-.z.**注會《審計》：舞弊的含義和種類考試題一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、審計委員會最有可能參與批準；A：員工晉升與調薪；B：內部審計報告與建議；C：審計工作日程表；D：內部審計主管任命。2、流程再造是通過對基本業(yè)務流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設計。預想的結果是在服務、質量、速度和成本方面的重大改進。內部審計師參與流程再造不應當包括以下哪項？A：為新系統(tǒng)制定審計計劃。B：推薦應予考慮的領域。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導重新設計的流程的實施。3、員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內部審計師得出A：僅僅按工作時間支付報酬給員工B：員工是真實的雇員C：按適當?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致4、內部審計主管被任命參加一評估外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請內部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。該內部審計主管應當A：接受，理由是他們雙方的有關條文允許；B：拒絕，鑒于雙方的利害關系；C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計長，這樣做就是違背公司道德守則。5、評價工作績效最無效的方法是A：特質導向法B：行為導向法C：結果導向法D：目標導向法6、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計*圍擴大？A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。7、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？A：窄帶B：音帶C：寬帶D：基帶8、內部審計活動的外部評估不可能去評價A：對內部審計活動的章程的遵守情況；B：對內部審計專業(yè)實務標準的遵守情況C：對內部審計活動的成本—收益進行分析D：內部審計活動所采用的工具和技術9、在內部審計結束不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責任，因為他沒有關注并報告A：抵風險領域中用于監(jiān)督并保護資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風險領域則廣泛。B：依賴職責分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。D：分部雇員沒有經(jīng)過適當?shù)呐嘤杹肀鎰e授權書上的真實簽名和假冒簽名。10、根據(jù)專業(yè)實務框架，內部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？A：人員配備和監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎C：人際關系和溝通D：機構狀況和客觀性

11、有人向內部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，則此人接下來很可能A：立即被內部審計準則委員會取消CIA資格B：沒有事，此行為超出正常工作*圍C：受到協(xié)會的職業(yè)實務董事長的譴責。D：由董事會審查并取消CIA資格12、內部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：應付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。13、內部審計小組制定了一個初步的調查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調查問卷的一個例子A：趨勢分析。B：比率分析。C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。14、審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為A：組件；B：審計專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。15、內部審計師的工作底稿的主要目標是A：為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；B：可以當作編制財務報表的一種方式；C：將內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；D：遵守《內部審計專業(yè)實務標準》。16、*公司生產(chǎn)和銷售100，000個單位變動成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應當至少增加A：＄20，400B：＄14．400C：＄21，600D：＄39，60017、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是:A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應商函證采購的數(shù)量、價格以及供應商的送貨日期；C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較；D：開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。18、在對破產(chǎn)公司的清算收入進行分配的過程中，以下哪一主*權利者具有最優(yōu)先權？A：優(yōu)先股。B：應繳稅金。C：應付債券。D：普通股。19、以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。20、在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點；B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再復核記錄并進行補充。21、在計劃*終端用戶計算應用且程序進行審查時，內部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查*圍之內，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環(huán)境的說法是正確的？A：總體控制的有效性受到應用程序控制的影響B(tài)：在審計師依賴應用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定D：在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些22、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。23、根據(jù)準則的規(guī)定，審計計劃應被文件化，而且計劃步驟應包括下列各項，除了A：確立審計目標和工作*圍。B：獲取有關被審計活動的背景信息。C：收集與審計目標相關的所有事件的審計證據(jù)。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結果。24、內部審計師想要確認四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-squaretest)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時檢測相關性與置信區(qū)間C：卡方檢驗可以對名義值實施D：是參數(shù)化的因此是較強的檢驗25、以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋A：程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作；B：目標是為每項業(yè)務特制的，程序的應用較為通用；C：目標界定了具體需要實現(xiàn)的內容，程序提供了取得目標的方式；D：程序和目標在本質上是相同的。26、*公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務技術是A：核查公司的收購清單；B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談；C：獲得外部銀行的確認函；D：通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。27、信息系統(tǒng)的應急計劃應該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴A："冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量；C："熱站”協(xié)議；D："冷站”協(xié)議。二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、不管評價什么，工作底稿應該包括確定的標準信息。每份工作底稿至少要包含標題和A：標有日期的工作單，內部審計師的簽名和索引號；B：記號標記、業(yè)務開始日和內部審計師的簽名；C：索引編號、全體內部審計師在所開展業(yè)務上的簽名；D：索引號編和交叉腳注。2、一家新近被收購公司的收購價取決于該子公司在未來一年的利潤水平。子公司原有的所有者將繼續(xù)經(jīng)營該公司。在對子公司進行審計的過程中，審計人員應特別關注A：固定資產(chǎn)資本化的過程；B：薪資支付程序；C：銀行存款對帳程序；D：賣方發(fā)票核準程序。3、公司如果有較高的固定資產(chǎn)周轉率，則財務分析師可以得出什么結論？A：公司可能是資本投資規(guī)模過大。B：公司員工不能很好地把存貨轉換成商品？C：公司可能是資本投資規(guī)模過小。D：公司有較好地盈利能力。4、在審查*公司對外出售已用過的微機的政策時，審計人員最關心的是以下哪項內容？A：電腦上的所有軟件是否獲得恰當許可。B：電腦上是否存在終端仿真軟件。C：硬盤驅動器上已經(jīng)刪除的文件是否徹底消除。D：電腦是否有病毒。5、由于以下哪種原因，應急計劃經(jīng)?？赡苓^時？A：缺乏備份場地安排；B：數(shù)據(jù)復雜性增加；C：設備、數(shù)據(jù)和軟件的變化；D：處理能力不夠充分。6、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信A：肯定的應收賬款回函B：否定的應收賬款回函C：應收賬款賬齡明細表D：運單7、以下哪項對于估計組織不可收回的應收賬款作用最小A：披露一般商業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物B：過去六個月組織注銷的月壞賬金額C：過去六個月組織的月銷售總額D：信用經(jīng)理就預期未來現(xiàn)金回收所作的書面預測8、*審計師正在進行分析性復核，將*分公司經(jīng)營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前年度的利潤進行比較，該審計師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤顯著增長。在經(jīng)過初步測試后，他發(fā)現(xiàn)本年度該分公司大產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動?；谏鲜鲂畔?，利潤增加的最可能原因是A：銷售同樣產(chǎn)品的競爭者數(shù)量增加。B：本分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應商數(shù)量減少。C：年末存貨高估。D：年末應收賬款低估。9、公司2007年運營情況的有關數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費用$1,080,000銷售費用$450,000固定成本制造費用$600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所得稅率40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司的產(chǎn)品單價是多少才能使2008年的邊際貢獻率與2007年的持平？A：$61.80B：$64.00C：$64.50D：$72.0010、下面哪一程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理？A：a．保險經(jīng)理接收保險項目的賬單并支付相關費用。B：b．保險項目每年基于合適的價格指數(shù)做出調整。C：c．在提出并提交保險索賠后再協(xié)商確定最后的清算。D：d．對特定水平的保險項目而言，政策總是圍繞提供最低保險費率的"承銷商”來制定的。

11、內部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管理和控制體系的改進來幫助組織。關于對風險管理流程充分性的評估，內部審計師應該最有可能A：認識到組織應該采用相似的技術來管理風險；B：對風險管理流程關鍵目標的實現(xiàn)滿意；C：確定組織可接受的風險水平；D：將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務時的風險分析。12、銀行專門建立并維持其合規(guī)部門的首要原因是A：為了更好地管理已經(jīng)意識到的高風險。B：強化對銀行投資的控制。C：確保一線管理人員和高層管理人員的獨立性。D：更好的應對股東期望。13、在平衡記分卡方法中，了解客戶看問題的角度的目標是A：評估企業(yè)如何為其股東創(chuàng)造價值，以及股東如何看待企業(yè)。B：評估企業(yè)業(yè)務過程運營的效率和效果。C：評估企業(yè)的產(chǎn)品或服務創(chuàng)造價值的方式。D：評估企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造未來價值的能力。14、以下哪項表述的不恰當政策與業(yè)務工作底稿的保管有關A：工作底稿在不作進一步使用時應予以披露；B：為舞弊調查編制的工作底稿應無限期地保管；C：工作底稿保管時間進度表應經(jīng)法律顧問的批準；D：工作底稿保管時間進度表應該考慮法律與合同上的需要。15、下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；C：不完全的備份、恢復和權變計劃；D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯事件。16、為了保持競爭力，銷售部門被批準降價并且簡化業(yè)務程序。由于允許個別銷售人員批準賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品，銷售額增加了，但是壞帳也增加了。則適當?shù)母袨槭茿：獨立審查和批準賒銷。B：獨立決定可供銷售的產(chǎn)品。C：管理控制集中化。D：提高邊際利潤。17、有一種系統(tǒng)開發(fā)方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統(tǒng)的互動和流程邏輯，這種系統(tǒng)開發(fā)方法是A：神經(jīng)網(wǎng)絡建設B：原型法C：瀑布模型D：重點群體18、*組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內部審計主管，新主管既不是CIA也不是IIA成員，內部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA成員，依據(jù)職業(yè)準則，內部審計人員應當如何行為A：由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則。B：審計人員應采取符合審計準則的行為。C：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。D：審計人員應當重新設計工作內容，以避免不適當活動。19、在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓記錄。20、投資于計算機集成制造（CIM）項目的一個主要原因是A：減少損壞、返工和報廢成本。B：降低工廠設備帳面價值和折舊費用C：增加營運資本D：市場份額的穩(wěn)定性21、內部審計部門可以連續(xù)參加系統(tǒng)開發(fā)，在各開發(fā)階段結束時參加系統(tǒng)，在系統(tǒng)實施時參加系統(tǒng)或根本不參加系統(tǒng)開發(fā)，相對于其他兩種參加方式，內審部門連續(xù)參加的好處是A：審計參與的成本可以降到最低程度B：存在可以發(fā)表審計意見的明確時間點C：重新設計成本可以降到最低程度D：缺乏審計獨立性的威脅可以降到最低程度22、在審計計劃階段，審計人員應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險