財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)習(xí)報(bào)告財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)習(xí)報(bào)告2012級(jí)注會(huì)六班10組學(xué)號(hào)：###姓名：###一．實(shí)驗(yàn)過程大三下學(xué)期的五月上旬，我們?cè)谥笇?dǎo)老師的帶領(lǐng)下扎實(shí)有序地開展了財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)習(xí)，通過指導(dǎo)老師在第一天的細(xì)致講解和對(duì)過去所學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，財(cái)務(wù)成本管理相關(guān)內(nèi)容的運(yùn)用，我們初步建立了知識(shí)框架。這次手工實(shí)習(xí)模擬制造業(yè)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，由總裁（###）、信息總監(jiān)（###）、財(cái)務(wù)總監(jiān)（##）、銷售總監(jiān)（###）、供應(yīng)總監(jiān)（##）、市場(chǎng)總監(jiān)（###）組成。在本組，總裁負(fù)責(zé)制定公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，并在關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)做出相應(yīng)決策，同時(shí)協(xié)調(diào)各部門的分工合作；信息總監(jiān)負(fù)責(zé)掌握現(xiàn)金收支，處理公司日常業(yè)務(wù)并錄入相關(guān)信息；財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)籌措資金，監(jiān)控各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)并調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估投資效益；銷售總監(jiān)主要負(fù)責(zé)向供銷中心交貨并編制產(chǎn)品投產(chǎn)以及材料需求計(jì)劃表；供應(yīng)總監(jiān)主要負(fù)責(zé)原材料的采購(gòu)，落實(shí)關(guān)于廠房及生產(chǎn)線的投資決策；市場(chǎng)總監(jiān)主要負(fù)責(zé)市場(chǎng)開發(fā)，新產(chǎn)品研發(fā)以及產(chǎn)品組合與市場(chǎng)定位決策。經(jīng)過小組內(nèi)部討論，組內(nèi)各成員被分配到適合自己的崗位，在參考了分發(fā)的指導(dǎo)資料和指導(dǎo)老師講解的市場(chǎng)規(guī)則之后，我們正式開始了公司運(yùn)營(yíng)。在初級(jí)階段，我們對(duì)未來六年的市場(chǎng)供求狀況進(jìn)行了預(yù)測(cè)和分析，在一兩年內(nèi)，甲產(chǎn)品有著較大的需求量，市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻相對(duì)低，也與公司目前產(chǎn)能相適應(yīng)，而在之后幾年中，乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品的需求量逐漸增加，總量將最終超過甲產(chǎn)品。而且相比之下甲產(chǎn)品的需求量在第三年之后即在各個(gè)市場(chǎng)表現(xiàn)出明顯的萎縮，同時(shí)利潤(rùn)率也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品。鑒于此，我們制定了戰(zhàn)略如下：在頭兩年主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，充實(shí)現(xiàn)銷收入的同時(shí)，積極研發(fā)新產(chǎn)品，開拓新市場(chǎng)，有計(jì)劃地進(jìn)行產(chǎn)能的擴(kuò)大和升級(jí)。在經(jīng)營(yíng)的前期，我們租下了Z廠房，并購(gòu)買了兩條生產(chǎn)線用于生產(chǎn)乙，一條全自動(dòng)生產(chǎn)線用于生產(chǎn)丙，為了解決資金緊張的問題，我們舉借了大量債務(wù)，這致使管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇攀升，前兩年年末凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，綜合排名靠后。為了解決當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)困境，完成第六年度的上市計(jì)劃，我們迫切需要通過提升現(xiàn)銷收入實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，由于上個(gè)年度有數(shù)筆賬期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款尚未到賬，在現(xiàn)金流捉襟見肘的情況下，必須深入研究訂單，充分利用有限的資金在競(jìng)標(biāo)博弈中盡可能多的投得賬期短，價(jià)格相對(duì)高的的訂單，所幸在經(jīng)營(yíng)的早期階段，由于大部分競(jìng)爭(zhēng)者現(xiàn)金流都并不充實(shí)，除放棄的幾個(gè)市場(chǎng)外，我們?cè)诒据喐?jìng)價(jià)中在各個(gè)市場(chǎng)都有所斬獲，同時(shí)，我們充分考慮了生產(chǎn)能力，安排了長(zhǎng)先短后的出貨順序，確保資金在當(dāng)年回流到賬，暫時(shí)緩解了經(jīng)營(yíng)困境，并且實(shí)現(xiàn)了扭虧為盈。第四年度中，我們繼續(xù)選擇擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，租下Y廠房，售后租回了自己原有的X廠房，擴(kuò)充了一條半自動(dòng)生產(chǎn)線、一條全自動(dòng)生產(chǎn)線，發(fā)行為期四年的債券，進(jìn)一步擴(kuò)大了公司規(guī)模。然而，在接下來的競(jìng)價(jià)中，由于我們并未意識(shí)到一些經(jīng)營(yíng)狀況較好的競(jìng)爭(zhēng)者前期賬期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款已陸續(xù)到賬且市場(chǎng)規(guī)模也已經(jīng)發(fā)生了根本性的變化，依舊沿襲了之前的分散性廣告費(fèi)投入，導(dǎo)致下輪訂單獲得狀況并不理想，部分產(chǎn)品發(fā)生了較嚴(yán)重的積壓，因此，在最后一年我們加大了對(duì)廣告費(fèi)的投入，采取以消化庫(kù)存為目的，重點(diǎn)狙擊，迅速變現(xiàn)的戰(zhàn)略，有計(jì)劃地爭(zhēng)取了數(shù)個(gè)加急訂單，從而保障資金周轉(zhuǎn)，用以支付年末的長(zhǎng)期借款，短期借款和債券，將第一季度賣出的廠房購(gòu)回。在最后一年，我公司終于成功上市，發(fā)行股票一億一千八百萬，公司資產(chǎn)達(dá)到四億七千四百萬。二．體會(huì)本次手工實(shí)習(xí)中，本人擔(dān)任公司的總裁，主要負(fù)責(zé)指定公司戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各部門運(yùn)轉(zhuǎn)，調(diào)度資金和物料，雖然并未體驗(yàn)到各項(xiàng)實(shí)務(wù)的具體實(shí)施，但深刻體會(huì)到了過去財(cái)務(wù)管理和公司管理中所介紹的分工合作、統(tǒng)籌全局、抓大放小等原理的的復(fù)雜和精妙。作為決策者，必須對(duì)現(xiàn)金流，負(fù)債情況，政策變更，市場(chǎng)供求狀況必須了如指掌，任何疏忽都可能就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的巨額虧損甚至破產(chǎn)。讓我受到深刻教育的有兩件事，第一件是在第四、第五年度之交的訂單競(jìng)價(jià)環(huán)節(jié)，由于并未意識(shí)到一些經(jīng)營(yíng)狀況較好的競(jìng)爭(zhēng)者前期賬期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款已陸續(xù)到賬且市場(chǎng)規(guī)模也已經(jīng)發(fā)生了根本性的變化，依舊沿襲了之前的分散性廣告費(fèi)投入，導(dǎo)致下輪訂單獲得狀況并不理想，部分產(chǎn)品發(fā)生了較嚴(yán)重的積壓，事實(shí)證明，市場(chǎng)瞬息萬變，任何決策考量的不僅是決策者的智慧和勇氣，也考驗(yàn)著其對(duì)調(diào)查市場(chǎng)研究市場(chǎng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)的功底，功底扎實(shí)才能立于不敗之地，因循守舊只能被淘汰。第二件也是在這一時(shí)期，有的公司堅(jiān)持盈利為王，上市第一的戰(zhàn)略，后發(fā)優(yōu)勢(shì)逐漸顯現(xiàn)，通過上市募集了巨額資金，開足馬力擴(kuò)大產(chǎn)能，放開手腳爭(zhēng)奪訂單，實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展；有的公司戰(zhàn)略上偏好風(fēng)險(xiǎn)（大規(guī)模舉債，大規(guī)模競(jìng)標(biāo)，大規(guī)模生產(chǎn)）的同時(shí)通過精打細(xì)算（堅(jiān)持債務(wù)不超載，存貨不積壓，現(xiàn)金不停滯）充分利用財(cái)務(wù)杠桿，也成功渡過瓶頸，產(chǎn)能龐大，現(xiàn)金充裕，經(jīng)營(yíng)十分紅火。反觀本組，卻正好相反，戰(zhàn)略上畏葸不前，在急需投資的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)卡住資金；戰(zhàn)術(shù)上粗枝大葉，沒有充分考慮產(chǎn)能和銷售情況，不僅沒有充分利用財(cái)務(wù)杠桿，還多次出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤和協(xié)調(diào)失當(dāng)導(dǎo)致的成本和費(fèi)用的增加，從這點(diǎn)看，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略部署和戰(zhàn)術(shù)指揮的總裁有失職之處。經(jīng)過這次手工實(shí)習(xí)，我們對(duì)于財(cái)務(wù)成本管理尤其是制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)，深刻體會(huì)到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)不景氣環(huán)境下中小制造業(yè)的經(jīng)營(yíng)困難，同時(shí)我們也領(lǐng)悟到，經(jīng)營(yíng)公司不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的指手畫腳或俯首帖耳，公司的經(jīng)營(yíng)，急需要扎實(shí)的理論功底（資產(chǎn)負(fù)債比例，稅收籌劃等）又需要實(shí)戰(zhàn)中的變通和溝通能力（企業(yè)間交易，內(nèi)部激勵(lì)等），這為我們以后的工作和學(xué)習(xí)提供了極具指導(dǎo)意義的寶貴經(jīng)驗(yàn)。三．建議本次手工實(shí)習(xí)增進(jìn)了我們對(duì)課程知識(shí)體系和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形式的興趣，