09會(huì)計(jì)(三)審計(jì)學(xué)期末考試ALtDPAGE第4頁（共5頁）姓名.班級(jí).學(xué)號(hào).遼寧對(duì)外經(jīng)貿(mào)學(xué)院2011~2012（一）期末考試《審計(jì)學(xué)》課程財(cái)經(jīng)系會(huì)計(jì)專業(yè)2009級(jí)（三年制）單選題（10*1′＝10′）1．下列關(guān)于各階段注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)和方法的說法中，正確的是（2）。A．16世紀(jì)的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)是查錯(cuò)防弊，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，審計(jì)方法是對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)B．1844年到20世紀(jì)初的英式審計(jì)審計(jì)目標(biāo)是查錯(cuò)防弊，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，審計(jì)方法是對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)C．1929～1933年的美式注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的重點(diǎn)是幫助債權(quán)人了解企業(yè)信用為目的的資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)D．二戰(zhàn)后到現(xiàn)在，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)開始采用抽樣方法2.對(duì)于上市公司，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的是收入的(1)認(rèn)定。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.截止3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義理解的說法中，正確的是(3)。A.控制風(fēng)險(xiǎn)是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性B.審計(jì)業(yè)務(wù)要求可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)足夠低，以合理保證所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不含有任何錯(cuò)報(bào)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的確定，需要考慮所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的用途、使用者的范圍等因素的影響4．下列審計(jì)證據(jù)中，最可靠的是（1）。A．銀行詢證函回函B．董事會(huì)會(huì)議記錄C．被審計(jì)單位開出的銷售發(fā)票D．管理層聲明書5.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2011年2月1日對(duì)甲上市公司開展審計(jì)工作，于2011年3月10日完成了審計(jì)工作并出具了審計(jì)報(bào)告。那么，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為（2）之前。A.2011年4月10日B.2011年5月10日C.2011年6月10日D.2011年4月25日6.以下不屬于內(nèi)部控制存在的固有局限性的說法是（4）。A.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B.可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C.行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響控制功能的正常發(fā)揮D.內(nèi)部控制一般是針對(duì)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，所以控制存在局限性7．以下關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)，說法錯(cuò)誤的是（4）。A．實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)，是指實(shí)質(zhì)性程序的類型及其組合，基本類型包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序B．實(shí)質(zhì)性分析程序通常適用于在一段時(shí)間內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易C．細(xì)節(jié)測試的目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)D．針對(duì)存在或發(fā)生認(rèn)定，在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測試時(shí)，應(yīng)從相關(guān)憑證入手8.如果被審計(jì)單位的客戶對(duì)其銷售的商品不滿意，一般被審計(jì)單位會(huì)同意接受退貨或給予一定的銷售折讓，此時(shí)必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并應(yīng)確保與辦理此事有關(guān)的部門和職員各司其職，分別控制實(shí)物流和會(huì)計(jì)處理。下列憑證中在這方面起到關(guān)鍵作用的是（

4）。A.銷售發(fā)票B.發(fā)運(yùn)憑證C.商品價(jià)目表D.貸項(xiàng)通知單9.在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，下列做法不正確的是（3）A.未將受托代管的存貨納入存貨的盤點(diǎn)范圍B.對(duì)于存在放在公共倉庫中的存貨注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)通過函證進(jìn)行查驗(yàn)C.對(duì)于在途存貨注冊會(huì)計(jì)師將其排除在盤點(diǎn)范圍之外D.對(duì)于由于性質(zhì)特殊而無法實(shí)施監(jiān)盤的存貨，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代的審計(jì)程序10.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)被審計(jì)單位應(yīng)付職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)了被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)將下列項(xiàng)目均計(jì)入了應(yīng)付職工薪酬，其中注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)認(rèn)可的是（4）。借：銀行存款 1053 貸：主營業(yè)務(wù)收入 900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 153借：主營業(yè)務(wù)成本 1000 貸：庫存商品 1000（2）ABC公司在銷售乙電子原件時(shí)，對(duì)于隨同產(chǎn)品出售而單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，收取了客戶2萬元費(fèi)用，并進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理，該包裝物賬面成本1.5萬元：借：銀行存款 2 貸：銷售費(fèi)用 2（3）ABC公司2010年5月購入面值為200萬元，年利率為4%的債券，取得時(shí)支付的價(jià)款200萬元（含已到付息期但尚未發(fā)放的利息8萬元），另支付交易費(fèi)用1萬元，ABC公司將該筆投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，并進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：交易性金融資產(chǎn) 193 應(yīng)收利息 8 貸：銀行存款 201（4）2010年12月31日ABC公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)某機(jī)器設(shè)備已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額460萬元，該資產(chǎn)賬面余額2000萬元，未曾計(jì)提減值，ABC公司沒有對(duì)此進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（5）2011年初ABC公司購入的某交易性金融資產(chǎn)市價(jià)發(fā)生大幅下跌，ABC公司在2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)其進(jìn)行了披露。要求：（1）如果不考慮審計(jì)重要性水平，針對(duì)資料二中事項(xiàng)(1)至事項(xiàng)(5)，分別回答A和B注冊會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)處理建議？若需提出審計(jì)調(diào)整建議，直接列示審計(jì)調(diào)整分錄(審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對(duì)甲公司2010年的稅費(fèi)、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響，下同)。（2）在資料一的基礎(chǔ)上，如果考慮審計(jì)重要性水平，假定甲公司分別只存在資料二的5個(gè)事項(xiàng)中的1個(gè)事項(xiàng)，并且拒絕接受A和B注冊會(huì)計(jì)師針對(duì)事項(xiàng)(1)至事項(xiàng)(5)提出的審計(jì)處理建議(如果有)，在不考慮其他條件的前提下，指出A和B注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)該5個(gè)獨(dú)立存在的事項(xiàng)分別出具何種意見類型的審計(jì)報(bào)告。2.甲注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)長江公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)底稿中記錄了所了解的長江公司的環(huán)境及相關(guān)情況，請逐項(xiàng)判斷長江公司以下資料所述事項(xiàng)是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果存在，請簡要說明理由，并判斷該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果屬于認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)，請指出所涉及的主要賬戶以及相關(guān)認(rèn)定。（假定每個(gè)事項(xiàng)獨(dú)立存在且不存在其他條件）資料一：長江公司主導(dǎo)產(chǎn)品A產(chǎn)品2010年和2009年的銷售明細(xì)賬如下，該產(chǎn)品銷售無明顯淡旺季之分，市場需求穩(wěn)定，原材料供應(yīng)充足。2010年（未審數(shù)）2009年（已審數(shù)）數(shù)量（件）營業(yè)收入（萬元）營業(yè)成本（萬元）數(shù)量（件）營業(yè)收入（萬元）營業(yè)成本（萬元）50009950007462504000796000676600資料二：2010年6月9日，長江公司購入某上市公司股票50萬股，每股19元，長江公司將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。12月31日，該股票市場收盤價(jià)格為11元。資料三：2008年動(dòng)工的一棟管理用辦公樓于2010年達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，因種種原因該辦公樓一直沒有交付使用。資料四：因競爭者新產(chǎn)品開發(fā)上市，導(dǎo)致長江公司生產(chǎn)的C產(chǎn)品市場價(jià)格大幅下跌，毛利率為-7%，經(jīng)了解該產(chǎn)品占公司庫存商品的1%，其銷售收入所占比例很小。長江公司的其他產(chǎn)品銷售毛利率在15%-25%之間。資料五：2010年末因東南亞地區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，長江公司在外的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)由原來的25天，延長至90天。資料六：因2011年起政府將實(shí)施新的環(huán)境法規(guī)，長江公司因此面臨更換原有設(shè)備。姓名.班級(jí).學(xué)號(hào).遼寧對(duì)外經(jīng)貿(mào)學(xué)院2011~2012（一）期末考試《審計(jì)學(xué)》課程財(cái)經(jīng)系會(huì)計(jì)專業(yè)2009級(jí)（三年制）題號(hào)一二三四總分得分閱卷教師一、單選題（10*1′＝10′）12345678910二、多選題（10*2′＝20′）123