2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理1第八章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)8.1驅(qū)動(dòng)項(xiàng)目8.2業(yè)務(wù)原理財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)8.3相關(guān)技術(shù)8.4建模方法2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理2本章學(xué)習(xí)要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握：成本預(yù)測(cè)模型和銷(xiāo)售預(yù)測(cè)模型的建立。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中常用的函數(shù)：FORECAST，LINEST，LOGEST，TREND等的用法。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析進(jìn)行移動(dòng)平均、指數(shù)平滑的操作方法。2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理38.1驅(qū)動(dòng)項(xiàng)目已知曙光公司2010年各月的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售人員數(shù)量如表8.1-1，且該公司預(yù)測(cè)2011年1月和5月的銷(xiāo)售人員分別為60人和65人。預(yù)測(cè)2011年1月和5月的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用等情況。2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理48.1驅(qū)動(dòng)項(xiàng)目表8.1-1曙光公司2010年銷(xiāo)售情況明細(xì)表月份銷(xiāo)售收入（萬(wàn)元）銷(xiāo)售費(fèi)用（萬(wàn)元）銷(xiāo)售成本（萬(wàn)元）銷(xiāo)售人員數(shù)（人）11310928105221330102890563129089790464128088780455123085730426120081805407125086750438129087790479132095910501013109581050111280877604912130099870512023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理58.2業(yè)務(wù)原理財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)可預(yù)計(jì)和測(cè)算。它是財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)之一。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容有資金預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)和銷(xiāo)售預(yù)測(cè)等。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)有定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)兩類(lèi)方法。曙光公司現(xiàn)在要對(duì)2011年的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用等進(jìn)行預(yù)測(cè)，屬于定量預(yù)測(cè)，可以采用移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法、回歸分析法等進(jìn)行預(yù)測(cè)。8.2.1移動(dòng)平均法移動(dòng)平均法是用一組最近的實(shí)際數(shù)據(jù)值來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)一期或幾期內(nèi)公司產(chǎn)品的需求量、公司產(chǎn)能等的一種常用方法，分為一次移動(dòng)平均法和二次移動(dòng)平均法。一、一次移動(dòng)平均法一次移動(dòng)平均法是指將觀察期的數(shù)據(jù)由遠(yuǎn)而近按一定跨越期進(jìn)行一次移動(dòng)平均，以最后一個(gè)移動(dòng)平均值作為下一期預(yù)測(cè)值的一種預(yù)測(cè)方法。設(shè)時(shí)間序列為x1，x2，…，一次移動(dòng)平均法可以表示為：式中：xt為最新觀察值；Ft+1為下一期預(yù)測(cè)值；N為進(jìn)行移動(dòng)平均計(jì)算的項(xiàng)數(shù)。2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理68.2業(yè)務(wù)原理8.2.1移動(dòng)平均法二、二次移動(dòng)平均法二次移動(dòng)平均法是對(duì)一次移動(dòng)平均數(shù)再進(jìn)行第二次移動(dòng)平均，再以一次移動(dòng)平均值和二次移動(dòng)平均值為基礎(chǔ)建立預(yù)測(cè)模型，計(jì)算預(yù)測(cè)值的方法。公式為：Ft+t’=at+btt'其中：t表示進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)所處的基期；t‘表示預(yù)測(cè)超前期數(shù)；at和bt代表平滑系數(shù)，F(xiàn)t+t’表示第t+t‘期的預(yù)測(cè)結(jié)果。二次移動(dòng)平均法的關(guān)鍵在于確定平滑系數(shù)，求解平滑系數(shù)的公式為：at=2Ft-Ft'bt=2(Ft-Ft')/(N-1)2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理78.2業(yè)務(wù)原理2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理88.2業(yè)務(wù)原理8.2.2指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法是在移動(dòng)平均法基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的一種時(shí)間序列分析預(yù)測(cè)法，它是通過(guò)計(jì)算指數(shù)平滑值，配合一定的時(shí)間序列預(yù)測(cè)模型對(duì)現(xiàn)象的未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)。其原理是任一期的指數(shù)平滑值都是本期實(shí)際觀察值與前一期指數(shù)平滑值的加權(quán)平均。根據(jù)平滑次數(shù)不同，指數(shù)平滑法分為：一次指數(shù)平滑法、二次指數(shù)平滑法。2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理98.2業(yè)務(wù)原理8.2.2指數(shù)平滑法一、一次指數(shù)平滑法當(dāng)時(shí)間數(shù)列無(wú)明顯的趨勢(shì)變化，可用一次指數(shù)平滑預(yù)測(cè)。其預(yù)測(cè)公式為：Yt+1'=aYt+(1-a)Yt'式中，Yt+1‘表示t+1期的預(yù)測(cè)值，即本期（t期）的平滑值St

；Yt表示t期的實(shí)際值；Yt’為t期的預(yù)測(cè)值，即上期的平滑值St-1;a為平滑常數(shù)，其取值范圍為0≤a≤1。當(dāng)時(shí)間數(shù)列相對(duì)平穩(wěn)時(shí)，可取較大的a；當(dāng)時(shí)間數(shù)列波動(dòng)較大時(shí)，應(yīng)取較小的a，以不忽略遠(yuǎn)期實(shí)際值的影響。2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理108.2業(yè)務(wù)原理8.2.2指數(shù)平滑法二、二次指數(shù)平滑法二次指數(shù)平滑是對(duì)一次指數(shù)平滑的再平滑。預(yù)測(cè)模型為：Yt+t'=at+bt.t'其中：t表示進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)所處的基期；t‘表示預(yù)測(cè)超前期數(shù)；at和bt代表平滑系數(shù)，Yt+t’表示第t+t‘期的預(yù)測(cè)結(jié)果。二次指數(shù)平滑法的關(guān)鍵在于確定平滑系數(shù)，公式為：at=2Yt-Yt'bt=a(Yt-Yt')/(1-a)2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理118.2業(yè)務(wù)原理8.2.3回歸分析法回歸分析法是通過(guò)建立回歸模型來(lái)描述具有相關(guān)關(guān)系的變量之間的變動(dòng)關(guān)系，依據(jù)相關(guān)關(guān)系中自變量的個(gè)數(shù)不同分類(lèi)，可分為一元回歸分析法和多元回歸分析法。依據(jù)自變量和因變量之間的相關(guān)關(guān)系不同，可分為線性回歸預(yù)測(cè)和非線性回歸預(yù)測(cè)。一、一元線性回歸分析法一元線性回歸模型反映了一個(gè)自變量x與一個(gè)因變量y之間的線性關(guān)系，一元線性回歸模型為：

yi=a+bxi+εi

i=1，2，…其中x是自變量，y是因變量，a和b是回歸系數(shù)，εi是隨機(jī)誤差項(xiàng)，通常假定隨機(jī)誤差的均值為0。二、多元線性回歸分析法Y=b0+b1X1+b2X2+…+bkXk＋εi2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理128.3相關(guān)技術(shù)8.3.1函數(shù)（參見(jiàn)實(shí)例文件）FORECASTGROWTHINDEXLINESTLOGESTTREND2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理138.3相關(guān)技術(shù)8.3.2工具與方法（參見(jiàn)實(shí)例文件）加載“分析工具庫(kù)”:工具－加載宏（V2010：開(kāi)發(fā)工具－加載項(xiàng)－加載宏），選中“分析工具庫(kù)”點(diǎn)擊“確定”一、 移動(dòng)平均法工具-數(shù)據(jù)分析（V2010:數(shù)據(jù)－分析－數(shù)據(jù)分析）2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理148.3相關(guān)技術(shù)8.3.2工具與方法（參見(jiàn)實(shí)例文件）二、 平滑指數(shù)法工具-數(shù)據(jù)分析（V2010:數(shù)據(jù)－分析－數(shù)據(jù)分析）2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理158.3相關(guān)技術(shù)8.3.2工具與方法（參見(jiàn)實(shí)例文件）二、 平滑指數(shù)法工具-數(shù)據(jù)分析（V2010:數(shù)據(jù)－分析－數(shù)據(jù)分析）2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理168.4模型構(gòu)建8.4.1移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入一、解決方案首先，構(gòu)建模型預(yù)測(cè)表，輸入分析所需的數(shù)據(jù)；其次，利用數(shù)據(jù)分析工具的移動(dòng)平均工具進(jìn)行一次移動(dòng)平均分析；第三，根據(jù)一次移動(dòng)平均結(jié)果計(jì)算二次移動(dòng)平均的結(jié)果；第四，利用公式計(jì)算出平滑系數(shù)；第五，根據(jù)平滑系數(shù)預(yù)測(cè)出結(jié)果。2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理178.4模型構(gòu)建8.4.1移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入二、模型構(gòu)建2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理188.4模型構(gòu)建8.4.2指數(shù)平滑法預(yù)測(cè)銷(xiāo)售成本一、解決方案首先，構(gòu)建模型預(yù)測(cè)表，輸入分析所需的數(shù)據(jù)；其次，利用數(shù)據(jù)分析工具的指數(shù)平滑工具進(jìn)行一次指數(shù)平滑分析；第三，根據(jù)一次指數(shù)平滑結(jié)果計(jì)算二次指數(shù)平滑的結(jié)果；第四，利用公式計(jì)算出平滑系數(shù)；第五，根據(jù)平滑系數(shù)預(yù)測(cè)出結(jié)果。2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理198.4模型構(gòu)建8.4.2指數(shù)平滑法預(yù)測(cè)銷(xiāo)售成本二、模型構(gòu)建2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理208.4模型構(gòu)建8.4.3線性回歸預(yù)測(cè)銷(xiāo)售費(fèi)用一、解決方案假設(shè)該公司銷(xiāo)售費(fèi)用和銷(xiāo)售人員數(shù)量存在線性關(guān)系，我們可以利用函數(shù)INDEX和LINEST來(lái)進(jìn)行回歸分析預(yù)測(cè)。首先，構(gòu)建原始數(shù)據(jù)區(qū)，輸入分析所需的數(shù)據(jù)；其次，構(gòu)建分析預(yù)測(cè)區(qū)，并計(jì)算回歸系數(shù)；第三，根據(jù)回歸系數(shù)預(yù)測(cè)出結(jié)果。2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理218.4模型構(gòu)建8.4.3線性回歸預(yù)測(cè)銷(xiāo)售費(fèi)用二、模型構(gòu)建A19=INDEX(LINEST(B4:B15,C4:C15,TRUE,TRUE),1,1),B19、C19公式類(lèi)似。2023/2/6計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理22思考題1.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的主要方法有哪些？2.指出FORECAST、