1、借：銀行存款500貸：庫(kù)存鈔票5002、借：交易性金融資產(chǎn)－M公司股票（成本）150000投資收益120貸：其他貨幣資金－存出投資款1501203、借：材料采購(gòu)—甲材料180000抵扣聯(lián)單獨(dú)裝訂應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額30600貸：銀行存款2106004、借：材料采購(gòu)—乙材料176000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額29920抵扣聯(lián)單獨(dú)裝訂貸：應(yīng)付賬款—蚌埠物華貿(mào)易公司2059205、借：材料采購(gòu)—甲材料664—乙材料266應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額70貸：庫(kù)存鈔票10006、（1）借：原材料—甲材料184000貸：材料采購(gòu)—甲材料180664材料成本差異—甲材料3336（2）借：原材料—乙材料172023材料成本差異—乙材料4266貸：材料采購(gòu)—乙材料1762667、借：其他應(yīng)收款—?jiǎng)⒚?023貸：銀行存款20238、借：包裝物—木箱4000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額680抵扣聯(lián)單獨(dú)裝訂貸：銀行存款46809、借：在建工程—A設(shè)備安裝工程700509應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額118091（117300+791）抵扣聯(lián)單獨(dú)裝訂貸：銀行存款81860010、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—直接材料92023貸：原材料—甲材料9202311、借：生產(chǎn)成本—C產(chǎn)品—直接材料180600—B產(chǎn)品—直接材料34400貸：原材料—乙材料21500012、（1）借：應(yīng)收賬款—安徽東山化工廠8190貸：其他業(yè)務(wù)收入7000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額1190（2）借：其他業(yè)務(wù)成本4600貸：原材料—甲材料460013、（1）借：固定資產(chǎn)清理25000累計(jì)折舊30000貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)55000（2）借：銀行存款35100貸：固定資產(chǎn)清理30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額510014、（1）借：固定資產(chǎn)清理1000貸：銀行存款1000（2）借：固定資產(chǎn)清理4000貸：營(yíng)業(yè)外收入400015、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅25040—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1752.8—應(yīng)交教育費(fèi)附加751.2應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)47572.8—住房公積金14960其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16456—住房公積金14960—個(gè)人所得稅1980貸：銀行存款123472.8016、（1）借：在建工程—A設(shè)備安裝工程23400貸：銀行存款23400（2）借：在建工程—A設(shè)備安裝工程2023貸：原材料－丙材料202317、借：固定資產(chǎn)—二車(chē)間機(jī)器725909貸：在建工程—A設(shè)備安裝工程72590918、（1）借：庫(kù)存鈔票3020貸：銀行存款3020（2）借：管理費(fèi)用－市內(nèi)交通費(fèi)3020貸：庫(kù)存鈔票302019、借：制造費(fèi)用—二車(chē)間—其他900（50×18）銷(xiāo)售費(fèi)用3500（50×18＋130×20）貸：包裝物—木箱4400先進(jìn)先出法見(jiàn)p1820、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—燃料與動(dòng)力2023—B產(chǎn)品—燃料與動(dòng)力1400制造費(fèi)用—一車(chē)間—水電費(fèi)500—二車(chē)間—水電費(fèi)200管理費(fèi)用－水電費(fèi)900貸：銀行存款500021、借：管理費(fèi)用－辦公費(fèi)2023貸：銀行存款202322、（1）借：庫(kù)存鈔票8000貸：銀行存款8000（2）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—直接人工2400—B產(chǎn)品—直接人工1200—C產(chǎn)品—直接人工1680制造費(fèi)用—一車(chē)間—職工薪酬600—二車(chē)間—職工薪酬720銷(xiāo)售費(fèi)用600管理費(fèi)用—職工薪酬800貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利8000（3）借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利8000貸：庫(kù)存鈔票800023、借：應(yīng)付職工薪酬－工資118454貸：銀行存款11845424、（1）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—直接人工47920—B產(chǎn)品—直接人工34758—C產(chǎn)品—直接人工23172制造費(fèi)用—一車(chē)間—職工薪酬5930—二車(chē)間—職工薪酬6720銷(xiāo)售費(fèi)用11090管理費(fèi)用—職工薪酬23010貸：應(yīng)付職工薪酬－工資152600（2）借：應(yīng)付職工薪酬－工資34146貸：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16786—住房公積金15260—個(gè)人所得稅210025、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—直接人工21707.76—B產(chǎn)品—直接人工15745.37—C產(chǎn)品—直接人工10496.92制造費(fèi)用—一車(chē)間—職工薪酬2686.29—二車(chē)間—職工薪酬3044.16銷(xiāo)售費(fèi)用5023.77管理費(fèi)用—職工薪酬10423.53貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)48526.80—住房公積金15260—工會(huì)經(jīng)費(fèi)3052—職工教育經(jīng)費(fèi)228926、（1）借：投資性房地產(chǎn)87375累計(jì)折舊3800貸：固定資產(chǎn)－非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)87375投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊3800（2）借：銀行存款1400貸：其他業(yè)務(wù)收入1400（3）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加70貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅70科目匯總表平衡數(shù)：3551770.6027、借：應(yīng)收票據(jù)—安徽中大化工公司468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額6800028、借：應(yīng)收賬款—上海市化工公司585900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額85000庫(kù)存鈔票90029、借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)1800庫(kù)存鈔票200貸：其他應(yīng)收款—?jiǎng)⒚?02330、借：銀行存款15000貸：應(yīng)收票據(jù)—大興化工商店1500031、（1）借：待解決財(cái)產(chǎn)損溢93.6應(yīng)收賬款33題解決貸：包裝物—木箱80應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出13.6（2）借：原材料－丙材料1000貸：待解決財(cái)產(chǎn)損溢100032、借：固定資產(chǎn)—一車(chē)間機(jī)器450000貸：實(shí)收資本—C公司45000033、（1）借：待解決財(cái)產(chǎn)損溢906.4貸：管理費(fèi)用－存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧906.4（2）借：壞賬準(zhǔn)備10000看期初數(shù)貸：應(yīng)收賬款—三江公司1000034、借：銀行存款20230貸：應(yīng)收賬款—西海公司10000預(yù)收賬款10000提醒部分預(yù)收款35、借：銀行存款80000營(yíng)業(yè)外支出20230貸：應(yīng)收賬款－明華公司10000036、借：銀行存款2023貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用202337、借：管理費(fèi)用－無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)2023貸：累計(jì)攤銷(xiāo)202338、借：制造費(fèi)用—一車(chē)間—折舊費(fèi)7420固定資產(chǎn)期初原值*折舊率—二車(chē)間—折舊費(fèi)7900折舊率見(jiàn)P18管理費(fèi)用－折舊費(fèi)555.75其他業(yè)務(wù)成本524.25貸：累計(jì)折舊15875.75(附件要填)投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊524.2539、（1）借：固定資產(chǎn)清理5000累計(jì)折舊1000貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)6000（2）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—對(duì)H公司投資5850貸：固定資產(chǎn)清理5000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額85040、借：銀行存款1000000貸：長(zhǎng)期借款—建設(shè)銀行合肥市績(jī)溪路支行100000041、借：工程物資—C材料117000貸：銀行存款117000抵扣聯(lián)無(wú)須單獨(dú)裝訂42、借：管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi)4000貸：銀行存款400043、借：低值易耗品—工作服30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額5100貸：銀行存款3510044、借：制造費(fèi)用—一車(chē)間—其他10000(附件要填)—二車(chē)間—其他12023貸：低值易耗品—工作服2202345、（1）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—直接材料524.40（紅字）92023×－0.0057其他業(yè)務(wù)成本26.22（紅字）4600×－0.0057貸：材料成本差異—甲材料550.62（紅字）96600×－0.0057（2）借：生產(chǎn)成本—C產(chǎn)品—直接材料830.76180600×0.0046—B產(chǎn)品—直接材料158.2434400×0.0046貸：材料成本差異—乙材料989215000×0.0046甲材料差異率＝（1500－3336）÷（138000＋184000）＝－0.0057(附件要填)乙材料差異率＝（－1000＋4266）÷（537500＋172023）＝0.0046(保存4位小數(shù))46、借：原材料—甲材料46000貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款4600047、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用13000貸：銀行存款1300048、借：交易性金融資產(chǎn)－M公司股票（公允價(jià)值變動(dòng)）20230貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2023049、借：銷(xiāo)售費(fèi)用3000貸：銀行存款300050、借：銀行存款1000（學(xué)號(hào)后兩位*1000）(附件要填)貸：投資收益1000（不同樣）51、(1)借：生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品—制造費(fèi)用18890.50分派率＝31484.16÷（600＋400）—C產(chǎn)品—制造費(fèi)用12593.66＝31.48416貸：制造費(fèi)用—二車(chē)間31484.16(附件要填)(2)借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—制造費(fèi)用27136.29貸：制造費(fèi)用—一車(chē)間27136.2952、借：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品113180.50（單位成本：2263.61）(附件要填)—B產(chǎn)品58006.99（單位成本：1289.04）貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品113180.50—B產(chǎn)品58006.99A產(chǎn)品：竣工產(chǎn)品材料費(fèi)＝【（92023－524.40）÷（50＋50）】×50＝45737.80竣工產(chǎn)品人工費(fèi)＝【(2400+47920+21707.76)÷（50＋50×50％）】×50＝48018.51竣工產(chǎn)品燃動(dòng)費(fèi)＝【2023÷（50＋50×50％）】×50＝1333.33竣工產(chǎn)品制造費(fèi)＝【27136.29÷（50＋50×50％）】×50＝18090.86B產(chǎn)品：竣工產(chǎn)品材料費(fèi)＝【（34400+158.24）÷（45＋60）】×45＝14810.67竣工產(chǎn)品人工費(fèi)＝【(1200+34758+15745.37)÷（45＋60×50％）】×45＝31022.02竣工產(chǎn)品燃動(dòng)費(fèi)＝【1400÷（45＋60×50％）】×45＝840竣工產(chǎn)品制造費(fèi)＝【18890.50÷（45＋60×50％）】×45＝11334.3一次投料見(jiàn)p16；竣工限度為50％，見(jiàn)P20。53、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400000(附件要填)貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品202300100×2023—B產(chǎn)品202300200×100054、（1）借：資產(chǎn)減值損失39104.5貸：壞賬準(zhǔn)備39104.5※應(yīng)收賬款期末余額＝120230＋（8190+585900）－（10000＋10000＋100000）＝594090※壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額＝594090×5%－(600－10000)＝39104.5（2）借：資產(chǎn)減值損失120642.61貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120642.61存貨項(xiàng)目賬面價(jià)值（成本）可變現(xiàn)凈值存貨跌價(jià)準(zhǔn)備提取數(shù)原材料甲270114.62225680.0044434.62乙496777.00453550.0043227.00丙4000.004100.000包裝物木箱1320.001200.00120.00低值易耗品工作服8000.007500.00500.00庫(kù)存商品A313180.50309600.003580.50B258006.99264520.000生產(chǎn)成本A79459.1577540.001919.15B48545.1249120.000C229373.34202512.0026861.34合計(jì)1595322.00120642.6155、由于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，此題不做會(huì)計(jì)解決。（手工賬可以不做，電算化要賬內(nèi)明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)）(可以漏號(hào))※銷(xiāo)項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅＋進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝160140－（184461－13.6）＝－24307.456、（1）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加8.4(附件要填)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4.970×7％—應(yīng)交教育費(fèi)附加2.170×3％－應(yīng)交地方教育費(fèi)附加1.470×2％（2）借：管理費(fèi)用－水利基金540900000×0.06%－印花稅270900000×0.03%貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交水利基金540應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅27057、（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)收入8400公允價(jià)值變動(dòng)損益20230投資收益880（-120＋1000）營(yíng)業(yè)外收入4000貸：本年利潤(rùn)933280（2）借：本年利潤(rùn)667550.19貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400000營(yíng)業(yè)稅金及附加78.4銷(xiāo)售費(fèi)用23213.77其他業(yè)務(wù)成本5098.03管理費(fèi)用48412.88財(cái)務(wù)費(fèi)用11000營(yíng)業(yè)外支出20230資產(chǎn)減值損失159747.1158、（1）借：所得稅費(fèi)用291582.45（附件可不填）遞延所得稅資產(chǎn)37436.78149747.11×25％貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅