第3講風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是風(fēng)險(xiǎn)主體逐漸認(rèn)識(shí)到自身存在哪些方面風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。什么是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別壹風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員運(yùn)用有關(guān)的知識(shí)和方法，系統(tǒng)、全面和連續(xù)地發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位面臨的財(cái)產(chǎn)、責(zé)任和人身?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，例如一個(gè)企業(yè)，即使規(guī)模很小，它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是多方面的，不僅包括實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，而且還包括識(shí)別人力資本風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要經(jīng)濟(jì)單位各個(gè)部門(mén)的相互協(xié)調(diào)，比如生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、人事部門(mén)等等。復(fù)雜的系統(tǒng)工程理解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-1企業(yè)是發(fā)展的，市場(chǎng)是變化的，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)一成不變。即使企業(yè)剛進(jìn)行了一次大規(guī)模的識(shí)別工作，不久，舊的風(fēng)險(xiǎn)可能消失或減少，新的風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作是持續(xù)不斷的。例如：企業(yè)并購(gòu)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化等等。連續(xù)不間斷的過(guò)程理解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在研究企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策時(shí)，最重要也是最困難的就是去了解及尋找企業(yè)所有可能遭受的損失的來(lái)源。風(fēng)險(xiǎn)管理人員如果不能識(shí)別企業(yè)面臨的所有潛在損失，就不能確定對(duì)付這些不確定風(fēng)險(xiǎn)的最好方法。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的重要性理解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-3風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程貳風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)感知風(fēng)險(xiǎn)即通過(guò)調(diào)查和了解，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的存在。例如，通過(guò)調(diào)查，了解到一家運(yùn)輸公司面臨財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、人身風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)又包括各車輛財(cái)產(chǎn)損失、存貨倉(cāng)庫(kù)及庫(kù)存物損失和其他設(shè)備損失等。分析風(fēng)險(xiǎn)即通過(guò)歸類分析，掌握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件，以及風(fēng)險(xiǎn)所具有的性質(zhì)。例如，造成運(yùn)輸公司財(cái)產(chǎn)損失、責(zé)任負(fù)擔(dān)和人身傷害等風(fēng)險(xiǎn)的原因和條件是什么，這些風(fēng)險(xiǎn)具有什么樣的性質(zhì)和特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中需要收集有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失暴露(ExposuresToLoss)等方面的信息。調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件重視風(fēng)險(xiǎn)暴露在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生以前，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)源是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的核心。有助于有的放矢的改變風(fēng)險(xiǎn)事件存在的條件，防止風(fēng)險(xiǎn)因素的增加或聚集。調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)源社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)源政治風(fēng)險(xiǎn)源法律風(fēng)險(xiǎn)源操作風(fēng)險(xiǎn)源經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)源認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)源跨國(guó)公司員工的權(quán)利地震、干旱、過(guò)度降雨企業(yè)選址中需要熟練工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足通貨膨脹政府的更迭銀行的倒閉風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件找出了風(fēng)險(xiǎn)源以后，需要預(yù)見(jiàn)危害或危險(xiǎn)，并尋求引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)因素減少的條件（與轉(zhuǎn)化條件、觸發(fā)條件相反），以便采取不同的措施分清輕重緩急處理。為了在采取控制措施時(shí)能分清輕、重、緩、急，則需給風(fēng)險(xiǎn)因素劃定一個(gè)等級(jí)，可以將風(fēng)險(xiǎn)因素簡(jiǎn)單的劃為四類：事故后果可以忽略——不采取措施事故后果比較輕——考慮采取措施事故后果嚴(yán)重——采取措施加以控制事故具有災(zāi)難性后果——采取措施予以排除

風(fēng)險(xiǎn)因素分類提供了考察風(fēng)險(xiǎn)事故后果產(chǎn)生過(guò)程的方法，有助于改變風(fēng)險(xiǎn)因素的積累、轉(zhuǎn)化和觸發(fā)。資料重視風(fēng)險(xiǎn)暴露實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的變化可能導(dǎo)致實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的損失,使資產(chǎn)所有者在某段時(shí)間內(nèi)無(wú)法使用自己的財(cái)產(chǎn)（這一點(diǎn)容易被忽視）。金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露擁有（或簽發(fā)、發(fā)行）債券資產(chǎn)如普通股和抵押債券的將面臨此類暴露。與實(shí)務(wù)資產(chǎn)不同，金融資產(chǎn)的增值或損失常常與市場(chǎng)環(huán)境的變化相關(guān)。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)暴露源于司法系統(tǒng)所確定的各種義務(wù)。人力風(fēng)險(xiǎn)暴露企業(yè)對(duì)于員工的投入構(gòu)成企業(yè)財(cái)富的一部分。資料風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法叁風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別途徑之一是借助風(fēng)險(xiǎn)主體的外部力量，利用外界的風(fēng)險(xiǎn)信息、資料識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。途徑之二是依靠風(fēng)險(xiǎn)主體的自身力量，根據(jù)自身特性識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在不同的途徑，相應(yīng)地，也有內(nèi)外兩種不同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。運(yùn)用外部的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別途徑即依靠風(fēng)險(xiǎn)主體外部單位，如保險(xiǎn)公司、風(fēng)險(xiǎn)及保險(xiǎn)學(xué)會(huì)等設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析表格，直接識(shí)別自身的風(fēng)險(xiǎn)，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有：風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先分析法、事件樹(shù)分析法、風(fēng)險(xiǎn)事故事后分析法、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法等，但此類方法僅用于對(duì)一般性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。對(duì)于特殊性風(fēng)險(xiǎn)，由于經(jīng)濟(jì)單位都有其各自的特點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)單位可針對(duì)內(nèi)部特有狀況自行設(shè)計(jì)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法，即運(yùn)用內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別途徑，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要有：財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程圖分析法等。叁壹風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法是指保險(xiǎn)公司、有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)、研究機(jī)構(gòu)等的專業(yè)人員就風(fēng)險(xiǎn)主體可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳盡的調(diào)查與分析，并形成報(bào)告書(shū)，以供風(fēng)險(xiǎn)主體參考的一種方法。其所提出的問(wèn)題對(duì)所有的企業(yè)或者組織都是有意義、普遍適用的。財(cái)務(wù)內(nèi)容表

表格代號(hào)位置代號(hào)建物代號(hào)1.機(jī)器、設(shè)備、工具(a)重置成本(b)實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值評(píng)價(jià)基礎(chǔ)(c)抵押情形：名稱地址……4.存貨(原料、在制品、成品)(a)最高存量—成本售價(jià)(b)最低存量—成本售價(jià)(c)平均存量—成本售價(jià)(d)現(xiàn)行存量—成本售價(jià)……(RiskAnnlysisQuestion-naire)以上這種調(diào)查表是由保險(xiǎn)公司或有關(guān)學(xué)會(huì)制定的一般風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表，適用于中小規(guī)模且風(fēng)險(xiǎn)管理制度尚不健全的企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)：(1)由于風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表是由保險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理專家們所提供，可以獲得專家意見(jiàn)；(2)借用風(fēng)險(xiǎn)管理專家的成果可以減少風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查的費(fèi)用。缺點(diǎn)：(1)風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表設(shè)計(jì)的適用者為一般企業(yè)，而不是特定風(fēng)險(xiǎn)主體，因此在列特定風(fēng)險(xiǎn)主體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)可能會(huì)漏掉一些調(diào)查單位所獨(dú)有的風(fēng)險(xiǎn)；(2)上述分析表通常由保單轉(zhuǎn)變而成，并不包括特定風(fēng)險(xiǎn)主體的潛在損失。風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法—現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查通過(guò)直接觀察風(fēng)險(xiǎn)管理單位的設(shè)備、設(shè)施和操作等，可以了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的活動(dòng)和行為方式，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。所（出具）形成的調(diào)查報(bào)告是了解風(fēng)險(xiǎn)單位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的依據(jù)，也是保險(xiǎn)人承保的依據(jù)。調(diào)查前的準(zhǔn)備現(xiàn)場(chǎng)訪問(wèn)撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告某公司倉(cāng)庫(kù)財(cái)產(chǎn)安全檢查表檢查對(duì)象滿意不滿意房屋防盜門(mén)、窗門(mén)鎖房頂報(bào)警系統(tǒng)存貨記錄半成品包裝物原材料產(chǎn)成品人員保安人員

檢查人簽字：日期：事實(shí)檢查表缺陷？回答問(wèn)題檢查表某車間識(shí)別火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)檢查表調(diào)查問(wèn)題是不是措施工作中有易燃易爆品嗎？工序中有火苗嗎？加工設(shè)備安全嗎？加工設(shè)備有防護(hù)裝置嗎？工序廢物經(jīng)常清掃嗎？加工完的貨物搬走了嗎？消防設(shè)備安全嗎？滅火器放在規(guī)定的位置嗎？防火門(mén)安全嗎？火災(zāi)報(bào)警器安全嗎？按照消防手冊(cè)演習(xí)了嗎？車間有禁止煙火的標(biāo)志嗎？您認(rèn)為還有不符合標(biāo)準(zhǔn)的嗎？簽字：填表日期：缺陷？責(zé)任檢查表消防設(shè)備的責(zé)任檢查表（房地產(chǎn)投?；痣U(xiǎn)）措施答案A低于標(biāo)準(zhǔn)B正?；顒?dòng)水泵水源不正常或達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)水源正常、達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)室外消防栓不能使用可以使用水龍帶和室內(nèi)消防栓不正常正常滅火器有滅火器有滅火器、會(huì)操作水桶不易拿到隨時(shí)可以拿到手動(dòng)水泵手動(dòng)水泵可以使用手動(dòng)水泵可以使用2小時(shí)簽字：日期：缺陷？樣本樣本(續(xù))樣本(續(xù))不是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的萬(wàn)能方法－特殊風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)和完善－瑣碎、全面自行設(shè)計(jì)和排列－調(diào)整、改進(jìn)不涉及投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)－可保風(fēng)險(xiǎn)共性風(fēng)險(xiǎn)－降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表法的特點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的特點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)可以獲得風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的現(xiàn)場(chǎng)資料可以了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的資信狀況可以防止風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生缺點(diǎn)耗費(fèi)大量時(shí)間管理成本較高調(diào)查人員的風(fēng)險(xiǎn)管理水平叁貳財(cái)務(wù)報(bào)表分析法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析是由A.H.克里德?tīng)?962年提出的一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。本意是分析私營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)狀況，也能運(yùn)用于公共部門(mén)管理。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)主體的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，分析每一會(huì)計(jì)科目，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主體的財(cái)務(wù)系統(tǒng)留有大量的關(guān)于自身各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄，它詳細(xì)地記載著廠房、機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)品種類和產(chǎn)品成本及其他資產(chǎn)項(xiàng)目等具體情況。風(fēng)險(xiǎn)主體的財(cái)務(wù)記錄也反映出風(fēng)險(xiǎn)主體內(nèi)各部門(mén)之間的相互關(guān)系及對(duì)供貨方、消費(fèi)者的依賴程度，風(fēng)險(xiǎn)主體的財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)狀況，風(fēng)險(xiǎn)主體過(guò)去處理風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支以及過(guò)去曾發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失規(guī)模等。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表顯示的是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主體的資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，是某個(gè)時(shí)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)主體的狀況，它所提供的信息是表制成前風(fēng)險(xiǎn)主體最新的情況?，F(xiàn)金現(xiàn)金從存入銀行起便涉及到風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)企業(yè)所使用的各類財(cái)產(chǎn)，均需作定期檢查。建筑物和設(shè)備現(xiàn)狀、所處的環(huán)境均可作為調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)收賬款的損失具有隱蔽性。損益表?yè)p益表或利潤(rùn)表是由某一會(huì)計(jì)期間的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)組成。它有助于分析影響凈收入的各種因素。【示例】如果一個(gè)企業(yè)的損益表顯示其收入主要來(lái)源于銷售額和租金收入，則表明銷售和出租的房屋任一處發(fā)生事故都會(huì)減少公司的收入，增加其支出。此外，對(duì)每一種收入和支出都應(yīng)作出具體分析，以決定是否某一種意外損失會(huì)對(duì)它們產(chǎn)生負(fù)面影響。財(cái)務(wù)狀況表財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表能用來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)主體經(jīng)營(yíng)中的變化，通過(guò)揭示凈流動(dòng)資本的變化，反映出在報(bào)告期內(nèi)資金是怎樣變動(dòng)的。資金使用的變化會(huì)反映風(fēng)險(xiǎn)主體潛在的重要風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)企業(yè)連續(xù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，比較各期有關(guān)項(xiàng)目的增減變化的方向和幅度，揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)情況的發(fā)展趨勢(shì)。以同一會(huì)計(jì)期間的相關(guān)數(shù)據(jù)的相互比較，求出比例以分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目之間的關(guān)系。趨勢(shì)分析法比率分析法因素分析法也稱連鎖替代法，是指測(cè)定各個(gè)因素對(duì)某一指標(biāo)的影響程度時(shí)，對(duì)有關(guān)因素順序地進(jìn)行分析?！颈嚷史治隼苛鲃?dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%。反映短期內(nèi)資產(chǎn)能夠轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的容易程度。資本風(fēng)險(xiǎn)比率＝逾期貸款/所有者權(quán)益×100%＝（貸款余額/所有者權(quán)益）×（逾期貸款/貸款余額）×100%＝財(cái)務(wù)杠桿比率×逾期貸款率×100%。固定資產(chǎn)比例＝固定資產(chǎn)凈值/實(shí)收資本×100%。銀行業(yè)有最高限額?！沮厔?shì)分析示例】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額/同期營(yíng)業(yè)收入×100%。反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的獲利能力。把它與上期實(shí)際、本期計(jì)劃與行業(yè)平均利潤(rùn)率對(duì)比，分析是否存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。成本率＝本年開(kāi)支總成本/營(yíng)業(yè)收入×100%。反映投入產(chǎn)出關(guān)系。費(fèi)用率＝本年開(kāi)支的業(yè)務(wù)管理費(fèi)/營(yíng)業(yè)收入×100%。表明經(jīng)營(yíng)管理水平?！疽蛩胤治鍪纠抠Y本金利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額/實(shí)收資本×100%。可以分解為：資產(chǎn)平均余額/實(shí)收資本、營(yíng)業(yè)收入/資本平均余額、利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入。即財(cái)務(wù)杠桿比率、資金使用率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。某銀行資本利潤(rùn)率分析

單位：萬(wàn)元指標(biāo)本年度上年度增減實(shí)收資本資產(chǎn)平均余額營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額140029648.1400036012002400030002402005648.11000120財(cái)務(wù)杠桿比率資金使用率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率21.17713.4913.502012.5014.001.1770.99-0.50資本金利潤(rùn)率38.5735.003.57【思考】您能發(fā)現(xiàn)表中反映出什么問(wèn)題嗎？?jī)?yōu)點(diǎn)綜合反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況資料具有可靠性和客觀性可以識(shí)別隱藏的潛在風(fēng)險(xiǎn)缺點(diǎn)要求財(cái)務(wù)管理的專門(mén)知識(shí)要求財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)表分析法的特點(diǎn)叁叁流程圖法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法流程圖分析法是將風(fēng)險(xiǎn)主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對(duì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查和分析風(fēng)險(xiǎn)。流程圖的類型有很多，若按流程路線的復(fù)雜程度劃分，可分為簡(jiǎn)單流程圖和復(fù)雜流程圖；若按流程的內(nèi)容劃分，可分為內(nèi)部流程圖和外部流程圖；若按流程圖的表現(xiàn)形式劃分，可分為實(shí)物形態(tài)流程圖和價(jià)值形態(tài)流程圖。簡(jiǎn)單流程圖簡(jiǎn)單流程圖是將風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程以大致流程進(jìn)行分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的時(shí)候，用連線將其主要過(guò)程的內(nèi)在聯(lián)系和對(duì)這個(gè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。原料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)車間1生產(chǎn)車間2產(chǎn)成品車間復(fù)雜流程圖復(fù)雜流程圖是將風(fēng)險(xiǎn)主體所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要程序及每一程序中的各個(gè)環(huán)節(jié)均進(jìn)行詳細(xì)的分析。在一般情況下，可以通過(guò)內(nèi)、外部流程圖或?qū)嵨镄螒B(tài)、價(jià)值形態(tài)流程圖來(lái)表示。內(nèi)部流程圖生產(chǎn)工藝1生產(chǎn)工藝1生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝3生產(chǎn)工藝3組裝產(chǎn)成品原料采購(gòu)內(nèi)部流程圖是以風(fēng)險(xiǎn)主體內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為流程路線繪制的流程圖，因而也稱為生產(chǎn)制造程序流程圖。供應(yīng)商1供應(yīng)商2供應(yīng)商3原料倉(cāng)庫(kù)工廠1工廠2外包裝商1零售商1零售商2零售商3零售商4成品倉(cāng)庫(kù)成品倉(cāng)庫(kù)2成品倉(cāng)庫(kù)3外包裝商2工廠3外部流程圖外部流程團(tuán)是以產(chǎn)品的銷售運(yùn)輸過(guò)程為流程路線繪制的流程圖。用以揭示全過(guò)程存在的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)物流程圖原料A原料B原料C初級(jí)產(chǎn)品1初級(jí)產(chǎn)品2高級(jí)初級(jí)產(chǎn)品產(chǎn)成品副產(chǎn)品實(shí)物形態(tài)的生產(chǎn)流程圖是以某種產(chǎn)品的生產(chǎn)全過(guò)程為基本流程路線，將主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及各種輔助活動(dòng)以實(shí)物形態(tài)反映在圖表中。價(jià)值流程圖原料A1000元原料B2000元原料C3000元初級(jí)產(chǎn)品17000元初級(jí)產(chǎn)品24000元高級(jí)初級(jí)產(chǎn)品15000元產(chǎn)成品16000元副產(chǎn)品7000元200個(gè)零售商23000元價(jià)值形態(tài)流程圖用標(biāo)有價(jià)值額度的流程路線來(lái)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的內(nèi)在聯(lián)系。揭示風(fēng)險(xiǎn)主體各部門(mén)之間的相互聯(lián)系程度，以及對(duì)原材料供應(yīng)商和產(chǎn)品銷售商的依賴程度。組織流程圖中國(guó)光大（集團(tuán)）總公司中國(guó)光大控股有限公司（香港）董事會(huì)光大證券有限責(zé)任公司總裁辦公室經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理部人事教育部國(guó)際業(yè)務(wù)部稽核部資金計(jì)劃部計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合部黨群工作部投資銀行總部資產(chǎn)管理部北京聯(lián)絡(luò)部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部上海總部清算中心南方總部電腦中心北方總部研究所北方總部行政部全國(guó)38個(gè)證券營(yíng)業(yè)部流程圖法不能識(shí)別面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。流程圖是否準(zhǔn)確影響風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。流程圖識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本比較高。流程圖法的缺點(diǎn)叁肆因果圖與事故樹(shù)法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法魚(yú)骨圖（Fishbone）是由日本管理大師石川馨先生所發(fā)展出來(lái)的，故又名石川圖,也稱之為“因果圖”。風(fēng)險(xiǎn)事件總是受到一些因素的影響，找出這些因素，將它們與風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果一起，按相互關(guān)聯(lián)性整理而成的層次分明、條理清楚，并標(biāo)出重要因素，這是一種透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)的分析方法。因果圖基本步驟確定風(fēng)險(xiǎn)事故_根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)繪制主骨_匯總原因繪制大骨_影響結(jié)果的主要原因繪制中骨和小骨_風(fēng)險(xiǎn)分析的各層次原因標(biāo)識(shí)具有顯著影響的因素_符號(hào)記錄必要的信息_識(shí)別的結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)事故大骨大骨大骨大骨主骨中骨中骨小骨小骨尺寸波動(dòng)操作者機(jī)器零件和材料操作方法精神健康素質(zhì)檢驗(yàn)工具操作零件磨損變形方法穩(wěn)定質(zhì)量排列成份貯存直徑形狀定位安裝順序擰緊位置角度注意力疲勞經(jīng)驗(yàn)培訓(xùn)原因調(diào)查的疏漏_調(diào)查是否充分不同風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)重要度的認(rèn)知_是否合乎邏輯主觀成見(jiàn)的干擾_必要的數(shù)據(jù)分析因果圖法的局限事故樹(shù)分析法（AccidentTreeAnalysis—ATA）是從要分析的特定事故或故障開(kāi)始，層層分析其發(fā)生原因，直到找出事故的基本原因?yàn)橹?。事故?shù)分析首先由美國(guó)貝爾電話研究所于1961為研究民兵式導(dǎo)彈發(fā)射控制系統(tǒng)時(shí)提出來(lái)，1974年美國(guó)原子能委員會(huì)運(yùn)用FTA（FaultTreeAnalysis）對(duì)核電站事故進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，發(fā)表了著名的《拉姆遜報(bào)告》。國(guó)內(nèi)開(kāi)展事故樹(shù)分析方法的研究從1978年開(kāi)始，1980年代末，鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)開(kāi)始把事故樹(shù)分析方法應(yīng)用到安全生產(chǎn)和勞動(dòng)保護(hù)上。事故樹(shù)閥門(mén)其他工作物料槽料斗箱體添加劑添加劑添加劑泵減壓閥頂上事件中間事件A中間事件B基本事件基本事件基本事件基本事件容器爆炸壓力過(guò)大減壓閥失靈泵故障輸入過(guò)量不清潔人為因素轉(zhuǎn)速錯(cuò)誤計(jì)數(shù)器失靈轉(zhuǎn)速過(guò)快未及時(shí)發(fā)現(xiàn)容器爆炸壓力過(guò)大減壓閥失靈10-4泵故障0.5次/年輸入過(guò)量1.5次/年不清潔人為因素轉(zhuǎn)速錯(cuò)誤計(jì)數(shù)器失靈轉(zhuǎn)速過(guò)快未及時(shí)發(fā)現(xiàn)容器爆炸壓力過(guò)大減壓閥失靈10-4泵故障0.25次/年輸入過(guò)量1.5次/年不清潔人為因素轉(zhuǎn)速錯(cuò)誤計(jì)數(shù)器失靈轉(zhuǎn)速過(guò)快未及時(shí)發(fā)現(xiàn)容器爆炸壓力過(guò)大減壓閥失靈10-6泵故障0.5次/年輸入過(guò)量1.5次/年不清潔人為因素轉(zhuǎn)速錯(cuò)誤計(jì)數(shù)器失靈轉(zhuǎn)速過(guò)快未及時(shí)發(fā)現(xiàn)事故樹(shù)的繪制需要專門(mén)技術(shù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本較高相關(guān)概率的準(zhǔn)確程度影響估測(cè)結(jié)果事故樹(shù)法的局限每一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法都存在一定的局限性：（1）任何一種方法都不可能揭示出風(fēng)險(xiǎn)單位面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，更不可能揭示導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的所有因素，因此，必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)單位的性質(zhì)、規(guī)模以及每種方法的用途將多種方法結(jié)合使用。（2）由于經(jīng)費(fèi)的限制和不斷地增加工作會(huì)引起收益下降，風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須根