CFP--員工福利與退休規(guī)劃--2[復(fù)制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________分支行/部門：________________________1、某公司原采用平均主義一刀切的員工福利制度，結(jié)果75%以上的員工不滿意，公司人才流失嚴(yán)重。在不增加年福利費(fèi)用開支的情況下，人力資源部決定增加更多的福利計(jì)劃讓員工自行選擇，這一改革使得公司的人才流失率大幅度降低，出現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的原因在于()。[單選題]*A．福利管理社會(huì)化可降低公司的管理成本B．自助福利計(jì)劃可以增加員工的工資收入C．自助福利計(jì)劃可以讓員工把更多的精力投入到工作上D．福利項(xiàng)目自選可增加福利效應(yīng)，增大員工受益程度(正確答案)答案解析：福利項(xiàng)目自選可以滿足不同員工的多樣化需求，增大員工受益程度，D選項(xiàng)正確。2、張先生就員工福利方案的理財(cái)要點(diǎn)向理財(cái)師進(jìn)行咨詢，理財(cái)師的下列說法中錯(cuò)誤的是()。[單選題]*A．爭(zhēng)取最大限度獲得雇主供款B．用好用足政府稅收優(yōu)惠政策C．將投資報(bào)酬率作為唯一的考慮因素(正確答案)D．根據(jù)客戶個(gè)人特征選擇最優(yōu)福利領(lǐng)取方式答案解析：在選擇員工福利方案的時(shí)候，實(shí)際需求、稅收優(yōu)惠、方案風(fēng)險(xiǎn)和受益方式等都是應(yīng)當(dāng)考慮的因素，不能僅考慮投資報(bào)酬率，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。3、宋先生今年初參加了公司的養(yǎng)老金計(jì)劃，該計(jì)劃規(guī)定：個(gè)人每年末供款5,000元，公司按照1:1的比例配款，雙方供款于每年年底一次性計(jì)入個(gè)人賬戶，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的年均投資收益率為5%。養(yǎng)老金領(lǐng)取方式有兩個(gè)選擇：

方式一：退休時(shí)一次性領(lǐng)取全部積累額；

方式二：退休后每年年初領(lǐng)取生存年金3.2萬元，最少10年；如果本人10年內(nèi)去世，向其配偶或繼承人支付10年期內(nèi)剩余額。

假設(shè)宋先生供款至第25年底時(shí)符合條件辦理退休，退休后的預(yù)期余壽為20年，退休后貼現(xiàn)率為4%，忽略稅收問題，僅比較領(lǐng)取的養(yǎng)老金在退休時(shí)點(diǎn)的價(jià)值，宋先生應(yīng)當(dāng)()。(答案取最接近值)[單選題]*A．選擇按方式一領(lǐng)取，按此方式退休時(shí)點(diǎn)可領(lǐng)取45.23萬元B．選擇按方式二領(lǐng)取，按此方式領(lǐng)取的養(yǎng)老金在退休時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)值為47.73萬元C．選擇按方式一領(lǐng)取，按此方式領(lǐng)取的養(yǎng)老金在退休時(shí)點(diǎn)的價(jià)值比方式二多2.50萬元(正確答案)D．選擇按方式二領(lǐng)取，按此方式領(lǐng)取的養(yǎng)老金在退休時(shí)點(diǎn)的價(jià)值比方式一多1.37萬元答案解析：退休時(shí)宋先生的個(gè)人賬戶余額為47.73萬元(n=25，i=5%，PMT=-10,000，期末年金模式，F(xiàn)V=477,271)，按方式一領(lǐng)取，可一次性領(lǐng)取47.73萬元，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；按方式二領(lǐng)取，在退休時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)值為45.23萬元(n=20，i=4%，PMT=3.2，期初年金模式，PV=-45.2286)，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；按方式一領(lǐng)取可比方式二多領(lǐng)取47.73-45.23=2.5萬元，C選項(xiàng)正確。4、下列關(guān)于美國401(k)計(jì)劃的認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤的是()。[單選題]*A．雇主被強(qiáng)制要求參加該計(jì)劃(正確答案)B．政府對(duì)該計(jì)劃實(shí)施延期納稅政策C．雇員對(duì)個(gè)人賬戶的資金擁有投資決策權(quán)D．政府對(duì)該計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)管答案解析：401(k)為自愿參加的雇主養(yǎng)老金計(jì)劃，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。5、下列關(guān)于我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金制度的說法中正確的是()。[單選題]*A．二者的待遇都是國家確保支付的B．二者的企業(yè)繳費(fèi)與職工個(gè)人繳費(fèi)都能享受所得稅稅收優(yōu)惠(規(guī)定限度內(nèi))(正確答案)C．二者都是政府經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主管D．二者都是社會(huì)統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶相結(jié)合答案解析：國家不確保企業(yè)年金的支付，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；企業(yè)年金基金資產(chǎn)通過信托合同委托受托人管理，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；企業(yè)年金沒有社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，DB模式下無個(gè)人賬戶，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；企業(yè)和個(gè)人繳納的法定范圍內(nèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，可在所得稅前扣除，企業(yè)和個(gè)人在規(guī)定范圍內(nèi)的企業(yè)年金繳存額可在所得稅前扣除，企業(yè)繳費(fèi)進(jìn)入個(gè)人賬戶的部分免稅，B選項(xiàng)正確。6、小王今年初和金源有限責(zé)任公司簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同。該勞動(dòng)合同規(guī)定企業(yè)除了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)外，還提供一項(xiàng)雇主福利計(jì)劃。該雇主福利計(jì)劃規(guī)定：企業(yè)承諾在員工履行合同3年期滿后一次性支付9萬元的雇主福利金。若小王在該公司工作了2年后由于自身原因離職，則關(guān)于勞資雙方對(duì)員工福利的以下理解中正確的是()。

①由于小王未能按約定履行合同，離職時(shí)便喪失了前兩年的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)繳費(fèi)權(quán)益

②由于小王未能按約定履行合同，離職時(shí)沒有資格要求企業(yè)支付雇主福利金

③企業(yè)可以不向小王支付雇主福利金，若已計(jì)提進(jìn)入福利的過渡賬戶，企業(yè)可以收回并進(jìn)行再分配

④小王繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為未歸屬應(yīng)計(jì)權(quán)益[單選題]*A．①、②B．①、③C．②、③(正確答案)D．②、④答案解析：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為法定福利，不會(huì)隨員工離職而喪失相應(yīng)權(quán)益，①錯(cuò)誤；小王離職時(shí)未滿3年，雇主福利金小王尚未有資格領(lǐng)取，②正確；暫存未歸屬的單位供款，在員工棄權(quán)后可以再分配，③正確；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人賬戶余額歸屬于個(gè)人，屬于已歸屬權(quán)益，④錯(cuò)誤。7、某公司的企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定公司繳費(fèi)采用綜合系數(shù)法，年底繳費(fèi)，繳費(fèi)公式如下：公司繳費(fèi)=繳費(fèi)基數(shù)×(職級(jí)系數(shù)＋司齡系數(shù)＋年齡系數(shù))×承擔(dān)比例系數(shù)，其中繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)年公司全體員工的月平均工資，職級(jí)、司齡和年齡的繳費(fèi)系數(shù)如下表所示：

王先生是該公司的部門經(jīng)理，今年38歲，到今年底已積累司齡13年。今年公司全體員工的月平均工資為5,000元。若公司繳費(fèi)的承擔(dān)比例系數(shù)為70%，則今年底公司應(yīng)為王先生繳費(fèi)()。[單選題]*A．4,200元B．5,600元C．6,300元(正確答案)D．4,900元答案解析：按照公司繳費(fèi)=繳費(fèi)基數(shù)×(職級(jí)系數(shù)＋司齡系數(shù)＋年齡系數(shù))×承擔(dān)比例系數(shù)，今年底公司應(yīng)為王先生繳費(fèi)=5,000×(1+0.5+0.3)×70%=6,300元，C選項(xiàng)正確。8、我國某制藥公司建立的企業(yè)年金計(jì)劃已正常運(yùn)作3年，2019年企業(yè)和職工的企業(yè)年金繳費(fèi)總額合計(jì)300萬元，已達(dá)到法律規(guī)定的年度繳費(fèi)上限，若企業(yè)繳費(fèi)總額也達(dá)到了法律規(guī)定的年度繳費(fèi)上限，忽略企業(yè)年金相關(guān)稅費(fèi)的影響，則2019年該企業(yè)的企業(yè)年金職工繳費(fèi)總額為()。[單選題]*A．120萬元B．140萬元C．160萬元D．100萬元(正確答案)答案解析：企業(yè)繳費(fèi)不超過員工工資總額的8%，企業(yè)與職工繳款總計(jì)不超過12%，根據(jù)題意，員工工資總額=300/12%=2,500萬元；職工繳費(fèi)總額=2,500×4%=100萬元，D選項(xiàng)正確。9、某A股上市公司規(guī)定，該公司的企業(yè)年金理事會(huì)須由企業(yè)以外的專業(yè)人員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層代表、職工代表三部分人員組成。若該公司企業(yè)年金理事會(huì)成員共有10人，則下列人員構(gòu)成符合相關(guān)法律規(guī)定的是()。[單選題]*A．企業(yè)以外的專業(yè)人員4人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層代表3人、職工代表3人B．企業(yè)以外的專業(yè)人員2人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層代表3人、職工代表5人(正確答案)C．企業(yè)以外的專業(yè)人員4人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層代表5人、職工代表1人D．企業(yè)以外的專業(yè)人員2人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層代表6人、職工代表2人答案解析：企業(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì)作為受托人的，企業(yè)年金理事會(huì)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)和職工代表組成，也可以聘請(qǐng)企業(yè)以外的專業(yè)人員參加，其中職工代表應(yīng)不少于三分之一。所以B符合要求。10、根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》和《關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)年金基金投資范圍的通知》中關(guān)于中國企業(yè)年金基金投資限制的規(guī)定，投資于固定收益類產(chǎn)品的比例()投資組合委托投資資產(chǎn)凈值的()；投資于權(quán)益類產(chǎn)品的比例()投資組合委托投資資產(chǎn)凈值的()。[單選題]*A．不高于，135%；不高于，30%(正確答案)B．不低于，40%；不高于，30%C．不低于，5%；不低于，20%D．不高于，95%；不低于，20%答案解析：政策規(guī)定中國企業(yè)年金基金投資于固定收益類產(chǎn)品的比例不得高于投資組合委托投資資產(chǎn)凈值的135%，投資于權(quán)益類產(chǎn)品的比例不得高于投資組合委托投資資產(chǎn)凈值的30%。所以A正確。11、下列關(guān)于我國企業(yè)年金領(lǐng)取方式的說法中錯(cuò)誤的是()。[單選題]*A．員工退休時(shí)，可以年金形式領(lǐng)取個(gè)人賬戶資金，也可一次性領(lǐng)取B．出國定居人員離境定居前可以一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶資金C．員工跳槽后新就業(yè)單位未實(shí)行企業(yè)年金制度的，員工可一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶資金(正確答案)D．員工去世后，其個(gè)人賬戶資金可作為遺產(chǎn)由其繼承人或指定的受益人一次性領(lǐng)取答案解析：?jiǎn)T工跳槽后新就業(yè)單位未實(shí)行企業(yè)年金制度的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以暫時(shí)由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理，所以C錯(cuò)誤。12、李先生因糖尿病住院發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用19萬元，其中目錄內(nèi)費(fèi)用14萬元，目錄外費(fèi)用5萬元。目錄內(nèi)費(fèi)用80%可由社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷(不考慮起付線)，社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷封頂線為10萬元。目錄外費(fèi)用及目錄內(nèi)未由社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷的費(fèi)用可由補(bǔ)充醫(yī)保報(bào)銷90%，補(bǔ)充醫(yī)保報(bào)銷封頂線為9萬元。假設(shè)李先生本年度無其他醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生，則李先生此次醫(yī)療費(fèi)用由補(bǔ)充醫(yī)保報(bào)銷的金額為()。[單選題]*A．8.7萬元B．8.1萬元(正確答案)C．7.1萬元D．7.7萬元答案解析：社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷額度計(jì)算：14×80%=11.2萬元，大于封頂線10萬元，所以社會(huì)統(tǒng)籌可報(bào)銷10萬元。補(bǔ)充醫(yī)療報(bào)銷計(jì)算：[5+(14-10)]×90%=8.1萬元，小于封頂線9萬元，所以補(bǔ)充醫(yī)療可報(bào)銷8.1萬元。選項(xiàng)B正確。13、國內(nèi)四家企業(yè)分別實(shí)行的以下改善和提高員工住房條件的福利項(xiàng)目中，不屬于補(bǔ)充住房福利計(jì)劃的是()。[單選題]*A．國家住房公積金(正確答案)B．現(xiàn)金住房補(bǔ)貼C．提供員工宿舍D．無息購房貸款答案解析：國家住房公積金屬于國家的法定福利，不屬于補(bǔ)充住房福利計(jì)劃，所以答案選A。14、下列關(guān)于利潤分享福利計(jì)劃的說法中正確的是()。

①利潤分享計(jì)劃只可采用延期支付方式，不得采用當(dāng)期現(xiàn)金分配

②利潤分享計(jì)劃可以是一個(gè)長期計(jì)劃，企業(yè)每年的供款可根據(jù)利潤情況具有一定的彈性

③利潤分享計(jì)劃有利于刺激生產(chǎn)，為員工退休生活保障提前做出資金準(zhǔn)備

④利潤分享計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象僅限于公司的管理層員工[單選題]*A．①、②B．③、④C．①、④D．②、③(正確答案)答案解析：利潤分享計(jì)劃可以采用當(dāng)期現(xiàn)金分配，所以①說法錯(cuò)誤。利潤分享計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象可以是全體員工，所以④說法錯(cuò)誤。15、某公司為經(jīng)濟(jì)困難員工提供一項(xiàng)教育培訓(xùn)計(jì)劃，計(jì)劃規(guī)定：如員工成功申請(qǐng)到國際知名大學(xué)的學(xué)位，公司將為其支付全部學(xué)費(fèi)，但員工取得學(xué)位后須繼續(xù)為公司服務(wù)一定年限，且屆時(shí)要接受低于市場(chǎng)同等資歷員工收入水平的收入。據(jù)此，員工可測(cè)算出參加該計(jì)劃的內(nèi)部融資利率，記為IRR；如果不參與該計(jì)劃，員工可以考慮利用銀行助學(xué)貸款，負(fù)擔(dān)的貸款年利率為r。該公司現(xiàn)有甲、乙、丙、丁4名員工，他們均已具備參與該計(jì)劃的資格。經(jīng)測(cè)算，他們各自參與計(jì)劃的IRR和貸款利率r如下表：

則4名員工中應(yīng)該選擇參加該計(jì)劃的是()。[單選題]*A．甲和乙B．甲和丙C．乙和丁(正確答案)D．丙和丁答案解析：當(dāng)貸款融資成本r大于內(nèi)部報(bào)酬率IRR的時(shí)候，說明貸款付出的成本更大，利用銀行助學(xué)貸款不劃算，應(yīng)該選擇參加公司計(jì)劃，所以乙和丁選擇參加公司計(jì)劃更優(yōu)，答案C正確。16、以下關(guān)于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的說法中錯(cuò)誤的是()。

①股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的主要類型有限制性股票、股票期權(quán)、虛擬股票和股票增值權(quán)

②限制性股票與股票增值權(quán)均為以權(quán)益結(jié)算的員工持股計(jì)劃

③股票期權(quán)授權(quán)和行權(quán)時(shí)員工均不需要繳納個(gè)人所得稅

④如實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，員工行權(quán)后將承擔(dān)因股價(jià)過分下跌而造成的損失[單選題]*A．①、②B．②、③(正確答案)C．①、④D．③、④答案解析：股票增值權(quán)激勵(lì)計(jì)劃是以現(xiàn)金結(jié)算，不是權(quán)益結(jié)算，所以②說法錯(cuò)誤；股票期權(quán)行權(quán)時(shí)員工需要繳納個(gè)人所得稅，所以③說法錯(cuò)誤。①④正確。17、張光在為自己制定退休規(guī)劃時(shí)提出了以下目標(biāo)，其中不屬于退休規(guī)劃的基本目標(biāo)的是()。[單選題]*A．儲(chǔ)備一定的養(yǎng)老金以保障其退休后的基本生活質(zhì)量B．有足夠的醫(yī)療保障，以確保退休后不為高額醫(yī)療費(fèi)擔(dān)憂C．子女成家立業(yè)時(shí)為其提供購買房產(chǎn)的首付款(正確答案)D．改善現(xiàn)有住房條件，盡量確保老有所居答案解析：養(yǎng)老的基本需求一般有：日常生活支出需求、醫(yī)療及保健需求、居住需求和養(yǎng)老服務(wù)需求。為子女提供購房首付款非規(guī)劃者本人的養(yǎng)老規(guī)劃基本需求，所以不包含選項(xiàng)C。18、理財(cái)師為張先生做退休規(guī)劃時(shí)，關(guān)于張先生的健康保險(xiǎn)需求程度，以下判斷錯(cuò)誤的是()。[單選題]*A．當(dāng)張先生的收入水平很高時(shí)，以后每年張先生的收入小幅增長將直接導(dǎo)致他對(duì)健康保險(xiǎn)的需求大幅增加(正確答案)B．當(dāng)張先生的收入水平較低時(shí)，以后每年張先生的收入增長將直接導(dǎo)致他對(duì)健康保險(xiǎn)的需求提高C．若張先生的身體狀況顯示其未來的患病概率增加，將直接影響其預(yù)期收入，進(jìn)而引起保險(xiǎn)需求的增加D．隨著未來各項(xiàng)醫(yī)療費(fèi)用的不斷上漲，張先生對(duì)健康保險(xiǎn)的購買需求將不斷上升答案解析：當(dāng)張先生的收入水平很高的時(shí)候，健康保險(xiǎn)的需求已然很高，收入的小幅增長對(duì)其健康保險(xiǎn)的需求影響較小，所以A說法錯(cuò)誤。B、C、D說法更加合理。19、王先生目前25歲，剛剛參加工作，年工資收入為6萬元(年末取得)，計(jì)劃60歲退休。如果從王先生參加工作起算前五年的工資收入保持不變，此后勞動(dòng)收入年均增長率為5%。假設(shè)年貼現(xiàn)率5%，王先生25歲時(shí)的人力資本是()。(答案取最接近值)[單選題]*A．167萬元(正確答案)B．172萬元C．177萬元D．182萬元答案解析：人力資本是未來勞動(dòng)收入的現(xiàn)值。

根據(jù)現(xiàn)金流量圖可知，從第29歲初(“4”時(shí)點(diǎn))開始是首期收入為6萬元的期末增長型年金，可以求出該增長型年金在29歲初(“4”時(shí)點(diǎn))時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)值。

25歲初到29歲初是4年期的期末普通年金，把上一步求出來的現(xiàn)值考慮進(jìn)來可視為終值，可以求出來未來所有收入在當(dāng)前時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)值為：

所以25歲時(shí)的人力資本為167萬元，選項(xiàng)A正確。20、理財(cái)師小張為王先生做退休規(guī)劃，以下不能作為王先生養(yǎng)老金供給的項(xiàng)目是()。[單選題]*A．王先生基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額25萬元B．王先生參加公司的員工持股計(jì)劃，擁有本公司的股票10萬股，市值30萬元C．王先生住房公積金個(gè)人賬戶余額40萬元D．王先生失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)額共計(jì)6萬元(正確答案)答案解析：失業(yè)保險(xiǎn)沒有個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)屬于保障型保費(fèi)，不歸個(gè)人所有，不可攜帶和繼承，屬于理財(cái)支出，所以不能作為王先生養(yǎng)老金供給的項(xiàng)目，所以答案為選項(xiàng)D。21、在家庭退休規(guī)劃中，其他因素不變時(shí)，以下哪項(xiàng)因素變化最有可能導(dǎo)致養(yǎng)老金出現(xiàn)赤字()。[單選題]*A．通貨膨脹率降低B．投資報(bào)酬率提高C．預(yù)期余壽縮短D．消費(fèi)傾向變大(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A，通貨膨脹率降低，退休后生活費(fèi)支出減少，養(yǎng)老需求減少，在原來供需平衡的狀態(tài)下會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老金供給大于需求。選項(xiàng)B，投資報(bào)酬率提高，養(yǎng)