PAGEPAGE422022年麻栗坡縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．在舞弊檢查過程中，除以下哪種情況外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向組織適當(dāng)管理層報(bào)告：()。A、可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需要深入調(diào)查B、發(fā)現(xiàn)了可疑線索但不能確認(rèn)是舞弊C、舞弊行為已經(jīng)導(dǎo)致對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)D、發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得了應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)答案：B2．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與董事會(huì)或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會(huì)或者最高管理層提交審計(jì)報(bào)告之外，還應(yīng)當(dāng)定期提交工作報(bào)告，提交工作報(bào)告的頻率一般為：()。A、每年至少1次B、每年至少2次C、每年至少3次D、每年至少4次答案：A3．實(shí)施函證程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在收到回函后，需要驗(yàn)證回函的可靠性并實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，下列有關(guān)說法中不正確的是()。A、通過郵寄方式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以驗(yàn)證回郵信封上寄出的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址一致B、通過跟函方式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向處理詢證函的人員索要名片、觀察員工卡等確認(rèn)其處理詢證函的權(quán)限C、以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要求被詢證者提供回函原件D、對(duì)詢證函的口頭回復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求被詢證者提供直接書面回復(fù)答案：C解析：以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用一定的技術(shù)確認(rèn)回函者的身份，在必要時(shí)，可以要求被詢證者提供回函原件。4．固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不應(yīng)包括()。A、確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)B、確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)C、確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一貫D、確定累計(jì)折舊是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)答案：A解析：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)包括：①確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊增減變動(dòng)的記錄是否完整;②確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng);③確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的年末余額是否正確;④確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否正確。A項(xiàng)屬于固定資產(chǎn)內(nèi)控制度中的“授權(quán)批準(zhǔn)”，與累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)無關(guān)。5．下列關(guān)于了解被審計(jì)單位性質(zhì)的說法中，正確的是()。A、對(duì)被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過程B、了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)的目的是考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表合并、商譽(yù)減值以及長(zhǎng)期股權(quán)投資核算等問題C、了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)D、了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)策略和方向上的重大變化答案：B解析：對(duì)被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)的了解，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過程，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)策略和方向上的重大變化，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6．下列情形中，不需要函證應(yīng)付賬款的是()。A、與應(yīng)付賬款有關(guān)的內(nèi)部控制有缺陷B、應(yīng)付賬款往來頻繁，但余額為零C、應(yīng)付賬款余額大，但欠賬時(shí)間較長(zhǎng)D、應(yīng)付賬款明細(xì)賬有借方余額答案：D解析：需要進(jìn)行函證的賬戶包括：①內(nèi)控有缺陷;②無賣方對(duì)賬單;③應(yīng)付賬款金額較大;④欠賬時(shí)間較長(zhǎng);⑤核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符;⑥余額為零;⑦往來頻繁;⑧變動(dòng)很大;⑨其他有代表性的賬戶。7．下列情形中，不屬于損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊的是：()。A、收受賄賂或回扣B、貪污、挪用、盜竊組織資產(chǎn)C、泄露組織的商業(yè)秘密D、出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)答案：D8．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的()、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。A、目的B、內(nèi)容C、范圍D、性質(zhì)答案：D9．在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，“檢查風(fēng)險(xiǎn)”取決于()。A、與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性B、審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性C、交易、賬戶余額、列報(bào)和披露及其認(rèn)定的性質(zhì)D、被審計(jì)單位及其環(huán)境答案：B解析：檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。10．審計(jì)人員通過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位有形資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴榈娜∽C方法是()。A、觀察B、詢問C、函證D、監(jiān)盤答案：D解析：監(jiān)盤是指審計(jì)人員通過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查而取得審計(jì)證據(jù)的方法。A項(xiàng)，觀察，是指察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序;B項(xiàng)，詢問，是指以書面或者口頭方式向有關(guān)人員了解關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)的信息;C項(xiàng)，函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證。11．基于績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)和所掌握的審計(jì)證據(jù)，績(jī)效審計(jì)報(bào)告中所作出的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論一般可分為：()。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制評(píng)價(jià)B、總體評(píng)價(jià)和部分評(píng)價(jià)C、總體評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià)D、基本評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià)答案：C12．信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指組織在()和信息技術(shù)運(yùn)用過程中產(chǎn)生的、可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。A、信息處理B、信息收集C、信息整理D、信息分析答案：A13．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯(cuò)誤的是：()。A、在了解被審計(jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通和協(xié)調(diào)B、通過詢問、會(huì)談、會(huì)議、問卷調(diào)查等溝通方式，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況C、通過口頭方式或者其他非正式方式，與被審計(jì)單位交流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題D、在審計(jì)報(bào)告提交之前，以口頭方式與被審計(jì)單位進(jìn)行結(jié)果溝通答案：D14．1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即()。A、愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C、東京會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D、蒙特利爾會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案：A解析：1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。15．在確定實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)，下列說法中正確的是()。A、不需要考慮內(nèi)部控制的情況B、評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，針對(duì)該認(rèn)定所需獲取的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期中實(shí)施C、如果擬將期中測(cè)試得出的結(jié)論延伸至期末，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮針對(duì)剩余期間僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是否足夠D、在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，通常對(duì)本期也有很強(qiáng)的證明力答案：C解析：控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，可見在確定實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)需要考慮內(nèi)部控制的情況，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，針對(duì)該認(rèn)定所需獲取的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期末實(shí)施，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，通常對(duì)本期只有很弱的證據(jù)效力或沒有證據(jù)效力，不足以應(yīng)對(duì)本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。16．2010年2月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，該條例的施行起始時(shí)間為()。A、2010年3月1日B、2010年5月1日C、2010年6月1日D、2011年1月1日答案：B解析：2010年2月，國(guó)務(wù)院公布修訂后的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》，該實(shí)施條例自2010年5月1日起施行。修訂后的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》進(jìn)一步明確了審計(jì)監(jiān)督的范圍，規(guī)范了審計(jì)監(jiān)督的權(quán)限，加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。17．有關(guān)存貨審查的下列表述中，正確的是()。A、存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨完整性和所有權(quán)的重要程序B、存貨計(jì)價(jià)審查的樣本主要選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的項(xiàng)目C、存貨截止期測(cè)試的方法是抽查決算日前后購(gòu)貨發(fā)票與驗(yàn)收單或入庫單，并比較發(fā)票、驗(yàn)收單或入庫單日期及存貨入賬日期D、對(duì)盤點(diǎn)難度大的存貨，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量答案：C解析：A項(xiàng)，存貨監(jiān)盤不能證明存貨的所有權(quán);B項(xiàng)，審查的樣本主要選擇余額較大且價(jià)格變動(dòng)頻繁的項(xiàng)目;D項(xiàng)，對(duì)盤點(diǎn)難度大的項(xiàng)目，是審計(jì)人員審查的重點(diǎn)項(xiàng)目，不應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量，仍應(yīng)實(shí)施監(jiān)盤。18．信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對(duì)組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的：()。A、審查和評(píng)價(jià)B、設(shè)計(jì)和運(yùn)行C、審計(jì)和評(píng)估D、組織和管理答案：A19．下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是()。A、從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明B、被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計(jì)單位提供的對(duì)未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析D、審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)通?？紤]下列原則：①?gòu)耐獠开?dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠;②內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;③直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;④以文件、記錄形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;⑤從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。20．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)通常使用的審計(jì)程序不包括()。A、詢問B、觀察C、重新執(zhí)行D、分析程序答案：D解析：分析程序通常不用于控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)通常使用的審計(jì)程序21．()是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查。A、檢查B、詢問C、外部調(diào)查D、約談答案：C22．內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因是()。A、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B、未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序C、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任答案：C解析：內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：(1)在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效;(2)控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避;(3)如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮;(4)被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制的成本效益問題也會(huì)影響其效能，當(dāng)實(shí)施某項(xiàng)控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時(shí)，就沒有必要設(shè)置該控制環(huán)節(jié)或控制措施;(5)內(nèi)部控制一般都是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制就不可能適用。23．審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與所需樣本量之間的關(guān)系是()。A、反向B、正向C、不確定D、無關(guān)答案：B解析：審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與樣本量成正向關(guān)系。要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越高，所需的樣本量就越大;要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越低，所需的樣本量就越小。24．審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目時(shí)，檢查固定資產(chǎn)折舊的提取方法是否存在隨意變更現(xiàn)象，其目的是()。A、檢查其是否遵循了一貫性原則B、檢查其是否遵循了實(shí)質(zhì)重于形式原則C、檢查其是否遵循了謹(jǐn)慎性原則D、檢查其是否遵循了重要性原則答案：A解析：一貫性原則是指資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理，如折舊、存貨計(jì)價(jià)等，具有多種方法可供采用，但一經(jīng)采用，不應(yīng)隨意變更，前后期應(yīng)保持一致，具有連續(xù)性。如因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況變化而發(fā)生變更的，應(yīng)在報(bào)表的附注中加以說明，并列明變更對(duì)資產(chǎn)數(shù)額的影響。25．審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)是()。A、社會(huì)生產(chǎn)力B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、國(guó)家權(quán)力D、資產(chǎn)私有制答案：B解析：審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。這里所說的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營(yíng)條件下，受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面對(duì)委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。26．證明被審計(jì)事項(xiàng)真相的是()。A、審計(jì)人員B、審計(jì)證據(jù)C、會(huì)計(jì)憑證D、審計(jì)工作底稿答案：B解析：審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的判斷，必須建立在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，了解客觀事實(shí)真相的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員不能憑想當(dāng)然做出審計(jì)判斷。27．下列關(guān)于我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)的表述，正確的是()。A、真實(shí)性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法規(guī)的情況B、合法性是指反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符的程度C、效益性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益D、真實(shí)性是最終目標(biāo)，是在合法性和效益性基礎(chǔ)上才能達(dá)到的答案：C解析：A項(xiàng)，真實(shí)性是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程度。B項(xiàng)，合法性是指財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法律、法規(guī)或者規(guī)章的情況。D項(xiàng)，真實(shí)性是基礎(chǔ)、合法性是基本要求、效益性是最終目標(biāo)。28．審計(jì)工作底稿由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織內(nèi)部相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)保管，所有權(quán)屬于：()。A、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、被審計(jì)單位D、審計(jì)人員所在組織答案：D29．下列有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)B、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D、具有高度估計(jì)不確定性的重大會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)當(dāng)評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：針對(duì)具有高度估計(jì)不確定性的重大會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)職業(yè)判斷確認(rèn)是否會(huì)導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。30．注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論等。其中，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士可以不具備的特質(zhì)是()。A、了解與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問題B、了解審計(jì)過程C、了解被審計(jì)單位所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境D、在會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期從事審計(jì)工作答案：D解析：有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部的具有審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，并且對(duì)下列方面有合理了解的人士：(l)審計(jì)過程;(2)相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;(3)被審計(jì)單位所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境;(4)與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問題。因此D錯(cuò)誤。31．下列有關(guān)選擇和確定績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的提法中，錯(cuò)誤的是()。A、資金規(guī)模越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B、管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C、對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D、審計(jì)的可操作性越強(qiáng)，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大答案：B解析：B項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指被審計(jì)單位或項(xiàng)目在管理方面缺乏經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)越大，開展績(jī)效審計(jì)后能夠給被審計(jì)單位或項(xiàng)目帶來的改進(jìn)越大，因此，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。32．下列各項(xiàng)中，屬于按照審計(jì)主體劃分的審計(jì)類別是()。A、定期審計(jì)和不定期審計(jì)B、國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)C、授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)D、全部審計(jì)和局部審計(jì)答案：B解析：按照不同的審計(jì)主體，審計(jì)可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)及社會(huì)審計(jì)。A項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì);C項(xiàng)，按審計(jì)項(xiàng)目來源，可以將審計(jì)劃分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì);D項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為全部審計(jì)和局部審計(jì)。33．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見類型為()。A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見答案：D解析：如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)(如存在)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。在極其少數(shù)的情況下，可能存在多個(gè)不確定事項(xiàng)。盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但由于不確定事項(xiàng)之間可能存在相互影響，以及可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生累積影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。34．對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查()。A、確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的權(quán)利和義務(wù)B、函證關(guān)聯(lián)方的真實(shí)性C、關(guān)聯(lián)方交易的披露D、證實(shí)關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的公允性答案：C解析：對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查關(guān)聯(lián)方交易的披露，企業(yè)報(bào)表中應(yīng)充分披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。35．C企業(yè)制造費(fèi)用期末記錄余額為零，經(jīng)審計(jì)人員審核，發(fā)現(xiàn)期末累計(jì)貸方余額為260萬元，被審計(jì)單位這一處理會(huì)導(dǎo)致()。A、生產(chǎn)成本虛減B、生產(chǎn)成本虛增C、負(fù)債虛增D、利潤(rùn)虛增答案：B解析：制造費(fèi)用科目貸方有余額表明應(yīng)抵減產(chǎn)品生產(chǎn)成本，但C企業(yè)將制造費(fèi)用期末余額登記為0，這將使生產(chǎn)成本虛增。36．下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是()。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因樣本規(guī)模確定的較小而產(chǎn)生的B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：C解析：本題考查的是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，獨(dú)立于報(bào)表審計(jì)的，是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，選項(xiàng)A主要是說抽樣風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)B描述的是固有風(fēng)險(xiǎn)，并不能夠說重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等于固有風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)D沒有強(qiáng)調(diào)是在審計(jì)前，因此也是不正確的。37．與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不同的是，績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要()。A、初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)B、確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系D、編制審計(jì)方案答案：B解析：與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)不同的是，績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)組織為確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，需要收集大量的數(shù)據(jù)和信息。審計(jì)目標(biāo)就是審計(jì)項(xiàng)目要達(dá)到的目的，審計(jì)目標(biāo)必須清晰、明確，而且必須是易于理解和可以實(shí)現(xiàn)的。38．審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、被審計(jì)單位B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、責(zé)任方C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、預(yù)期使用者答案：C解析：三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層(責(zé)任方)、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者。39．下列各項(xiàng)中，應(yīng)該選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的規(guī)章制度B、審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施時(shí)有效的規(guī)章制度C、現(xiàn)行的規(guī)章制度D、即將執(zhí)行的規(guī)章制度答案：A解析：在選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的是在審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的規(guī)章制度。40．被審計(jì)單位將銀行存款的收款500元錯(cuò)誤記錄在日記賬的貸方，審計(jì)人員認(rèn)為銀行存款日記賬余額應(yīng)()。A、調(diào)增1000元B、調(diào)減1000元C、調(diào)增500元D、調(diào)減500元答案：A解析：本月收款應(yīng)記借方增加500元，現(xiàn)登記于貸方減少了500元，被審計(jì)單位首先需要沖銷錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，即調(diào)增500元以抵消減少部分，然后再做正確分錄，于借方登記增加500元，因此借方共調(diào)增1000元。41．在績(jī)效審計(jì)中，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的方法是()。A、回歸分析法B、目標(biāo)成果法C、標(biāo)桿法D、價(jià)值分析法答案：B解析：A項(xiàng)，回歸分析法是對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程，并以此模型或回歸方程來推算一類或多類變量發(fā)生變化時(shí)，其他變量的變化規(guī)律;C項(xiàng)，標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評(píng)價(jià)方法;D項(xiàng)，價(jià)值分析法是用成果的功能與成本的比值來衡量所得到的價(jià)值，目的在于用最低的成本實(shí)現(xiàn)或獲取所要具備的必要功能。42．審計(jì)人員審查材料采購(gòu)成本時(shí)，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)審查的內(nèi)容是()。A、材料采購(gòu)成本的構(gòu)成是否完整B、材料采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理C、發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法是否遵循一貫性原則D、材料采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定答案：C解析：審計(jì)人員審查材料采購(gòu)成本時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容包括：①材料采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整;②材料采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理;③材料采購(gòu)成本是否合規(guī)、正確;④材料采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。C項(xiàng)屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料審查的內(nèi)容。43．下列關(guān)于分析程序的表述，不正確的是：()。A、分析程序適用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)報(bào)告各個(gè)階段的工作B、內(nèi)部審計(jì)人員在確定對(duì)分析程序結(jié)果的依賴程度時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜程度C、執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析、回歸分析等，內(nèi)部審計(jì)人員可以單獨(dú)或綜合使用D、在執(zhí)行分析程序的過程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的專業(yè)素質(zhì)答案：D44．社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是()。A、委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)B、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C、當(dāng)?shù)厝嗣裾瓺、被審計(jì)單位的上級(jí)組織答案：A解析：審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)委托給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)組織辦理，但該審計(jì)事項(xiàng)須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審定并出具審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定。45．被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是()。A、由不同人員記錄應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬B、建立付款審批制度C、由不同人員記錄應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的總賬和明細(xì)賬D、貨款到期時(shí)立即支付答案：B解析：B項(xiàng)，建立付款審批制度，使款項(xiàng)的流出經(jīng)過多人審核，有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金。46．按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是()。A、會(huì)計(jì)B、出納員C、銷售人員D、倉(cāng)庫保管員答案：A解析：收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，防止客戶所付款項(xiàng)被貪污并篡改加以掩飾;發(fā)送貨物與記賬應(yīng)相互獨(dú)立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。B項(xiàng)出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取;C項(xiàng)銷售人員負(fù)責(zé)貨物銷售。47．在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止()。A、不合格產(chǎn)品入庫B、生產(chǎn)計(jì)劃不合理C、篡改會(huì)計(jì)記錄D、多領(lǐng)材料答案：A解析：B項(xiàng)，生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立，防止生產(chǎn)計(jì)劃不合理;C項(xiàng)，存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立，防止篡改會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)流失;D項(xiàng)，存儲(chǔ)部門與生產(chǎn)或使用部門相互獨(dú)立，防止多領(lǐng)材料或存貨被盜。48．下列各項(xiàng)中，可用來測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的方法是()。A、計(jì)算B、監(jiān)盤C、重新操作D、函證答案：C解析：審計(jì)人員可以通過檢查、詢問、觀察、重新操作等方法來測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。重新操作，是指審計(jì)人員按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新執(zhí)行一遍，以復(fù)核驗(yàn)證與該業(yè)務(wù)有關(guān)的控制手續(xù)的遵循情況。ABD三項(xiàng)均屬于實(shí)質(zhì)性審查程序。49．制定《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》的依據(jù)是：()。A.《審計(jì)法》B.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》C.《審計(jì)法實(shí)施條例》D.《審計(jì)法》及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章。答案：D50．下列各項(xiàng)中與A公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是()。A、A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)B、A公司控制環(huán)境薄弱C、A公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜D、A公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)答案：B解析：本題考核的是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，此類風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)。內(nèi)控的好壞是影響財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的直接因素，選項(xiàng)ACD都是相對(duì)具體的，針對(duì)某類具體項(xiàng)目層次的。二、多選題1．審計(jì)人員實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的結(jié)果在審計(jì)工作的應(yīng)用主要方面有()。A、出具有關(guān)內(nèi)部控制的審計(jì)意見B、確定審計(jì)組人員的構(gòu)成C、確定實(shí)質(zhì)性審查的性質(zhì)、范圍、重點(diǎn)和方法D、提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議答案：CD解析：對(duì)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用主要表現(xiàn)在：①確定實(shí)質(zhì)性審查的性質(zhì)、范圍、重點(diǎn)和方法;②提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議。2．審計(jì)人員檢查重大違法行為，應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位和相關(guān)人員實(shí)施重大違法行為的：()。A、動(dòng)機(jī)B、性質(zhì)C、方法和手段D、后果答案：ABD3．各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)主要有()。A、隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作B、隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作C、具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作D、獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作答案：ABCD解析：由于國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)體制和治理模式的差異，各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在整個(gè)國(guó)家機(jī)構(gòu)中的組織地位也不相同。根據(jù)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象，國(guó)家審計(jì)劃分為：①隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作;②隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作;③具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作;④獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作。4．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中正確的有()。A、審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議的重要佐證資料B、只有記錄審計(jì)過程和結(jié)論的審計(jì)工作底稿需要?dú)w檔C、編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整D、審計(jì)工作底稿相互引用時(shí)應(yīng)注明索引號(hào)答案：ACD解析：B項(xiàng)，審計(jì)全過程中的審計(jì)底稿都需要?dú)w檔。5．下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的有()。A、被審計(jì)單位基本情況B、審計(jì)依據(jù)C、審計(jì)評(píng)價(jià)意見D、審計(jì)組人員構(gòu)成及分工答案：ABC解析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①審計(jì)依據(jù);②實(shí)施審計(jì)的基本情況;③被審計(jì)單位的基本情況;④審計(jì)評(píng)價(jià)意見;⑤以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況;⑥審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰意見，以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn);⑦審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外;⑧針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。6．下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的說法中，正確的有()A、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指找出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估答案：ABCD7．財(cái)務(wù)審計(jì)中，與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括()。A、權(quán)利和義務(wù)B、效益性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、完整性答案：ACD解析：與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括：①存在;②權(quán)利和義務(wù);③完整性;④計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?．下列關(guān)于實(shí)物證據(jù)的說法中，正確的是()。A、實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)B、實(shí)物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等C、實(shí)物證據(jù)通過實(shí)際觀察、盤點(diǎn)或搜集取得，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性D、實(shí)物證據(jù)對(duì)于證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在具有較強(qiáng)的證明力答案：ABD解析：C項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)只能通過實(shí)際觀察、盤點(diǎn)取得的，不能通過搜集取得。9．審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大，審計(jì)質(zhì)量管理的意義有()。A、提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性B、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、有利于保證年度計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成D、為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息答案：ABD解析：審計(jì)質(zhì)量管理的意義包括：①加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性;②加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);③加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。10．抽查收款憑證的目的包括()。A、核對(duì)賬證記錄日期及金額是否相符B、核對(duì)憑證與銀行對(duì)賬單是否相符C、查明現(xiàn)金是否及時(shí)、全額入賬D、查明賬證表一致性答案：ABC解析：審計(jì)人員抽查一定數(shù)量的收款憑證的目的包括：①核對(duì)收款憑證與賬戶記錄日期和金額是否相符;②核對(duì)收款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符;③核對(duì)收款憑證與應(yīng)收賬款等相關(guān)明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否相符;④核對(duì)收到金額與銷售發(fā)票等相關(guān)憑證的一致性等。審計(jì)人員可抽取一部分現(xiàn)金送款單，結(jié)合現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬加以驗(yàn)證，核對(duì)金額與日期，以驗(yàn)證企業(yè)是否將當(dāng)日所有現(xiàn)金收入如數(shù)、及時(shí)地送存銀行。11．下列材料中，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核的有：()。A、審計(jì)實(shí)施方案，調(diào)查了解記錄，審計(jì)工作底稿和重要管理事項(xiàng)記錄B、審計(jì)證據(jù)材料C、被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見及審計(jì)組采納情況的書面說明D、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書答案：ABCD12．局部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)有()。A、范圍大B、審查重點(diǎn)突出C、審計(jì)成本較低D、省時(shí)省力答案：BCD解析：考核局部審計(jì)的特點(diǎn)。13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在期中實(shí)施控制測(cè)試，關(guān)于獲取剩余期間的證據(jù)的說法中正確的有()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將總體定義為整個(gè)被審計(jì)期間的交易，也可以定義為從年初到期中測(cè)試日為止的交易B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能高估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，導(dǎo)致部分被選取的編號(hào)對(duì)應(yīng)的交易沒有發(fā)生，可以用其他交易代替C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能低估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，對(duì)未包含在重新定義總體中的項(xiàng)目，可以實(shí)施替代程序D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將測(cè)試擴(kuò)展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運(yùn)行的有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的結(jié)論答案：ABC解析：在許多情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不需等到被審計(jì)期間結(jié)束，就能得出關(guān)于控制的運(yùn)行有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的結(jié)論，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14．下列對(duì)內(nèi)部控制作用的論述正確的有()。A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整B、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠C、促進(jìn)遵守國(guó)家法律法規(guī)D、提高審計(jì)人員的工作效率答案：ABCD解析：以企業(yè)為例，內(nèi)部控制的作用包括：①保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用;②保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠;③促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);④促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)。15．下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序、錯(cuò)報(bào)與內(nèi)部控制運(yùn)行關(guān)系的表述中，正確的有()。A、如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的B、如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的C、如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮D、如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不一定需要在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮答案：AC解析：如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的;但如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮，所以選項(xiàng)AC正確。16．可以作為審計(jì)人員判斷可能存在的重大違法行為的情況有：()。A、具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的異常事項(xiàng)B、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中反映出的異常變化C、有關(guān)部門提供的線索和群眾舉報(bào)D、公眾、媒體的反映和報(bào)道答案：ABCD17．審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可以選擇作為對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的依據(jù)有()。A、審計(jì)工作計(jì)劃B、審計(jì)工作方案C、國(guó)家有關(guān)方針和政策D、被審計(jì)單位的管理制度答案：CD解析：審計(jì)人員在調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的過程中，可以選擇作為職業(yè)判斷依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)包括：①法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件;②國(guó)家有關(guān)方針和政策;③會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度;④國(guó)家和行業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);⑤預(yù)算、計(jì)劃和合同;⑥被審計(jì)單位的管理制度和績(jī)效目標(biāo);⑦被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績(jī);⑧公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實(shí)務(wù);⑨專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專家的意見;⑩其他標(biāo)準(zhǔn)。18．制造費(fèi)用真實(shí)性審查的重點(diǎn)項(xiàng)目包括()。A、全部制造費(fèi)用B、數(shù)額大的C、制度規(guī)定有提取標(biāo)準(zhǔn)的D、制度規(guī)定有開支標(biāo)準(zhǔn)的答案：BCD解析：制造費(fèi)用是各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)其項(xiàng)目繁多的特點(diǎn)，審查工作可有針對(duì)性地對(duì)數(shù)額較大、易與其他費(fèi)用支出混淆的項(xiàng)目，以及規(guī)定有提取或開支標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，重點(diǎn)審查其是否為實(shí)際發(fā)生，支出或提取標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。A項(xiàng)，應(yīng)該選擇重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序，而不是全部的制造費(fèi)用。19．在對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序的過程中，下列做法正確的有()。A、對(duì)本年度已經(jīng)清戶的甲銀行賬戶采用消極式函證，對(duì)其他有余額的銀行存款賬戶采用積極式函證B、對(duì)所有銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)實(shí)施函證程序C、由被審計(jì)單位代為填寫銀行詢證函并加蓋公章后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核并直接發(fā)出和回收D、銀行詢證函回函結(jié)果表明并不存在差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以確定銀行存款余額是沒有問題的答案：BC解析：銀行存款函證一律采用積極式函證，故選項(xiàng)A不正確;注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能僅僅依據(jù)銀行存款函證回函就確定最終銀行存款余額審計(jì)后的金額，還要結(jié)合檢查銀行存款對(duì)賬單、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其他收、付款憑證，根據(jù)這些程序取得的證據(jù)來確認(rèn)銀行存款余額審計(jì)后的金額，故選項(xiàng)D不正確。20．審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)包括()。A、審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書B、提出審理意見C、執(zhí)行審計(jì)決定D、審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)答案：ABD21．被審計(jì)單位銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有()。A、編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、審核銀行存款日記賬余額是否正確C、要求被審計(jì)單位調(diào)整銀行存款日記賬D、檢查未達(dá)賬項(xiàng)銀行存款收支憑證是否合規(guī)答案：ABD解析：C項(xiàng)，對(duì)于銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，審計(jì)人員應(yīng)首先查明原因，判斷是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，不能要求被審計(jì)單位直接進(jìn)行調(diào)整。22．對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)重點(diǎn)審查的有()。A、積欠已久而突然全部結(jié)清的賬戶B、長(zhǎng)期未能結(jié)清的賬戶C、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的賬戶D、債權(quán)人不明確的賬戶答案：ABCD解析：抽樣審查有困難時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查的賬戶包括：①應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬貸方發(fā)生數(shù)額較大或賬面余額累計(jì)數(shù)較大的賬戶;②應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬余額長(zhǎng)期未能結(jié)清的賬戶，積欠已久而突然全部結(jié)清的賬戶;③同一賬戶應(yīng)付已付業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的賬戶;④應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬未標(biāo)明欠款單位或欠款單位不明確的賬戶;⑤應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬賬面余額很小，而