精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名稱固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的明確盤點(diǎn)的時間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。第2條適用范圍土地、房屋等建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。第3條盤點(diǎn)時間、方式和人員盤點(diǎn)時間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時間、方式和人員構(gòu)成表盤點(diǎn)時間1．季度抽查2．年度盤點(diǎn)盤點(diǎn)方式1．根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊每季度抽查一次，每一類別至少10項(xiàng)2．年度實(shí)行實(shí)物盤點(diǎn)法盤點(diǎn)人員1．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員2．財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)3．固定資產(chǎn)使用部門備注所有盤點(diǎn)企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人均需進(jìn)行盤點(diǎn)監(jiān)督第4條盤點(diǎn)準(zhǔn)備1．固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃準(zhǔn)備盤點(diǎn)表，并預(yù)先編號。2．在盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部召開盤點(diǎn)準(zhǔn)備會議，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動員，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第5條進(jìn)行盤點(diǎn)1．在實(shí)地盤點(diǎn)時，應(yīng)由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點(diǎn)。2．盤點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤點(diǎn)開始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動。第6條盤點(diǎn)結(jié)果差異及存檔1．盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。2．固定資產(chǎn)盤點(diǎn)以及盤點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部歸檔保存。第7條固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批1．對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時形成處理意見，落實(shí)責(zé)任人，并上報財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表和處理意見進(jìn)行審核，交總裁審核批準(zhǔn)。第8條盤盈固定資產(chǎn)處理1．盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入。2．對屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。第9條盤虧固定資產(chǎn)處理1．盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計(jì)折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。2．對屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。第10條盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。第11條生效執(zhí)行本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定和解釋，經(jīng)總裁簽字后生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱固定資產(chǎn)折舊制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為明確企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的核算與控制，特制定本制度。第2條固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)的折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。?條責(zé)任單位1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊核算。2．資產(chǎn)管理部和固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助完成折舊核算。3．財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。第4條在用固定資產(chǎn)折舊范圍1．房屋和建筑物。2．季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。3．融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。4．在用機(jī)器設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。第5條在建固定資產(chǎn)折舊范圍1．在年度內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的，按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值，并調(diào)整已計(jì)提的折舊額，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理。2．如果在年度內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價值暫估入賬，并計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值，調(diào)整原已計(jì)提的折舊額，同時調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。第6條不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)1．房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。2．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。3．已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。4．按規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第7條固定資產(chǎn)折舊時間和總額1．按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。2．企業(yè)在每年年底對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容如下。（1）使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。（2）預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。（3）與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。3．固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。4．提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。5．固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊總額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值—預(yù)計(jì)殘值+預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。第8條固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率一覽表固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率房屋及建筑物20×%機(jī)器設(shè)備10×%運(yùn)輸工具10×%工具及其他生產(chǎn)用具10×%計(jì)算機(jī)設(shè)備5×%辦公家具5×%電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5×%說明凈殘值率一般在3%～5%之間第9條固定資產(chǎn)折舊方法1．年限平均法（直線法）年折舊額＝[固定資產(chǎn)原價×(1—預(yù)計(jì)凈殘值率）]/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限月折舊額＝固定資產(chǎn)年折舊額/122．工作量法（以每單位工作量耗費(fèi)的固定資產(chǎn)價值相等為前提）。每單位工作量折舊額＝（固定資產(chǎn)原價—預(yù)計(jì)凈殘值）/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)可完成的總工作量3．雙倍余額遞減法（不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的前提）年折舊率＝2/預(yù)計(jì)使用年限×100%月折舊率＝年折舊率/12月折舊額＝固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率4．年數(shù)總和法（年限合計(jì)法）年折舊率＝（預(yù)計(jì)使用年限—已使用年限）/[預(yù)計(jì)使用年限×（預(yù)計(jì)使用年限+1）/2]×100%月折舊率＝年折舊率/12月折舊額＝（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）×月折舊率預(yù)計(jì)凈殘值＝固定資產(chǎn)原價×預(yù)計(jì)凈殘值率第10條生效執(zhí)行此制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱固定資產(chǎn)保管制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范固定資產(chǎn)的使用和保管，提高固定資產(chǎn)的使用率，特制定本制度。第2條固定資產(chǎn)的保管以“誰使用誰保管”為原則，使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人。在使用部門或使用人發(fā)生更替時，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。第3條管理權(quán)限。1．資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)清查。第2章編制固定資產(chǎn)目錄第4條編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號，是實(shí)行固定資產(chǎn)歸口分級管理與建立崗位責(zé)任制的重要基礎(chǔ)工作，是編制固定資產(chǎn)臺賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行維修、編制統(tǒng)計(jì)報表及進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。第5條固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行編制。第6條固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指一個完整的獨(dú)立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體。第7條編制目錄時，要注意劃清兩個界限。1．劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。2．劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限。第8條編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應(yīng)注意以下5個事項(xiàng)。1．進(jìn)行固定資產(chǎn)編號時應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法。2．號碼一經(jīng)編定不能隨意變動。3．新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編。4．每一固定資產(chǎn)編號確定后，實(shí)物標(biāo)牌號應(yīng)與賬面編號一致。5．編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補(bǔ)空。第3章建立固定資產(chǎn)卡片第9條建立固定資產(chǎn)卡片，是用于進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。第10條固定資產(chǎn)卡片由財(cái)務(wù)部簽發(fā)，通常一式三份，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門各一份。第11條固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對象登記，一個登記對象設(shè)一張卡片。登記對象的確定方法如下。1．房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設(shè)備）作為一個獨(dú)立登記對象。2．建筑物：以每一獨(dú)立建筑物（連同附屬裝置）作為一個獨(dú)立登記對象。3．動力設(shè)備：以每一動力機(jī)器（連同機(jī)座和附屬設(shè)備）作為一個獨(dú)立登記對象。4．傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)的設(shè)備作為一個獨(dú)立登記對象。5．工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立機(jī)器（連同基座、附屬設(shè)備和工具、儀器等）作為一個獨(dú)立登記對象。6．工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個獨(dú)立登記對象。7．運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具（如一輛汽車、一艘船、一架飛機(jī)等）作為一個獨(dú)立登記對象。8．管理用具：以每件管理用具作為一個獨(dú)立登記對象。第12條在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報廢清理情況等詳細(xì)資料。第13條固定資產(chǎn)卡片應(yīng)根據(jù)交接憑據(jù)和有關(guān)折舊、大修理、報廢清理等憑證進(jìn)行登記。第4章建立固定資產(chǎn)登記簿第14條為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動的要求，資產(chǎn)管理部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。第15條增減登記薄的兩種登記核算形式。1．按固定資產(chǎn)使用部門開設(shè)賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。2．按固定資產(chǎn)類別開設(shè)賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。第16條增減登記薄以固定資產(chǎn)調(diào)撥（增減變動）通知單作為增減登記的依據(jù)，對固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時核算，每月結(jié)出余額。第5章附則第17條本制度自頒布之日起執(zhí)行。第18條本制度的解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部所有。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。1．使固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗(yàn)收。2．使固定資產(chǎn)及時轉(zhuǎn)入到所需部門。第2條固定資產(chǎn)驗(yàn)收人員。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由工程部、使用部門、采購部、質(zhì)檢部門和資產(chǎn)管理部等相關(guān)人員共同驗(yàn)收。第3條固定資產(chǎn)驗(yàn)收范圍。1．企業(yè)外購設(shè)備。2．企業(yè)自建工程。第2章外購設(shè)備驗(yàn)收第4條采購設(shè)備運(yùn)到后，工程部和設(shè)備使用部應(yīng)對設(shè)備進(jìn)行開箱檢查，并填列《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》。第5條工程部人員在《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》上填列所收到設(shè)備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型號，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。第6條《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》一式三聯(lián)，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由工程部人員、設(shè)備使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。第7條設(shè)備試運(yùn)行。1．無需試運(yùn)行處理。（1）在對設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收后，工程部人員填制《固定資產(chǎn)移交單》，將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門。（2）由工程部人員和使用部門相關(guān)人員分別在《固定資產(chǎn)移交單》上簽字確認(rèn)。（3）《固定資產(chǎn)移交單》一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請表》交給財(cái)務(wù)部。2．需要試運(yùn)行處理。（1）在進(jìn)行開箱驗(yàn)收確保型號、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應(yīng)先由設(shè)備使用部門對設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行。（2）試運(yùn)行過程中，應(yīng)詳細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。（3）試運(yùn)行合格后，應(yīng)由設(shè)備試運(yùn)行部門相關(guān)人員、安裝技術(shù)人員、檢驗(yàn)員以及供貨商簽字確認(rèn)，同時，填列《固定資產(chǎn)移交單》，與設(shè)備使用部門辦理移交手續(xù)。第8條驗(yàn)收后續(xù)工作。1．對購入設(shè)備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)及時進(jìn)行編號。2．固定資產(chǎn)一經(jīng)編號，不得改變，也不能重復(fù)編號，同一編號不能重復(fù)使用。3．驗(yàn)收后應(yīng)及時生成該固定資產(chǎn)序號并及時貼于固定資產(chǎn)上。4．固定資產(chǎn)管理人員同時登記《固定資產(chǎn)臺賬》。5．《固定資產(chǎn)臺賬》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號、設(shè)備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、使用部門、存放地點(diǎn)、出廠日期、出廠編號、使用日期、設(shè)備價值、折舊年限和殘值率等。6．設(shè)備價值應(yīng)包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。7．如果不能及時取得發(fā)票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記《固定資產(chǎn)臺賬》，待取得發(fā)票后，再對設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。第9條賬務(wù)處理。1．在設(shè)備達(dá)到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填列《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》，連同《固定資產(chǎn)移交單》一起報給財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批和相關(guān)賬務(wù)處理。2．《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：編號和名稱、規(guī)格型號、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗(yàn)收日期以及開始使用日期等?！豆潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔備查，一聯(lián)作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。3．財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)對《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時，審閱相應(yīng)的《固定資產(chǎn)移交單》，對該設(shè)備的開始使用時間進(jìn)行核實(shí)。4．固定資產(chǎn)會計(jì)在對《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》核實(shí)無誤后，生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交憑證。同時，從下月起開始對當(dāng)月轉(zhuǎn)交的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如果轉(zhuǎn)固時間與財(cái)務(wù)入賬時間出現(xiàn)差異，應(yīng)對折舊進(jìn)行調(diào)整。5．固定資產(chǎn)審核。（1）固定資產(chǎn)會計(jì)應(yīng)于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，從而保證達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時轉(zhuǎn)固。（2）每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)會計(jì)應(yīng)與固定資產(chǎn)管理員對賬，保證會計(jì)記錄和《固定資產(chǎn)臺賬》一致。第3章自行建造固定資產(chǎn)驗(yàn)收第10條企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要是工程項(xiàng)目，工程項(xiàng)目的驗(yàn)收有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收2種。第11條逐期驗(yàn)收由工程部門依據(jù)工程合同書估驗(yàn)該工程無誤后，填寫驗(yàn)收單。第12條完工驗(yàn)收。1．由施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗(yàn)收申請。2．資產(chǎn)管理部會同工程部、使用部門、施工單位，依據(jù)工程合同書及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定，核對進(jìn)度及竣工圖，匯總整理工程分段驗(yàn)收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書、檢驗(yàn)報告和其他有關(guān)資料，逐項(xiàng)核對查驗(yàn)，針對施工進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。3．驗(yàn)收無誤后，將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。第13條重要工程應(yīng)聘請第三方評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收，并編制驗(yàn)收決算報告，其中包括工程總結(jié)、試運(yùn)行報告、財(cái)務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。第14條驗(yàn)收結(jié)算報告需由工程部核對后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核。第15條驗(yàn)收決算報告核對無誤后，送交使用部門、工程部和財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后交總裁審批。第16條審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報告按照企業(yè)規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款，將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。第4章附則第17條本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。第18條本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱固定資產(chǎn)購置管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條為對企業(yè)固定資產(chǎn)的購置進(jìn)行有效管理，降低購置成本，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)所需機(jī)械設(shè)備的購置以及購建工程等。第3條編制固定資產(chǎn)采購計(jì)劃與預(yù)算。1．固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要，編制本部門的固定資產(chǎn)年度采購計(jì)劃，填制《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》以及部門的《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》。在經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，報資產(chǎn)管理部匯總。2．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對各部門上報的《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》進(jìn)行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》，報財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案。3．固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個方面。（1）購置的原因。（2）擬購入時間。（3）擬購入數(shù)量。（4）對于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應(yīng)審核其相應(yīng)的購入時間和實(shí)際折舊年限。4．《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)部。5．財(cái)務(wù)部審閱并核對下一年度的固定資產(chǎn)采購計(jì)劃，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)后，上交董事會審批，形成正式的下一年度《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》和《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》，并在財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部歸檔保存。6．企業(yè)各部門根據(jù)正式的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行固定資產(chǎn)購置申請。第4條購置申請。1．根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計(jì)劃以及實(shí)際的使用需要，各部門詳細(xì)填列《固定資產(chǎn)采購申請表》，提出固定資產(chǎn)購置申請。2．申請表填制內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預(yù)算金額、主要制造廠商以及購置原因等。3．《固定資產(chǎn)采購申請表》由各部門購置申請人，報部門負(fù)責(zé)人審核簽字。若屬計(jì)劃外采購，還需遞交《計(jì)劃外固定資產(chǎn)購置說明》，對計(jì)劃外購置的原因進(jìn)行詳細(xì)說明。第5條審核審批。1．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對使用部門提交的購置申請表進(jìn)行審核。2．審核的內(nèi)容包括：購置金額大小，購置申請是否經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人合理審批，是否屬于計(jì)劃內(nèi)購置等。3．固定資產(chǎn)管理員審核后交資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字確認(rèn)，然后交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限進(jìn)行審批。第6條采購。1．采購部根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購申請表進(jìn)行采購，根據(jù)申請受理時間，對采購申請單連續(xù)編號。2．采購過程中應(yīng)注意以下6點(diǎn)。（1）固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。（2）單批購置固定資產(chǎn)金額達(dá)到××萬元以上采用公開招標(biāo)采購，招標(biāo)文件和成交合同交財(cái)務(wù)部備案。（3）對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。（4）采購人員在進(jìn)行供貨商的選擇時，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料填寫《固定資產(chǎn)供貨商綜合評估表》，書面記錄選擇過程，并根據(jù)價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。（5）在確定供貨商或者承包商后，由采購人員或有關(guān)負(fù)責(zé)人在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同。（6）合同應(yīng)該明確規(guī)定購置固定資產(chǎn)的型號、性能、價格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等，或者土建工程的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。第7條驗(yàn)收。采購部門接到供應(yīng)商發(fā)來的機(jī)械設(shè)備，或者承包商發(fā)來的“竣工驗(yàn)收通知單”后，通知資產(chǎn)管理部組織驗(yàn)收。1．工程部和使用部門一起對購置的機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并開具驗(yàn)收報告和驗(yàn)收單。2．大型設(shè)備和土建工程項(xiàng)目驗(yàn)收。（1）成立驗(yàn)收委員會，驗(yàn)收委員會由企業(yè)工程部、質(zhì)檢部門、使用部門、財(cái)務(wù)部組成，并邀請銀行、城建、環(huán)保、土管、消防等機(jī)關(guān)參加，必要時可以聘請中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專家參與。（2）檢查驗(yàn)收符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)者，填制驗(yàn)收合格的書面文件和“付款通知書”，通知財(cái)務(wù)部門結(jié)算價款。第8條移交。1．固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。2．資產(chǎn)管理部開具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和使用部門雙方簽字后，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部留存，一聯(lián)交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。第9條結(jié)算付款。財(cái)務(wù)部門審查驗(yàn)收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無誤后，由固定資產(chǎn)會計(jì)開具付款憑證，出納與供應(yīng)商或承包商辦理結(jié)算付款。第10條安裝。1．需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后領(lǐng)出。2．購置合同中規(guī)定供應(yīng)商負(fù)責(zé)安裝的，工程部協(xié)助供應(yīng)商進(jìn)行安裝；供應(yīng)商不負(fù)責(zé)安裝的，由工程部負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時將設(shè)備“領(lǐng)用單”送財(cái)務(wù)部門記賬。第11條記賬。1．固定資產(chǎn)會計(jì)應(yīng)當(dāng)核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。2．登記完畢后應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會計(jì)登記總分類賬。3．總賬會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查記賬憑證的對應(yīng)關(guān)系是否合規(guī)，借、貸方金額是否一致。4．根據(jù)記賬憑證直接或者匯總登記總分類賬。登記或匯總完畢，并在記賬憑證上簽名或蓋章，將憑證歸檔保管。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。1．明確固定資產(chǎn)授權(quán)審批方式、程序和相關(guān)措施，規(guī)定審批人權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。2．確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率。第2條責(zé)權(quán)單位。1．資產(chǎn)管理部為固定資產(chǎn)的管理部門。2．固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)部門。3．財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。第3條本制度所指的固定資產(chǎn)包括使用年限超過一年，單位價值較高的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表、電子設(shè)備、辦公設(shè)施等。第2章固定資產(chǎn)投資預(yù)算審核審批第4條固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際使用情況，編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算。第5條資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員根據(jù)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，匯總整理成企業(yè)固定資產(chǎn)總投資預(yù)算，經(jīng)資產(chǎn)管理經(jīng)理審核確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部審核。第6條財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理提供審核意見，交總裁審核后，提交董事會批準(zhǔn)。第7條各部門嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)投資預(yù)算購置固定資產(chǎn)，并將固定資產(chǎn)投資嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。第3章固定資產(chǎn)購置申請審批第8條固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)采購申請單。第9條采購申請單的批準(zhǔn)。1．資產(chǎn)管理部審核采購申請單，審查是否在采購預(yù)算范圍之內(nèi)，如果在采購預(yù)算范圍之內(nèi)，資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。2．采購預(yù)算外金額在××萬人民幣元以下固定資產(chǎn)采購申請，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)即可。3．投資預(yù)算外金額在××萬人民幣元以上（含×萬）的固定資產(chǎn)購置應(yīng)報總裁審批。第10條經(jīng)審批的采購單交到采購部，采購部根據(jù)采購申請單及企業(yè)采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。第11條質(zhì)量管理部和技術(shù)部相關(guān)人員應(yīng)參與購貨訂單或購貨合同在技術(shù)和質(zhì)量方面的條款的制定。第12條對技術(shù)質(zhì)量要求較高、費(fèi)用支出較大的設(shè)備購貨合同，應(yīng)由不同專業(yè)技術(shù)人員如采購專家、工程師、生產(chǎn)人員、法律顧問、財(cái)務(wù)專家組成的小組做最后的審查。第4章固定資產(chǎn)維修申請審批第13條使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)工作，對于定期的維修保養(yǎng)應(yīng)提交維修申請。第14條固定資產(chǎn)管理員審核維修申請單，資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核，維修申請?jiān)诰S修計(jì)劃內(nèi)并且維修金額在×××元以內(nèi)的，資產(chǎn)管理部直接安排維修。第15條固定資產(chǎn)臨時維修或維修費(fèi)用在×××元以上的維修應(yīng)報總裁審批后再進(jìn)行安排。第16條工程部根據(jù)審批后的維修申請單進(jìn)行固定資產(chǎn)的維修。第5章固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移申請批準(zhǔn)第17條固定資產(chǎn)報廢和出售申請審批。1．固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，提出報廢和出售申請。2．計(jì)劃內(nèi)預(yù)計(jì)報廢的固定資產(chǎn)報廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)即可。3．計(jì)劃外的預(yù)計(jì)金額在×萬元以下固定資產(chǎn)報廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批。4．計(jì)劃外的預(yù)計(jì)金額在×萬～××萬固定資產(chǎn)報廢或出售，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，計(jì)劃外金額××萬以上的（包括××萬元）的固定資產(chǎn)報廢（出售），上報企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。第18條固定資產(chǎn)報損和報失申請審批。1．固定資產(chǎn)發(fā)生破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門提出報損或報失申請單。2．報損固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)價值在×萬元以下，報財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可；價值在×萬以上（含×萬），上報企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。3．報失固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)價值在×萬元以下，報財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可；價值在×萬以上（含×萬），上報企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。第19條固定資產(chǎn)出租和出借申請審批。1．由租用人或借用人提出書面要求或申請，說明相關(guān)情況，送資產(chǎn)管理部。2．資產(chǎn)管理部會同財(cái)務(wù)部門擬訂方案，與租用人或借用人簽訂出租或出借合同。3．出租或出借合同審批。（1）出租或出借合同金額在×××元以下，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。（2）金額在×××元以上（含×××元），由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字。（3）計(jì)劃外的出租出借申請一律上報企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。4．資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過審批的出租或出借合同辦理固定資產(chǎn)移出手續(xù)，會同財(cái)務(wù)部根據(jù)合同填寫固定資產(chǎn)管理卡并進(jìn)行賬務(wù)處理。第6章附則第20條本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。第21條本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名稱固定資產(chǎn)折舊制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為明確企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的核算與控制，特制定本制度。第2條固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)的折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。?條責(zé)任單位1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊核算。2．資產(chǎn)管理部和固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助完成折舊核算。3．財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。第4條在用固定資產(chǎn)折舊范圍1．房屋和建筑物。2．季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。3．融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。4．在用機(jī)器設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。第5條在建固定資產(chǎn)折舊范圍1．在年度內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的，按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值，并調(diào)整已計(jì)提的折舊額，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理。2．如果在年度內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價值暫估入賬，并計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值，調(diào)整原已計(jì)提的折舊額，同時調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。第6條不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)1．房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。2．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。3．已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。4．按規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第7條固定資產(chǎn)折舊時間和總額1．按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。2．企業(yè)在每年年底對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容如下。（1）使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。（2）預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。（3）與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。3．固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。4．提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。5．固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊總額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值—預(yù)計(jì)殘值+預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。第8條固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率一覽表固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率房屋及建筑物20×%機(jī)器設(shè)備10×%運(yùn)輸工具10×%工具及其他生產(chǎn)用具10×%計(jì)算機(jī)設(shè)備5×%辦公家具5×%電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5×%說明凈殘值率一般在3%～5%之間第9條固定資產(chǎn)折舊方法1．年限平均法（直線法）年折舊額＝[固定資產(chǎn)原價×(1—預(yù)計(jì)凈殘值率）]/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限月折舊額＝固定資產(chǎn)年折舊額/122．工作量法（以每單位工作量耗費(fèi)的固定資產(chǎn)價值相等為前提）。每單位工作量折舊額＝（固定資產(chǎn)原價—預(yù)計(jì)凈殘值）/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)可完成的總工作量3．雙倍余額遞減法（不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的前提）年折舊率＝2/預(yù)計(jì)使用年限×100%月折舊率＝年折舊率/12月折舊額＝固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率4．年數(shù)總和法（年限合計(jì)法）年折舊率＝（預(yù)計(jì)使用年限—已使用年限）/[預(yù)計(jì)使用年限×（預(yù)計(jì)使用年限+1）/2]×100%月折舊率＝年折舊率/12月折舊額＝（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）×月折舊率預(yù)計(jì)凈殘值＝固定資產(chǎn)原價×預(yù)計(jì)凈殘值率第10條生效執(zhí)行此制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱固定資產(chǎn)保管制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范固定資產(chǎn)的使用和保管，提高固定資產(chǎn)的使用率，特制定本制度。第2條固定資產(chǎn)的保管以“誰使用誰保管”為原則，使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人。在使用部門或使用人發(fā)生更替時，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。第3條管理權(quán)限。1．資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)清查。第2章編制固定資產(chǎn)目錄第4條編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號，是實(shí)行固定資產(chǎn)歸口分級管理與建立崗位責(zé)任制的重要基礎(chǔ)工作，是編制固定資產(chǎn)臺賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行維修、編制統(tǒng)計(jì)報表及進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。第5條固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行編制。第6條固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指一個完整的獨(dú)立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體。第7條編制目錄時，要注意劃清兩個界限。1．劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。2．劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限。第8條編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應(yīng)注意以下5個事項(xiàng)。1．進(jìn)行固定資產(chǎn)編號時應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法。2．號碼一經(jīng)編定不能隨意變動。3．新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編。4．每一固定資產(chǎn)編號確定后，實(shí)物標(biāo)牌號應(yīng)與賬面編號一致。5．編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補(bǔ)空。第3章建立固定資產(chǎn)卡片第9條建立固定資產(chǎn)卡片，是用于進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。第10條固定資產(chǎn)卡片由財(cái)務(wù)部簽發(fā)，通常一式三份，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門各一份。第11條固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對象登記，一個登記對象設(shè)一張卡片。登記對象的確定方法如下。1．房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設(shè)備）作為一個獨(dú)立登記對象。2．建筑物：以每一獨(dú)立建筑物（連同附屬裝置）作為一個獨(dú)立登記對象。3．動力設(shè)備：以每一動力機(jī)器（連同機(jī)座和附屬設(shè)備）作為一個獨(dú)立登記對象。4．傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)的設(shè)備作為一個獨(dú)立登記對象。5．工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立機(jī)器（連同基座、附屬設(shè)備和工具、儀器等）作為一個獨(dú)立登記對象。6．工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個獨(dú)立登記對象。7．運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具（如一輛汽車、一艘船、一架飛機(jī)等）作為一個獨(dú)立登記對象。8．管理用具：以每件管理用具作為一個獨(dú)立登記對象。第12條在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報廢清理情況等詳細(xì)資料。第13條固定資產(chǎn)卡片應(yīng)根據(jù)交接憑據(jù)和有關(guān)折舊、大修理、報廢清理等憑證進(jìn)行登記。第4章建立固定資產(chǎn)登記簿第14條為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動的要求，資產(chǎn)管理部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。第15條增減登記薄的兩種登記核算形式。1．按固定資產(chǎn)使用部門開設(shè)賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。2．按固定資產(chǎn)類別開設(shè)賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。第16條增減登記薄以固定資產(chǎn)調(diào)撥（增減變動）通知單作為增減登記的依據(jù)，對固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時核算，每月結(jié)出余額。第5章附則第17條本制度自頒布之日起執(zhí)行。第18條本制度的解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部所有。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。1．使固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗(yàn)收。2．使固定資產(chǎn)及時轉(zhuǎn)入到所需部門。第2條固定資產(chǎn)驗(yàn)收人員。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由工程部、使用部門、采購部、質(zhì)檢部門和資產(chǎn)管理部等相關(guān)人員共同驗(yàn)收。第3條固定資產(chǎn)驗(yàn)收范圍。1．企業(yè)外購設(shè)備。2．企業(yè)自建工程。第2章外購設(shè)備驗(yàn)收第4條采購設(shè)備運(yùn)到后，工程部和設(shè)備使用部應(yīng)對設(shè)備進(jìn)行開箱檢查，并填列《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》。第5條工程部人員在《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》上填列所收到設(shè)備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型號，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。第6條《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》一式三聯(lián)，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由工程部人員、設(shè)備使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。第7條設(shè)備試運(yùn)行。1．無需試運(yùn)行處理。（1）在對設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收后，工程部人員填制《固定資產(chǎn)移交單》，將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門。（2）由工程部人員和使用部門相關(guān)人員分別在《固定資產(chǎn)移交單》上簽字確認(rèn)。（3）《固定資產(chǎn)移交單》一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請表》交給財(cái)務(wù)部。2．需要試運(yùn)行處理。（1）在進(jìn)行開箱驗(yàn)收確保型號、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應(yīng)先由設(shè)備使用部門對設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行。（2）試運(yùn)行過程中，應(yīng)詳細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。（3）試運(yùn)行合格后，應(yīng)由設(shè)備試運(yùn)行部門相關(guān)人員、安裝技術(shù)人員、檢驗(yàn)員以及供貨商簽字確認(rèn)，同時，填列《固定資產(chǎn)移交單》，與設(shè)備使用部門辦理移交手續(xù)。第8條驗(yàn)收后續(xù)工作。1．對購入設(shè)備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)及時進(jìn)行編號。2．固定資產(chǎn)一經(jīng)編號，不得改變，也不能重復(fù)編號，同一編號不能重復(fù)使用。3．驗(yàn)收后應(yīng)及時生成該固定資產(chǎn)序號并及時貼于固定資產(chǎn)上。4．固定資產(chǎn)管理人員同時登記《固定資產(chǎn)臺賬》。5．《固定資產(chǎn)臺賬》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號、設(shè)備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、使用部門、存放地點(diǎn)、出廠日期、出廠編號、使用日期、設(shè)備價值、折舊年限和殘值率等。6．設(shè)備價值應(yīng)包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。7．如果不能及時取得發(fā)票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記《固定資產(chǎn)臺賬》，待取得發(fā)票后，再對設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。第9條賬務(wù)處理。1．在設(shè)備達(dá)到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填列《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》，連同《固定資產(chǎn)移交單》一起報給財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批和相關(guān)賬務(wù)處理。2．《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：編號和名稱、規(guī)格型號、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗(yàn)收日期以及開始使用日期等?！豆潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔備查，一聯(lián)作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。3．財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)對《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時，審閱相應(yīng)的《固定資產(chǎn)移交單》，對該設(shè)備的開始使用時間進(jìn)行核實(shí)。4．固定資產(chǎn)會計(jì)在對《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》核實(shí)無誤后，生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交憑證。同時，從下月起開始對當(dāng)月轉(zhuǎn)交的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如果轉(zhuǎn)固時間與財(cái)務(wù)入賬時間出現(xiàn)差異，應(yīng)對折舊進(jìn)行調(diào)整。5．固定資產(chǎn)審核。（1）固定資產(chǎn)會計(jì)應(yīng)于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，從而保證達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時轉(zhuǎn)固。（2）每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)會計(jì)應(yīng)與固定資產(chǎn)管理員對賬，保證會計(jì)記錄和《固定資產(chǎn)臺賬》一致。第3章自行建造固定資產(chǎn)驗(yàn)收第10條企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要是工程項(xiàng)目，工程項(xiàng)目的驗(yàn)收有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收2種。第11條逐期驗(yàn)收由工程部門依據(jù)工程合同書估驗(yàn)該工程無誤后，填寫驗(yàn)收單。第12條完工驗(yàn)收。1．由施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗(yàn)收申請。2．資產(chǎn)管理部會同工程部、使用部門、施工單位，依據(jù)工程合同書及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定，核對進(jìn)度及竣工圖，匯總整理工程分段驗(yàn)收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書、檢驗(yàn)報告和其他有關(guān)資料，逐項(xiàng)核對查驗(yàn)，針對施工進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。3．驗(yàn)收無誤后，將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。第13條重要工程應(yīng)聘請第三方評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收，并編制驗(yàn)收決算報告，其中包括工程總結(jié)、試運(yùn)行報告、財(cái)務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。第14條驗(yàn)收結(jié)算報告需由工程部核對后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核。第15條驗(yàn)收決算報告核對無誤后，送交使用部門、工程部和財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后交總裁審批。第16條審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報告按照企業(yè)規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款，將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。第4章附則第17條本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。第18條本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱固定資產(chǎn)購置管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條為對企業(yè)固定資產(chǎn)的購置進(jìn)行有效管理，降低購置成本，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)所需機(jī)械設(shè)備的購置以及購建工程等。第3條編制固定資產(chǎn)采購計(jì)劃與預(yù)算。1．固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要，編制本部門的固定資產(chǎn)年度采購計(jì)劃，填制《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》以及部門的《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》。在經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，報資產(chǎn)管理部匯總。2．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對各部門上報的《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》進(jìn)行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》，報財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案。3．固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個方面。（1）購置的原因。（2）擬購入時間。（3）擬購入數(shù)量。（4）對于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應(yīng)審核其相應(yīng)的購入時間和實(shí)際折舊年限。4．《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)部。5．財(cái)務(wù)部審閱并核對下一年度的固定資產(chǎn)采購計(jì)劃，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)后，上交董事會審批，形成正式的下一年度《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》和《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》，并在財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部歸檔保存。6．企業(yè)各部門根據(jù)正式的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行固定資產(chǎn)購置申請。第4條購置申請。1．根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計(jì)劃以及實(shí)際的使用需要，各部門詳細(xì)填列《固定資產(chǎn)采購申請表》，提出固定資產(chǎn)購置申請。2．申請表填制內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預(yù)算金額、主要制造廠商以及購置原因等。3．《固定資產(chǎn)采購申請表》由各部門購置申請人，報部門負(fù)責(zé)人審核簽字。若屬計(jì)劃外采購，還需遞交《計(jì)劃外固定資產(chǎn)購置說明》，對計(jì)劃外購置的原因進(jìn)行詳細(xì)說明。第5條審核審批。1．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對使用部門提交的購置申請表進(jìn)行審核。2．審核的內(nèi)容包括：購置金額大小，購置申請是否經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人合理審批，是否屬于計(jì)劃內(nèi)購置等。3．固定資產(chǎn)管理員審核后交資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字確認(rèn)，然后交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限進(jìn)行審批。第6條采購。1．采購部根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購申請表進(jìn)行采購，根據(jù)申請受理時間，對采購申請單連續(xù)編號。2．采購過程中應(yīng)注意以下6點(diǎn)。（1）固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。（2）單批購置固定資產(chǎn)金額達(dá)到××萬元以上采用公開招標(biāo)采購，招標(biāo)文件和成交合同交財(cái)務(wù)部備案。（3）對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。（4）采購人員在進(jìn)行供貨商的選擇時，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料填寫《固定資產(chǎn)供貨商綜合評估表》，書面記錄選擇過程，并根據(jù)價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。（5）在確定供貨商或者承包商后，由采購人員或有關(guān)負(fù)責(zé)人在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同。（6）合同應(yīng)該明確規(guī)定購置固定資產(chǎn)的型號、性能、價格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等，或者土建工程的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。第7條驗(yàn)收。采購部門接到供應(yīng)商發(fā)來的機(jī)械設(shè)備，或者承包商發(fā)來的“竣工驗(yàn)收通知單”后，通知資產(chǎn)管理部組織驗(yàn)收。1．工程部和使用部門一起對購置的機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并開具驗(yàn)收報告和驗(yàn)收單。2．大型設(shè)備和土建工程項(xiàng)目驗(yàn)收。（1）成立驗(yàn)收委員會，驗(yàn)收委員會由企業(yè)工程部、質(zhì)檢部門、使用部門、財(cái)務(wù)部組成，并邀請銀行、城建、環(huán)保、土管、消防等機(jī)關(guān)參加，必要時可以聘請中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專家參與。（2）檢查驗(yàn)收符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)者，填制驗(yàn)收合格的書面文件和“付款通知書”，通知財(cái)務(wù)部門結(jié)算價款。第8條移交。1．固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。2．資產(chǎn)管理部開具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和使用部門雙方簽字后，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部留存，一聯(lián)交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。第9條結(jié)算付款。財(cái)務(wù)部門審查驗(yàn)收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無誤后，由固定資產(chǎn)會計(jì)開具付款憑證，出納與供應(yīng)商或承包商辦理結(jié)算付款。第10條安裝。1．需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后領(lǐng)出。2．購置合同中規(guī)定供應(yīng)商負(fù)責(zé)安裝的，工程部協(xié)助供應(yīng)商進(jìn)行安裝；供應(yīng)商不負(fù)責(zé)安裝的，由工程部負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時將設(shè)備“領(lǐng)用單”送財(cái)務(wù)部門記賬。第11條記賬。1．固定資產(chǎn)會計(jì)應(yīng)當(dāng)核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。2．登記完畢后應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋