增值稅消費稅法律制度一、單項選擇題1. 根據(jù)購進固定資產(chǎn)的進項稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。2023年1月1日起，我國增值稅實行（.com）。A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.消耗型增值稅2. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是（.com）。A.將外購的貨品分派給股東B.將外購的貨品用于投資C.將外購的貨品用于集體福利D.將外購的貨品無償贈送別人3. 下列貨品合用13%稅率征收增值稅的有（.com）。A.寄售商店代銷寄售物品B.銷售舊貨C.一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）D.銷售圖書、報紙、雜志4. 某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2023年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值稅是（.com）元。A.1496.58B.1751C.309D.3005. 甲公司（一般納稅人）銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲公司按原價的8折優(yōu)惠銷售（開具了一張發(fā)票）。則甲公司此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（.com）。A.20800元B.27200元C.33660元D.34000元6. 某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價為20230元，支付運送公司運費6000元、裝卸費500元、保險費100元，并取得了運送公司開具的運送發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（.com）。A.2420元B.2600元C.3020元D.3062元7. 某公司為增值稅一般納稅人，2023年8月初，外購貨品一批，支付增值稅進項稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，導(dǎo)致8月初購進的該批貨品一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核算導(dǎo)致1/3損失。該公司8月份可以抵扣的進項稅額為（.com）。A.0B.6C.12D.188. 某汽車廠以自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇（.com）。A.組成計稅價格B.同類消費品最高售價C.同類消費品中間價D.同類消費品加權(quán)平均價9. 下列應(yīng)稅的消費品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費稅的是（.com）。A.化妝品B.柴油C.小汽車D.鉆石飾品10. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有（.com）。A.高檔手機B.自行車輪胎C.高爾夫球具D.竹制筷子11. 下列各項中，屬于增值稅和消費稅都可以采用的稅率形式是（.com）。A.全額累進稅率B.比例稅率C.超額累進稅率D.定額稅率12. 某煙草公司11月銷售自產(chǎn)甲類卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2023萬元（合用稅率56%，合用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（合用稅率36%）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（.com）。A.945萬元B.975萬元C.1273萬元D.1023萬元13. 某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬元，核定的利潤40萬元，合用30%的消費稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)納消費稅（.com）萬元。A.12B.30C.60D.4214. 某啤酒廠生產(chǎn)的啤酒銷售，本月銷售2023噸給甲公司，銷售收入700萬元（不含稅）；5000噸給乙公司，銷售收入1000萬元（不含稅）；已知每噸啤酒出廠價格大于（含）3000元消費稅每噸稅額250元，小于3000元每噸稅額220元；則該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅為（.com）萬元。A.154B.160C.169D.17515. A廠委托B廠（均為一般納稅人）加工一批應(yīng)稅消費品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取不含稅加工費9000元，該應(yīng)稅消費品合用稅率為30％，受托的B廠沒有同類消費品的銷售價格。A廠將委托加工收回的已稅消費品一半直接銷售，取得銷售收入80000元；此外一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品后銷售，當(dāng)月取得銷售收入額89000元，合用稅率為40％。A廠應(yīng)繳納的消費稅額為（涉及受托方代收代繳的部分）（.com）。A.8600元B.22100元C.49100元D.62600元16. 根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應(yīng)納的消費稅稅額中抵扣的是（.com）。A.外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C.外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品D.外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油17. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以一個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起（.com）。A.10日內(nèi)B.5日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)18. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（.com）。A.商品期貨B.汽車修理C.設(shè)備的生產(chǎn)銷售D.郵局發(fā)行報刊19. 某貿(mào)易公司進口產(chǎn)品一批，關(guān)稅完稅價格140萬元，關(guān)稅70萬元，該商品消費稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進口該商品由海關(guān)代征增值稅（.com）萬元。A.90B.51C.63D.35.720. 某超市為一般納稅人，2023年10月份銷售商品的零售額為100萬元，此外收取包裝費17萬元。則該超市10月份的銷項稅額為（.com）萬元。A.14.79B.17C.19.47D.19.8921. 根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是（.com）。A.向購買方收取的違約金B(yǎng).向購買方收取的價外基金C.向購買方收取的增值稅稅款D.向購買方收取的消費稅稅款22. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，實行復(fù)合計稅的消費品有（.com）。A.煙絲B.雪茄煙C.糧食白酒D.高檔手表23. 納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售，下列稅務(wù)解決對的的是（.com）。A.應(yīng)繳納消費稅B.應(yīng)繳納增值稅C.應(yīng)繳納消費稅和增值稅D.不用交稅二、多項選擇題1. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列（.com）自產(chǎn)貨品實行免征增值稅政策。A.以廢舊輪胎為所有生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉B.翻新輪胎C.再生水D.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于10%的特定建材產(chǎn)品2. 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，對的的有（.com）。A.銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B.采用直接受款方式銷售貨品，不管貨品是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天；D.采用賒銷方式銷售貨品，假如無書面協(xié)議的或者書面協(xié)議沒有約定收款日期的，為貨品發(fā)出的當(dāng)天3. 下列情形屬于出口免稅但不退消費稅的是（.com）。A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司受其它外貿(mào)公司代理出口的應(yīng)稅消費品B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)型公司自營出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司購進應(yīng)稅消費品直接出口D.生產(chǎn)公司委托外貿(mào)公司代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品4. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述中，對的的有（.com）。A.納稅人采用賒銷方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.納稅人采用托收承付方式銷售的，為收訖銷售款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天D.委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅5. 根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（.com）。A.外購的已稅木制一次性木筷用于生產(chǎn)木制一次性木筷B.委托加工收回的已稅珠寶玉石用于生產(chǎn)的珠寶玉石C.外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品D.外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙6. 下列納稅人經(jīng)營活動中合用簡易辦法征收增值稅的有（.com）。A.自來水公司銷售自來水B.免稅商店零售免稅貨品C.一般納稅人銷售別人抵債的設(shè)備D.舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨7. 根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)也許有（.com）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)8. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（.com）。A.銀行買賣有價證券B.郵局銷售郵票C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.汽車廠修理汽車9. 某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8萬元，消費稅稅率為30％，消費稅成本利潤率為5％，則其計稅銷售額（組價）為（.com）。A.消費稅組價為12萬元B.消費稅組價為8.4萬元C.增值稅組價為12萬元D.增值稅組價為8.4萬元10. 根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（.com）。A.委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納B.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)回納稅人居住地或所在地申報繳銷11. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，合用從量定額計稅方法的有（.com）。A.汽油B.黃酒C.白酒D.啤酒12. 根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（.com）。A.建材公司生產(chǎn)實木地板銷售B.商業(yè)公司銷售摩托車C.日化公司將自產(chǎn)化妝品用于職工福利D.外貿(mào)公司進口彩色電視機13. 納稅人受托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格的計算公式為（.com）。A.組成計稅價格＝（成本+利潤）÷（1－消費稅稅率）B.組成計稅價格＝（材料成本+加工費）÷（1－消費稅稅率）C.組成計稅價格＝成本×（1+成本利潤率）÷（1－消費稅稅率）D.組成計稅價格＝材料成本+加工費＋消費稅14. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于（.com）的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。A.換取生產(chǎn)資料B.換取消費資料C.投資入股D.抵償債務(wù)15. 增值稅納稅人將購買的貨品用于下列項目，其進項稅額不得扣除的是（.com）。A.用于修建展銷廳B.發(fā)放職工福利C.用于投資D.無償贈送客戶16. 法定的增值稅扣稅憑證為（.com）。A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票D.從海關(guān)取得的完稅憑證17. 下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（.com）。A.一般納稅人向消費者個人銷售貨品的B.一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)合用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的D.一般納稅人向一般納稅人提供加工勞務(wù)的18. 增值稅的計稅方法及增值稅應(yīng)納稅額的計算方法，重要有（.com）。A.稅基列舉法B.稅基相減法C.稅基相加法D.購進扣稅法19. 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中被認定為小規(guī)模納稅人的是（.com）。A.年不含稅銷售額在50萬元以上，從事貨品生產(chǎn)的納稅人B.年不含稅銷售額在80萬元以上，從事貨品批發(fā)的納稅人C.年不含稅銷售額在80萬元以下，從事貨品零售的納稅人D.年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨品生產(chǎn)的納稅人三、判斷題1. 2023年5月A公司購入一批貨品，6月公司組織拔河比賽，這批貨品作為勝利一方的獎品發(fā)放給公司職工，2023年6月，這批貨品要視同銷售計算銷項稅。（.com）Y.對N.錯2. 委托加工的應(yīng)稅消費品，以受托的單位為消費稅的納稅義務(wù)人。（.com）Y.對N.錯3. 自2023年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價計征的消費稅。（.com）Y.對N.錯4. 納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，假如分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計算不同消費品應(yīng)納的消費稅。（.com）Y.對N.錯5. 根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不繳納消費稅。（.com）Y.對N.錯6. 某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙，在計算納稅時，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。（.com）Y.對N.錯7. 現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達成起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。（.com）Y.對N.錯8. 納稅人采用以舊換新方式銷售貨品的，可以從新貨品銷售額中減除收購舊貨品所支付的金額。（.com）Y.對N.錯9. 基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的公司附設(shè)的工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本公司建筑工程的，不征收增值稅。（.com）Y.對N.錯10. 一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。（.com）Y.對N.錯11. 某制造廠是一制造電視機的國有公司，屬于增值稅一般納稅人，2023年8月上旬外購一批價格10萬元（不含稅）的電子元件用于生產(chǎn)電視機。結(jié)果由于管理不善，8月下旬庫房發(fā)生火災(zāi)，元件損失了70%。則該廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為10×17%×（1-70%）=0.51（萬元）。（.com）Y.對N.錯12. 小規(guī)模納稅人外購貨品取得專用發(fā)票，按3%計算抵扣進項稅額。（.com）Y.對N.錯答案部分一、單項選擇題1[答案]：A[解析]：本題考核增值稅的類型。2023年1月1日起我國實行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換。[該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核]2[答案]：C[解析]：本題考核增值稅視同銷售的范圍。將自產(chǎn)、委托加工的貨品用于集體福利或個人消費，屬于視同銷售；將外購的貨品用于集體福利或個人消費，不屬于視同銷售。[該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進行考核]3[答案]：D[解析]：本題考核增值稅的低稅率的范圍。A合用簡易辦法4%征收增值稅；B銷售舊貨，合用簡易辦法4%減半征收增值稅；C一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，合用簡易辦法6%征收增值稅。[該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核]4[答案]：D[解析]：本題考核增值稅的計算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。[該題針對“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核]5[答案]：B[解析]：本題考核增值稅的計算。甲公司此項業(yè)務(wù)的銷項稅額＝20×80%×10000×17%＝27200（元）[該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核]6[答案]：C[解析]：本題考核收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運費準(zhǔn)予抵扣進項稅額的計算。準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=20230×13%+6000×7%＝3020（元）。[該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核]7[答案]：C[解析]：本題考核進項稅的抵扣。購進貨品發(fā)生非正常損失，其進項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該公司8月份可以抵扣的進項稅額＝18-18×1/3＝12（萬元）。[該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核]8[答案]：B[解析]：本題考核消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅，以同類產(chǎn)品最高價格作計稅銷售額。[該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]9[答案]：D[解析]：本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。[該題針對“消費稅的征稅環(huán)節(jié)”知識點進行考核]10[答案]：C[解析]：本題考核消費稅的征稅范圍。選項AB.D不屬于消費稅的征稅范圍。[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]11[答案]：B[解析]：本題考核增值稅和消費稅的稅率。消費稅的稅率涉及比例稅率和定額稅率；增值稅的稅率形式是比例稅率。[該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核]12[答案]：C[解析]：本題考核消費稅稅額的計算。銷售自產(chǎn)甲類卷煙應(yīng)納消費稅＝3000×0.015+2023×56%＝1165（萬元）；銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費稅＝300×36%＝108（萬元）；合計應(yīng)納消費稅＝1165+108＝1273（萬元）。[該題針對“消費稅的計算”知識點進行考核]13[答案]：C[解析]：本題考核消費稅的計算。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的貨品用于職工福利的，需要計算繳納消費稅。同時對于沒有同類消費品銷售價格的，應(yīng)當(dāng)按照組成計稅價格計算納稅。應(yīng)納消費稅稅額＝（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率＝（100+40）÷（1-30％）×30％＝60（萬元）。[該題針對“消費稅的計算”知識點進行考核]14[答案]：B[解析]：本題考核消費稅的計算。啤酒實行從量定額征收消費稅，2023×250+5000×220=1600000（元）=160（萬元）。[該題針對“消費稅的計算”知識點進行考核]15[答案]：C[解析]：本題考核消費稅的計算和繳納。A廠涉及兩項消費稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，一項是委托加工應(yīng)稅消費品，另一項是銷售最終應(yīng)稅消費品義務(wù)，委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅＝（54000＋9000）÷（1－30％）×30%＝27000（元）。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，可以抵扣已繳納的消費稅。銷售最終應(yīng)消費品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅＝89000×40％－27000÷2＝35600－13500＝22100（元）。A應(yīng)繳納的消費稅=27000+22100=49100（元）。[該題針對“消費稅的計算”知識點進行考核]16[答案]：B[解析]：本題考核外購已納消費稅稅款抵扣的規(guī)定。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車不得抵扣外購輪胎的消費稅。[該題針對“消費稅已納稅款的抵扣”知識點進行考核]17[答案]：C[解析]：本題考核消費稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。[該題針對“消費稅的納稅期限”知識點進行考核]18[答案]：D[解析]：本題考核增值稅的征稅范圍。郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。[該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核]19[答案]：B[解析]：本題考核進口海關(guān)代征的增值稅。（140+70）÷（1-30%）×17%＝51（萬元）。[該題針對“進口貨品增值稅的計算”知識點進行考核]20[答案]：B[解析]：本題考核增值稅的計算。包裝費屬于價外費用，并入銷售額計算征稅。該超市10月份的銷售額=（100+17）÷（1+17%）×17%=17（萬元）。[該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核]21[答案]：C[解析]：本題考核計征消費稅的銷售額的擬定。計征消費稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的所有價款和價外費用，但不涉及取得的增值稅。[該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計征方法”知識點進行考核]22[答案]：C[解析]：本題考核消費稅的計稅方法。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費稅。[該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計征方法”知識點進行考核]23[答案]：B[解析]：本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，委托加工收回的應(yīng)稅消費品由委托方收回直接出售，不再繳納消費稅，但應(yīng)繳納增值稅。[該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計征方法”知識點進行考核]二、多項選擇題1[答案]：ABC[解析]：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。對銷售自產(chǎn)的生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品才給予免征增值稅政策。[該題針對“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]2[答案]：ABCD[解析]：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。[該題針對“增值稅的征收管理”知識點進行考核]3[答案]：BD[解析]：本題考核消費稅免稅但不退稅的情形。選項A和C屬于出口免稅并退稅，只有選項B和D符合題意。[該題針對“消費稅的出口退稅”知識點進行考核]4[答案]：CD[解析]：本題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當(dāng)天，書面協(xié)議沒有約定收款日期或者無書面協(xié)議的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天；納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天。[該題針對“消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核]5[答案]：ABCD[解析]：本題考核消費稅的抵扣。以上四項均可以扣除。[該題針對“消費稅已納稅款的抵扣”知識點進行考核]6[答案]：ABD[解析]：本題考核增值稅的簡易征收。選項C按一般貨品計算增值稅。[該題針對“增值稅簡易辦法的計算”知識點進行考核]7[答案]：ABCD[解析]：本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。自2023年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價計征的消費稅。[該題針對“消費稅的征稅環(huán)節(jié)”知識點進行考核]8[答案]：AB[解析]：本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得的收入應(yīng)當(dāng)按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅，郵局銷售郵票屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。[該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核]9[答案]：AC[解析]：本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的擬定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價＝8×（1＋5％）÷（1－30％）＝12（萬元），這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。[該題針對“增值稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]10[答案]：BD[解析]：本題考核消費稅的納稅地點。（1）委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納（2）納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或其他授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。[該題針對“消費稅的納稅地點”知識點進行考核]11[答案]：ABD[解析]：本題考核消費稅中從量計征的合用范圍。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，啤酒、黃酒、成品油三種應(yīng)稅消費品合用從量定額征收消費稅，白酒合用復(fù)合計征。[該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核]12[答案]：AC[解析]：本題考核消費稅納稅范圍。彩色電視機不是應(yīng)稅消費品，所以，不繳納消費稅；摩托車是應(yīng)稅消費品，但不是生產(chǎn)、委托加工和進口的，不繳納消費稅。[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]13[答案]：BD[解析]：本題考核消費稅銷售額的擬定。委托加工的應(yīng)稅消費品，假如受托方有同類消費品銷售價格的，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。組價計算公式為：組成計稅價格＝（材料成本+加工費）÷（1－消費稅稅率）=材料成本+加工費＋消費稅。[該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]14[答案]：ABCD[解析]：本題考核消費稅的計稅依據(jù)。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。[該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]15[答案]：AB[解析]：本題考核增值稅的進項稅抵扣。AB屬于用于集體福利或者個人消費、非應(yīng)稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍，其進項稅可以抵扣。[該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核]16[答案]：BCD[解析]：本題考核增值稅的扣稅憑證。法定的增值稅的抵扣憑證有（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書（3）購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（4）購進或者銷售貨品以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的運送費用的運送費用結(jié)算單據(jù)。[該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核]17[答案]：ABC[解析]：本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。選項ABC，均屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。[該題針對“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識點進行考核]18[答案]：ABD[解析]：本題考核增值稅的計算方法?？偟膩碚f，增值稅的計稅方法重要有三種，即稅基列舉法、稅基相減法和購進扣稅法。[該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核]19[答案]：CD[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人的認定。目前，認定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為（1）從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨品批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。[該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核]三、判斷題1[答案]：N[解析]：本題考核視同銷售的規(guī)定。將自產(chǎn)或委托加工的貨品用于集體福利要視同銷售。本題是將外購的貨品用于集體福利，不屬于視同銷售，不計算銷項稅。[該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進行考核]2[答案]：N[解析]：本題考核委托加工的納稅義務(wù)人。委托加工應(yīng)稅消費品，受托方為消費稅的扣繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方。[該題針對“消費稅納稅人”知識點進行考核]3[答案]：Y[解析]：[該題針對“消費稅的征稅環(huán)節(jié)”知識點進行考核]4[答案]：N[解析]：本題考核消費品組成成套消費品銷售的消費稅計算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計征消費稅。[該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]5[答案]：Y[解析]：本題考核消費稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]6[答案]：Y[解析]：本題考核已納消費稅的抵扣。已納消費稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費稅稅款。[該題針對“消費稅已納稅款的抵扣”知識點進行考核]7[答案]：N[解析]：本題考核增值稅起征點的基本規(guī)定。起征點的規(guī)定是：沒有達成起征點的，免征增值稅；超過起征點的，應(yīng)按其所有銷售額依法計算繳納增值稅。[該題針對“增值稅起征點的規(guī)定”知識點進行考核]8[答案]：N[解析]：本題考核增值稅的計稅依據(jù)。納稅人采用以舊換新方式銷售貨品，應(yīng)按新貨品的同期銷售價格擬定銷售額。[該題針對“增值稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]9[答案]：Y[解析]：[該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核]10[答案]：Y[解析]：[該題針對“增值稅簡易辦法的計算”知識點進行考核]11[答案]：Y[解析]：本題考核增值稅進項稅額的計算。非正常損失的購進貨品及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得抵扣。[該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核]12[答案]：N[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算的規(guī)定。小規(guī)模納稅人外購貨品即使取得專用發(fā)票，也不做進項稅額解決。[該題針對“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核]營業(yè)稅法律制度一、單項選擇題

1、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實行細則的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。

A.汽車租賃業(yè)

B.汽車維修業(yè)

C.文化體育業(yè)

D.建筑業(yè)

2、下列各項金融保險業(yè)務(wù)中，征收營業(yè)稅的是（）。

A.保險公司開展的l年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入

B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

C.金融機構(gòu)的出納長款收入

D.人民銀行對公司貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

3、下列關(guān)于營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠的說法中，不對的的是（）。

A.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)不征收營業(yè)稅

B.對科普單位的門票收入免征營業(yè)稅

C.對學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅

D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅

4、納稅人將自建建筑物對外贈予，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.簽訂不動產(chǎn)贈予文書的當(dāng)天

D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

5、某公路客運公司與某船舶公司開展聯(lián)運業(yè)務(wù)，由公路客運公司收取從上海到大連的運費15萬元，支付給船舶公司8萬元，則該公路客運公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。

A.2100元

B.4500元

C.2400元

D.5000元

6、大華旅行社2023年11月組團境內(nèi)旅游收入60萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費等共計30萬元；組織境外旅游收入45萬元，付給境外接團公司25萬元費用。該旅行社11月應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）萬元。

A.2.5

B.3.75

C.4

D.5.25

7、某廣告公司12月份取得廣告設(shè)計收入25萬元，廣告代理業(yè)務(wù)收入20萬元，支付給某工廠廣告牌制作費6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費10萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.1.45

B.1.75

C.1.95

D.2.25

8、下列關(guān)于擬定營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，表述不對的的是（）。

A.儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以月利率

B.融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的所有價款和價外費用（涉及殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨品的實際成本后的余額為營業(yè)額

C.個人進行表演以所有收入為營業(yè)額

D.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

9、下列關(guān)于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法對的的有()。

A.按次納稅的起征點一般為每次(日)營業(yè)額100元

B.按期納稅的起征點一般為每月營業(yè)額1000～2023元

C.起征點假如是2023元，納稅人營業(yè)額為2500元，則只就500元作為計稅營業(yè)額

D.營業(yè)稅起征點對營業(yè)稅納稅人都合用

10、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)是()。

A.納稅人當(dāng)期應(yīng)繳的“三稅”稅額

B.納稅人當(dāng)期實繳的“三稅”稅額

C.納稅人被處罰的“三稅”罰款

D.納稅人因“三稅”加收的滯納金

11、下列關(guān)于營業(yè)稅的組成計稅價格公式，表述對的的是（）。

A.組成計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本÷(1-營業(yè)稅稅率)

B.組成計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本×(1-成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)

C.組成計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)

D.組成計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)

12、某公司2023年8月，以500萬元購入一幢辦公樓(不考慮其他稅費)，2023年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.7.5

B.15

C.25

D.32.5

13、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：客房部房費收入25萬元；餐廳部當(dāng)月營業(yè)收入15萬元；歌舞廳營業(yè)收入項目為：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費為7000元，其他服務(wù)費收入為6000元。則該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額為()。

A.24400元

B.21100元

C.4400元

D.3320元

14、下列不屬于城建稅的納稅人的是()。

A.事業(yè)單位

B.私營公司

C.個體工商戶

D.外國公司

15、下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不對的的有()。

A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(不涉及各種加息、罰息等)

B.保險公司開展無補償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉乃袃r款

D.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

16、關(guān)于納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的納稅地點，下列表述對的的是（）。

A.向其機構(gòu)所在地申報納稅

B.向公司注冊地申報納稅

C.向工程所在地申報納稅

D.納稅人自己選擇一地申報納稅

17、下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（）。

A.壁掛電視機專賣店銷售壁掛電視同時負責(zé)安裝

B.火車站提供運送服務(wù)并附設(shè)獨立核算的商場銷售貨品

C.建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)

D.卡拉OK廳提供娛樂服務(wù)并銷售酒水

18、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，對的的是（）。

A.某汽車代理商銷售汽車同時提供按揭服務(wù)，取得收入，應(yīng)分別計算增值稅和營業(yè)稅

B.郵局銷售郵票，首日封等集郵商品應(yīng)繳納增值稅

C.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，應(yīng)繳納營業(yè)稅

D.電信單位銷售電信物品，并為客戶提供電信勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅

19、甲市區(qū)某公司2023年8月實際繳納增值稅30萬，消費稅50萬，營業(yè)稅20萬，土地增值稅3萬元。該公司8月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。

A.7

B.5

C.7.21

D.5.15

二、多項選擇題

1、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的表述中，對的的有（）。

A.納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

B.信托投資公司、信用社的納稅期限為1個季度

C.銀行的納稅期限為1個月

D.保險公司的納稅期限為1個月

2、下列各項有關(guān)集郵商品的說法中，對的的有（）。

A.集郵公司銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營業(yè)稅

B.郵局銷售信封，繳納增值稅

C.郵局發(fā)行報紙、雜志等，繳納營業(yè)稅

D.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅

3、下列不屬于營業(yè)稅兼營行為的事項是()。

A.百貨商場受托代銷貨品

B.飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨立柜臺外銷自制鹵菜

C.電梯生產(chǎn)公司銷售電梯并提供安裝服務(wù)

D.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運送勞務(wù)

4、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人

B.銷售金銀首飾的商店

C.從事貨品運送的運送單位

D.從事修理汽車的個體工商戶

5、下列關(guān)于營業(yè)稅基本原理的陳述，對的的有（）。

A.營業(yè)稅一般以營業(yè)收入額全額為計稅依據(jù)，實行比例稅率

B.營業(yè)稅是世界各國普遍征收的一種稅收

C.營業(yè)稅征收簡便，計算成本較低

D.營業(yè)稅是一種貨品和勞務(wù)稅

6、下列關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，說法對的的有（）。

A.租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用

B.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的所有收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額

C.納稅人從事代理報關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的所有價款和價外費用扣除查驗費、打單費等國家稅務(wù)總局規(guī)定的費用項目金額后的余額為營業(yè)額

D.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以所有收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額

7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)額的擬定的表述中，對的的有（）。

A.納稅人從事安裝工程作業(yè)，營業(yè)額中涉及設(shè)備的價值的，應(yīng)當(dāng)扣除

B.包工包料工程，以料、工、費全額為營業(yè)額

C.總承包人以所有承包額減去支付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額

D.納稅人從事建筑勞務(wù)的，其營業(yè)額應(yīng)涉及工程所用原材料及其他物資和動力的價款

8、以下應(yīng)當(dāng)按照“交通運送業(yè)”繳納營業(yè)稅的有（）。

A.光租業(yè)務(wù)

B.干租業(yè)務(wù)

C.濕租業(yè)務(wù)

D.程租業(yè)務(wù)

9、下列各項中，關(guān)于教育費附加的對的表述有()。

A.教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

B.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

D.外商投資公司不繳納教育費附加

10、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按營業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有()。

A.受托種植植物、飼養(yǎng)動物業(yè)務(wù)

B.電腦維修服務(wù)

C.航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)

D.汽車租賃業(yè)務(wù)

11、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的對的解決是（）。

A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅

B.金融經(jīng)紀業(yè)，按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營業(yè)稅

C.公路經(jīng)營公司收取的高速公路車輛通行費，按“交通運送業(yè)”征收營業(yè)稅

D.集郵和郵件的運送業(yè)務(wù)，按“交通運送業(yè)”征收營業(yè)稅

12、下列按照“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（）。

A.自建自用建筑物

B.有線電視臺收取的“初裝費”

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.管道煤氣集資費

13、下列項目中，按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，應(yīng)按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅的有（）。

A.個人將購買局限性5年的非普通住房對外銷售

B.個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售

C.個人將購買局限性5年的普通住房對外銷售

D.個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售

14、下列各項中，屬于免征營業(yè)稅的有（）。

A.幼兒園的育養(yǎng)服務(wù)

B.殘疾人員個人提供的勞務(wù)

C.境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨品提供的保險產(chǎn)品

D.宗教場合舉辦宗教活動的門票收入

15、下列項目中，免征或不征營業(yè)稅的有()。

A.征詢公司從事技術(shù)征詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

B.個人繼承不動產(chǎn)

C.單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)

D.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的各項收入

16、下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法中,對的的有()。

A.出租電影拷貝，按服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)征稅

B.單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入,按娛樂業(yè)征稅

C.遠洋運送公司從事程租業(yè)務(wù)的收入,按服務(wù)業(yè)征稅

D.航空運送公司從事干租業(yè)務(wù)的收入,按服務(wù)業(yè)征稅

三、判斷題

1、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。()

Y.對

N.錯

2、我國現(xiàn)行營業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設(shè)立相應(yīng)的稅目和稅率，即對同一個行業(yè)實行統(tǒng)一稅率，對不同行業(yè)實行差別稅率。（）

Y.對

N.錯

3、文化公司在境外表演從境外取得的收入免征營業(yè)稅。（）

Y.對

N.錯

4、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。()

Y.對

N.錯

5、單位或個人進行表演，以所有收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。（）

Y.對

N.錯

6、金融經(jīng)紀業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）

Y.對

N.錯

7、納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分派、共同承擔(dān)風(fēng)險，應(yīng)繳納營業(yè)稅。()

Y.對

N.錯

8、某商業(yè)公司銷售貨品，向供貨方收取的上架費，應(yīng)當(dāng)并入銷售額一并征收增值稅。()

Y.對

N.錯

9、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，從高合用稅率。（）

Y.對

N.錯

10、城建稅不單獨減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅是不允許相應(yīng)發(fā)生稅收減免的。（）

Y.對

N.錯

答案部分一、單項選擇題

1、

【對的答案】：B

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。貨品的加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】2、

【對的答案】：D

【答案解析】：本題考核金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅的規(guī)定。保險公司開展的l年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入免征營業(yè)稅。人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。對金融機構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】3、

【對的答案】：A

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】4、

【對的答案】：B

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天?！驹擃}針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點進行考核】5、

【對的答案】：A

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。該公路客運公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（150000—80000）×3％=2100（元）。【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】6、

【對的答案】：A

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納營業(yè)稅=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（萬元）?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】7、

【對的答案】：B

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入；從事廣告代理業(yè)的，以所有收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（25+20-10）×5%=1.75（萬元）。【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】8、

【對的答案】：C

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個人進行表演，以所有收入減去付給提供表演場合的單位、表演公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】9、

【對的答案】：A

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點。選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是1000～5000元；選項C中，達成起征點的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅；選項D中，營業(yè)稅起征點只針對個人，而不是所有納稅人。【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核】10、

【對的答案】：B

【答案解析】：本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城建稅以納稅人實繳的“三稅”為計稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)?！驹擃}針對“城建稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】11、

【對的答案】：D

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。營業(yè)稅的組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)?！驹擃}針對“營業(yè)稅計稅營業(yè)額”知識點進行考核】12、

【對的答案】：A

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以所有收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅=（650-500）×5％=7.5(萬元)?！驹擃}針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】13、

【對的答案】：A

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該酒店各項業(yè)務(wù)收入均屬營業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳合用20％的稅率外，其余均合用5％的稅率。因此，該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額＝(5000＋4000＋7000＋6000)×20％＋(150000＋250000)×5％＝24400(元)?！驹擃}針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】14、

【對的答案】：D

【答案解析】：本題考核城市維護建設(shè)稅的納稅人。外商投資公司和外國公司不屬于城建稅的納稅人?！驹擃}針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】15、

【對的答案】：A

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。貨款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貨款利息收入(涉及各種加息罰息等)?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】16、

【對的答案】：A

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。【該題針對“營業(yè)稅納稅地點”知識點進行考核】17、

【對的答案】：D

【答案解析】：本題考核根據(jù)營業(yè)稅混合銷售。選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為；選項C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】18、

【對的答案】：C

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項A屬于混合銷售應(yīng)征收增值稅；選項B，郵局銷售郵票應(yīng)征收營業(yè)稅；選項D屬于混合銷售應(yīng)征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識點進行考核】19、

【對的答案】：A

【答案解析】：本題考核城市維護建設(shè)稅的計算。該公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅＝（30+50+20）×7％＝7（萬元）?！驹擃}針對“城建稅的計算”知識點進行考核】二、多項選擇題

1、

【對的答案】：ABD

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國公司常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度?！驹擃}針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點進行考核】2、

【對的答案】：ACD

【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項B郵局銷售信封應(yīng)繳納營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識點進行考核】3、

【對的答案】：ACD

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的兼營行為。營業(yè)稅兼營行為是指納稅人既經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)項目，又經(jīng)營貨品的銷售或非應(yīng)稅勞務(wù)(指加工、修理修配勞務(wù))項目的行為，本題中只有B選項屬于兼營行為，選項A屬于代銷貨品；選項C、D屬于增值稅的混合銷售行為。【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】4、

【對的答案】：AC

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項BD為增值稅納稅人?！驹擃}針對“營業(yè)稅納稅人”知識點進行考核】5、

【對的答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的基本原理。題目中四個選項的描述都是對的的?！驹擃}針對“營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】6、

【對的答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。以上表述均是對的的?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】7、

【對的答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅營業(yè)額的擬定?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】8、

【對的答案】：CD

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。選項A、B按服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)稅目繳納營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】9、

【對的答案】：BD

【答案解析】：本題考核教育費附加的相關(guān)規(guī)定。教育費附加征收比率統(tǒng)一為3%；對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加；出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加?！驹擃}針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】10、

【對的答案】：AD

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅中服務(wù)業(yè)的規(guī)定。選項B屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)；選項C按交通運送業(yè)繳納營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】11、

【對的答案】：AC

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B，金融經(jīng)紀業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項D，集郵和郵件的運送業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】12、

【對的答案】：BD

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)稅目規(guī)定。選項A，自建自用建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍。選項C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅。選項B、D按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】13、

【對的答案】：BC

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。按現(xiàn)行規(guī)定個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者局限性5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】14、

【對的答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。以上四項均屬于營業(yè)稅的免征項目?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】15、

【對的答案】：BC

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營業(yè)稅，D選項不準(zhǔn)確；與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)征詢、技術(shù)服務(wù)收入免稅，A選項不免稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】16、

【對的答案】：BD

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項A“出租電影拷貝”，按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征營業(yè)稅；選項C應(yīng)按交通運送業(yè)征營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】三、判斷題

1、

【對的答案】：N

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】2、

【對的答案】：Y

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率的規(guī)定。題目的表述是對的的?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅率”知識點進行考核】3、

【對的答案】：Y

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅優(yōu)惠政策。題目的表述是對的的?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】4、

【對的答案】：Y

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。【該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點進行考核】5、

【對的答案】：N

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。單位或個人進行表演，以所有收入減去付給提供表演場合的單位、表演公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】6、

【對的答案】：N

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】7、

【對的答案】：N

【答案解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分派、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】8、

【對的答案】：N

【答案解析】：本題考核特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。自2023年7月1日起，對商業(yè)公司向供貨方收取的與商品銷售量，銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)公司向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的合用稅目稅率征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識點進行考核】9、

【對的答案】：Y

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅兼營行為的解決。納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額（統(tǒng)稱營業(yè)額）；未分別核算營業(yè)額的，從高合用稅率?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】10、

【對的答案】：N

【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免?！驹擃}針對“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】相關(guān)的小稅種一、單項選擇題

1、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，合用于定額稅率的有（）。

A.記載資金的賬簿

B.權(quán)利、許可證照

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)

D.技術(shù)協(xié)議

2、根據(jù)城鄉(xiāng)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于城鄉(xiāng)土地使用稅計稅依據(jù)的擬定方法的是（）。

A.省級人民政府?dāng)M定的單位組織測定土地面為準(zhǔn)

B.尚未組織測定，以政府部門核發(fā)的土地使用證書擬定的土地面積為準(zhǔn)

C.尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整3、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是（）.

A.城建稅

B.契稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鄉(xiāng)土地使用稅

4、某貨運公司2023年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，自重噸位均為20噸；擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2023年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.9800

B.13800

C.2400

D.12400

5、某公司2023年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2023萬元。假如合用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬元。

A.75

B.105

C.120

D.180

6、下列各項中，應(yīng)征收契稅的是（）。

A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B.公司以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

7、下列項目中，以“凈噸位”為計稅依據(jù)來征收車船稅的有()。

A.電車

B.客車

C.船舶

D.摩托車

8、某錳礦開采公司2023年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則當(dāng)月資源稅課稅數(shù)量為()。

A.5500噸

B.5800噸

C.6000噸

D.6200噸

9、甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價1500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估其重置成本為2023萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格3000萬元，支付有關(guān)稅費500萬元，甲公司應(yīng)納土地增值稅為（）。

A.90萬元

B.500萬元

C.215萬元

D.345萬元

10、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)人造石油的股份制公司

B.生產(chǎn)鹽的國有公司

C.生產(chǎn)煤炭制品的集體公司

D.進口有色金屬礦的私營公司

11、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12023噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()。

A.36萬元

B.61萬元

C.25萬元

D.31萬元

12、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（）。

A.機動車制造廠

B.車輛船舶的所有人

C.車輛船舶的管理人

D.從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

13、某公司2023年實際占地面積為2023平方米，2023年4月該公司為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該公司所處地段合用年稅額5元/平方米。該公司2023年應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅（）。

A.1萬元

B.5萬元

C.2萬元

D.5萬元

14、甲公司2023年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2023萬元，已提折舊700萬元；第二棟對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險，每年固定收入90萬元；第三棟出租，2023年租金收入80萬元。根據(jù)本地規(guī)定，房屋原值一次扣除20％后計征房產(chǎn)稅。則甲公司2023年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬元。

A.9.6

B.28.8

C.39.6

D.57.6

15、下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不對的的是（）。

A.購銷協(xié)議中記載的購銷金額

B.財產(chǎn)租賃協(xié)議中的租賃金額

C.貨品運送協(xié)議中的運送費用

D.借款協(xié)議中的借款本利合計金額

16、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅合用的稅率屬于（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率

17、天天玩具公司2023年11月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證、專利證各一件；天天公司與乙公司簽訂加工承攬協(xié)議一份，協(xié)議載明由天天公司支付的加工費為50萬元。已知加工承攬協(xié)議的印花稅稅率為0.5‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則天天公司應(yīng)納印花稅額為（）。

A.260元

B.265元

C.270元

D.2575元

18、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。

A.城鄉(xiāng)職工購買公有住房的

B.國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的

C.納稅人開采荒地修建工廠

D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的

19、下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.土地、房屋抵債的抵債方

B.房屋贈與中的受贈方

C.房屋贈與中的贈與方

D.土地、房屋投資的投資方

20、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人委托施工公司建設(shè)的房屋，從辦理驗罷手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

二、多項選擇題

1、下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.倉庫

B.水塔

C.室外游泳池

D.包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間

2、下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有()。

A.法律征詢服務(wù)協(xié)議

B.委托加工協(xié)議

C.技術(shù)開發(fā)協(xié)議

D.出版印刷協(xié)議

3、下列關(guān)于城鄉(xiāng)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間對的的是（）。

A.納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅

B.房地產(chǎn)公司出租本公司建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅

4、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，對的的是（）。

A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人

B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人

C.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人

D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

5、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目所有竣工、完畢銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

6、下列協(xié)議應(yīng)計算印花稅的有()。

A.銀行與公司之間簽訂的貼息貸款協(xié)議

B.作為正本使用的協(xié)議副本

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電協(xié)議

D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房租協(xié)議

7、關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)對的的有()。

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅

B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅

C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅

D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅

8、城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常涉及()。

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人或代管人

C.土地使用權(quán)未擬定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人

D.土地使用權(quán)共有時的共有各方

9、下列各項中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓協(xié)議

B.商品房銷售協(xié)議

C.技術(shù)開發(fā)協(xié)議

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

10、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有()。

A.輪式專用機械車

B.貨船

C.摩托車

D.三輪汽車

11、下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（）。

A.協(xié)議的鑒定人

B.協(xié)議的當(dāng)事人

C.應(yīng)稅證照的領(lǐng)受人

D.應(yīng)稅憑證的使用人

12、外商投資公司在計算土地增值稅時，允許從收入中扣減的稅金及附加有（）。

A.印花稅

B.營業(yè)稅

C.城建稅

D.教育費附加

13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。

A.人造石油

B.鹵水

C.居民用煤炭制品

D.天然氣

14、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書中記載日期的當(dāng)月

B.車船管理部門核發(fā)的行駛證中記載日期的當(dāng)月

C.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書中記載日期的次月

D.購買車船的當(dāng)月

15、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收機關(guān)可以參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)的有（）。

A.甲、乙雙方互換的房屋價格差額明顯不合理且沒有合法理由

B.老華僑馬某贈與家鄉(xiāng)某公司一幢樓房

C.小王出賣一套房子給小紅，因兩人私交甚好，所以成交價格明顯低于市場價格

D.某學(xué)校以明顯低于市場的價格購買一棟教學(xué)樓

16、下列各項中，屬于免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.公園辦公用的房產(chǎn)

C.個人自己開商店的房產(chǎn)

D.學(xué)校教學(xué)樓

17、下列各項中，按稅法規(guī)定可以減免城鄉(xiāng)土地使用稅的有（）。

A.宗教寺廟、公園自用的土地

B.國家機關(guān)的辦公用地

C.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

D.廣場、綠化地帶等公共用地

18、下列（）情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可規(guī)定納稅人進行土地增值稅清算。

A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上

D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

19、下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有()。

A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的30%

D.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

20、下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有()。

A.建造房屋的施工單位

B.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位

D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

三、判斷題

1、載有兩個或兩個以上應(yīng)合用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。（）

Y.對

N.錯

2、外商投資公司、外國公司、中外合作開采石油、天然氣的公司均為資源稅的納稅義務(wù)人。（）

Y.對

N.錯

3、從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人。（）

Y.對

N.錯

4、自2023年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。（）

Y.對

N.錯

5、以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，免征契稅。（）

Y.對

N.錯

6、自2023年1月1日起，對依照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，不管是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。（）

Y.對

N.錯

7、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅；超過20％的，應(yīng)按超過部分增值額繳納土地增值稅。（）

Y.對

N.錯

8、對開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其它應(yīng)稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收資源稅。()

Y.對

N.錯

9、印花稅應(yīng)納稅額局限性一角的，按1角納稅。（）

Y.對

N.錯

10、對房地產(chǎn)開發(fā)公司建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（）

Y.對

N.錯

11、納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房產(chǎn)的購置原價計算征收土地增值稅。（）

Y.對

N.錯

12、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，征收城鄉(xiāng)土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鄉(xiāng)土地使用稅。（）

Y.對

N.錯

13、甲公司以價值300萬元的辦公用房與乙公司互換一處廠房，并向乙公司支付差價款100萬元。在這次廠房互換中，乙公司不需繳納契稅，應(yīng)由甲公司繳納。（）

Y.對

N.錯

14、某單位向政府有關(guān)部門繳納土地出讓金取得土地使用權(quán)時，不需繳納土地增值稅。()

Y.對

N.錯

答案部分一、單項選擇題

1、

【對的答案】：B

【答案解析】：本題考核印花稅的合用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿合用定額稅率，按件貼花5元?！驹擃}針對“印花稅的計稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】2、

【對的答案】：C

【答案解析】：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項C錯誤?！驹擃}針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】3、

【對的答案】：D

【答案解析】：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的稅率形式。選項D，城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。【該題針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】4、

【對的答案】：B

【答案解析】：本題考核車船稅的計算。載貨汽車涉及半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=(10+5)×20×40+5×360=13800(元)。【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】5、

【對的答案】：B

【答案解析】：本題考核契稅的計算。以成交價格作為計稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬元）?！驹擃}針對“契稅的計稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】6、

【對的答案】：D

【答案解析】：本題考核契稅的征稅范圍。法定繼承人承受房屋權(quán)屬不征契稅；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅；契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，獲得的土地承包經(jīng)營權(quán)不是契稅的征收范圍?！驹擃}針對“契稅的納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】7、

【對的答案】：C

【答案解析】：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。載客汽車、電車、摩托車以“輛”為計稅依據(jù)?！驹擃}針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】8、

【對的答案】：B

【答案解析】：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。【該題針對“資源稅課稅數(shù)量”知識點進行考核】9、

【對的答案】：D

【答案解析】：本題考核土地增值稅的計算。根據(jù)規(guī)定，評估價格=重置成本×成新度折扣率=2