記憶口訣.記憶口訣.1、稅法—消費稅銷售什么產(chǎn)品要繳納消費稅? 口訣：“三男三女去開車”三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化裝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石去開車:小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油2、稅法——其他有些小稅種的稅金是不能計入“應(yīng)交—應(yīng)交”是記入治理費的四個稅金：口訣：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”有房:房產(chǎn)稅有車:車船使用稅有地：土地使用稅有花：印花稅3、稅法—增值稅在增值稅計算中，可抵扣的三個不同的稅率為：運費：7%，廢舊物資：10%,向農(nóng)業(yè)13％這三個％簡潔混淆：口訣如下: “今日好運氣”(7) “出門拾廢品”〔10〕“拾了13個農(nóng)產(chǎn)品”(13〕4、稅法——增值稅視同銷售貨物的行為包括：①將貨物交給他人代銷②銷售代銷貨物③設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外④將自產(chǎn)或托付加工的貨物用于非應(yīng)稅工程⑤將自產(chǎn)或托付加工或購置的貨物作為投資……⑥將自產(chǎn)或托付加工或購置的貨物安排賜予股東或投資者⑦將自產(chǎn)或托付加工的貨物用于集體福利⑧將自產(chǎn)或托付加工或購置的貨物無償贈送他人口訣：兩代(①。②。〕兩銷〔③〕非投配(④。⑤.⑥。)幾(集〕個送他人〔⑦。⑧。)5、稅法——增值稅不得抵扣的進項稅前六項：口訣:固免非幾個非非 固(固定資產(chǎn)〕免(免稅工程〕非(非應(yīng)稅工程)幾〔集體福利)個〔個人消費〕非(5。非正常損失購貨)非(6。非正常損失的在產(chǎn)品……〕6、稅法——增值稅進項稅不得從銷項稅額中抵扣的工程：口訣:三飛機免雇幾個解釋:三飛機(用于非應(yīng)稅工程、非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物)；免〔用于免稅工程)；雇〔購進的固定資產(chǎn)〕；幾〔用于集體福利)；個(用于個人消費〕7、稅法——企業(yè)所得稅60%扣除,但最高不得超過當年銷售是(營業(yè))5‰.口訣如下:“開支小于或等于(60％.〕最高不得超過(5‰.)去招待”8、稅法—印花稅口訣如下： 萬三狗女干計〔0.03％，購、建、技〕千一豬管飽〔0.1%，租、管、保)萬五贏家運產(chǎn)茶(0.05％，營、加、運、產(chǎn)、查) 千二姑借十萬五解釋：萬三狗女干計：稅率萬分之三的是狗〔購銷合同〕(建筑安裝工程承包合同)、計〔技術(shù)合同)；萬五贏家運“產(chǎn)茶“〔營業(yè)賬本)(加工承攬)(運輸)(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移〕、茶(勘查設(shè)計〕;千二姑借十萬五：十萬分之五是借款，千分之二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)已貼未畫一至三〔倍)未貼少貼三至五〔倍〕 揭下重用二千一〔2023至一萬〕五倍罰款也可以偽造印花要被抓 保管不當挨五千9、稅法——消費稅口訣如下:直接銷售進本錢，連續(xù)生產(chǎn)可抵扣其實我認為記消費稅是否進本錢,不必要記得那么麻煩,托付A廠加工輪胎，當時A:借：托付加工物資加工費+消費稅應(yīng)交稅費——增值稅(進項稅〕加工費*％貸:銀行存款假設(shè)我再加工,我把輪胎裝在汽車上，再出售時，也要交納消費稅的，所以我把現(xiàn)在已交納的輪胎的消費稅給抵扣掉。借：托付加工物資(加工費)應(yīng)交稅費—-增值稅(進項稅〕加工費＊%消費稅貸：銀行存款消費稅=材料加工實際本錢+加工費/〔1—消費稅稅率)＊消稅率所以，只記一句：我只交一次消費稅！10、稅法—營業(yè)稅免征營業(yè)稅的工程：口訣如下：殘農(nóng)托醫(yī)學(xué)管〔館)殘:殘疾人為社會供給的勞務(wù)農(nóng)：農(nóng)業(yè)機耕排灌植保等托:托兒所幼兒園養(yǎng)老院婚姻介紹殯葬效勞醫(yī)：醫(yī)院診所其他醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療效勞學(xué)：學(xué)校及其他教育機構(gòu)的教育勞務(wù)管(館)：紀念館博物館文化館美術(shù)館展覽館圖書館門票收入11、稅法——違反稅法的法律責(zé)任稅法最終一章，違法稅法的法律責(zé)任口訣如下：警察同志對你說：你偷了錢〔欠)不來申報,不上交，還要逃跑罰酒：五杯(倍)半假設(shè)你哄騙政府.頑抗到底罰酒：一至五杯〔倍〕一、不納稅申報,少繳稅或不交稅:505倍以下罰款二、偷稅：505倍以下罰款三、欠稅：505倍以下罰款四、逃稅：505倍以下罰款四、騙稅：一倍以上到五倍以下罰款五、抗稅：一倍以上到五倍以下罰款暫行條例實行細則》有明確規(guī)定.本文將簡潔介紹增值稅的計算方法。價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消售者負擔(dān),有,即依據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進項稅額,其差額就是增值局部應(yīng)交的稅額,這種計算方法表達了按增值因素計稅的原現(xiàn).公式為:應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額舉例：80100＊80=8000設(shè)增值稅稅率為17％，那么A商品的銷項稅額為：8000*17％=1360元A60100＊60=6000:5128。21＊17％=871。79100A8000-5128。21(6000,6000。7917%,所以應(yīng)納增值稅稅額為:2871。局部有個更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的算法如下：應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額—進項稅額=1360-871。79=488。21一、增值稅計算方法增值稅計算公式如下：應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅額÷〔1+稅率)應(yīng)納銷項稅額=不含稅銷售額×稅率方法表達了按增值因素計稅的原現(xiàn)。二、具體案例人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種提價動機，也便于消費者對價格的監(jiān)視,承受價外稅的形式,價格是多少,稅金是多少，清楚明白，消費者從中可以掌控國家調(diào)整消費的方向,從而相應(yīng)的修正自己的消費方向。應(yīng)當留意的是價外稅只是商業(yè)對商業(yè).你公司向某公司購進甲貨物100件,金額為10000元,但你公司實際上要付給對方的貨款并不是10000元，依據(jù)增值稅計算公式，應(yīng)當是10000+10000×17％〔17％)=11700為什么只購進的貨物價值才10000元,另外還要支付個1700元呢?由于依據(jù)170017001700所以該公司只是代收代繳而已,并不負擔(dān)這筆稅款。稅負原則；有利于擴大國際貿(mào)易往來；計算增值稅是依據(jù)增值稅相應(yīng)稅率以及增值稅計算公式。值得方法的是,依據(jù)對商業(yè)時,標價不必含稅.增值稅的稅率率;小規(guī)模納稅人和承受簡易方法征稅的一般納稅人適用征收率.一、根本稅率稅負負水平相關(guān)聯(lián)。我國增值稅的根本稅率為17％。117％;納稅人供給加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%;17％.二、低稅率置低稅率的根本目的是鼓舞消費,或者說是保證消費者對根本生活必需品的消費。低稅率適用于納稅人銷售或進口以下貨物:糧食、食用植物油。過加工的面粉〔各種花式面粉除外).淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍,應(yīng)依據(jù)17%征收增值稅。煤炭制品。粉煤灰(渣〕是煤炭燃燒后的殘留物，可以用作局部建材產(chǎn)品的生產(chǎn)原料，〔渣)應(yīng)當依據(jù)增值稅適用稅率征收增值稅，不得免征增值稅，也不得依據(jù)簡易方法征收增值稅.3。圖書、報紙、雜志。4。飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜?！?〕20232117％，13%的13%計11%辦理退稅;〔2)對飼料級磷酸二氫鈣產(chǎn)品可依據(jù)現(xiàn)行“單一大宗飼料“的增值稅政策規(guī)凡開具專用發(fā)票的，不得享受免征增值稅政策，應(yīng)全額繳納增值稅。5.農(nóng)產(chǎn)品的初級產(chǎn)品。物、纖維植物、糖料植物、林業(yè)產(chǎn)品以及其他植物等。動物類包括水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、蛋類產(chǎn)品、鮮奶、動物皮張、動物毛絨以及其他動物組織。對鮮奶以及依據(jù)《食品養(yǎng)分強化劑使用衛(wèi)生標準》〔GB14880—94〕在鮮奶13%的低稅率征收增值稅.13%的低稅率，包括以下類別的全部農(nóng)副產(chǎn)品：〔1)活動物；(2〕肉及食用雜碎;(3);(4〕活樹及其他活植物，鱗莖、根及類似品，插花及裝飾用簇葉;(5)食用蔬菜、根及塊莖；(6)谷物；(7〕編結(jié)13%的稅率。6。音像制品。20231117％13％。激光視盤。7。電子出版物。20231117%13％。在計算機、手機、電子閱讀設(shè)備、電子顯示設(shè)備、數(shù)字音/視頻播放設(shè)備、電子芯片。8.二甲醚。20237117％13%.二甲醚，是指化學(xué)分子式為CH3OCH3,常溫常壓下為具有稍微醚香味，易燃、無毒、無腐蝕性的氣體。9。食用鹽。鹽。20239117％13％.13％17%,食用鹽連續(xù)13%的低稅率。〔GB5461-2023)和《食用鹽衛(wèi)生標準》(GB2721—2023)兩項國家標準的食用鹽.三、零稅率貨物，不適用零稅率.四、征收率適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3％。2%、3%、4%6%，具體規(guī)定如下：1。納稅人銷售自己使用過的物品，按以下政策執(zhí)行：4%征收率減半征收增值稅.產(chǎn))，應(yīng)區(qū)分不憐憫形征收增值稅：銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，依據(jù)適1231314％征收率減半征收增值稅;銷售自己使用過的在本地值稅.會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。征收增值稅。〔除其他個人外，下同〕銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減2%征收率征收增值稅。3％的征收率征收增值稅。納稅人銷售舊貨，依據(jù)簡易方法依照4%征收率減半征收增值稅。托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。6%征收率計算繳納增值稅:指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為55位.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。土實心磚、瓦〕。的生物制品。(5)自來水.〔6〕商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土).一般納稅人選擇簡易方法計算繳納增值稅后，364％征收率計算繳納增值稅：(1〕寄售商店代銷寄售物品〔包括居民個人寄售的物品在內(nèi))；〔2)典當業(yè)銷售死當物品；經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售的免稅品。(2023〕營改增后的增值稅稅目稅率表人

包括原增值稅納稅人和營改增納稅人 從事貨物銷售，供給增值稅加工、修理修配勞務(wù)， 率以及營改增各項應(yīng)稅效勞 3%原增值稅納稅人一般納稅人 或者進口貨物(另有列舉的貨物除外);供給加工、修理修配勞務(wù)

稅率17％糧食、食用植物油、鮮奶自然氣、沼氣，居民用煤炭制品;3。圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機〔整機〕、農(nóng)膜；國務(wù)院規(guī)定的其他貨物：子出版物；二甲醚;出口貨物營改增試點增值稅納稅人

13%0%稅率交通運輸運輸和管道運輸效勞業(yè)郵政 、郵政特別效勞、其他郵業(yè) 政效勞信息技術(shù)效勞

11%11%現(xiàn)代 文化創(chuàng)意效勞效勞 6%業(yè)物流關(guān)心效勞有形動產(chǎn)租賃效勞有形動產(chǎn)租賃效勞17%財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅效勞0％境內(nèi)單位和個人供給的來回香港、澳門、臺灣的交通運輸效勞輸效勞0％納稅人境內(nèi)單位和個人供給的國際運輸效勞、向境外單位供給的研發(fā)效勞和設(shè)計效勞0%境內(nèi)單位和個人供給的規(guī)定的涉外應(yīng)稅效勞免稅〔202317152331答:長期盼攤費用：已提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出——按尚可使用年限分期攤銷;固定資產(chǎn)大修理支出——按尚可使用年限分期攤銷。其他——不短于三年。號)其次條“企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容”第三款“轉(zhuǎn)變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用進展處理”的規(guī)定處理，即:未攤銷的裝修費在注銷前清算所得稅時處理。2、國資委監(jiān)管下的兩家企業(yè)，在國資委的主導(dǎo)下，將一家將非貨幣性資產(chǎn)可以?〔共同投資方)按“從劃出方收回投資再轉(zhuǎn)投到劃入方”進展稅務(wù)處理，如有所得，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅.3稅？企業(yè)所得稅。甲企業(yè)參與設(shè)立信托打算,向子公司供給融資的行為屬于債權(quán)性投打算份額按轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)進展相應(yīng)的稅務(wù)處理.4ABC，CB，BA.A免稅收入?12能作為免稅收入.52023342023300100%19931000300202311001005001000500500500202334納企業(yè)所得稅?答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干問題的公告》(國家稅務(wù)總局202334〕第五條“投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或削減投資,其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的局部，應(yīng)確認為投資收回;相當于被投資企業(yè)累計其余局部確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。股息所得-—直接投資作為免稅收入處理投資轉(zhuǎn)讓所得-—資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要交稅〔撤回或削減投資額注冊資金)—〔累計未安排利潤+累計盈余公積〕(撤回或削減投資額注冊資金)投資轉(zhuǎn)讓所得=500300＊500/1000100＊500/1000=500150-50=300〔萬)上例中150萬為投資收回;50萬為股息所得。6、對于初始取得的資產(chǎn)為國有資產(chǎn)無償劃撥，企業(yè)改組改制后該資產(chǎn)應(yīng)如產(chǎn),如房屋土地等如為國有資產(chǎn)無償劃撥取得，在企業(yè)改組改制時，該資產(chǎn)重產(chǎn)生的增值局部是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅法實施條例》第五十六條規(guī)定，“企業(yè)的貨等,以歷史本錢為計稅根底。前款所稱歷史本錢，是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅根底”。投資、償債等權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的,應(yīng)依據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，按公允價值確認收入并計算繳納企業(yè)所得稅。、假設(shè)企業(yè)實際發(fā)生資產(chǎn)損失的年度已超過五年，但其會計處理的年度發(fā)20232023答:依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除治理方法的公告》〔202325追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年.因此，假設(shè)的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特別緣由形成的資產(chǎn)損失除外〕。8、企業(yè)在研發(fā)費歸集過程中，將研發(fā)人員發(fā)生的差旅費也歸集到研發(fā)費范圍中，同時企業(yè)強調(diào)這是為研發(fā)工作的開展進展實地核實勘測必需發(fā)生的費用，還是不應(yīng)歸集到研發(fā)費的歸集范圍內(nèi)。認定治理工作指引的通知》(國科發(fā)火［2023]362用如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高科技研發(fā)保險費等,此項費用一般料,可以作為其他費用列入歸集范圍。9〔2023202311202311202311，1—112023112023112023、2023、2023，20232023的減免稅備案.依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)