企業(yè)所得稅納稅申報表填報案例納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!查賬征收一主十一附報表的層次主表一級附表：3二級附表：7、8、9、10、11雙重附表：1、2、5、6與主表互填附表：4、5納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!填報順序先二級附表、雙重附表再一級附表后主表、4、5、再主表雙重附表雙重作用附表四需交叉填報、附表五與主表交叉等納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!附表一：收入明細表企業(yè)2009年銷售自產(chǎn)產(chǎn)品7675萬元銷售材料400萬元其他收入100萬元。1月份出售一項無形資產(chǎn)，處置收益10萬元權益法核算的長期股權投資初始投資收入40以自產(chǎn)產(chǎn)品向職工發(fā)放福利，同類產(chǎn)品市場銷售價80萬元，對應的成本50萬元（附二），會計未做銷售處理。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!附表十一：長期股權投資所得（損失）明細表企業(yè)持有一項直接對A企業(yè)的長期股權投資580萬元，占30%的股份，權益法核算，被投資單位本年實現(xiàn)凈利潤550萬元，本企業(yè)確認股權投資收益165萬元2009年企業(yè)以銀行存款160萬元直接對B企業(yè)投資，占對方25%的股份，權益法核算，被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價為800萬元借長期股權投資200貸銀行存款160

營業(yè)外收入40納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)均是從2006年開始計提折舊，固定資產(chǎn)的會計凈殘值預計為0。其中房產(chǎn)原始價值10000萬元，會計按20年直線法計提折舊；生產(chǎn)設備原始價值4000萬元，會計按5年提折舊。兩年前開發(fā)一項無形資產(chǎn)初始成本為300萬元，無法準確預測使用年限，也無合同和法律規(guī)定使用年限，2009會計未攤銷。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!附表七：以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表2008年支付出讓金500萬元取得土地的使用權，持有備增值，未作其他用。作為投資性房地產(chǎn)，按公允價計量2009年初賬面價值711萬元，年底土地已升值至1000萬元。公允價升值已計入損益。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!附表五：稅收優(yōu)惠明細表2009年購置一臺設備價值2000萬元，附合《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的要求，并辦妥了抵免所得稅手續(xù)。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!主表（1——23行）營業(yè)稅金及附加1359資產(chǎn)減值損失85公允價值變動收益289投資收益570本年已預繳所得稅（自動生成）納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!11不允許扣除的境外投資損失《企業(yè)所得稅法》第十七條企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。但是可用境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損（不利于節(jié)稅）納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!31境外所得應納稅額

32境外所得抵免稅額納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!13《企業(yè)財務通則》第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!具體順序注意：附表五和主表必須填寫。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!附表二：成本明細表產(chǎn)品銷售成本3800萬元其他業(yè)務支出（材料成本）200萬元銷售費用350萬元管理費用500萬元財務費用270萬元營業(yè)外支出1245萬元處置固定資產(chǎn)凈損失900萬元其他支出345萬元納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!附表十：資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表2009年底對未攤銷的無形資產(chǎn)進行減值測試，計提減值準備105萬元，無形資產(chǎn)減值準備的期初余額23。資產(chǎn)減值損失中，壞賬準備的期初余額80萬元，轉回壞賬準備20萬元。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!附表八：廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)查表銷售費用350中：廣告宣傳費210萬元，其中違規(guī)廣告20萬元，上年未扣除廣告費15萬，扣除比例15%。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!附表六：境外所得稅計算抵免明細表（略）企業(yè)在境外三國設有A、B、C三個分公司，2008年境外所得及已納稅情況如下：A實現(xiàn)利潤總額150萬美元，其中A當年利潤中有30萬美元屬于免稅所得，符合饒讓原則，在A繳納所得稅40萬美元、A在2005年虧損20萬美元，2006年結轉未扣除稅款為10萬美元B實現(xiàn)利潤總額200萬美元，B繳納所得稅30萬美元。B在2004年度結轉未扣除的稅款為5萬美元。C當年虧損50萬美元（以前年度累計盈利100萬美元）。假定匯率8：1，企業(yè)適用所得稅率為25%。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!附表三：納稅調(diào)整項目明細表管理費用500中：業(yè)務招待費80萬元財務費用

270中：有民間借款的利息30萬元（民間借款150萬元，利息率20%，金融機構利息率8%）。企業(yè)職工福利費20萬元計入當期費用，以前年度結余職工福利費50.15萬元納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!附表四：彌補虧損明細表以前年度的尚未彌補的虧損430。2004年至2009年間，企業(yè)所得稅納稅納稅申報的主表“納稅調(diào)整后所得”分別為2004年：-5002005年：-502006年：2002007年：-1802008年：100納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!第十條

企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。納稅申報表填報案例共24頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!2213三、利潤總額（10＋11－12）14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計收入19減、免稅項目所得20加計扣除21抵扣應納稅所得額22加：境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13＋14－15＋22）24減：彌補以前年度虧損（填附表四）25應納稅所得額（23－24）納