?Ａ中國B英國C美國D法國?1０.審計程序的內(nèi)容有(A)?A準(zhǔn)備階段B檢查階段C調(diào)查階段D分析階段?１1.《一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則》合用于民間審計實(shí)行的（D）

A經(jīng)濟(jì)效益審計B財政審計Ｃ離任審計D財務(wù)報表審計?1２.評價審計審計的階段是審計的(D)

Ａ準(zhǔn)備階段Ｂ終結(jié)階段C實(shí)行階段Ｄ后續(xù)審計階段?1３.審計業(yè)務(wù)約定書一般由(C）起草.

Ａ被審計單位Ｂ審計人員C委托人D會計師事務(wù)所與被審計單位共同?１4.審計法律是由(Ｄ)制定和頒布．?A國家執(zhí)法機(jī)關(guān)B國家立法機(jī)關(guān)C國家司法機(jī)關(guān)Ｄ國務(wù)院?15.工作準(zhǔn)則亦被為審計的(D）準(zhǔn)則．

Ａ行為B運(yùn)用C內(nèi)勤Ｄ外勤

16.被審計單位的會計核算工作自身發(fā)生重大差錯的風(fēng)險是(A)

A固有風(fēng)險B控制風(fēng)險C抽查風(fēng)險Ｄ經(jīng)營風(fēng)險

17.上級審計機(jī)構(gòu)對被審計單位因不批準(zhǔn)原審計結(jié)論和解決意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為(B)．?A事中審計B復(fù)審C再度審計D連續(xù)審計?18．國家審計，民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序(C）

Ａ完全相同B完全不同C基本相同,但各有特點(diǎn)D基本不同,但個別一致?1９.選用審計依據(jù),不能只考慮眼前利益,還要考慮（D)

A國家利益B公司利益C長遠(yuǎn)利益Ｄ社會效益?２０.我國獨(dú)立審計準(zhǔn)則的制定依據(jù)是(C)?A審計法B會計法C注冊會計師法D公司會計準(zhǔn)則?二,多項(xiàng)選擇題

1.一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則由（ＡＢD)等構(gòu)成.?Ａ一般準(zhǔn)則Ｂ工作準(zhǔn)則C報表準(zhǔn)則D報告準(zhǔn)則?2.一般準(zhǔn)則涉及(ABＤ)?Ａ獨(dú)立性B訓(xùn)練與能力Ｃ制定審計計劃D職業(yè)道德

３．我國獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則涉及(ＢCD）?A獨(dú)立審計準(zhǔn)則B獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則Ｃ獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南?4．審計人員對被審事項(xiàng)合法性,合規(guī)性評價有(ＡＢC)等依據(jù).?A法律B法規(guī)C制度D法理

5.審計人員選用審計依據(jù),必須遵循的原則為(ABCD）?Ａ準(zhǔn)確性B針對性C辯證性D有效性

6.審計依據(jù)的特點(diǎn)為(ACＤE）

Ａ層次性B可比性C相關(guān)性D時效性E地區(qū)性?７.審計程序一般涉及(ACＤ)每個階段又涉及若干具體工作內(nèi)容.?Ａ準(zhǔn)備階段B計劃階段Ｃ實(shí)行階段Ｄ終結(jié)階段Ｅ報告階段

8.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指(AＢC)來表白相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門,各公司對生產(chǎn)水平,管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo).?A相對數(shù)B絕對數(shù)C平均數(shù)D有效數(shù)E參數(shù)

9.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有(AＢ)

A審計范圍B審計目的C審計計劃D審計事項(xiàng)?１0．(ACDE)為審計終結(jié)階段工作的內(nèi)容．?Ａ復(fù)核審計工作底稿B簽署審計業(yè)務(wù)約定書C對的解決期后事項(xiàng)?D關(guān)注或有負(fù)債Ｅ撰寫審計報告

１１.下列(ACD）等項(xiàng)目是《審計業(yè)務(wù)約定書》在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況.

A經(jīng)營規(guī)模Ｂ管理者管理經(jīng)驗(yàn)Ｃ經(jīng)營風(fēng)險D財務(wù)會計工作組織?12.我國獨(dú)立審計(基本）準(zhǔn)則涉及（ABCD）(本題出題好象有問題,把基本二字除掉才有答案ABCD)．假如是獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則涉及則應(yīng)是一般準(zhǔn)則,外勤準(zhǔn)則和報告準(zhǔn)則三個答案,本題中無此備選項(xiàng))

A獨(dú)立審計準(zhǔn)則Ｂ獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則C獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南?1３.審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法,從審計對象總體中選取若干(C)就構(gòu)成了不同的（D）.?A抽樣風(fēng)險B可容忍誤差C抽樣單位D樣本

14.審計風(fēng)險=(Ａ)*(C)*(D）?Ａ固有風(fēng)險B抽樣風(fēng)險C控制風(fēng)險Ｄ檢查風(fēng)險?15.民間審計組織在就地審計方式下進(jìn)行財務(wù)審計,在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的重要工作涉及(ABCEFG）.?A了解被審計單位的基本情況B簽定審計業(yè)務(wù)約定書

C初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度Ｄ收集審計證據(jù)

E分析審計風(fēng)險Ｆ初步界定審計重要性G編制審計計劃?三,判斷題

１.獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性,注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性.×?2.審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則.√

3.審計報告使用人是促進(jìn)建立審計準(zhǔn)則的重要因素.×?4.收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇．×

5.注冊會計師在進(jìn)行審計之前,要由其所在的會計師事務(wù)所下達(dá)審計告知書.×?6.固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成反向關(guān)系．√?７.審計程序是審計人員在審計實(shí)行階段所必須遵循的審計工作環(huán)節(jié).×

8．期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完畢.√?９.審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的.√?10.擬定重要性水平是在審計實(shí)行階段中進(jìn)行.×

四,問答題

1.什么是獨(dú)立審計準(zhǔn)則我國獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系由哪三個層次組成?.答：獨(dú)業(yè)審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范?由獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則,獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告,執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.三個層次．

2.什么是審計業(yè)務(wù)約定書其涉及哪些具體內(nèi)容?答:審計業(yè)務(wù)的定書指民間審計組織與被審計單位共同簽審的以擬定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文獻(xiàn)內(nèi)容:?簽約雙方各稱,審計目的,審計范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù)，業(yè)具審計指出的事向規(guī)定,審計收費(fèi),審計報告的使用類型,有效期間違返責(zé)任,簽約時間及其它有關(guān)事項(xiàng).

3．什么是審計風(fēng)險其具體內(nèi)容有哪些?答:審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意久的的也許性.

涉及，固有風(fēng)險,控制風(fēng)險及檢查風(fēng)險等.

五,實(shí)務(wù)題?1,審計人員于202３年2月5日下午5時對某公司的庫存鈔票進(jìn)行審查，當(dāng)天的鈔票日記賬已登記完畢,結(jié)出鈔票余額為6832元,經(jīng)盤點(diǎn)鈔票,取得以下資料:?（１)鈔票盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)５２3２元.

(2)下列憑證已付款,尚未制證入賬:?①職工朱敏１月25日借差旅費(fèi)10００元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；?②職工王林1月10日借款600元,未經(jīng)批準(zhǔn),也未說明用途．?(3)2023年1月１日至2月５日，該公司庫存鈔票收入1８9630元，支出１92310元.?(４)庫存鈔票限額50０0元.?規(guī)定:（1）計算出2023年末的庫存鈔票的金額;?(2)指出該公司在鈔票業(yè)務(wù)中存在的問題,并提出相應(yīng)的解決意見.

答:（１）202３年末庫存鈔票余額:?68３23+１9=9５12(元)?(2)鈔票盤點(diǎn)日應(yīng)存數(shù)：6832－１0０0=5832(元）?[１]賬實(shí)不符，鈔票短款:５８3２-5232＝６0０(元)，查明短款的因素并作相應(yīng)的賬務(wù)解決.

［２]未做到日清月結(jié).[3］白條抵庫[4］督促該單位財務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)鈔票管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增長遵紀(jì)守法的自覺性．?2.20２３年12月１6日某會計師事務(wù)所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應(yīng)江華公司的請邀請,前往該公司洽談業(yè)務(wù).孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的,審計業(yè)務(wù)的性質(zhì),審計收費(fèi),審計范圍是否受到限制，審計的程序是否可以順利進(jìn)行,江華公司提供的文獻(xiàn),協(xié)助的事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步了解.洽談中,江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定.孟注冊會計師則表達(dá)在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務(wù)約定書的．?規(guī)定:請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否對的為什么?答：課本P1０4

對的.注冊會計師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后，考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨(dú)立性,并與委托人就審計業(yè)務(wù)的性質(zhì),審計范圍達(dá)成共識后,才干簽訂審計業(yè)務(wù)約定書.

審計學(xué)原理作業(yè)3?姓名:學(xué)號:得分：

一，單項(xiàng)選擇題?１.(B）是內(nèi)部控制的描述方法．

A鑒定法B流程圖法Ｃ逆查法Ｄ抽查法

2.（D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù).?A經(jīng)理和董事長B采購員和購銷科長C保管員和車間主任D記錄日記賬和記錄總賬

３．(D）易于判斷選擇.

A文字描述法B流程圖法Ｃ繪圖法D調(diào)查表法

4.功能測試的目的是證明(C)的有效性.

Ａ控制B程序C控制程序D強(qiáng)化控制

5.不相容業(yè)務(wù)分工，即嚴(yán)禁(C)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).?A一機(jī)構(gòu)承辦Ｂ一組人承辦C一人包辦D包辦

6.內(nèi)部控制源于（B)?Ａ?xí)婤審計Ｃ記錄D控制

7．總分類賬與日記賬的記錄(A)分工.

A必須B無須Ｃ可酌情D無須認(rèn)真?8.按（D)發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表.?A部門B單位C班組D人?9．法人重組可促使（B)發(fā)生轉(zhuǎn)化.

A控制B風(fēng)險C人員Ｄ行為?１0.(Ｄ)是保證公司財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施.?A經(jīng)濟(jì)效益控制Ｂ財務(wù)程序控制C財產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會計控制?二,多項(xiàng)選擇題

1.審計證據(jù)按形式分類，可分為(BCＤE）

A直接證據(jù)B實(shí)物證據(jù)C書面證據(jù)Ｄ口頭證據(jù)E環(huán)境證據(jù)

２.收集審計證據(jù)的基本規(guī)定是(ABＤＥ）

A充足性B成本效益性Ｃ獨(dú)立性D重要性E相關(guān)性

３.審計工作底稿按類別劃分,可分為(CＤE）?Ａ表格B流程圖C綜合類工作底稿Ｄ業(yè)務(wù)類工作底稿E備查類工作底稿?4.(AＢCDＥ)為內(nèi)部控制的要素.

Ａ控制環(huán)境B風(fēng)險評估C控制活動Ｄ信息交流E監(jiān)督

５.內(nèi)部會計控制涉及（ＡＢCD)?Ａ?xí)嫅{證控制Ｂ會計賬簿控制C會計報表控制D會計分析控制?6．流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有(AD)

Ａ直觀B省事省力C進(jìn)一步D靈活?7.流程圖法的局限性是（ＡB）

A專業(yè)素質(zhì)規(guī)定高B復(fù)雜C靈活D直觀?8.（ABC)為嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸的重要物品.

A鈔票Ｂ支票C報表D辦公用品

9．內(nèi)部控制符合性測試的方法涉及(BCD)

A核對法B穿行實(shí)驗(yàn)法Ｃ檢查證據(jù)法D現(xiàn)場觀測法

1０.內(nèi)部控制總評的要點(diǎn)是(ABＣ)?A健全性和科學(xué)性B層次性和合用性C經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性D合理性和可行性

１1.審計證據(jù)的簽定方法重要有（AＣD)?Ａ分類B盤存C計算D比較?１2.填制審計工作底稿在形式上應(yīng)遵循的規(guī)定是(ABCD)

A要素齊全Ｂ格式規(guī)范C標(biāo)記一致D記錄清楚?13.內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB)

Ａ內(nèi)部會計控制B內(nèi)部管理控制C內(nèi)部核對控制D內(nèi)部分析控制

14.下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有(ABCE)

A會計憑證B會計賬簿C經(jīng)濟(jì)協(xié)議D聯(lián)營協(xié)議E會計報表?15.會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復(fù)核,可以分為會計師事務(wù)所的(BCD)的復(fù)核.?A分類B主任會計師C項(xiàng)目經(jīng)理D部門經(jīng)理?三,判斷題?１.在審計過程中,收集到的審計證據(jù)越多越好.×?2．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù).×

３．銀行對賬單屬于外部證據(jù).√

4.審計人員親自取得的證據(jù)比別人提供的證所證明力強(qiáng).√

5.部門經(jīng)理復(fù)核是審計工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)．×?６.有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度.√?７.審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件.×?8.審計人員進(jìn)駐被審計單位后可立即進(jìn)行符合性測試．×?９．職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則．√

10.良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊.×?四,問答題

1.什么是審計證據(jù)其有何特點(diǎn)

.答:審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù),用于證實(shí)或否認(rèn)被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的公允性,合法性，一慣性的一切資料.

特點(diǎn)涉及:相關(guān)性,重要性,客觀性，可靠性,足夠性.

2．什么是審計工作底稿如何對審計工作底稿進(jìn)行審核?答:審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料.

審核要點(diǎn):實(shí)行審計程序特引用的資料是否真實(shí)可靠；獲得的審計證據(jù)是否充足;審計判斷是否有理有據(jù),符合審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);結(jié)論是否恰當(dāng)．

３.簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點(diǎn)．?答:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工??五,實(shí)務(wù)題?1.假如審計人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯漏報加總為1０萬元時是重要的,損益表錯漏報加意為20萬元是重要的，在制定審計計劃時,審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少為什么

答:審計人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬元,由于按照《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應(yīng)選擇最低的重要性水平,重要性水平越低,審計風(fēng)險越高.

2.請指出審計人員在審計時,為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目的,而應(yīng)采用的的內(nèi)部控制符合性測試和交易實(shí)質(zhì)性測試的方法.

內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測試交易實(shí)質(zhì)性測試?現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性?將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對?購貨業(yè)務(wù)按對的的日期記錄(及時性)核對工作守則并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票的存在;檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志

將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較

借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露對的(表達(dá)與披露)觀測職務(wù)是否分離借款和所有折權(quán)益的披露是否恰當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負(fù)債

投資單位均為被審計單位所有（權(quán)利與義務(wù))了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn);審閱盤核報告,檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng),盤點(diǎn)結(jié)果和會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)

盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn);向委托的專門保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證,以證實(shí)投資證券真實(shí)存在?3.審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查,調(diào)查的內(nèi)容重要存貨管理和控制制度的設(shè)計及控制者的職權(quán)范圍,有關(guān)業(yè)務(wù)解決的程序，會計記錄解決的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等．

規(guī)定：采用調(diào)查表法的形式,對存貨的內(nèi)部控制提出至少1０個問題.

答:(1)存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度

(2)存貨的庫存量是否合理

（３)倉庫保管員的責(zé)任是否明確?（４)存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制

（5)倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系?（６)存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格

(7)存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度,是否有突破限額的情況,手續(xù)是否齊全

（8)發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理

(9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存,賬實(shí)差異的解決是否合理?(10)存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)?(11)有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?(1２)對違紀(jì)行為是否按章解決?審計學(xué)原理作業(yè)4?姓名:學(xué)號：得分:

一，單項(xiàng)選擇題

1.記錄抽樣與非記錄抽樣(A)

A前者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險,而后者不能?Ｂ后者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險,而前者不能

C兩者都可以用概率論方法評價審計風(fēng)險

D兩者都不可以用概率論方法評價審計風(fēng)險?２.從預(yù)計總體誤差率為零開始,邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的方法是(Ａ)?A停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C屬性抽樣D變量抽樣

3.將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特性級次總體的過程稱為(D)?A分段Ｂ分部C分組D分層

4.注冊會計師的審計報告的重要作用是(A)

A檢查Ｂ評價C鑒證書D監(jiān)督?5.當(dāng)注冊會計師表達(dá)(Ａ)意見時,審計報告的說明段可以省略.?A無保存意見B保存意見C否認(rèn)意見D無法表達(dá)意見

６.具有法定證明效力的審計報告是(Ｂ）?Ａ國家審計報告B民間審計報告C部門審計報告D單位審計報告?７.某注冊會計師于2０２3年4月5日完畢了對某公司2023年度的審計,20２３年4月2０日準(zhǔn)備簽發(fā)審計報告,審計報告日為(C）?Ａ2023年12月3１日B2０23年4月2０日C2023年4月５日Ｄ2０23年4月1日?８.審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為(Ｂ)

A審計意見B審計報告C審計記錄D審計工作底稿?9.注冊會計師審計報告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由(D）負(fù)責(zé).?A委托單位B國家審計機(jī)關(guān)C注冊會計師D會計師事務(wù)所?10．提交(D)是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn).

A審計報告B審計業(yè)務(wù)約定書C審計工作底稿D管理建議書?11.管理建議書是提供應(yīng)被審單位的（A)

A內(nèi)部控制報告Ｂ會計征詢報告Ｃ審計報告D財務(wù)狀況說明書?１2.被審單位個別會計解決方法的選用不符合一貫性原則,注冊會計師應(yīng)出具(Ａ)審計報告.?A保存意見B無保存意見Ｃ否認(rèn)意見D無法表達(dá)意見

13.民間審計報告應(yīng)遵循的規(guī)定是(A)?Ａ內(nèi)容完整Ｂ書寫端正C措辭恰當(dāng)Ｄ報送及時?1４.管理建議書與審計報告的區(qū)別重要是(B）

Ａ?xí)r間不同Ｂ對象不同C編寫單位不同D地點(diǎn)不同?15.在復(fù)審期間,原審計結(jié)論和決定（A)?A照常執(zhí)行B拒絕執(zhí)行C暫緩執(zhí)行D嚴(yán)禁執(zhí)行?二,多項(xiàng)選擇題?1.審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為(CD)

A記錄抽樣B非記錄抽樣C屬性抽樣D變量抽樣?2．審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干(Ｃ)就構(gòu)成了不同的(D)?A抽樣風(fēng)險B可容忍誤差C抽樣單位D樣本?3．樣本設(shè)計需考慮的因素有(AＢC)?Ａ審計目的Ｂ抽樣單位C抽樣方法D抽樣結(jié)果

4.樣本選取的方法有(ＡBCD)

Ａ隨機(jī)數(shù)表法B分層法Ｃ系統(tǒng)選取法Ｄ整群選樣法

５.下面關(guān)于變量抽樣的敘述對的的是(ＢD)

Ａ用于內(nèi)部控制符合性測試Ｂ用來估計總體金額而采用的方法

C測定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法D用于賬戶余額或報表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測試?6.評價抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)為（ABＣＤ）

Ａ分析樣本誤差B推斷總體誤差C重估抽樣風(fēng)