2017年江西省內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：評估組織范圍內(nèi)的風(fēng)險考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).通常認(rèn)為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達到規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。A：這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大而持續(xù)增長。B：這種觀點對，標(biāo)準(zhǔn)成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C：這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期獲益D：這種觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。.內(nèi)部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)；B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；C：c.評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性；D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。.下列一項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。.在內(nèi)部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標(biāo)記出重點；B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再?fù)核記錄并進行補充。.以下哪項關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍A：長期計劃；B：業(yè)務(wù)工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算；D：內(nèi)部審計活動的章程。.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風(fēng)險是A：測試庫的完整性可能受到威脅。B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。C：準(zhǔn)備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。.如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資項目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？A：在項目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項目；B：折扣率更高的項目；C：在項目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項目；D：起始投資水平更高的項目。.流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及A：應(yīng)用團隊解決系統(tǒng)問題B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)C：實施“計劃一落實一檢查一行動”周期D：進一步強調(diào)服務(wù)客戶的重要性.某專業(yè)零售商的首席審計執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動量小價高，增長前景有限，內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。那么，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動最為妥當(dāng)？A：在開展此項業(yè)務(wù)之前啟動針對現(xiàn)有審計人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計劃。B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務(wù)。D：對該業(yè)務(wù)進行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工開始實地工作。.某內(nèi)部審計部門采用整體測試技術(shù)來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設(shè)內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計師可以得出結(jié)論A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。B：系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。.某地方政府機構(gòu)收到一筆國家政府專項基金，用于向低收家庭提供資助。該機構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟條件進行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應(yīng)該是A：a.該機構(gòu)是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進行調(diào)查。B：b.該機構(gòu)在發(fā)放國家基金時的效率性。C：c.提供給國家政府的發(fā)放報告的準(zhǔn)確性。D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟問題的充分性。.下列哪種變動會導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄A：置信水平從95%增至99%B：置信水平從95%下降至90%C：誤拒風(fēng)險的可接受水平降低D：精確度提高.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。.內(nèi)部審計主管剛完成一風(fēng)險評估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險評估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致？I.各項目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險級數(shù)進行量化；II.風(fēng)險先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)；III.量化的風(fēng)險過程，是對風(fēng)險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I,II和III。.內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進行判斷。這種判斷的首要目的是A：最大程度的降低審計成本；B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；C：為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險。.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告提供支持性文件記錄.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT).應(yīng)用程序可用于閱讀包括服務(wù)器上所有經(jīng)過授權(quán)的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？A：內(nèi)部加密的口令B：口令等級C：登錄口令D：同行對同行網(wǎng)絡(luò).一家寵物醫(yī)院通過計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當(dāng)對余額進行更新時。C：c.當(dāng)對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。.下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票A：貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳；C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離；D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責(zé)調(diào)查。.內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B：外部審計師C：主計長D：審計委員會.機構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用A：作業(yè)研究法；B：屬性列表法；C：價值分析法；D：頭腦風(fēng)暴法。.內(nèi)部審計主管剛完成一風(fēng)險評估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險評估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致？I.各項目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險級數(shù)進行量化；II.風(fēng)險先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)；III.量化的風(fēng)險過程，是對風(fēng)險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I,II和III。.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。.下列那些項目是IIA道德準(zhǔn)則所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關(guān)的信息。B：運用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行股票。C：接受被審者一份意外禮物，因為審計人員在最近一份審計報告中稱贊過該被審者。D：不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理局已表示要處理這些問題。.內(nèi)部控制包括下列哪些因素？1.控制環(huán)境2.風(fēng)險管理3.控制活動4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)A：1、2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和5.首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責(zé)任。這個方案應(yīng)包括A：持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價；B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道；C：既定的培訓(xùn)計劃和章程；D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。.與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容A：《標(biāo)準(zhǔn)》B：財務(wù)會計準(zhǔn)則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D：公司的內(nèi)部隱私政策。.以下哪項有關(guān)審計師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的A：內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細的測試；B：在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項內(nèi)容；C：絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實；D：內(nèi)部審計師沒有責(zé)任對改進提出建議。.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進I.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價值觀n.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制m.傳達風(fēng)險和控制信息w.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作A：只有I、WB：只有Wc：只有n和mD：i,n,m和w.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I.紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。ii.審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進行記錄。iii.許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準(zhǔn)則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III.以下哪項目標(biāo)將風(fēng)險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A：成本最小化B：市場份額最大C：損失最小化D：股東價值最大化.以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)；3：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。.風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。.財務(wù)報告期的合規(guī)性審計正處于規(guī)劃階段。審計人員特別關(guān)注季度報告中可能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰決定？A：財務(wù)副總裁；B：公司政策授權(quán)；C：審計委員會；D：數(shù)據(jù)保負責(zé)人。.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險？A：a.更加強調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。.近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？A：制定應(yīng)急計劃B：開展風(fēng)險分析C：創(chuàng)建危機管理小組D：練習(xí)對危機的反應(yīng).對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；D：內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn)B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)C：公司的財產(chǎn)D：審計委員會的財產(chǎn).控制自評的要素包括I將參與員工視為過程的擁有者；II接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研；m在本領(lǐng)域?qū)T工進行單獨地面談。A：僅有I；B：僅有I；c：僅有n和m；d：i,ii和m。.在六西格瑪方法中，〃分析〃階段是在以下哪一個階段后？A：定義B：控制C：測量D：改進.以下哪項內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差.當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時；A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。.以下哪項測試最能