個人素質(zhì)修養(yǎng)怎么做人與做事_圖文(精)第一頁，共53頁。第一節(jié)

家庭財務(wù)報表編制特點信息不必對外公開不受準(zhǔn)則、制度約束不要求計算提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不必計列折舊兩表不必嚴格對應(yīng)不進行收入、支出的資本化家庭財務(wù)報表編制基本參照已經(jīng)發(fā)展相當(dāng)完善的企業(yè)會計和財務(wù)報表但比企業(yè)簡單第二頁，共53頁。借貸相等原則李先生出售10萬元的股票，用來支付保障型保費3萬元，提前還清房屋貸款6萬元，還清本年度利息1萬元。李先生的以上經(jīng)濟活動記賬如下：會計科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負債減少增加凈值減少增加收入減少增加支出增加減少家庭財務(wù)報表編制的基本原則借方（左）貸方（右）股票10萬元現(xiàn)金10萬元保障型保費3萬元利息費用1萬元房屋貸款6萬元現(xiàn)金10萬元第三頁，共53頁。家庭財務(wù)報表編制的基本原則流量與存量相對應(yīng)原則期初存量＋本期流入－本期流出＝期末存量；期初凈資產(chǎn)+本期收入-本期支出+資產(chǎn)價值增減額=期末凈資產(chǎn)王先生2012年年初，有銀行存款3萬元，股票15萬元，價值50萬元的房屋一套。201年王先生獲得工作收入10萬元，利息及股息收入5000元，生活支出6萬元。2012年末股票價格跌至12萬元，房屋價格漲至60萬元。請問王先生2012年末有多少凈資產(chǎn)？第四頁，共53頁。案例分析期初凈資產(chǎn)有銀行存款3萬元，股票15萬元，房屋50萬元，共計68萬元。2012年收入為工作收入10萬元，利息及股息收入5000元，共10.5萬元；2012年支出6萬元；本期凈流入為4.5萬元。2012年股票減值3萬元，房屋升值10萬元，因此2012年資產(chǎn)價值增減額是7萬元。因此，李先生2012年期末凈資產(chǎn)為：68+4.5+7=79.5萬元。第五頁，共53頁。家庭財務(wù)報表編制的基本原則收付實現(xiàn)制原則權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)計制，即只要有經(jīng)濟流量發(fā)生，不論是否有現(xiàn)款收付，都要及時記賬，交付貨物或勞務(wù)時未收到現(xiàn)款就記“應(yīng)收款”，收到貨物或勞務(wù)時為支付現(xiàn)款就記“應(yīng)付款”。收付實現(xiàn)制又稱現(xiàn)金制，即有現(xiàn)金流入或流出時才記賬。家庭財務(wù)管理中一般使用收付實現(xiàn)制。比如刷卡消費時不記支出，繳付信用卡款時才記支出。第六頁，共53頁。家庭財務(wù)報表編制的基本原則市場價值度量原則市場價值去衡量，更能真實地反映家庭的財富水平案例:王小姐曾以每股20元的價格購入某股票2000股，價值4萬元，但該股票的市價現(xiàn)已跌為10元。另外，王小姐年初購買了住房，購買價100萬元，王小姐從房屋中介了解到，該區(qū)域同類型房屋近期漲價喜人，以達到130萬元。如果王小姐編制個人財務(wù)報表，按市場價值入賬，則股票應(yīng)記值為2萬元，房屋應(yīng)記值為130萬元。第七頁，共53頁。第二節(jié)

家庭資產(chǎn)負債表的編制家庭資產(chǎn)負債表的主要項目第八頁，共53頁。第九頁，共53頁。家庭資產(chǎn)負債的編制方法

生息類資產(chǎn)一般按市場價值計價自用資產(chǎn)一般也按市場價值計價，但對于難以找到同類資產(chǎn)報價的自用資產(chǎn)，例如位于鄉(xiāng)下偏僻的住房，則可以考慮采用成本價值計值。對于處于成熟、完善市場的奢侈資產(chǎn)，如別墅、珠寶首飾，很容易找到市場價值，則應(yīng)該按照市場報價計值。對于收藏品，如果有權(quán)威機構(gòu)的認定，則按權(quán)威機構(gòu)的評估價計值，但特殊且單一的收藏品，市場評估價格差距較大，則比較適合采用成本價保守計值。負債應(yīng)該按照所欠金額的“當(dāng)前價值”來計價。第十頁，共53頁。案例黃女士家庭2011年12月31日的資產(chǎn)負債表如下：第十一頁，共53頁。案例

2012年黃女士家庭發(fā)生了以下經(jīng)濟活動：（1）2012年家庭所有成員的工作收入為20萬元，生活支出10萬元；獲得的利息和股息、基金分紅共3萬元，全部以活期存款方式持有；（2）2012年11月賣掉所有股票，共25萬元，賣掉一半基金，共11萬元，并將所有買的現(xiàn)金作為首付款，購買了一套價值80萬元的房屋，向銀行申請貸款44萬元。該房屋擬出租，如果未來有較大幅度的升值，則考慮出售。黃女士從中介了解到，2012年底，該房屋價值已高達到90萬元。至2012年底，剩余基金總價值11萬元。（3）2012年用活期存款償還房屋貸款4萬元，償還汽車貸款2萬元，償還銀行貸款利息5萬元。（4）2012年12月底用活期存款購買了2萬元保險，其中純保費支出0.8萬元，儲蓄型保單現(xiàn)金價值1.2萬元。（5）黃女士從中介了解到，2012年底，自用住房在二手房市場價值已達到60萬元。從二手車行了解到，自用汽車當(dāng)前價值約12萬元。家電發(fā)生折舊約1萬元。根據(jù)以上經(jīng)濟活動，編制黃女士2012年12月31日的資產(chǎn)資產(chǎn)負債表。第十二頁，共53頁。案例分析第十三頁，共53頁。第三節(jié)

家庭收支表的編制家庭收支表的主要項目第十四頁，共53頁。第十五頁，共53頁。家庭收支表的編制依據(jù)工資收入及扣除額。工資轉(zhuǎn)賬憑單一般都明列工資收入及扣除的所得稅、社?；?、失業(yè)保險金、企業(yè)年金，可以據(jù)此算出撥入銀行工資賬戶的現(xiàn)金凈收入其他工作收入。個人經(jīng)營收入可根據(jù)公司或商號的盈余配發(fā)記錄記賬；勞務(wù)報酬、稿酬可根據(jù)領(lǐng)款收據(jù)記賬，若無憑據(jù)，可在領(lǐng)款當(dāng)日做一便條，注明收入來源及金額。理財收入。活期存款利息收入根據(jù)銀行結(jié)息單或刷卡查詢；定期存款及債券利息收入根據(jù)取息通知單或到期結(jié)息單記賬；股息、紅利及資本利得（或損失）通過查詢證券資金賬戶余額記賬。消費支出額。這需要平時注意保留消費支出憑證，到時分類加總發(fā)票、收據(jù)金額即可得到。債務(wù)償付支出。根據(jù)各種貸款繳款通知單金額分本金和利息分別記賬。保費支出。根據(jù)保費收據(jù)或發(fā)票記賬第十六頁，共53頁。第四節(jié)

家庭預(yù)算表的編制設(shè)定財務(wù)目標(biāo)長期理財目標(biāo)短期理財目標(biāo)收入、支出的初步測算收入穩(wěn)定的普通雇員，增長率不能設(shè)定大高，通常比通貨膨脹高3%就已經(jīng)不錯了；公司業(yè)務(wù)人員、個體經(jīng)營者、自由職業(yè)者、企業(yè)主的收入要根據(jù)歷史和當(dāng)年情況預(yù)測其增減變化。清楚支出的類型以及具體支出項目，可控支出和不可控支出根據(jù)初步測算結(jié)果與原定目標(biāo)的差異進行預(yù)算調(diào)整。第十七頁，共53頁。案例李先生是一家金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)人員，每月稅后可支配收入有5000元，年終獎金并不穩(wěn)定，如果當(dāng)年業(yè)務(wù)完成較好，則按業(yè)務(wù)可獲得較高的獎金。他業(yè)績最好的年份曾獲得年終獎金15萬元，但業(yè)績最差的時候僅2萬元。李太太則是某私人企業(yè)的出納，每月稅后可支配收入有3000元，年終獎金1萬元，收入比較穩(wěn)定。令外，李先生有金融資產(chǎn)10萬元，年回報率約6%。李先生夫婦育有一兒子，當(dāng)前最主要的理財目標(biāo)就是為其兒子準(zhǔn)備未來的教育費用，大約每年需投資2萬元。李先生家庭比較穩(wěn)定工作收入是月度收入8000元，年度獎金收入如果按最差業(yè)績估算是3萬元年總收入是12.6萬元，年度理財收入約0.6萬元。如果每年需要投資教育金2萬元，則年儲蓄至少為2萬元，年支出最多11.2萬元。根據(jù)上述情況，并結(jié)合李先生的支出習(xí)慣，可編制未來一年的家庭收支預(yù)算表第十八頁，共53頁。第十九頁，共53頁。第二十頁，共53頁。預(yù)算及執(zhí)行分析從李先生家庭預(yù)算執(zhí)行情況看，由于李先生家庭總收入比預(yù)算收入提高了22

%，支出也比預(yù)算提高了12%

，最終儲蓄比預(yù)算提高了60%

，有42540元儲蓄，每年能拿出2萬元進行教育金投資。假若獎金部分仍為預(yù)算金額3萬元，仍有22540元儲蓄，滿足教育金投資要求。因此實際支出超出預(yù)算支出是可以接受的。但如果李先生實際收入與預(yù)算收入相一致，為132000元，而實際支出為118460元，則僅能儲蓄13540

元，不能滿足教育金投資的要求，因此李先生必須嚴格按預(yù)算控制支出。

第二十一頁，共53頁。第五節(jié)

家庭財務(wù)分析財務(wù)報表結(jié)構(gòu)分析財務(wù)比率分析第二十二頁，共53頁。財務(wù)報表結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)項目分析負債項目分析凈資產(chǎn)分析收入支出結(jié)構(gòu)分析收入結(jié)構(gòu)分析支出結(jié)構(gòu)分析儲蓄結(jié)構(gòu)分析第二十三頁，共53頁。

資產(chǎn)項目分析

自用資產(chǎn)升值性資產(chǎn)：房地產(chǎn)和收藏品，折舊資產(chǎn)：汽車、家具等。生息資產(chǎn)：財務(wù)規(guī)劃的重點現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金：3~6個月的開支金融及實物投資資產(chǎn)：理財收入的重要來源。持有比例應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟情況合理調(diào)整。隨年齡的增加，比重逐漸增加。奢侈資產(chǎn)第二十四頁，共53頁。

負債項目分析

原則：家庭總負債〈總資產(chǎn)長期負債反映了對客戶的總體財富的要求，通常情況下。客戶的總資產(chǎn)要大于其總負債，如果小于，則財務(wù)狀況相當(dāng)糟糕，應(yīng)建議客戶立即采取措施(增加收入、減少開支)來改善狀況，否則面臨破產(chǎn)的威脅短期負債則反映對客戶流動性的要求，這些債務(wù)都需要客戶一個月償還，一旦客戶流動性不足，則可能引起暫時性財務(wù)危機。第二十五頁，共53頁。凈資產(chǎn)分析增加因素：收入增加，支出減少取得投資收益接受一筆禮物或遺產(chǎn)由于某種原因，過去債務(wù)無需再還。假定某客戶的收入處于該地區(qū)的中上水平，并已工作多年：凈資產(chǎn)為負，說明財務(wù)狀況糟糕，應(yīng)盡快償還近期債務(wù)，同時盡快增加收入。凈資產(chǎn)低于年收入的一半，說明有必要控制開支，更多地進行儲蓄和投資，并注意增加收入。凈資產(chǎn)相當(dāng)于半年到三年的收入，如果客戶年輕，則其財務(wù)狀況良好，如果客戶即將退休，則仍要采取措施增加凈資產(chǎn)。凈資產(chǎn)相當(dāng)于三年以上的收入，說明財務(wù)狀況良好，年輕家庭可以進行一些負債投資。第二十六頁，共53頁。資產(chǎn)負債總體結(jié)構(gòu)的動態(tài)分析（1）資產(chǎn)－負債＝凈資產(chǎn)（2）期初凈資產(chǎn)+本期收入-本期支出+資產(chǎn)價值增減額=期末凈資產(chǎn)增加資產(chǎn)和減少負債都會使凈資產(chǎn)增加，增加儲蓄、資產(chǎn)發(fā)生增值同樣可增加凈資產(chǎn)。值得注意的是，但儲蓄或凈資產(chǎn)不變的情況下，資產(chǎn)負債也會發(fā)生變化，如將到期存款償還債，使資產(chǎn)負債同時減少；借一筆錢來投資，資產(chǎn)負債同時增加；用現(xiàn)金購置資產(chǎn)等經(jīng)濟活動也只會改變資產(chǎn)負債內(nèi)部結(jié)構(gòu)，而不會改變凈資產(chǎn)數(shù)額。第二十七頁，共53頁。收入結(jié)構(gòu)分析工作收入工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等人力資本創(chuàng)造的收入較為穩(wěn)定，但有失業(yè)和喪失勞動那里的風(fēng)險理財收入利息、股利、資本利得、房租等以金錢或已有資產(chǎn)衍生出來的收入隨金融環(huán)境而變化，存在投資風(fēng)險資產(chǎn)負債調(diào)整的現(xiàn)金流入借入款、資產(chǎn)變現(xiàn)款及債權(quán)回收款等第二十八頁，共53頁。支出結(jié)構(gòu)分析生活支出衣食住行、文化娛樂、醫(yī)療健身等日常生活方面理財支出借款利息、投資手續(xù)費、保險費等資產(chǎn)負債調(diào)整支出償還債務(wù)和投資置產(chǎn)方面的現(xiàn)金流出固定支出和臨時支出可控支出和不可控支出第二十九頁，共53頁。儲蓄結(jié)構(gòu)分析收入-支出=儲蓄差額為盈余（或赤字），它反映當(dāng)期的儲蓄規(guī)模。在人的一生收支總是不平衡，但在大多數(shù)工作期間，收入應(yīng)是大于支出，才能形成一定的儲蓄結(jié)余，從而彌補漫長退休生涯養(yǎng)老支出的不足。第三十頁，共53頁。財務(wù)比率分析資產(chǎn)負債比率收入負債比率支出保障比率儲蓄比率投資與凈資產(chǎn)比率投資回報率第三十一頁，共53頁。資產(chǎn)負債比率總資產(chǎn)負債比率＝總負債/總資產(chǎn)反映家庭債務(wù)負擔(dān)狀況和還債能力。這一比率的數(shù)值范圍為0～1，如果大于1，理論上講，該家庭已經(jīng)破產(chǎn)。一般情況下應(yīng)將其控制在0.5以下，以減少由于資產(chǎn)流動性不足而出現(xiàn)財務(wù)危機的可能。凈資產(chǎn)比率＝凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)凈資產(chǎn)比率也稱自有權(quán)益比率或凈資產(chǎn)償付比率，用來反映家庭自有資產(chǎn)對總資產(chǎn)的支撐程度。這一比率的數(shù)值范圍也是0～1。接近0，意味著目前的生活主要是靠借債來維持的，一旦收入下降或利率提高，很可能陷入資不抵債的破產(chǎn)境地。接近1，則意味著財務(wù)比較安全。對于進入退休階段的家庭而言，一般不宜負債，凈資產(chǎn)比率越高越好。但是對于很多理財目標(biāo)尚未實現(xiàn)的年輕家庭而言，高凈資產(chǎn)比率則意味著沒有充分利用自己的信用額度，其財務(wù)結(jié)構(gòu)還有通過負債進一步優(yōu)化的空間。一般情況下，該比率應(yīng)高于0.5。第三十二頁，共53頁。收入負債比率收入負債比率＝當(dāng)期應(yīng)償債本息/當(dāng)期收入我國比較適合使用稅后收入這一比率反映家庭的償債能力，是衡量家庭財務(wù)狀況是否良好的重要指標(biāo)。對于收入和債務(wù)支出都相對穩(wěn)定的客戶，可以年度為計算周期，不穩(wěn)定的客戶，以月度為計算周期。一般收入負債比值在0.4以下時，財務(wù)狀況正常，也有學(xué)者認為，為保持財務(wù)的流動性，收入負債比值保持在0.36左右較為合適。第三十三頁，共53頁。支出保障比率流動資產(chǎn)保障率生息資產(chǎn)保障率凈資產(chǎn)保障率災(zāi)變保障率第三十四頁，共53頁。流動資產(chǎn)保障率流動資產(chǎn)保障率＝流動性資產(chǎn)/月均支出反映資產(chǎn)在不發(fā)生價值損失的條件下迅速變現(xiàn)，以應(yīng)付家庭支出需要的能力。流動性資產(chǎn)包括現(xiàn)金、活期存款及可以及時變現(xiàn)的短期債券等。經(jīng)驗值為3，即流動性資產(chǎn)可以滿足3個月家庭支出需要。第三十五頁，共53頁。生息資產(chǎn)保障率生息資產(chǎn)保障率＝生息資產(chǎn)/月均支出生息資產(chǎn)包括現(xiàn)金類資產(chǎn)、金融性投資資產(chǎn)和實物投資資產(chǎn)等。當(dāng)流動性較好的現(xiàn)金類資產(chǎn)不能滿足家庭支出需求時，就需要變現(xiàn)投資類資產(chǎn)比率的經(jīng)驗值為6，即生息資產(chǎn)至少能保障6個月的家庭支出需要。第三十六頁，共53頁。凈資產(chǎn)保障率凈資產(chǎn)保障率＝凈資產(chǎn)/月均支出凈資產(chǎn)是扣除負債后家庭自有資產(chǎn)，包括自用資產(chǎn)。當(dāng)可變現(xiàn)資產(chǎn)仍不能滿足家庭發(fā)生變故后的基本支出需要，有可能需要變賣部分自用資產(chǎn)，所以，這一保障月數(shù)應(yīng)更長比率的經(jīng)驗值為12，即所有資產(chǎn)變現(xiàn)并扣除家庭債務(wù)后的資金應(yīng)至少能保障1年的家庭支出需要。第三十七頁，共53頁。災(zāi)變保障率這一比率是考慮到已參加各類保險（比如失業(yè)保險、工傷保險、殘疾收入保險、醫(yī)療保險、人壽保險、財產(chǎn)保險）的情況下，一旦發(fā)生意外和災(zāi)變，利用現(xiàn)有資產(chǎn)可保險理賠可以維持一定時期家庭正常生活的程度，也可以用來檢驗現(xiàn)有保險是否充足。不管是親人突然亡故，還是因自然災(zāi)害導(dǎo)致房屋損毀，都會影響到家庭財務(wù)的順利運作，要準(zhǔn)備幾年的生活費，短則5年，長則10年，以實現(xiàn)家庭重建。如果這一比率大于1，表明該客戶的災(zāi)變承受能力較高，小于1，需要盡快提高災(zāi)變承受力，最快的改善方式增加保險。合理的保險保額應(yīng)等于5～10年生活費加現(xiàn)有負債減可變現(xiàn)資產(chǎn)。災(zāi)變保障率＝第三十八頁，共53頁。案例李先生家庭有生息資產(chǎn)20萬元；自用資產(chǎn)100元，其中自住房屋80萬元；負債50萬元。每年家庭生活支出大約需要4萬元。李先生購有一份定期壽險，保額10萬。李先生想知道，萬一他身故，此份壽險能否保障他家庭10年的基本生活？可見，李先生家庭災(zāi)變承受能力較低，要提高災(zāi)變保障率至1，保險理賠金額度應(yīng)達到70萬元，因此在現(xiàn)有保險基礎(chǔ)上，還應(yīng)增加60萬元保額的壽險。第三十九頁，共53頁。儲蓄比率儲蓄比率＝家庭儲蓄/家庭稅后收入儲蓄比率反映了家庭控制其開支和增加其凈資產(chǎn)的能力。儲蓄比率的高低和儲蓄觀念、社會福利水平以及收入及家庭所處階段等都有一定的關(guān)系。分析合理的儲蓄比率，應(yīng)該結(jié)合一個家庭的實際情況進行分析第四十頁，共53頁。凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資比率＝投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)該比率反映客戶通過投資增加財富以實現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)的能力。隨著家庭的成長，這一比率應(yīng)不斷提高，以保證凈資產(chǎn)有合理的增長率。一般認為凈資產(chǎn)投資比率應(yīng)保持在0.5以上，才能保證凈資產(chǎn)有較為合適的增長率。而對于較年輕的家庭來說，由于財富積累年限尚淺，一般在0.2以上較為合適。第四十一頁，共53頁。投資回報率投資回報率=理財收入/投資資產(chǎn)投資回報率的高低反映了一個家庭通過投資讓財富增值的能力對于一個風(fēng)險承受能力較高的家庭，例如一些年輕家庭，要讓財富更快速的增長，則可以投資一些風(fēng)險較高、回報較大的投資品種；但對于一個邁入退休階段的家庭，投資風(fēng)險承受能力較低，追求過高的投資回報率顯然不合適。第四十二頁，共53頁。案例分析晉升為新爸新媽以后，王先生夫婦喜悅之余也不免有些擔(dān)憂未來?！梆B(yǎng)個娃貴過一套房”的理念已經(jīng)在他們的周邊普遍被證明了，養(yǎng)育孩子的花費已經(jīng)不小，還要考慮孩子的不菲的教育費，另外，結(jié)婚時剛買的住房太?。ㄒ环恳粡d），隨著孩子的出生，當(dāng)前還要考慮換一個至少三居室的住房。未來充滿各種不確定性，如何才能把握得更好呢？王先生現(xiàn)年30歲，王太太31歲，小孩剛1歲，王太太的母親幫忙照看小孩。王先生夫婦都是某市同一家私營企業(yè)的員工。王先生從事網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)工作，月稅后收入約5000元，王太太是辦公室文秘，月稅后收入約3500元；王先生公積金賬戶每月收入1400元，王太太公積金賬戶每月收入900元。王先生年終獎金有2萬元，王太太有1萬元；去年獲得存款利息收入3000元。夫婦倆過著朝九晚五的普通白領(lǐng)生活，基本沒有時間從事其他兼職工作。在支出方面，夫婦倆平日不是緊巴巴過日子的人，王先生衣食住行方面的基本生活開銷約3000元/每月，休閑娛樂支出約3000元/月，孩子的奶粉尿布等支出約1500元/月，房屋貸款尚有20萬元分15年等額本息還清，貸款年利率5.5%,每月需償還貸款約1600元，其他支出約1000元/月。

第四十三頁，共53頁。家庭資產(chǎn)方面，王先生一家目前居住的住房是2年前結(jié)婚時花費35萬元購置的，總面積60平方米，現(xiàn)在總市值約45萬元。夫婦倆手里現(xiàn)金及活期存款約3萬元，定期存款8萬元。家具家電等價值大約8萬元。縱觀朋友和同事的情況，王先生估計女兒3歲后每年在學(xué)費、才藝等方面的支出需要20000元，直至大學(xué)畢業(yè)。另外，他希望近期內(nèi)能夠換一個面積90平方米，三房一廳的住房，新房大約8000元/平方米。針對上述案例，試診斷王先生的財務(wù)狀況，是否存在可以改進空間，理財目標(biāo)能否實現(xiàn)？第四十四頁，共53頁。編制王先生資產(chǎn)負債表及收支表第四十五頁，共53頁。第四十六頁，共53頁。財務(wù)結(jié)構(gòu)分析

資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)方面，王先生家庭持有現(xiàn)金及活期存款30000元，此類幾乎沒有任何回報，對于收入比較穩(wěn)定的家庭而言，一般保留三個月的現(xiàn)金類資產(chǎn)即可，王先生當(dāng)前家庭支出約12萬元，持有現(xiàn)金及活期存款3萬元是比較合理的。王先生生息資產(chǎn)中的定期存款可產(chǎn)生一定的回報，但一般定期存款的回報較低，不利于資產(chǎn)的快速積累，建議王先生可以根據(jù)長遠的理財目標(biāo)，重新配置這筆投資資金，適當(dāng)選擇穩(wěn)健型基金進行投資。另外，要實現(xiàn)未來理財目標(biāo)，必須重視投資資產(chǎn)的積累，當(dāng)前投資資產(chǎn)才8萬元，占總資產(chǎn)的12.5%，比重過低，未來應(yīng)加大儲蓄力度，并提高投資效率，從而加快投資資產(chǎn)積累的速度。王先生自用資產(chǎn)53萬元，其中保值性資產(chǎn)住房的占比為85%，說明王先生家庭的資產(chǎn)保值能力較強。負債方面，主要是房屋貸款20萬元未還，占總資產(chǎn)的31.25%，說明王先生的財務(wù)是比較安全的。第四十七頁，共53頁。財務(wù)結(jié)構(gòu)分析收支結(jié)構(gòu)分析從家庭的收入來源來看，如果收入來源較為多元化，那么家庭收入就具備了一定的穩(wěn)定性，不用擔(dān)心因為某一項收入的中斷而給家庭帶來的風(fēng)險。如果一個家庭收入來源過于單一化，這個家庭就面臨著一定的風(fēng)險。王先生家庭的大部分收入是從工作中獲得的，占總收入的98%以上。可見家庭收入來源過于單一化，王先生未來應(yīng)重視提高理財收入比重，分散自己的單一收入風(fēng)險。支出方面，王先生難以壓縮的支出包括基本生活支出、小孩養(yǎng)育支出及房屋貸款支出，三項合計7.32萬元，占總支出60%，可壓縮的支出包括休閑娛樂及其他支出，共計4.8萬元，占40%，可見王先生支出有一定壓縮空間，可根據(jù)實際理財目標(biāo)需要進一步壓縮支出。王先生凈儲蓄4.14萬元，占總收入的25.5%，對于王先生未來有不少理財目標(biāo)有待實現(xiàn)，建議王先生應(yīng)盡可能提高儲蓄率。第四十八頁，共53頁。財務(wù)比率分析（1）總資產(chǎn)負債比率=31.25%，凈資產(chǎn)比率=68.75%，說明王先生的負債率適中，財務(wù)比較安全。（2）收入負債比率=19200/162600=11.8%，一般收入負債比值在0.4以下時，財務(wù)狀況正常，王先生的收入負債比率為11.8%，說明王先生的償債壓力不大。第四十九頁，共53頁。（3）支出保障方面，流動資產(chǎn)保障率=30000/（121200÷12）=2.97，一般流動資產(chǎn)保障率保持3即可，即現(xiàn)金資產(chǎn)能滿足3個月開支，王先生流動資產(chǎn)保障率接近3，說明保留3萬元現(xiàn)金類資產(chǎn)是比較合適的。王先生生息資產(chǎn)保障率=110000/（121200÷12）=10.89，生息資產(chǎn)一般應(yīng)至少能保障6個月的家庭支出需要，因此生息資產(chǎn)額度不會太低。凈資產(chǎn)保障率=440000/（121200÷12）=43.56，一般凈資產(chǎn)應(yīng)至少能保障1年的家庭支出需要。王先生凈資產(chǎn)能保障3年以上的家庭支出需要，說明保障力度較高。對于王先生而言，王先生孩子尚幼，且王先生夫婦是家庭的主要勞力，因此王先生人生風(fēng)險對家庭財務(wù)的影響較大，如果人身風(fēng)險一旦發(fā)生，按保障5年家庭基本生活計算，王先生家庭災(zāi)變保障率=（110000-200000）/[5×（36000+18000）]=-0.33,說明王先生家庭災(zāi)變承受能力較低，要提高災(zāi)變保障率至1，一般是購買壽險，提高保險理賠金，因此王先生有必要購買保額達到36萬元以上的壽險，才能給以家庭5年的有效保障。第五十頁，共5