武鋼集團(tuán)

增值型內(nèi)部審計(jì)審計(jì)103班第二組主講人：鮑春斌成員：鮑春斌、李維娜、崔丹丹、丁肇華王義朋、汪彬彬、谷依蒙、鄭理文背景資料1增值型內(nèi)部審計(jì)2武鋼案例具體分析33/9/2023背景資料1公司簡(jiǎn)介三次創(chuàng)業(yè)武漢鋼鐵(集團(tuán))公司公司簡(jiǎn)介武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司簡(jiǎn)稱(chēng)武鋼、武鋼集團(tuán)，是國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)直接監(jiān)督管理的一家中央企業(yè)。武鋼是我國(guó)重要的優(yōu)質(zhì)板材生產(chǎn)基地，為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代化建設(shè)作出了重要貢獻(xiàn)。武鋼聯(lián)合重組鄂鋼、柳鋼、昆鋼后，已成為生產(chǎn)規(guī)模逾4000萬(wàn)噸的大型企業(yè)集團(tuán)，居世界鋼鐵行業(yè)第四位，2009年，武鋼躋身世界500強(qiáng)行列。武鋼先后獲得國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)、全國(guó)質(zhì)量管理獎(jiǎng)、全國(guó)質(zhì)量效益型先進(jìn)企業(yè)、全國(guó)用戶(hù)滿(mǎn)意先進(jìn)單位、全國(guó)企業(yè)管理杰出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、全國(guó)文明單位以及中央企業(yè)十大典型之一等榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。三次創(chuàng)業(yè)一、1955年10月武鋼青山廠區(qū)正式破土動(dòng)工，武鋼人開(kāi)始了第一次創(chuàng)業(yè)，迎來(lái)了新中國(guó)興建的第一個(gè)鋼都的誕生。二、1974年武鋼從原聯(lián)邦德國(guó)、日本引進(jìn)一米七軋機(jī)系統(tǒng)，開(kāi)創(chuàng)了我國(guó)系統(tǒng)引進(jìn)國(guó)外鋼鐵技術(shù)的先河，武鋼人開(kāi)始了第二次創(chuàng)業(yè)，走出了一條“質(zhì)量效益型”發(fā)展道路。三、2005年以來(lái)，武鋼以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，提出并實(shí)施中西南發(fā)展戰(zhàn)略，推進(jìn)鋼鐵工業(yè)由內(nèi)地向沿海實(shí)現(xiàn)更高水平的發(fā)展，武鋼人由此開(kāi)始了第三次創(chuàng)業(yè)。區(qū)別提出意義途徑概念保證增值型內(nèi)部審計(jì)2什么是增值型內(nèi)部審計(jì)？增值型內(nèi)部審計(jì)是以提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率和增加機(jī)構(gòu)的價(jià)值為目的，利用內(nèi)部審計(jì)特殊的地位、資源和方法，在提高自身效率的同時(shí)，向客戶(hù)提供在變化的新環(huán)境下不斷實(shí)現(xiàn)增值的新型內(nèi)部審計(jì)。

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)在1999年對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了最新定義，“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)，它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果?！痹鲋敌蛢?nèi)部審計(jì)的提出增值型內(nèi)部審計(jì)并非一種新的審計(jì)形式，而是一種新的內(nèi)部審計(jì)理念。與IIA1990年發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)師職責(zé)說(shuō)明書(shū)》相比，內(nèi)部審計(jì)的目的由“監(jiān)督和評(píng)價(jià)”改變?yōu)椤霸鲋岛透纳啤?，其中增值是核心。這標(biāo)明內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段，為組織“增加價(jià)值”成為引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的方向性旗幟。內(nèi)部審計(jì)雖然不參加生產(chǎn)和銷(xiāo)售，但它可以通過(guò)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、減少組織風(fēng)險(xiǎn)、降低自身審計(jì)成本、提出有價(jià)值的建議、增加組織獲利機(jī)會(huì)等來(lái)為企業(yè)增值。與傳統(tǒng)審計(jì)區(qū)別第一，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)不注重為組織增加價(jià)值，它開(kāi)展的許多活動(dòng)相對(duì)于增值型內(nèi)部審計(jì)來(lái)講是不增值，或者雖然增值，但由于所耗費(fèi)的資源和成本大于增值所帶來(lái)的價(jià)值，所以從整體上來(lái)說(shuō)是不增值的；而增值型內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，不增值的審計(jì)業(yè)務(wù)盡量少做，能增值的傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)盡量提高工作效率，減少資源耗費(fèi)和成本，重點(diǎn)在大力拓展高增值的審計(jì)業(yè)務(wù)。第二，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是一個(gè)資源消耗者，是一個(gè)費(fèi)用中心，它不直接給組織增加價(jià)值；而增值型內(nèi)部審計(jì)致力于價(jià)值增值，它在消耗資源的同時(shí)，通過(guò)給組織提供有意義的審計(jì)結(jié)果或有價(jià)值的建議，直接給組織增加價(jià)值.與傳統(tǒng)審計(jì)區(qū)別第三，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)為組織間接增加價(jià)值的事實(shí)往往受到忽視，由于它的定位只是一個(gè)費(fèi)用中心，不計(jì)量收入，人們的計(jì)量記錄只有內(nèi)部審計(jì)花出去的錢(qián)；而增值型內(nèi)部審計(jì)有所不同，它的定位是一個(gè)利潤(rùn)中心，成本的耗費(fèi)有記錄，為組織增加的價(jià)值也有衡量和記錄。與傳統(tǒng)審計(jì)區(qū)別實(shí)現(xiàn)途徑增值性?xún)?nèi)審將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理等先進(jìn)理論用于審計(jì)工作中，充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的增值作用。其實(shí)現(xiàn)途徑包括三方面：（一）幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，為企業(yè)增值對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理都是其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的核心內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理層及相關(guān)人員的一項(xiàng)主要職責(zé)。內(nèi)審具有獨(dú)立性、綜合性、經(jīng)常性和及時(shí)性等特點(diǎn)，通過(guò)對(duì)企業(yè)管理體系的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，指出其控制缺陷并提出改進(jìn)意見(jiàn)，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法和控制措施，幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，規(guī)避經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，從而為企業(yè)增值。內(nèi)部審計(jì)本身是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，同時(shí)它又是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)人員找出企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，報(bào)告給企業(yè)管理當(dāng)局，督促有關(guān)部門(mén)落實(shí)，促使企業(yè)健全內(nèi)部控制，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助企業(yè)預(yù)防和減少損失，為企業(yè)增加價(jià)值。(二)幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制，為企業(yè)增加價(jià)值。(三)幫助企業(yè)改善治理程序，為企業(yè)增加價(jià)值。

內(nèi)部審計(jì)參與公司治理，也就是內(nèi)部審計(jì)要站在出資者的角度，幫助出資者控制管理當(dāng)局。具體來(lái)說(shuō)，審計(jì)人員可以通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、決策程序、管理程序、投資過(guò)程和投資結(jié)果等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，檢查公司治理的過(guò)程是否科學(xué)、有效，結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，還存在哪些需要改進(jìn)的地方等等，以推進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理，幫助企業(yè)完成各項(xiàng)治理目標(biāo)開(kāi)展增值型內(nèi)審的意義1、有利于增加企業(yè)價(jià)值，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2、有利于提高內(nèi)壁審計(jì)的地位，也有利于內(nèi)部審計(jì)人員的個(gè)人發(fā)展。3、有利于提高審計(jì)工作的質(zhì)量、效率和效果。增值型內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是為組織增加價(jià)值，但這并不意味著內(nèi)部審計(jì)在今后只搞績(jī)效審計(jì)不搞財(cái)務(wù)審計(jì)，或者說(shuō)內(nèi)部審計(jì)只有評(píng)價(jià)和咨詢(xún)職能而不履行監(jiān)督職能了。增值型內(nèi)部審計(jì)的保證工作應(yīng)該包括兩層含義：首先是保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和合法性，其次，是保證實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)——增加價(jià)值?！氨ＷC工作”和“增加價(jià)值”的關(guān)系思考與啟示3增值型內(nèi)審在武鋼的具體應(yīng)用

“四個(gè)跨越”“兩個(gè)增值”“四個(gè)跨越”（一）審計(jì)觀念由傳統(tǒng)型向現(xiàn)代型的跨越（二）審計(jì)定位由單純事務(wù)性工作向突出其戰(zhàn)略地位的跨越（四）審計(jì)隊(duì)伍由單一專(zhuān)業(yè)型向具有不同技能的學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)的跨越（三）審計(jì)領(lǐng)域由單一的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向?qū)掝I(lǐng)域的企業(yè)要素審計(jì)的跨越

“兩個(gè)增值”

（一）企業(yè)增值。將審計(jì)成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，并帶動(dòng)其他管理同步發(fā)展，形成有效的國(guó)有企業(yè)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全面提升企業(yè)社會(huì)價(jià)值，信用價(jià)值、資產(chǎn)價(jià)值、人本價(jià)值，最終提升武鋼可持續(xù)發(fā)展及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力的審計(jì)目標(biāo)。（二）審計(jì)自身增值。在實(shí)現(xiàn)全面提升企業(yè)價(jià)值過(guò)程中，審計(jì)人員自身價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)成為一種創(chuàng)造價(jià)值的知識(shí)產(chǎn)業(yè)，其品牌影響力也得以提升。不斷吸引審計(jì)人員以更強(qiáng)的使命感投身內(nèi)部審計(jì)事業(yè)”一流的企業(yè)，需要一流的內(nèi)部審計(jì)“的發(fā)展觀武鋼內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)域從傳統(tǒng)的審交易，延伸到審控制、審風(fēng)險(xiǎn)、審績(jī)效、審動(dòng)機(jī)等一、轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，提升企業(yè)的社會(huì)價(jià)值組織制度組織體系保證工作體系保證制度體系保證二、成立和完善內(nèi)部審計(jì)組織制度，提升企業(yè)的信用價(jià)值

三、不斷豐富和完善審計(jì)內(nèi)容及方法，提升企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值

1．建立預(yù)警機(jī)制，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)2．關(guān)注系統(tǒng)接口部位，實(shí)施內(nèi)控審計(jì)3．稽查經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)施績(jī)效審計(jì)4．跟蹤投資全過(guò)程，實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)5．營(yíng)造“陽(yáng)光工程”，實(shí)施采購(gòu)審計(jì)6．完善激勵(lì)機(jī)制，實(shí)施行為審計(jì)7．加強(qiáng)輿論監(jiān)督，實(shí)施審計(jì)披露豐碩成果（一）武鋼內(nèi)審為公司增收節(jié)支和創(chuàng)造直接經(jīng)濟(jì)效益7500萬(wàn)元；（二）公司領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)率、監(jiān)事會(huì)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者現(xiàn)職評(píng)價(jià)率，每年都達(dá)到100%；（三）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)還滲透到利益分配的深層領(lǐng)域，維系了企業(yè)激勵(lì)政策的公平和效力。（四）截至2004年，內(nèi)部審計(jì)就為集團(tuán)公司累計(jì)降低成本費(fèi)用57億元，占同期利潤(rùn)總額的86.6%，真正驗(yàn)證了“一流企業(yè)需要一流的內(nèi)部審計(jì)做管理保障”。（五）2008年，武鋼集團(tuán)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額超76億元，這個(gè)國(guó)有特大型企業(yè)已經(jīng)連續(xù)7年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)以10億元的速率增長(zhǎng)。（六）國(guó)資委以第八號(hào)令的形式頒布了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，更是在參考和借鑒武鋼集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)做法的基礎(chǔ)上擬訂的。知識(shí)拓展現(xiàn)代內(nèi)審與外審、國(guó)家審計(jì)的區(qū)別？現(xiàn)代國(guó)家審計(jì)是民主政治制度的產(chǎn)物，其基本職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，工作重心是對(duì)政府部門(mén)、國(guó)有企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支實(shí)行不間斷地監(jiān)督檢查，保證國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)地貫徹執(zhí)行；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，基本職能是經(jīng)濟(jì)鑒證，工作重心是會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，以保證企業(yè)的所有者和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益不受侵害；內(nèi)部審計(jì)自建立起就成為企業(yè)管理者管理企業(yè)的助手，其目的是幫助企業(yè)管理者更加有效地履行企業(yè)所有者所賦予的受托責(zé)任。受托責(zé)任由財(cái)務(wù)責(zé)任向管理責(zé)任的發(fā)展，必然要求內(nèi)部審計(jì)更加關(guān)注企業(yè)的運(yùn)行效率和風(fēng)險(xiǎn)防范，保持企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力。為自己鼓掌為他人鼓掌守法、守德、守規(guī)人生有兩條路要走，一條是必須走的；一條是喜歡走的。只有把必須走的路走好，才能走喜歡走的路。感悟謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！內(nèi)容總結(jié)武鋼集團(tuán)

增值型內(nèi)部審計(jì)。武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司簡(jiǎn)稱(chēng)武鋼、武鋼集團(tuán)，是國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)直接監(jiān)督管理的一家中央企業(yè)。武鋼是我國(guó)重要的優(yōu)質(zhì)板材生產(chǎn)基地，為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代化建設(shè)作出了重要貢獻(xiàn)。不同技能的學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)的