備用金借款管理制度批準： 審核： 擬稿： 備用金借款管理制度1.0目的為加強個人借款及費用報銷的管理，根據國家《企業(yè)會計準則》、《內部會計控制規(guī)范》以及集團公司（以下簡稱“公司”）相關制度，制定本制度。2.0 適用范圍本制度適用于集團公司及控股子（分）公司。3.0 術語解釋備用金：是指定額備用金及部門臨時性業(yè)務借款。定額備用金：是指公司、區(qū)域公司、項目公司根據各業(yè)務中心（部門）的業(yè)務需要核定借用的日常工作周轉金。部門臨時性借款：是指無定額備用金的中心（部門）發(fā)生臨時性業(yè)務支出或有定額備用金的中心（部門）發(fā)生超過本單位備用金使用范圍的業(yè)務支出，需要辦理的借款。4.0職責中請備用金借款的中心（部門）為備用金管理責任單位，負責核實借款真實性，督促責任人按時歸還，負責備用金保管的安全性；財務管理單位負責備用金的借出、結算、核算和定期檢查催收。工作程序定額備用金借款管理定額備用金借款申請各中心（部門）應于每年12月20日前根據下年度業(yè)務需要及資金預算情況，申請下年度的定額備用金借款。中心（部門）經辦人須填寫《請款單》，在用途一欄注明“定額備用金借款”，經部門負責人審核后，根據公司權責體系報權限責任人審批核準。已申請定額備用金借款的中心（部門），需要于本年度中途增加定額備用金借款的，應在《請款單》用途欄中注明原批準額度，并按b）流程辦理。定額備用金借款使用：定額備用金應依據《中華人民共和國現金管理暫行條例》所規(guī)定的開支范圍使用，支出后及時報銷補足備用金余額。定額備用金借款銷賬：公司、區(qū)域公司、項目公司所有已申請定額備用金的中心（部門）必須在當年12月31日前結清余額。各職能管理單位應于次年1月重新申請定額備用金額度，并辦理借款手續(xù)。部門臨時性借款管理部門臨時性借款申請：需要借支備用金的中心（部門），應由指定的備用金管理人員（或業(yè)務經辦人）填寫《請款單》，借款單應注明借款事由、預計還款時間等必要內容，經本部門負責人審核后，報權限責任人審批核準部門臨時性借款支付：財務管理單位根據審批后的《請款單》辦理借款支付。對已明確用途的請款單，借款時應附經過審批的相關請示復印件作為附件（如培訓申請、會議申請等）。財務管理單位應于支付備用金的同時對借款經辦人作掛賬處理。部門臨時性借款報銷：中心（部門）的臨時性借款應及時歸還或報銷。備用金借款人在財務管理單位借款后，應于支付事項完成后的七個工作日內結清報銷手續(xù)。經辦人員應填制《費用報銷單》（須注明"沖**人借款”字樣及借款金額），同時將取得的報銷憑據作為費用報銷單附件?！顿M用報銷單》通過經辦部門負責人審核后，報權限責任人審核批準，再交由財務管理單位審核報銷。從支付借款時起，財務管理單位即對臨時性備用金借款人作掛賬處理，并按應收款項予以管理。如備用金借款人出現崗位、部門調整或離職等人員變動情況，在工作移交時應歸還備用金借款或報銷沖賬，或將借款移交至符合借款條件的公司人員。歸還、報銷或移交備用金借款均必須在財務管理單位辦理手續(xù)。財務管理單位應于每月25日對掛賬借款進行清理，并于月底前對超期未還的備用金借款人發(fā)出書面或電子形式的催款通知。借款人因特殊原因超過借款期限不能辦理還款、報銷手續(xù)的，應在催款單上注明原因，經相關負責人簽字批準后，由財務管理單位對簽批流程進行歸檔備案。備用金借款人超過1個月不能辦理還款、報銷手續(xù)的，須在催款通知單上注明原因后，并報經總經理批準。6.0罰則對財務管理單位已發(fā)催款通知單的借款，備用金借款人在收到催款通知單五個工作日內既不辦理還款、銷賬手續(xù)又不申請還款延期備案的，財務管理單位將于借款到期次日起向備用金借款人收取每日借款金額0.2%的資金占用費，并對其部門負責人處以200-1000元的罰款。因備用金借款人申請延期還款的原因不真實，致使公司、區(qū)域公司、項目公司資金延遲收回或造成其他損失的，公司、區(qū)域公司、項目公司將對責任人及其部門負責人分別處以200-1000元罰款，并由相關責任人員賠償相應損失。因備用金借款人員變動未辦理移交手續(xù)造成借款超期未還，也無延期備案手續(xù)的，公司、區(qū)域公司、項目公司將于催款通知單到期次日起每日按借款金額的0.2%對備用金借款人及欠款部門負責人收取資金占用費。如借款不能完全收回造成損失，公司、區(qū)域公司、項目公司另對相關責任人處以500-2000元罰款，并由相關責任人員賠償相應損失。備用金借款人擅自將備用金挪用于私人用途、或擅自向他人借出備用金的，公司、區(qū)域公司、項目公司將視情節(jié)輕重對責任人處以200元以上的罰款，對造成損失的，另將要求其賠償損失，直至追究其法律責任。因備用金借款人報銷備用金借款時未在《費用報銷單》上注明“沖XX人借款”，致使財務管理單位將其作為支付憑證而重復支付該款項的，由