一、營改增——交通運(yùn)送業(yè)專題1.不屬于營改增中交通運(yùn)送業(yè)稅目內(nèi)容的是（航空地面服務(wù)）。A2.試點(diǎn)納稅人及非試點(diǎn)增值稅一般納稅人取得試點(diǎn)地區(qū)開具的交通運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì)的）3.交通運(yùn)送公司增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬元。（對(duì)的）4.運(yùn)送服務(wù)業(yè)中原公路、內(nèi)河貨品運(yùn)送業(yè)自開票納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額低于500萬元的可自行選擇是否申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅?般納稅人。（錯(cuò)誤）.下列不屬于營業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（是否屬于流轉(zhuǎn)稅）。.試點(diǎn)納稅人及非試點(diǎn)增值稅一般納稅人取得試點(diǎn)地區(qū)開具的交通運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì)的）.交通運(yùn)送業(yè)營改增后，裝卸搬運(yùn)服務(wù)合用的稅率是（6%）。.營業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（反復(fù)計(jì)征）。.航空運(yùn)送的干租業(yè)務(wù)在營改增后合用11%的稅率繳納增值稅。（錯(cuò)誤）0.營改增后,交通運(yùn)送業(yè)收款并確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄為（借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額））。.納稅人提供合用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算合用不同稅率或者征收率的銷售額。（對(duì)的）.利潤表中凈利潤的計(jì)算公式對(duì)的的是（利潤總額-所得稅費(fèi)用）。.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益。（對(duì)的）.營改增后主營業(yè)務(wù)成本金額減少,減少金額重要取決于（抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）。.營改增之后稅率提高，營業(yè)稅金及附加金額增長。（錯(cuò)誤）.營改增后不再計(jì)提營業(yè)稅，該變化對(duì)利潤總額的影響是（利潤總額增長）。.下列關(guān)于營改增前后交通運(yùn)送業(yè)計(jì)稅說法錯(cuò)誤的是（改革后按照銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額擬定應(yīng)交稅額）。I8.運(yùn)送業(yè)在改革前歸屬于營業(yè)稅納稅主體，按營業(yè)收入的3%計(jì)提繳納營業(yè)稅，“營改增”133.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在年度終了對(duì)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按計(jì)算公式進(jìn)行年度清算，對(duì)相關(guān)差異進(jìn)行調(diào)整，對(duì)繳納稅款的差異多退少補(bǔ)，納稅人不能積極申請(qǐng)進(jìn)行年度清算。（錯(cuò)誤）134.下列關(guān)于差額征稅銷售額確認(rèn)的說法中錯(cuò)誤的是（提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息（不涉及外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額）o135.一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（對(duì)的）六、公司發(fā)展戰(zhàn)略136.“讓天空更藍(lán)”是公司的（使命）。.公司的發(fā)展目的不宜過多，并且應(yīng)盡量具體。（對(duì)的）.根據(jù)可接受性標(biāo)準(zhǔn)，在評(píng)估選擇戰(zhàn)略方案時(shí)，要考最戰(zhàn)略是否發(fā)揮了優(yōu)勢、克服了劣勢、是否運(yùn)用了機(jī)會(huì)、將威脅削弱到最低限度、是否有助于實(shí)現(xiàn)目的。（錯(cuò)誤）139.公司發(fā)展戰(zhàn)略的管理循環(huán)中不涉及（戰(zhàn)略分解）。.李克強(qiáng)總理對(duì)公司的“法無嚴(yán)禁即可為”的理念體現(xiàn)了（政府行為對(duì)公司的影響）。.選擇公司的控制方法實(shí)在戰(zhàn)略選擇階段擬定的。（錯(cuò)誤）.從社會(huì)文化因素角度分析，政府對(duì)公司的盼望是（社會(huì)責(zé)任）。3.公司發(fā)展戰(zhàn)略是圍繞公司目的展開的。（錯(cuò)誤）.“女人和孩子的錢最佳賺”指的是消費(fèi)者心理對(duì)公司戰(zhàn)略的影響。（對(duì)的）.下列各項(xiàng)中，不屬于宏觀環(huán)境分析中社會(huì)文化因素的內(nèi)容是（經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平）o.公司發(fā)展戰(zhàn)略管理是一個(gè)從分析到實(shí)行的循環(huán)過程，各個(gè)環(huán)節(jié)都互相影響。（對(duì)的）.下列各項(xiàng)中，屬于宏觀環(huán)境分析中經(jīng)濟(jì)因素的內(nèi)容是（社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)）。.應(yīng)對(duì)潛在競爭者的進(jìn)入威脅，公司應(yīng)采用的措施不涉及（提高議價(jià)能力）。.智能手機(jī)屬于照相機(jī)的替代品。（對(duì)的）.可以提高供應(yīng)商議價(jià)能力的方法重要是（產(chǎn)品的專用性）。.五力模型屬于產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析。（對(duì)的）.內(nèi)部環(huán)境分析是指分析公司現(xiàn)有的資源或能力。（對(duì)的）.下列不屬于有形資源的是（公司制度）。.公司文化屬于公司的人力資源。（錯(cuò)誤）.公司的無形資源都可以在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)出來。（錯(cuò)誤）.公司的資源不涉及（戰(zhàn)略資源157.基本競爭戰(zhàn)略不涉及（多元化戰(zhàn)略）。158.隨著科技進(jìn)步，差異化戰(zhàn)略優(yōu)于成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。（錯(cuò)誤）159.公司通過開發(fā)新產(chǎn)品進(jìn)入新市場的戰(zhàn)略稱為（多元化戰(zhàn)略工160.前向一體化戰(zhàn)略是獲得上游公司所有權(quán)或加強(qiáng)其控制的戰(zhàn)略。（錯(cuò)誤）.差異化戰(zhàn)略的前提是產(chǎn)品可以充足的實(shí)現(xiàn)差異化，并且被顧客所認(rèn)可。（對(duì)的）.公司進(jìn)行戰(zhàn)略選擇的標(biāo)準(zhǔn)不涉及（賺錢性標(biāo)準(zhǔn)）。3.華源集團(tuán)的失敗因素是過于保守，沒有對(duì)的機(jī)會(huì)擴(kuò)大規(guī)模。（錯(cuò)誤）.公司具有較高的價(jià)格彈性，市場中存在大量價(jià)格敏感客戶時(shí)，適合采用（成木領(lǐng)先戰(zhàn)略）。.公司選擇戰(zhàn)略之前,應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展目的，使其突出主業(yè)，既但是于激進(jìn)也但是于保守。（對(duì)的）.德隆系失敗重要是由于其發(fā)展戰(zhàn)略目的（過于多元化）。167.多元化戰(zhàn)略的核心是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)互補(bǔ)分散風(fēng)險(xiǎn)粒健經(jīng)營。（對(duì)的）168.公司進(jìn)入與當(dāng)前產(chǎn)業(yè)和市場不相關(guān)的領(lǐng)域成為（非相關(guān)多元化）。169.現(xiàn)代公司制度下，股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層是一種（雙重代理關(guān)系）。170.公司的目的是公司使命的具體化。（對(duì)的）171.公司的主線性質(zhì)和存在理由是（使命172.發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹分解是指將發(fā)展戰(zhàn)略與考評(píng)體系相結(jié)合。（對(duì)的）.公司年度全面預(yù)算展開的基礎(chǔ)是（銷售）。.發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹分解是指將發(fā)展戰(zhàn)略與考評(píng)體系相結(jié)合。（對(duì)的）.公司年度預(yù)算的核心是（營業(yè)收入）。.公司的目的越具體越好。（錯(cuò)誤）177.公司戰(zhàn)略的實(shí)行需要恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)。（對(duì)的）178.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個(gè)人。（錯(cuò)誤）.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會(huì)展服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（錯(cuò)誤）.關(guān)于壞賬及壞賬準(zhǔn)備，下列說法錯(cuò)誤的是（“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方登記實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準(zhǔn)備金額）。181.應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi)，而營改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（對(duì)的）182.職工薪酬既涉及提供應(yīng)職工本人的薪酬，也涉及提供應(yīng)職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等。（對(duì)的）后，將采用II%的增值稅率，稅負(fù)大幅度提高。（錯(cuò)誤）.營改增拓展了試點(diǎn)行業(yè)和公司市場空間，促進(jìn)了公司的分工細(xì)化和技術(shù)進(jìn)步，提高商品和服務(wù)的出口競爭力。（對(duì)的）.某運(yùn)送公司購買油料入庫，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會(huì)計(jì)解決，對(duì)的的是（借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款）。.假如公司收取的服務(wù)款為價(jià)稅合計(jì)數(shù)（如開具普通發(fā)票），則按合計(jì)數(shù)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。（錯(cuò)誤）22.銷售方收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額憑證的是（紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)）。23.免費(fèi)提供合并業(yè)務(wù)法律征詢，按最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（對(duì)的）.一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售普通發(fā)票或開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，按農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（13%）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。.買賣雙方就協(xié)議終止事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議，銷售方即可扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）26.甲運(yùn)送公司委托乙運(yùn)送公司運(yùn)送貨品，運(yùn)費(fèi)為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是（借:主營業(yè)務(wù)成本270.27萬元應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29.73萬元貸:銀行存款300萬元）。27.一般納稅人進(jìn)口貨品，應(yīng)按照海關(guān)提供的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（對(duì)的）.A運(yùn)送公司是小規(guī)模納稅人，取得貨品運(yùn)送收入200萬元，該筆業(yè)務(wù)解決中應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入的金額為（194.17萬元）。.購進(jìn)的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失,需將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照實(shí)際成本轉(zhuǎn)出。（對(duì)的）.營改增的意義在于統(tǒng)一稅制，對(duì)于公司稅負(fù)不會(huì)產(chǎn)生影響。（錯(cuò)誤）二、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中碰到的疑難問題.公司在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中碰到的疑難問題專題學(xué)習(xí)課程依據(jù)的是（《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》）。.在9個(gè)專題學(xué)習(xí)中，以案例說實(shí)務(wù)，使學(xué)員可以學(xué)以致用，提高相應(yīng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的操作能力。（對(duì)的）。33.關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的賬務(wù)解決對(duì)的的是（借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備）。34.當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額加上壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（對(duì)的）35.于壞賬及壞賬準(zhǔn)備，下列說法錯(cuò)誤的是（壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方登記實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準(zhǔn)備金額）。36.壞賬準(zhǔn)備是指公司無法收回或收回的也許性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。（錯(cuò)誤）.2023年12月31日，甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值為1000萬元，公允價(jià)值為98（）萬元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為8（）萬元，預(yù)計(jì)未來鈔票流展的現(xiàn)值為1050萬元。2023年12月31日，甲公司應(yīng)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（0）萬元。.固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。（對(duì)的）.某固定資產(chǎn)購置原價(jià)為100萬元，已計(jì)提折舊38萬元,2023年年初計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元，假設(shè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后固定資產(chǎn)凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2023年應(yīng)計(jì)提的年折舊額是（8）萬元。40.資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤俏費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi),系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。（對(duì)的）41.A公司2023年12月購入一項(xiàng)固定資產(chǎn),原價(jià)為600萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊，使用壽命為2023,預(yù)計(jì)凈殘值為零,2023年I月該公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的某一重要部件進(jìn)行更換,發(fā)生支出合計(jì)400萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，被更換的部件的原價(jià)為300萬元。則對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換后的原價(jià)為（610）萬元.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（對(duì)的）.公司生產(chǎn)車間（部門）的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（管理費(fèi)用）科目。44.公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價(jià)。（對(duì)的）45.公司發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（銷售費(fèi)用）科目。.公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查發(fā)生的大修理費(fèi)用，所有計(jì)入當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）.公司為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的期間，根據(jù)（工資總額）的一定比例計(jì)提。.公司將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供應(yīng)職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該住房的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪。（錯(cuò)誤）.用于核算公司代扣的個(gè)人承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)科目的是（其他應(yīng)付款）。50.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記應(yīng)付職工薪酬科目。（對(duì)的）51.下列不屬于職工薪酬核算范圍的是（個(gè)人兼職取得的收入）。52.區(qū)分勞務(wù)報(bào)酬所得與工資、薪金所得的基本標(biāo)準(zhǔn)是是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系。（對(duì)的）53.2023年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為公司購買大型設(shè)備。當(dāng)月公司購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，公司支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年,采用直線法計(jì)提折舊，殘值為30萬元。2023年3月，公司出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。公司2023年應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入（140萬元.對(duì)于構(gòu)建綜合性項(xiàng)目的取得的政府補(bǔ)貼，應(yīng)按照政府的撥款方式和規(guī)定核算。（對(duì)的）.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)貼，公司應(yīng)當(dāng)在收到撥款的時(shí)候計(jì)入（遞延收益）。.工程未開始時(shí)，公司應(yīng)將收到的財(cái)政貼息卻認(rèn)為遞延收益。（對(duì)的）57.2023年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為公司購買大型設(shè)備。當(dāng)月公司購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，公司支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為30萬元。2023年3月，公司出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。公司2023年3月應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入（459萬元）。.對(duì)于構(gòu)建綜合性項(xiàng)目的取得的政府補(bǔ)貼，應(yīng)按照政府的撥款方式和規(guī)定核算。（對(duì)的）.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼必須分次計(jì)入損益。（錯(cuò)誤）.政府以投資者身份向公司投入資本屬于政府補(bǔ)貼。（錯(cuò)誤）61.2023年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為公司購買大型設(shè)備。當(dāng)月公司購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，公司支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊,殘值為30萬元。2023年3月，公司出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。公司于2023年1月應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值為（750萬元）。.先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下，對(duì)的的解決方法是（確認(rèn)銷項(xiàng)不確認(rèn)收入）。.后開發(fā)票的情況下,在開票時(shí)應(yīng)先沖銷不開發(fā)票時(shí)確認(rèn)的收入，再確認(rèn)開票收入。（對(duì)的）.先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下，在計(jì)算公司所得稅的時(shí)候仍應(yīng)當(dāng)將該收入算作應(yīng)稅收入。（錯(cuò)誤）.不開具發(fā)票銷售商品收入的確認(rèn)是（確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅）。.一家征詢公司成立于2023年10月,當(dāng)月為一家公司提哦那個(gè)專業(yè)征詢付服務(wù)取得進(jìn)賬12（）萬元。協(xié)議約定，服務(wù)期限為2023年10月至2023年9月,協(xié)議款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)所得稅法,10月應(yīng)確認(rèn)收入（10萬元）。.征詢收入是否采用分期確認(rèn)的方式應(yīng)當(dāng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（對(duì)的）.一家征詢公司成立于2023年10月，當(dāng)月為一家公司提哦那個(gè)專業(yè)征詢付服務(wù)取得進(jìn)賬120萬元。協(xié)議約定，服務(wù)期限為2023年10月至2023年9月,協(xié)議款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)營業(yè)稅法，應(yīng)確認(rèn)營業(yè)稅金及附加（0.56萬元）.69.公司分期確認(rèn)勞務(wù)收入，可以起到一定節(jié)稅的作用。（對(duì)的）.以前年度損益調(diào)整科目最終應(yīng)轉(zhuǎn)入（利潤分派）科目.以前年度損益調(diào)整的借方發(fā)生額表達(dá)調(diào)整增長以前年度利潤。（對(duì)的）.以前年度損益調(diào)整科目合用的情況不涉及（會(huì)計(jì)估計(jì)變更）。.以前年度損益調(diào)整的解決方法不合用于會(huì)計(jì)電算化。（錯(cuò)誤）.某外貿(mào)出口公司2023年3月出口貨品取得銷售收入200萬美元，在國內(nèi)購進(jìn)貨品取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明金額為175萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。出口退稅不兌率為13%,匯率為1：6.8o則當(dāng)期出口貨品應(yīng)退稅額為（22.75萬元）。.外貿(mào)公司從流通公司購進(jìn)直接出口的貨品，準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免并兌。（對(duì)的）.出口貨品報(bào)關(guān)單上的“批準(zhǔn)文號(hào)”應(yīng)當(dāng)與相應(yīng)的（出口收匯核銷單）號(hào)碼相一致。.外貿(mào)公司免退稅,退的是進(jìn)項(xiàng)稅，與出口收入額沒有直接關(guān)系。（對(duì)的）.新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)公司自首筆出口業(yè)務(wù)起（12個(gè)月）內(nèi)計(jì)算的應(yīng)退稅額暫不予退稅.下列選項(xiàng)，（4%）不是現(xiàn)行出口退稅率.小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出II貨品免稅認(rèn)定以前出口的貨品，凡在免稅核銷申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定審批免稅。（對(duì)的）.零稅率就是對(duì)所有的出口貨品免稅。（錯(cuò)誤）.免抵退稅生產(chǎn)公司，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為（一般納稅人），并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的公司和公司集團(tuán)。.出口貨品退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存5年。（錯(cuò)誤）.外貿(mào)公司從事進(jìn)料加工復(fù)出口貨品，稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算抵扣進(jìn)口料件稅額時(shí)，一律按復(fù)出I」貨品的退稅率計(jì)算抵扣。（錯(cuò)誤）三、營改增三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較.營改增后，郵電通訊、航空運(yùn)送、鐵路運(yùn)送三大行業(yè)的總機(jī)構(gòu)的增值稅納稅期限均為（1個(gè)季度）。86.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，按規(guī)定應(yīng)匯總到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)。（錯(cuò)誤）87.關(guān)于郵電通訊、航空運(yùn)送、鐵路運(yùn)送行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯(cuò)誤的是（總機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅）。88.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu),一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（對(duì)的）89.航空運(yùn)送公司營改增匯總方式為（集團(tuán)級(jí)匯總）。.鐵路運(yùn)送公司每年的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束后，對(duì)上一年度總分機(jī)構(gòu)匯總納稅情況進(jìn)行清算。（錯(cuò)誤）.鐵路總公司發(fā)生鐵路運(yùn)送業(yè)營改增之外的增值稅應(yīng)稅行為應(yīng)按規(guī)定就地申報(bào)納稅。（對(duì)的）.郵政業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率由（省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局商同級(jí)財(cái)政部門）擬定。.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是（受理備案的當(dāng)月）。.符合條件的服務(wù)型公司吸納失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（對(duì)的）.服務(wù)型公司吸納失業(yè)人員需提供簽訂（1年以上）期限勞動(dòng)協(xié)議才干享受增值稅優(yōu)惠。四、營改增一一部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題.試點(diǎn)納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實(shí)行免征增值稅屬于報(bào)批類的稅收優(yōu)惠。（錯(cuò)誤）.試點(diǎn)納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實(shí)行免征增值稅屬于報(bào)批類的稅收優(yōu)惠。（錯(cuò)誤）.為安頓自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的公司實(shí)行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（對(duì)的）99.從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬,符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之口起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（3年）內(nèi)免征增值稅。100.自2023年9月1日至2023年12月31日，試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。（錯(cuò)誤）101.安頓殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安頓殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（對(duì)的）.美國ABS船級(jí)社在非營利宗旨不變、中國船級(jí)社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。（對(duì)的）.下列各項(xiàng)中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增不兌收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收）。.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)行協(xié)議能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（錯(cuò)誤）.同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策，假如同時(shí)合用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（1）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。.試點(diǎn)納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額,否則,不得免稅、減稅。（對(duì)的）107.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等因素導(dǎo)致稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之口起（I5）日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)審核后，對(duì)不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目合用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（對(duì)的）.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目合用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（36個(gè)月）不得再申請(qǐng)免稅、減稅.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)）。1H.廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，是營改增的范圍，對(duì)廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（對(duì)的）112.租賃業(yè)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（錯(cuò)誤）.下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（航空運(yùn)送公司從事干租業(yè)務(wù)）。.獲取的政府性基金界定為非營業(yè)活動(dòng)不需要滿足的條件是（由省級(jí)人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金）。.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（錯(cuò)誤）.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是擬定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的鑒定。（對(duì)的）.假如價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定擬定銷售額）o.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù),屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（屬地原則）。119