《審計(jì)學(xué)原理》形成性考核參考答案

作業(yè)１

一,單項(xiàng)選擇

1．A2．A３.B4.D5.Ｂ6.A7.B8.D9.C１0.B1１．Ａ１2.D１３．Ｃ14．Ｄ15.A16.Ｃ17．A1８．A１9．C2０.A

二多項(xiàng)選擇題

1.ABＣ2.ACD３.ＡBCE4.ＡCE5.AＢCD6．ADE7.BＤ8.ABC9.BCD１0.CE11.ＡBE１2．ＡBＣ13.ABＣＤＥ1４.ＢＣDE15.BＣＤ16.BDE17.ADE18.AＢCＤE19.CDＥ20.BDE21.CＤ2２.ＡＢD23．AＢC24.ＡBC２5.AC?三，判斷題

１．錯(cuò)2..對(duì)３.錯(cuò)4．錯(cuò)５.錯(cuò)6對(duì)7.對(duì)8.錯(cuò)9.錯(cuò)10.對(duì)1１．對(duì)12.錯(cuò)１3.對(duì)14.對(duì)１5.錯(cuò)16.對(duì)１７.錯(cuò)１8.錯(cuò)1９．錯(cuò)20.錯(cuò)?四.問答題?1.答:由審計(jì),被審計(jì)人及審計(jì)委托(授權(quán))人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計(jì)關(guān)系,三方關(guān)系人缺一不可,否則獨(dú)立,客觀,公正的審計(jì)將不復(fù)存在，審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系,審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系,被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系．

2.答:審計(jì)按主體可分為國家審計(jì),內(nèi)部審計(jì)及民間審計(jì).

國家審計(jì)亦稱政府審計(jì)，是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)行的審計(jì).

內(nèi)部審計(jì)亦稱部門或單位審計(jì)，指由本部門或本單位內(nèi)部責(zé)職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指命實(shí)行的審計(jì).

民間審計(jì)亦稱社會(huì)審計(jì)或注冊會(huì)計(jì)師審計(jì),是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，注冊的社會(huì)審計(jì)組織受委托所實(shí)行的審計(jì).

3.答:民間審計(jì)人員的職業(yè)道德：指注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)品德，職業(yè)紀(jì)律,專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱,涉及5個(gè)方面:

一般原則

專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范

對(duì)客戶的責(zé)任

對(duì)同行的責(zé)任?其他責(zé)任

五.實(shí)務(wù)題?1.答:各項(xiàng)錯(cuò)誤對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響；(1）虛增資產(chǎn)負(fù)債表的存貨。（２)實(shí)際存貨減少，資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨多于實(shí)際。(3）虛減了負(fù)債（應(yīng)付賬款）。(4）虛減了存貨。（5)虛增了資產(chǎn)(存貨),虛減利潤。（6)虛減利潤。2，答:?(1)王某違反了"專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范＂這一條款,由于王某所在的事務(wù)所沒有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù);

(2)王某打算雇傭有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙,這一行為，違反了＂不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師＂這一條款;

(３)王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了"不得對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度做出保證＂的條款;?(4）王某還以減少收費(fèi)和以"或有收費(fèi)"的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù),違反了"對(duì)客戶的責(zé)任＂和"對(duì)同行的責(zé)任"的條款;?審計(jì)學(xué)原理作業(yè)2

一,單項(xiàng)選擇題

１.A2.Ｂ3．A4.B5.B6.C７.A８.Ｂ9．C１０．A11.D１2．D13．C１4.D15.D１6.Ｂ17.B18.A19.Ｄ20.C?二,多項(xiàng)選擇題?1.AＢD2．ABD３.ＢＣD4.ABＣ5．ABCＤ6.AＣDE7.ＡCD8.AＣD9.AB10.ＡCＤE11.AC１２.BCD13．CD14.ACD15．ABEFＧ?三,判斷題?1．錯(cuò)2.對(duì)3．錯(cuò)4.錯(cuò)5.錯(cuò)6.對(duì)７.錯(cuò)8.對(duì)9．錯(cuò)10．錯(cuò)?四.問答題?1.答:獨(dú)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范?由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則,獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成．

2．答:審計(jì)業(yè)務(wù)的定書指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽審的以擬定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計(jì)范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文獻(xiàn)內(nèi)容．?簽約雙方各稱,審計(jì)目的,審計(jì)范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù)，業(yè)具審計(jì)指出的事向規(guī)定,審計(jì)收費(fèi)，審計(jì)報(bào)告的使用類型,有效期間違返責(zé)任,簽約時(shí)間及其它有關(guān)事項(xiàng).

3.答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師

審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意久的的也許性涉及,固有風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)等．

五.實(shí)務(wù)題

１.答：(1)2０２3年末的庫存鈔票的余額=５23２＋1９=7912（元)?(2)存在的問題:a．鈔票帳實(shí)不符.審查日帳面結(jié)存額6８32元，而實(shí)際庫存鈔票５２32元;b.審批手續(xù)不健全.出納員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自出借鈔票,嚴(yán)重違反了貨幣資金管理?xiàng)l例.Ｃ.庫存鈔票管理超過限額.D.有關(guān)業(yè)務(wù)未及時(shí)入帳.?解決意見:a.應(yīng)查明鈔票短缺的因素,并追究出納員的責(zé)任.Ｂ.立即催收出借墊付的鈔票,及時(shí)收回交庫.C.應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批和復(fù)核手續(xù),強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員法制觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意識(shí).

2,答:對(duì)的,因素有三個(gè)方面:?第一，為了避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

第二，該事務(wù)所尚未擬定是否有能力勝任此項(xiàng)工作；

第三,應(yīng)具體了解江華公司的如下基本情況:?(1)，業(yè)務(wù)性質(zhì),經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu);

(2),經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);?(3),以前年度是否接受過審計(jì);?（4),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織;

(５)其他與簽約相關(guān)的事項(xiàng).?審計(jì)學(xué)原理作業(yè)3

一.單項(xiàng)選擇

1.Ｂ2．Ｄ3.D4.B5．C6．Ｄ7.A8．D9.B10.D?二．多項(xiàng)選擇題

1.BCＤE2.ＡBDE３.BＤE4.ABＣＤE5.AＢＣＤ6.AＤ7.AＢ8.ABC９.BCD1０．ABC11.ACD１2．AＢCD13.ＡＢ1４．ABCE15．BCD

三.判斷題?１.錯(cuò)２．錯(cuò)３.對(duì)4.對(duì)５.錯(cuò)６.對(duì)7．錯(cuò)8.錯(cuò)9.對(duì)10．錯(cuò)

四.問答題?1.答:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否認(rèn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)先性，合法性,一慣性的一切資料,特點(diǎn)涉及:

相關(guān)性,重要性，客觀性，可靠性,足夠性?2．答:審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的所有審計(jì)工作記錄和獲取的資料，審核要點(diǎn):實(shí)指審計(jì)程序特引用的資料是否真實(shí)可靠,證據(jù)是否充足,判斷是否有理有據(jù)符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)論是否恰當(dāng).

規(guī)定:似好復(fù)核記錄,復(fù)核人署名.?３.答:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工

４．答：符合性測試指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合該控制的初衰而進(jìn)行的測試活動(dòng)，符合測試的目的是獲取對(duì)準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而擬定會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍和程序.

五．實(shí)務(wù)題;?１,答:在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),審計(jì)人員應(yīng)將其重要性水平定為10萬元．因素:?(1),為了回避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).?(2），由于《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表重要性水平不同時(shí)，應(yīng)選擇最低的重要性水平.重要性水平越低,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高．

２,答:?內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制符合性測試交易實(shí)質(zhì)性測試?現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性)檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性;檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)

購貨業(yè)務(wù)按對(duì)的的日期記錄(及時(shí)性)檢查工作手冊并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票存在;檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較?借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露對(duì)的（表達(dá)與披露)觀測職務(wù)是否分離擬定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng),注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債

投資單位均為被審計(jì)單位所有（權(quán)利與義務(wù)）了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn);審閱盤核報(bào)告，檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)，盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn);向委托的專門保管機(jī)構(gòu)函證,以證實(shí)投資證券真實(shí)存在

3，答：

（１)，存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度?（2）,存貨的庫存量是否合理?（3),倉庫保管員的責(zé)任是否明確

(4),存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制?(5),倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系

(６）,存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格?(７）,存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全?(8),發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理?(９),存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存,賬實(shí)差異的解決是否合理?(10),存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)?（11),有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?(12）,對(duì)違紀(jì)行為是否按章解決?審計(jì)學(xué)原理作業(yè)4?一.單項(xiàng)選擇題

1.A2．Ａ３.D4.A5．A６.B7.C8．B９.C10.D11．Ａ１2.Ａ1３.A１４.B1５.A?二.多項(xiàng)選擇題

１.ＣD2.CD3．ＡB4.ＡBCD5．BD６．AＢＣＤ7.AＣD8.C9．BＤ10.ＡBＣD１1．ＡBＤ12.AC

三.判斷題

１.對(duì)２.錯(cuò)3．錯(cuò)４．錯(cuò)５.錯(cuò)6.錯(cuò)７．錯(cuò)8.錯(cuò)９.錯(cuò)１０.錯(cuò)?四．問答題?1.答:設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素有：

審計(jì)目的,審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位:抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn),可密忍誤差，可信賴限度，預(yù)計(jì)總體誤差分屋?２．民間審計(jì)報(bào)告內(nèi)容:標(biāo)題，收件人,范圍段,意見段,簽章和會(huì)計(jì)事務(wù)所地址，報(bào)告目期

類型:無保存意見的審計(jì)報(bào)告

保存意見的審計(jì)報(bào)告

否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告

拒絕意見的審計(jì)報(bào)告?3.答:出具拒絕表達(dá)意見的報(bào)告，不是拒絕接受重托是發(fā)表審計(jì)意見的一種方式,也不是不發(fā)表意見而是審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制不能獲取必要的審計(jì)證據(jù),無法發(fā)表審計(jì)意見.

4.答：管理建設(shè)書指注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審行工作中,針對(duì)審計(jì)過程中注意到的也許導(dǎo)致被審計(jì)單位報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議,與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別?ａ:對(duì)象不同,前者針對(duì)內(nèi)部控制提出的，后者針對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表提出的.?b：責(zé)位不同，前者沒有法定責(zé)位,后者是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任?ｃ：影響限度不同，前者影響面小,后者影響面大

五.實(shí)務(wù)題

１,答:?(1)以第２行,第1列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右,以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn),審計(jì)人員選擇的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是0417,340４,2038,３779,2305.

(2）以第4行,第2列數(shù)字為起始點(diǎn)，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn),審計(jì)人員選擇的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是114８,０592,２186,384１,10２２.

2,答:該題問題(3)的錯(cuò)報(bào)額可以改為40000元，則應(yīng)出具無保存意見的審計(jì)報(bào)告；

假如為60０0０元,則超過了注冊會(huì)計(jì)師評(píng)估的重要性水平500０0元，應(yīng)具體審計(jì),指出問題,規(guī)定被審單位改正,假如對(duì)方接受意見并予以改正,則應(yīng)出具無保存意見,反之亦然．

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一,單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)獨(dú)立性的存在重要取決于(A)在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位.?A審計(jì)人B被審計(jì)人Ｃ委托人D當(dāng)事人?2．審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A）?A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系Ｂ生產(chǎn)發(fā)展的需要C會(huì)計(jì)發(fā)展的需要Ｄ管理的現(xiàn)代化

3.《中華人民共和國審計(jì)法》在全國實(shí)行的時(shí)間是(B)

A19９4．1．１B１995.1.1C１996.１.1D199７.１.1?4.宋代審計(jì)司的建立,是我國"審計(jì)"的正式命名,從此,"審計(jì)"一詞便成為(D)的專用名詞.?A財(cái)會(huì)審核Ｂ經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D財(cái)政監(jiān)督?5.審計(jì)的職能不涉及(B)

A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)鑒證D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)?6．按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì),稱為(Ａ）

Ａ定期審計(jì)B不定期審計(jì)C事前審計(jì)D事中審計(jì)?７.在西方,最具代表性的國家審計(jì)機(jī)關(guān)是(B）的國家審計(jì)機(jī)關(guān).

Ａ司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)D管理系統(tǒng)

8．逆查法應(yīng)先從(D)查起

Ａ原始憑證B記賬憑證Ｃ會(huì)計(jì)賬簿Ｄ會(huì)計(jì)報(bào)表

9.函詢法是通過向有關(guān)前段時(shí)間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法,這種方法一般用于（C)的查證.?Ａ無形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來款項(xiàng)Ｄ流動(dòng)資產(chǎn)?１0.(Ｂ)是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí),通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法.?A鑒定法B調(diào)節(jié)法C盤存法D抽樣法?11．民間審計(jì)屬于(A)?A任意審計(jì)B強(qiáng)制審計(jì)C專項(xiàng)審計(jì)D突擊審計(jì)?12．民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不涉及(D)

A驗(yàn)資B審計(jì)業(yè)務(wù)C會(huì)計(jì)征詢業(yè)務(wù)D會(huì)計(jì)監(jiān)督?13.《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》實(shí)行時(shí)間是(Ｃ)?A１98６．7.1B1９93.１０.１C1994.1.1D1995.1．１?14.審計(jì)方法中的查詢法可以分為詢問法和(Ｄ)兩種.

A核查法B詢查法C查證法Ｄ函證法

15.注冊會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告,具有（A)效力.

A證明Ｂ公證C公示D擬定

１６.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（Ｃ)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督.?Ａ國家Ｂ社會(huì)C國家審計(jì)機(jī)關(guān)D社會(huì)審計(jì)組織?17.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊會(huì)計(jì)師的(A)組織.?Ａ全國性B地方性C綜合性D特定性?18．兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者(Ａ）是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件.

A內(nèi)部分權(quán)制Ｂ內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權(quán)制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制?19.我國社會(huì)主義審計(jì)的作用涉及(C）性和促進(jìn)性．

A制裁B制度Ｃ制約Ｄ體制?２0.審計(jì)的客體是（A)?A被審計(jì)單位B專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員C被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)?二,多項(xiàng)選擇題

1.只有由（ＡＢC)三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系.

A審計(jì)人Ｂ被審計(jì)人C審計(jì)委托人D當(dāng)事人

2.審計(jì)的基本特性可以概括為(ACD)

A獨(dú)立性B合理性C權(quán)威性D公正性

3．審計(jì)的獨(dú)立性重要表現(xiàn)為(ABCE)?A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人員獨(dú)立Ｃ工作獨(dú)立D思想獨(dú)立E經(jīng)濟(jì)獨(dú)立

4.審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系重要表現(xiàn)在(ＡCＥ)

A兩者起源密切相關(guān)Ｂ兩者本質(zhì)完全相同C兩者彼此滲透，融匯?D兩者職能基本相同E兩者目的最終一致?5.審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別重要表現(xiàn)為(ABCD)?A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B方法不同C工作程序不同Ｄ職能不同?6.審計(jì)的基本職能有(ＡDE)

A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)建設(shè)D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)E經(jīng)濟(jì)鑒證

７.下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是(BＤ)

Ａ經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性?Ｃ經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展D經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中?8.審計(jì)的制約作用可以概括為(ABＣ）?A揭露損失浪費(fèi)Ｂ揭露貪污舞弊C揭露失職瀆職D可以加強(qiáng)廉政建設(shè)?E可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控

9.審計(jì)按審計(jì)主體分類，可分為(BＣＤ）

A所有審計(jì)B民間審計(jì)Ｃ內(nèi)部審計(jì)D政府審計(jì)?１０.審計(jì)按審計(jì)地點(diǎn)分類，可以分為（CＥ)

A民間審計(jì)B部分審計(jì)C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)Ｅ就地審計(jì)?11．審計(jì)按審計(jì)范圍分類,可以分為(AＢ)?A所有審計(jì)B局部審計(jì)C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)E專項(xiàng)審計(jì)

12．審查書面資料的方法有(ABC)?Ａ審閱法Ｂ核對(duì)法C查詢法D比較法

１３．核對(duì)法涉及（ABCDE)?A證證核對(duì)B賬證核對(duì)C賬表核對(duì)D表表核對(duì)E賬賬核對(duì)?14.證實(shí)客觀事物的方法,重要涉及(BCDE)?A核對(duì)法B盤存法C調(diào)節(jié)法D觀測法Ｅ鑒定法

１5.民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體涉及(BCD)?Ａ科學(xué)原則B獨(dú)立原則C公證原則D客觀原則?１6.國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中,不享有的權(quán)限有(BDE)?A監(jiān)督檢查權(quán)Ｂ行政處分權(quán)C行政處罰權(quán)D刑事處分權(quán)E行政違法規(guī)定權(quán)

１7.西方各國國家審計(jì)機(jī)關(guān),按其錄屬關(guān)系不同，重要類型有(AＤE)

A立法型B聯(lián)合型Ｃ紀(jì)律型D司法型E行政型?１8.《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德涉及(ABＣＤE).

Ａ一般原則B專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范Ｃ對(duì)客戶的責(zé)任D對(duì)同行的責(zé)任E其它原則

1９.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成因素分為（CDE)?A行政責(zé)任B民事責(zé)任C違約責(zé)任D過失責(zé)任E欺詐責(zé)任?2０.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為(BDE)?A普通過失責(zé)任B行政責(zé)任C重大過失責(zé)任Ｄ民事責(zé)任E刑事責(zé)任

21.我國審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱涉及(BCＤ)

Ａ注冊會(huì)計(jì)師B高級(jí)審計(jì)師Ｃ審計(jì)師Ｄ助理審計(jì)師E高級(jí)會(huì)計(jì)師?2２.世界各國對(duì)注冊會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格規(guī)定,概括起來應(yīng)同時(shí)具有(AＢD)等項(xiàng)條件.?Ａ專業(yè)教育B資格考試Ｃ資格審核Ｄ工作經(jīng)驗(yàn)E專業(yè)學(xué)歷?２3．會(huì)計(jì)征詢,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指(ABC）

A代理納稅申報(bào)Ｂ驗(yàn)資C代理記賬D會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)?24.注冊會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是(ABC)的總稱,是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的規(guī)定．?A獨(dú)立原則Ｂ客觀原則C公正原則D可靠原則?25.審計(jì)人員的素質(zhì)規(guī)定重要表現(xiàn)在(AC）兩個(gè)方面.?A政治素質(zhì)B工作經(jīng)驗(yàn)C業(yè)務(wù)素質(zhì)D品德修養(yǎng)

三，判斷題?1.審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng).×

2.審計(jì)的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的.√

3.財(cái)政,銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng),同樣可稱為審計(jì).×

4．報(bào)送審計(jì)重要合用于國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型公司的審計(jì).×

5.無論是國家審計(jì),內(nèi)部審計(jì),民間審計(jì)，在審計(jì)開始前,審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書．×?6．盤存法合用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查.√

7.在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用詳查法.√

8.調(diào)節(jié)法只涉及對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié).×

9．內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性.×

10.在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把審閱法與核對(duì)法結(jié)合起來加以運(yùn)用．√

1１.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于往來款項(xiàng)的查證.√?１２．國家審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算.×?１3．在我國,注冊會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才干承辦業(yè)務(wù).√?14．民間審計(jì)組織不得以減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)．√?１5．地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé).×

１6.國家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作．√

17.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織,不承擔(dān)行政管理職能．×

18.審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能.×?1９.在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中,審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督．×?20.審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對(duì)有問題的單位履行監(jiān)督職能.×

四,問答題

1．簡述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容.?答:由審計(jì)，被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán))人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計(jì)關(guān)系,三方關(guān)系人缺一不可,否則獨(dú)立，客觀,公正的審計(jì)將不復(fù)存在，審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系,審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系,被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系.?2．審計(jì)按主體如何分類各類的重要內(nèi)容是什么

答:審計(jì)按主體可分為國家審計(jì),內(nèi)部審計(jì)及民間審計(jì)．?國家審計(jì)亦稱政府審計(jì),是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)行的審計(jì).

內(nèi)部審計(jì)亦稱部門或單位審計(jì),指由本部門或本單位內(nèi)部責(zé)職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指命實(shí)行的審計(jì)．?民間審計(jì)亦稱社會(huì)審計(jì)或注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),注冊的社會(huì)審計(jì)組織受委托所實(shí)行的審計(jì).?3．什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德其重要內(nèi)容是什么

答:民間審計(jì)人員的職業(yè)道德:指注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)品德,職業(yè)紀(jì)律,專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱,涉及５個(gè)方面:

一般原則

專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范

對(duì)客戶的責(zé)任?對(duì)同行的責(zé)任

其他責(zé)任?五,實(shí)務(wù)題

1.審計(jì)人員在對(duì)星達(dá)公司年終報(bào)表中的存貨進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時(shí)存在下列錯(cuò)誤,請(qǐng)分析對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響:

（1)年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中;?(２)實(shí)際有１000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為10０個(gè)單位;

(3)某項(xiàng)購貨料到票未到,年末未予入賬，但已講入期末存貨中;?（4)某項(xiàng)購貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬,但未計(jì)入期末存貨中;?(5)某物品銷售時(shí),未作銷售記錄．因其實(shí)物尚存在倉庫,已將其列在期末存貨內(nèi)；

(６)某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄,未涉及在期末存貨內(nèi)．

答：要點(diǎn):1，各項(xiàng)錯(cuò)誤對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響;(1)虛增資產(chǎn)負(fù)債表的存貨.（2)實(shí)際存貨減少，資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨多于實(shí)際．(3)虛減了負(fù)債(應(yīng)付賬款).（4)虛減了存貨.(5)虛增了資產(chǎn)（存貨),虛減利潤.（6）虛減利潤.

2.某會(huì)計(jì)師事務(wù)助理審計(jì)人員王某,在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)(上市公司)財(cái)務(wù)部的工作人員之后,找到李某請(qǐng)求其幫忙爭攬單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù).當(dāng)李某指出,王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時(shí),王某講：＂沒有資格好辦,人手少也好辦,我在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí),結(jié)識(shí)了許多朋友，我出面雇用幾個(gè)有這方面資格的高手,跟著一起審.此外，請(qǐng)你和財(cái)務(wù)主管說明,在收費(fèi)上我們所一定低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所,包你們滿意,不滿意不收費(fèi).＂

規(guī)定:請(qǐng)指出助理審計(jì)人員王某的哪些言行違反了注冊會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款?答：（1)王某違反了"專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范＂這一條款．由于王某所在的事務(wù)所沒有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù).（２)王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了＂不得雇用正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師＂這一條款.(３)王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了"不得對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度作出保證"的條款.(４)王某還以減少收費(fèi)和以"或有收費(fèi)"的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了＂對(duì)客戶的責(zé)任"和"對(duì)同行的責(zé)任"的條款．（5)財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)工作組織．(６)其他與簽約相關(guān)的事項(xiàng).?審計(jì)學(xué)原理作業(yè)2

姓名：學(xué)號(hào):得分：

一,單項(xiàng)選擇題

1．審計(jì)人員在審計(jì)過程中,假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時(shí),則應(yīng)以(A）的規(guī)定為準(zhǔn),做出判斷和評(píng)價(jià)．

A高層次Ｂ低層次C審計(jì)制度D會(huì)計(jì)制度

2.國家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的重要因素是增強(qiáng)(Ｂ）的可信性.

Ａ?xí)?jì)檔案Ｂ會(huì)計(jì)報(bào)表C會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)憑證?3.總體審計(jì)計(jì)劃涉及的內(nèi)容有(A）

A審計(jì)目的B審計(jì)程序C審計(jì)時(shí)間D審計(jì)領(lǐng)域?4.收集審計(jì)證據(jù)的階段是（B)

Ａ準(zhǔn)備階段Ｂ實(shí)行階段C終結(jié)階段D后續(xù)審計(jì)階段

5．審計(jì)告知書應(yīng)由(B)下達(dá).

A會(huì)計(jì)師事務(wù)所B國家審計(jì)機(jī)關(guān)C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)Ｄ審計(jì)小組

6.不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是(C)

Ａ明確審計(jì)任務(wù)B擬定審計(jì)重點(diǎn)C對(duì)的解決斯后事項(xiàng)D編制審計(jì)計(jì)劃

7.擬定重要性水平是在審計(jì)(A)進(jìn)行的.

Ａ準(zhǔn)備階段Ｂ實(shí)行階段C終結(jié)階段D后續(xù)階段

8.審計(jì)計(jì)劃由(B）編制.

Ａ部門經(jīng)理Ｂ項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C助理人員Ｄ主任會(huì)計(jì)師

９．審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于(C)?Ａ中國B英國C美國D法國?1０.審計(jì)程序的內(nèi)容有(A)?A準(zhǔn)備階段B檢查階段C調(diào)查階段D分析階段?１1.《一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》合用于民間審計(jì)實(shí)行的（D）

A經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)B財(cái)政審計(jì)Ｃ離任審計(jì)D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)?1２.評(píng)價(jià)審計(jì)審計(jì)的階段是審計(jì)的(D)

Ａ準(zhǔn)備階段Ｂ終結(jié)階段C實(shí)行階段Ｄ后續(xù)審計(jì)階段?1３.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般由(C）起草.

Ａ被審計(jì)單位Ｂ審計(jì)人員C委托人D會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位共同?１4.審計(jì)法律是由(Ｄ)制定和頒布．?A國家執(zhí)法機(jī)關(guān)B國家立法機(jī)關(guān)C國家司法機(jī)關(guān)Ｄ國務(wù)院?15.工作準(zhǔn)則亦被為審計(jì)的(D）準(zhǔn)則．

Ａ行為B運(yùn)用C內(nèi)勤Ｄ外勤

16.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作自身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是(A)

A固有風(fēng)險(xiǎn)B控制風(fēng)險(xiǎn)C抽查風(fēng)險(xiǎn)Ｄ經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

17.上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不批準(zhǔn)原審計(jì)結(jié)論和解決意見提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱為(B)．?A事中審計(jì)B復(fù)審C再度審計(jì)D連續(xù)審計(jì)?18．國家審計(jì)，民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者的審計(jì)程序(C）

Ａ完全相同B完全不同C基本相同,但各有特點(diǎn)D基本不同,但個(gè)別一致?1９.選用審計(jì)依據(jù),不能只考慮眼前利益,還要考慮（D)

A國家利益B公司利益C長遠(yuǎn)利益Ｄ社會(huì)效益?２０.我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是(C)?A審計(jì)法B會(huì)計(jì)法C注冊會(huì)計(jì)師法D公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?二,多項(xiàng)選擇題

1.一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則由（ＡＢD)等構(gòu)成.?Ａ一般準(zhǔn)則Ｂ工作準(zhǔn)則C報(bào)表準(zhǔn)則D報(bào)告準(zhǔn)則?2.一般準(zhǔn)則涉及(ABＤ)?Ａ獨(dú)立性B訓(xùn)練與能力Ｃ制定審計(jì)計(jì)劃D職業(yè)道德

３．我國獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則涉及(ＢCD）?A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則Ｃ獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南?4．審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)合法性,合規(guī)性評(píng)價(jià)有(ＡＢC)等依據(jù).?A法律B法規(guī)C制度D法理

5.審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù),必須遵循的原則為(ABCD）?Ａ準(zhǔn)確性B針對(duì)性C辯證性D有效性

6.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為(ACＤE）

Ａ層次性B可比性C相關(guān)性D時(shí)效性E地區(qū)性?７.審計(jì)程序一般涉及(ACＤ)每個(gè)階段又涉及若干具體工作內(nèi)容.?Ａ準(zhǔn)備階段B計(jì)劃階段Ｃ實(shí)行階段Ｄ終結(jié)階段Ｅ報(bào)告階段

8.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指(AＢC)來表白相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門,各公司對(duì)生產(chǎn)水平,管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo).?A相對(duì)數(shù)B絕對(duì)數(shù)C平均數(shù)D有效數(shù)E參數(shù)

9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有(AＢ)

A審計(jì)范圍B審計(jì)目的C審計(jì)計(jì)劃D審計(jì)事項(xiàng)?１0．(ACDE)為審計(jì)終結(jié)階段工作的內(nèi)容．?Ａ復(fù)核審計(jì)工作底稿B簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C對(duì)的解決期后事項(xiàng)?D關(guān)注或有負(fù)債Ｅ撰寫審計(jì)報(bào)告

１１.下列(ACD）等項(xiàng)目是《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》在簽約之前審計(jì)人員必須了解被審計(jì)單位的基本情況.

A經(jīng)營規(guī)模Ｂ管理者管理經(jīng)驗(yàn)Ｃ經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織?12.我國獨(dú)立審計(jì)(基本）準(zhǔn)則涉及（ABCD）(本題出題好象有問題,把基本二字除掉才有答案ABCD)．假如是獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則涉及則應(yīng)是一般準(zhǔn)則,外勤準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則三個(gè)答案,本題中無此備選項(xiàng))

A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則Ｂ獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南?1３.審計(jì)人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法,從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干(C)就構(gòu)成了不同的（D）.?A抽樣風(fēng)險(xiǎn)B可容忍誤差C抽樣單位D樣本

14.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=(Ａ)*(C)*(D）?Ａ固有風(fēng)險(xiǎn)B抽樣風(fēng)險(xiǎn)C控制風(fēng)險(xiǎn)Ｄ檢查風(fēng)險(xiǎn)?15.民間審計(jì)組織在就地審計(jì)方式下進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的重要工作涉及(ABCEFG）.?A了解被審計(jì)單位的基本情況B簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

C初步了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度Ｄ收集審計(jì)證據(jù)

E分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)Ｆ初步界定審計(jì)重要性G編制審計(jì)計(jì)劃?三,判斷題

１.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性,注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性.×?2.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則.√

3.審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的重要因素.×?4.收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇．×

5.注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前,要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)告知書.×?6.固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系．√?７.審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)行階段所必須遵循的審計(jì)工作環(huán)節(jié).×

8．期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完畢.√?９.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注冊會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的.√?10.擬定重要性水平是在審計(jì)實(shí)行階段中進(jìn)行.×

四,問答題

1.什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三個(gè)層次組成?.答：獨(dú)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范?由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則,獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告,執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.三個(gè)層次．

2.什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書其涉及哪些具體內(nèi)容?答:審計(jì)業(yè)務(wù)的定書指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽審的以擬定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計(jì)范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文獻(xiàn)內(nèi)容:?簽約雙方各稱,審計(jì)目的,審計(jì)范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù)，業(yè)具審計(jì)指出的事向規(guī)定,審計(jì)收費(fèi),審計(jì)報(bào)告的使用類型,有效期間違返責(zé)任,簽約時(shí)間及其它有關(guān)事項(xiàng).

3．什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)其具體內(nèi)容有哪些?答:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意久的的也許性.

涉及，固有風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)等.

五,實(shí)務(wù)題?1,審計(jì)人員于202３年2月5日下午5時(shí)對(duì)某公司的庫存鈔票進(jìn)行審查，當(dāng)天的鈔票日記賬已登記完畢,結(jié)出鈔票余額為6832元,經(jīng)盤點(diǎn)鈔票,取得以下資料:?（１)鈔票盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)５２3２元.

(2)下列憑證已付款,尚未制證入賬:?①職工朱敏１月25日借差旅費(fèi)10００元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；?②職工王林1月10日借款600元,未經(jīng)批準(zhǔn),也未說明用途．?(3)2023年1月１日至2月５日，該公司庫存鈔票收入1８9630元，支出１92310元.?(４)庫存鈔票限額50０0元.?規(guī)定:（1）計(jì)算出2023年末的庫存鈔票的金額;?(2)指出該公司在鈔票業(yè)務(wù)中存在的問題,并提出相應(yīng)的解決意見.

答:（１）202３年末庫存鈔票余額:?68３23+１9=9５12(元)?(2)鈔票盤點(diǎn)日應(yīng)存數(shù)：6832－１0０0=5832(元）?[１]賬實(shí)不符，鈔票短款:５８3２-5232＝６0０(元)，查明短款的因素并作相應(yīng)的賬務(wù)解決.

［２]未做到日清月結(jié).[3］白條抵庫[4］督促該單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)鈔票管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增長遵紀(jì)守法的自覺性．?2.20２３年12月１6日某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師孟某和助理審計(jì)人員侯某應(yīng)江華公司的請(qǐng)邀請(qǐng),前往該公司洽談業(yè)務(wù).孟注冊會(huì)計(jì)師及侯助理對(duì)江華公司委托審計(jì)的目的,審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì),審計(jì)收費(fèi),審計(jì)范圍是否受到限制，審計(jì)的程序是否可以順利進(jìn)行,江華公司提供的文獻(xiàn),協(xié)助的事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步了解.洽談中,江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定.孟注冊會(huì)計(jì)師則表達(dá)在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的．?規(guī)定:請(qǐng)回答孟注冊會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是否對(duì)的為什么?答：課本P1０4

對(duì)的.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后，考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨(dú)立性,并與委托人就審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì),審計(jì)范圍達(dá)成共識(shí)后,才干簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書.

審計(jì)學(xué)原理作業(yè)3?姓名:學(xué)號(hào):得分：

一，單項(xiàng)選擇題?１.(B）是內(nèi)部控制的描述方法．

A鑒定法B流程圖法Ｃ逆查法Ｄ抽查法

2.（D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù).?A經(jīng)理和董事長B采購員和購銷科長C保管員和車間主任D記錄日記賬和記錄總賬

３．(D）易于判斷選擇.

A文字描述法B流程圖法Ｃ繪圖法D調(diào)查表法

4.功能測試的目的是證明(C)的有效性.

Ａ控制B程序C控制程序D強(qiáng)化控制

5.不相容業(yè)務(wù)分工，即嚴(yán)禁(C)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).?A一機(jī)構(gòu)承辦Ｂ一組人承辦C一人包辦D包辦

6.內(nèi)部控制源于（B)?Ａ?xí)?jì)B審計(jì)Ｃ記錄D控制

7．總分類賬與日記賬的記錄(A)分工.

A必須B無須Ｃ可酌情D無須認(rèn)真?8.按（D)發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表.?A部門B單位C班組D人?9．法人重組可促使（B)發(fā)生轉(zhuǎn)化.

A控制B風(fēng)險(xiǎn)C人員Ｄ行為?１0.(Ｄ)是保證公司財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施.?A經(jīng)濟(jì)效益控制Ｂ財(cái)務(wù)程序控制C財(cái)產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會(huì)計(jì)控制?二,多項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)證據(jù)按形式分類，可分為(BCＤE）

A直接證據(jù)B實(shí)物證據(jù)C書面證據(jù)Ｄ口頭證據(jù)E環(huán)境證據(jù)

２.收集審計(jì)證據(jù)的基本規(guī)定是(ABＤＥ）

A充足性B成本效益性Ｃ獨(dú)立性D重要性E相關(guān)性

３.審計(jì)工作底稿按類別劃分,可分為(CＤE）?Ａ表格B流程圖C綜合類工作底稿Ｄ業(yè)務(wù)類工作底稿E備查類工作底稿?4.(AＢCDＥ)為內(nèi)部控制的要素.

Ａ控制環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C控制活動(dòng)Ｄ信息交流E監(jiān)督

５.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制涉及（ＡＢCD)?Ａ?xí)?jì)憑證控制Ｂ會(huì)計(jì)賬簿控制C會(huì)計(jì)報(bào)表控制D會(huì)計(jì)分析控制?6．流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有(AD)

Ａ直觀B省事省力C進(jìn)一步D靈活?7.流程圖法的局限性是（ＡB）

A專業(yè)素質(zhì)規(guī)定高B復(fù)雜C靈活D直觀?8.（ABC)為嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸的重要物品.

A鈔票Ｂ支票C報(bào)表D辦公用品

9．內(nèi)部控制符合性測試的方法涉及(BCD)

A核對(duì)法B穿行實(shí)驗(yàn)法Ｃ檢查證據(jù)法D現(xiàn)場觀測法

1０.內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是(ABＣ)?A健全性和科學(xué)性B層次性和合用性C經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性D合理性和可行性

１1.審計(jì)證據(jù)的簽定方法重要有（AＣD)?Ａ分類B盤存C計(jì)算D比較?１2.填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的規(guī)定是(ABCD)

A要素齊全Ｂ格式規(guī)范C標(biāo)記一致D記錄清楚?13.內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB)

Ａ內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B內(nèi)部管理控制C內(nèi)部核對(duì)控制D內(nèi)部分析控制

14.下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有(ABCE)

A會(huì)計(jì)憑證B會(huì)計(jì)賬簿C經(jīng)濟(jì)協(xié)議D聯(lián)營協(xié)議E會(huì)計(jì)報(bào)表?15.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核,可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的(BCD)的復(fù)核.?A分類B主任會(huì)計(jì)師C項(xiàng)目經(jīng)理D部門經(jīng)理?三,判斷題?１.在審計(jì)過程中,收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好.×?2．審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù).×

３．銀行對(duì)賬單屬于外部證據(jù).√

4.審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比別人提供的證所證明力強(qiáng).√

5.部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)．×?６.有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度.√?７.審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件.×?8.審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測試．×?９．職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則．√

10.良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊.×?四,問答題

1.什么是審計(jì)證據(jù)其有何特點(diǎn)

.答:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù),用于證實(shí)或否認(rèn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營成果的公允性,合法性，一慣性的一切資料.

特點(diǎn)涉及:相關(guān)性,重要性,客觀性，可靠性,足夠性.

2．什么是審計(jì)工作底稿如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核?答:審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的所有審計(jì)工作記錄和獲取的資料.

審核要點(diǎn):實(shí)行審計(jì)程序特引用的資料是否真實(shí)可靠；獲得的審計(jì)證據(jù)是否充足;審計(jì)判斷是否有理有據(jù),符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);結(jié)論是否恰當(dāng)．

３.簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點(diǎn)．?答:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工??五,實(shí)務(wù)題?1.假如審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加總為1０萬元時(shí)是重要的,損益表錯(cuò)漏報(bào)加意為20萬元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),審計(jì)人員應(yīng)將其重要水平定為多少為什么

答:審計(jì)人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬元,由于按照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)不同的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低的重要性水平,重要性水平越低,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高.

2.請(qǐng)指出審計(jì)人員在審計(jì)時(shí),為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目的,而應(yīng)采用的的內(nèi)部控制符合性測試和交易實(shí)質(zhì)性測試的方法.

內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測試交易實(shí)質(zhì)性測試?現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性?將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)?購貨業(yè)務(wù)按對(duì)的的日期記錄(及時(shí)性)核對(duì)工作守則并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票的存在;檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志

將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較

借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露對(duì)的(表達(dá)與披露)觀測職務(wù)是否分離借款和所有折權(quán)益的披露是否恰當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債

投資單位均為被審計(jì)單位所有（權(quán)利與義務(wù))了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn);審閱盤核報(bào)告,檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng),盤點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)記錄核對(duì)情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)

盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn);向委托的專門保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證,以證實(shí)投資證券真實(shí)存在?3.審計(jì)人員對(duì)某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查,調(diào)查的內(nèi)容重要存貨管理和控制制度的設(shè)計(jì)及控制者的職權(quán)范圍,有關(guān)業(yè)務(wù)解決的程序，會(huì)計(jì)記錄解決的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等．

規(guī)定：采用調(diào)查表法的形式,對(duì)存貨的內(nèi)部控制提出至少1０個(gè)問題.

答:(1)存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度

(2)存貨的庫存量是否合理

（３)倉庫保管員的責(zé)任是否明確?（４)存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制

（5)倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系?（６)存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格

(7)存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度,是否有突破限額的情況,手續(xù)是否齊全

（8)發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理

(9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存,賬實(shí)差異的解決是否合理?(10)存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)?(11)有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?(1２)對(duì)違紀(jì)行為是否按章解決?審計(jì)學(xué)原理作業(yè)4?姓名:學(xué)號(hào)：得分:

一，單項(xiàng)選擇題

1.記錄抽樣與非記錄抽樣(A)

A前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而后者不能?Ｂ后者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而前者不能

C兩者都可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D兩者都不可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?２.從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始,邊抽樣邊評(píng)價(jià)來完畢抽樣工作的方法是(Ａ)?A停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C屬性抽樣D變量抽樣

3.將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特性級(jí)次總體的過程稱為(D)?A分段Ｂ分部C分組D分層

4.注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的重要作用是(A)

A檢查Ｂ評(píng)價(jià)C鑒證書D監(jiān)督?5.當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師表達(dá)(Ａ)意見時(shí),審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略.?A無保存意見B保存意見C否認(rèn)意見D無法表達(dá)意見

６.具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是(Ｂ）?Ａ國家審計(jì)報(bào)告B民間審計(jì)報(bào)告C部門審計(jì)報(bào)告D單位審計(jì)報(bào)告?７.某注冊會(huì)計(jì)師于2０２3年4月5日完畢了對(duì)某公司2023年度的審計(jì),20２３年4月2０日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告日為(C）?Ａ2023年12月3１日B2０23年4月2０日C2023年4月５日Ｄ2０23年4月1日?８.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為(Ｂ)

A審計(jì)意見B審計(jì)報(bào)告C審計(jì)記錄D審計(jì)工作底稿?9.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由(D）負(fù)責(zé).?A委托單位B國家審計(jì)機(jī)關(guān)C注冊會(huì)計(jì)師D會(huì)計(jì)師事務(wù)所?10．提交(D)是民間審計(jì)人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn).

A審計(jì)報(bào)告B審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C審計(jì)工作底稿D管理建議書?11.管理建議書是提供應(yīng)被審單位的（A)

A內(nèi)部控制報(bào)告Ｂ會(huì)計(jì)征詢報(bào)告Ｃ審計(jì)報(bào)告D財(cái)務(wù)狀況說明書?１2.被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)解決方法的選用不符合一貫性原則,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具(Ａ)審計(jì)報(bào)告.?A保存意見B無保存意見Ｃ否認(rèn)意見D無法表達(dá)意見

13.民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的規(guī)定是(A)?Ａ內(nèi)容完整Ｂ書寫端正C措辭恰當(dāng)Ｄ報(bào)送及時(shí)?1４.管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別重要是(B）

Ａ?xí)r間不同Ｂ對(duì)象不同C編寫單位不同D地點(diǎn)不同?15.在復(fù)審期間,原審計(jì)結(jié)論和決定（A)?A照常執(zhí)行B拒絕執(zhí)行C暫緩執(zhí)行D嚴(yán)禁執(zhí)行?二,多項(xiàng)選擇題?1.審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為(CD)

A記錄抽樣B非記錄抽樣C屬性抽樣D變量抽樣?2．審計(jì)人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干(Ｃ)就構(gòu)成了不同的(D)?A抽樣風(fēng)險(xiǎn)B可容忍誤差C抽樣單位D樣本?3．樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素有(AＢC)?Ａ審計(jì)目的Ｂ抽樣單位C抽樣方法D抽樣結(jié)果

4.樣本選取的方法有(ＡBCD)

Ａ隨機(jī)數(shù)表法B分層法Ｃ系統(tǒng)選取法Ｄ整群選樣法

５.下面關(guān)于變量抽樣的敘述對(duì)的的是(ＢD)

Ａ用于內(nèi)部控制符合性測試Ｂ用來估計(jì)總體金額而采用的方法

C測定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法D用于賬戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測試?6.評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)為（ABＣＤ）

Ａ分析樣本誤差B推斷總體誤差C重估抽樣風(fēng)