第14講企業(yè)重組的所得稅處理_第1頁
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文檔簡介

第六 企業(yè)重組的所得稅處企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企人應(yīng)當(dāng)按照支付的清償額低于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)重組損失。清償所得=300-200×（1+13%）=74（萬元因該重組事項(xiàng)一共應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額=50+74=124（萬元乙公司的重組損失=300-200×（1+13%）=74（萬元）/收購方）收購該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？乙公司（轉(zhuǎn)讓方/被收購方）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是【答案及解析】一般性稅務(wù)處理方法的涉稅處理甲公司（受讓方/收購方）甲公司該資產(chǎn)后，應(yīng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值800萬元為基礎(chǔ)確定計(jì)稅基礎(chǔ)【知識點(diǎn)回顧】被企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按該股東所占比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于【例題·單選題】企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列說法錯(cuò)誤的是 ）。（2020年被合并企業(yè)及其股東都按進(jìn)行所得稅處【答案】【解析】一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按以下規(guī)定處被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按進(jìn)行所得稅處理 企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù) 個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)（1）企業(yè)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)

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