內(nèi)部管理制度系列房地產(chǎn)財務(wù)管理制度工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度（標準、完整、實用、可修改）內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015房地產(chǎn)財務(wù)管理制度工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度Realestatefinancialmanagementsystemmodeloffinancialsystemforindustrialenterprises作有章可循，提高工作效率和責任感、歸屬感，特此編寫。房地產(chǎn)財務(wù)管理制度工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度范本工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度范本第一章總則定本制度。第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。第2頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015第三條企業(yè)應(yīng)當在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主等文件的復(fù)制件。項，應(yīng)當在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督。集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、第3頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。第二章資金籌集金、個人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個人資本金為社會個人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。第八條企業(yè)應(yīng)當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3第一次投資者出資不得低于15%起3個月內(nèi)繳清。第4頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%;20%準，但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。資并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。利潤和分擔風險及虧損。出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入);接受捐贈的財產(chǎn);資產(chǎn)評估確認價值或者合同、第5頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。第十三條企業(yè)的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、費等，作為流動負債?？睢⑷谫Y租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。增加利息支出。特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項，計入營業(yè)外收入。;生;第6頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015的價值。第三章流動資產(chǎn)項、存貨等。第十七條企業(yè)應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度?？睢⑵渌麘?yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費用。面值的差額，計入財務(wù)費用。的3～5‰;計提壞帳準備金，計入管理費用。的壞帳，增加壞帳準備金。費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。第7頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。第二十一條存貨按照實際成本計價。計價。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。值計價。盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。;貨的市價計價。劃成本之間的差異，應(yīng)當單獨核算。第8頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015;采用計劃成本實際成本。和材料，一次或者分期攤銷。報廢的存貨，應(yīng)當及時查明原因，分別情況及時處理。料價值后，計入營業(yè)外支出。第四章固定資產(chǎn)第9頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第二十六條固定資產(chǎn)按照下列方式計價。安裝成本和繳納的稅金等計價。值計價。費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。同類設(shè)備市價計價。定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。第10頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值。施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價：以及所分攤的工程管理費等計價：管理費等計價。工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程管理費等計價。;在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。第11頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015入或者預(yù)計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。第二十九條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。;在;季節(jié)性停用資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。價單獨入帳的土地等，也不計提折舊。第三十一條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限產(chǎn)企業(yè)、船舶工業(yè)企業(yè)、生產(chǎn)“母機”的機械企業(yè)、飛機制造第12頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。定資產(chǎn)折舊年限換算確定。限，在開始實行年度前報主管財政機關(guān)備案。第三十二條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：1-預(yù)計凈殘值率年折舊率=---------折舊年限月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3～5%于3%或者高于5%的，第13頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015由企業(yè)自主確定，并報主管財政機關(guān)備案。工作量法的固定資產(chǎn)折舊額計算公式如下：(一)按照行駛里程計算折舊的公式：原值×(1-預(yù)計凈殘值率)單位里程折舊額=-------------總行駛里程(二)按照工作小時計算折舊的公式：原值×(1-預(yù)計凈殘值率)每工作小時折舊額=-------------總工作小時雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：2年折舊率=-----×100%折舊年限月折舊率=年折舊率÷12月折舊率=固定資產(chǎn)帳面凈值×月折舊率第14頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計凈殘值后的凈額平均攤銷。年數(shù)總和法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：折舊年限-已使用年數(shù)年折舊率=----------------×100%折舊年限×(折舊年限+1)÷2月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值)×月折舊率更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關(guān)批準。產(chǎn)，其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出，不得補提折舊。第15頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015企業(yè)按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用，不得沖減資本金。;小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用。第三十五條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取原值減累計折舊后的凈額。第三十六條企業(yè)應(yīng)當定期或者不定期對固定資產(chǎn)盤點清查。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、第16頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015程成本。損失，計入開辦費。第五章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。第三十八條無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價：或者合同、協(xié)議約定的金額計價。購入的，按照實際支付的價款計價。出計價。市價計價。除企業(yè)合并外，商譽不得作價入帳。非專利技術(shù)和商譽的計價應(yīng)當經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認。第17頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015原則確定：法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限定的受益年限孰短的原則確定。確定。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。第四十條企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他銷售收入。的固定資產(chǎn)改良支出等。第18頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015等支出。支出;為取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出;以及籌建期間應(yīng)當計入資產(chǎn)價值的匯兌、損益利息支出等。于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。期限內(nèi)分期攤?cè)胫圃熨M用或者管理費用。凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。的經(jīng)國家批準儲備的特種物資。第六章對外投資投資和短期投資。企業(yè)不得以國家專項儲備的物資以及國家規(guī)定不得用于對外投資的其他財產(chǎn)向其他單位投資。第19頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015第四十四條企業(yè)對外投資，按照下列原則確定：實際支付的金額計價。認或者合同、協(xié)議約定的價值計價?？铐椏鄢龖?yīng)收股利后的差額計價。款項中含有應(yīng)計利息的，按照扣除應(yīng)計利息后的差額計價。(扣除應(yīng)計利息)資收益。積金。第20頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015動;期投相應(yīng)減少企業(yè)的長期投資。第四十七條企業(yè)對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補交所得稅。企業(yè)收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。第七章成本和費用工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造成本。直接材料包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、及其他直接材料。第21頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015津貼和補貼。其他直接支出包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費等。制造費用包括企業(yè)各個生產(chǎn)單位(分廠、車間)為組織和用費，油田維護費，礦山維簡費，租賃費(不包括融資租賃費)，修理費，機物料消耗，低值易耗品，取暖費，水電費，費，造費用。的具體情況自行確定，并報主管財政機關(guān)備案。第四十九條管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和教育經(jīng)費，勞動保險費，待業(yè)保險費，董事會費，咨詢費，(海域第22頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015使用費)毀損和報廢(減盤盈)以及其他管理費用。銷以及其他公司經(jīng)費。工會經(jīng)費是指按照職工工資總額2%計提撥交給工會的經(jīng)費。職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為職工學習先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用，按照職工工資總額的1.5%計提。勞動保險費是指企業(yè)支付離退休職工的退休金(包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金)、價格補貼、醫(yī)藥費(包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險的費用)6個月定支付給離休人員的各項經(jīng)費。待業(yè)保險費是指企業(yè)按照國家規(guī)定交納的待業(yè)保險基金。第23頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015董事會費是指企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)(如董事會)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。咨詢費是指企業(yè)向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行科學技術(shù)經(jīng)營管支付的費用。審計費是指企業(yè)聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。訴訟費是指企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用。排污費是指企業(yè)按照規(guī)定交納的排污費用?；M用。地使用稅、印花稅等。()()而支付的費用。土地損失補償費是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中破壞的國家不征用的土地所支付的土地損失補償費。技術(shù)轉(zhuǎn)讓費是指企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費用。第24頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015研試制的費用以及試制失敗損失。權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷。業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用，在下列限額內(nèi)據(jù)實列入管理費用：全年銷售凈額在1500萬元(不含1500萬元)5‰;;超過1500萬元(含1500萬元)但不足5000該部分的3‰;;超過5000萬元(含5000萬元)但不足一億元的，不超過該部分的2‰;;超過一億元(含一億元)的，不超過該部分的1‰;。第五十條財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、第25頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015生的其他財務(wù)費用等。和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費，包括應(yīng)由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、(不含融資租賃費)攤銷以及其他經(jīng)費。第五十二條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取。職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費)，醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費，定開支的其他職工福利支出。第26頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-040151年。要保留余額的，在年度財務(wù)報告中予以說明。定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。;對外投資的支出;;種付費;國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。第八章銷售收入、利潤及其分配第五十六條銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入。包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。第27頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015性勞務(wù)等取得的收入。得的收入。第五十七條企業(yè)一般于產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，實現(xiàn)。發(fā)生的銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。第五十八條企業(yè)利潤總額按照下列公式計算：利潤總額=銷售利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入━營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤━管理費用━財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈收入━產(chǎn)品銷售成本━產(chǎn)品銷售費用━產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入━其他銷售成本━其他銷售稅金及附加第28頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015稅以及減免稅退回的稅金，作為減少產(chǎn)品銷售稅金處理。第五十九條投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。投資損失包括投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項低資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔的數(shù)額等。第六十條企業(yè)的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。返還款等。第29頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015違約金等。5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第六十二條企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。者外，按照下列順序分配：(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。(二)彌補企業(yè)以前年度虧損。(三)提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資金50%時可不再提取。(四)提取公益金。(五)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。第30頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015序分配：(一)支付優(yōu)先股股利。(二)提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。(三)支付普通股股利。虧損后，經(jīng)股東會特別決議，可以按照不超過股票面值6%余公積金不得低于注冊資金的25%。第六十五條盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉(zhuǎn)增低于注冊資金的25%。第六十六條公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。第九章外幣業(yè)務(wù)貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算和計價等業(yè)務(wù)。第31頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015以外幣為主的企業(yè)，也可以外幣作為記賬本位幣。記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，如果需要變更，應(yīng)當報主管財政機關(guān)批準，并在財務(wù)情況說明書中予以說明。家外匯牌價(原則為中間價，下同)，或者當月1日的國家外匯牌價。(不包括按照調(diào)劑價單獨記賬的外幣項目)賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。5年的期限平均攤銷;5年的期限平第32頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入資產(chǎn)的價值。月1中約定的國家外匯牌價折合;業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合。有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積金。理：法等方法確定。第33頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015值或者有關(guān)費用;的記賬作為匯兌損益處理;賣出其他外匯時，作為匯兌損益處理。第十章企業(yè)清算資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;處理企業(yè)債權(quán)、債務(wù);向投資者收取已認繳而未繳納的出資;清結(jié)納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產(chǎn)。第七十五條清算企業(yè)的財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。于清算財產(chǎn)。第34頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)的同意，不得處置企業(yè)財產(chǎn)?？梢灾毓纼r值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。收益或者清算損失。第七十八條企業(yè)在宣布終止前6個月至終止之日的期間產(chǎn)入賬：(一)隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);(二)非正常壓價處理財產(chǎn);(三)對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保;(四)對未到期的債務(wù)提前清償;(五)放棄自己的債權(quán)。支出。清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。第35頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015債務(wù)：(一)應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費等;(二)應(yīng)繳未繳國家的稅金;(三)尚未償付的債務(wù)。不足清償同一順序債務(wù)的，按照比例清償。算費用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規(guī)定者外，按照下列原則處理：方的出資比例分配。各優(yōu)先股股東所持比例分配。報送主管財政機關(guān)。第36頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015第十一章財務(wù)報告與財務(wù)評價第八十三條企業(yè)應(yīng)當定期向主管財政機關(guān)等政府部門以及其他與企業(yè)有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。公開發(fā)行股票的股份有限公司還應(yīng)當向證券交易機構(gòu)和證券監(jiān)管會等提供年度有關(guān)財務(wù)報表。第八十四條企業(yè)報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表和其他附表以及財務(wù)情況說明書。會計師的查賬報告一并報送主管財政機關(guān)。狀況變動表等財務(wù)報表。項。第八十六條企業(yè)總結(jié)和評價本企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成第37頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015費用利潤率等。指標評價及計算公式見附件二。進行分析。第十二章附則第八十七條本制度由財政部負責修訂和解釋。政機關(guān)備案。各地區(qū)、各部門不再另行制定企業(yè)財務(wù)制度。第八十九條本制度自1993年7月1日起施行。附件一工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表一、通用設(shè)備部分通用設(shè)備分類折舊年限1.機械設(shè)備10～14年2.動力設(shè)備11～18年3.傳導(dǎo)設(shè)備15～28年第38頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-040154.運輸設(shè)備6～12年5.自動化控制及儀器儀表自動化、半自動化控制設(shè)備8～12年電子計算機4～10年通用測試儀器設(shè)備7～12年6.工業(yè)爐窯7～13年7.工具及其他生產(chǎn)用具9～14年8.非生產(chǎn)用設(shè)備及器具設(shè)備工具18～22年電視機、復(fù)印機、文字處理機5～8年二、專用設(shè)備部分專用設(shè)備分類折舊年限9.冶金工業(yè)專用設(shè)備9～15年10.電力工業(yè)專用設(shè)備發(fā)電及供熱設(shè)備12～20年輸電線路30～35年第39頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015配電線路14～16年變電配電設(shè)備18～22年核能發(fā)電設(shè)備20～25年11.機械工業(yè)專用設(shè)備8～12年12.石油工業(yè)專用設(shè)備8～14年13.化工、醫(yī)藥工業(yè)專用設(shè)備7～14年14.電子儀表電訊工業(yè)專用設(shè)備5～10年15.建材工業(yè)專用設(shè)備6～12年16.紡織、輕工專用設(shè)備8～14年17.礦山、煤炭及森工專用設(shè)備7～15年18.造船工業(yè)專用設(shè)備15～22年19.核工業(yè)專用設(shè)備20～25年20.公用事業(yè)企業(yè)專用設(shè)備自來水15～25年燃氣16～25年三、房屋、建筑物部分房屋、建筑物分類折舊年限21.房屋第40頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015生產(chǎn)用房30～40年受腐蝕生產(chǎn)用房20～25年受強腐蝕生產(chǎn)用房10～15年非生產(chǎn)用房35～45年簡易房8～10年22.建筑物水電站大壩45～55年其他建筑物15～25年附件二工業(yè)企業(yè)財務(wù)評價指標1.資產(chǎn)負債率衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活為：負債總額資產(chǎn)負債率=------×100%全部資產(chǎn)總額2.流動比率衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力。計算公式為：流動資產(chǎn)第41頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015流動比率=----×100%流動負債3.速動比率衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債的能力。計算公式為：流動資產(chǎn)速動比率=----×100%流動負債速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的流動程度。計算公式為：賒銷收入凈額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=--------×100%平均應(yīng)收賬款余額賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-扣平均應(yīng)收賬款余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)÷25.存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過量。計算公式為：第42頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015銷貨成本存貨周轉(zhuǎn)率=----×100%平均存貨平均存貨=(期初存貨+期末存貨)÷26.資本金利潤率衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。計算公式為：利潤總額資本金利潤率=-----×100%資本金總額7.銷售利稅率衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。計算公式為：利稅總額銷售利稅率=----×100%銷售凈額8.成本費用利潤率反映企業(yè)成本費用與利潤的關(guān)系。計算公式為：利潤總額第43頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015成本費用利潤率=------×100%成本費用總額房地產(chǎn)財務(wù)管理制度必須遵守本規(guī)定。1.范圍本制度規(guī)定了公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。2.管理職責公司財務(wù)部門的職能是：2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機構(gòu)在章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。第44頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-040152.3建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，監(jiān)督財務(wù)紀律。2.4積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。2.6公司的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)總監(jiān)具體組織進行。2.7公司財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)財務(wù)管理部經(jīng)理(副經(jīng)理)的日常工作。2.8完成公司交給的其他工作。3.財務(wù)工作崗位及職責公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下：第45頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-040153.1財務(wù)經(jīng)理：3.1.1編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合3.1.2公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作，合理、有效的使用用資金。3.1.3編制企業(yè)成本、費用預(yù)算，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。3.1.4建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。3.1.6負責財務(wù)檔案的管理工作。3.1.7督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。3.1.8評估本部門人員的工作表現(xiàn)和績效，并建議總經(jīng)理給與獎懲。3.1.9及時、準確的向總經(jīng)理提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告。3.1.10決定部門內(nèi)的人員配置。3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。3.2成本會計第46頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-040153.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。3.2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制成本、費用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。3.2.4管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表3.2.6管理公司發(fā)票。3.2.7負責固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。3.2.9負責核對銀行未達帳項。3.2.10完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。第47頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-040153.3往來會計3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。3.3.2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、化建議。3.3.3做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。3.3.4嚴格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)劃，并考核資金使用效果。3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，努力降低材料成本，提高資金使用效率。3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。3.3.7完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。3.4出納3.4.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按第48頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。3.4.3認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行。3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。3.4.6負責日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。3.4.8配合會計做好各種帳務(wù)處理。3.4.9及時準確編制資金日報，周報，月報。3.4.10完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。3.5收款員3.5.1在售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。3.5.2根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬第49頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-040153.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜。3.5.4完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。4.財務(wù)工作管理要求4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。4.3財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑帳，都必須在記帳憑證上簽字。4.4財務(wù)工作人員應(yīng)當會同公司行政部門專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。4.5財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月編制并上報一次。4.6財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。4.7財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，第50頁/共56頁內(nèi)部管理制度系列編號：FS-ZD-04015出處理。4.8財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。和債務(wù)帳目的登記工作。4.9財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。5.支票管理5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時須有符合簽批手續(xù)字。5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、記銀行帳號，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上