房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

景德鎮(zhèn)融科智地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一部分:如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理第二部分:如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系第三部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)企業(yè)如何實(shí)施全面預(yù)算管理第四部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)目錄學(xué)習(xí)目的：建立系統(tǒng)完整的房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系掌握項(xiàng)目預(yù)算、計(jì)劃、成本、資金的精細(xì)化管細(xì)節(jié)和技巧1、預(yù)算的概念預(yù)算是企業(yè)未來一定時(shí)期經(jīng)營計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是“經(jīng)營管理計(jì)劃”正式的、量化的、貨幣化得表現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)指標(biāo)、行為計(jì)劃與相應(yīng)的措施。2、預(yù)算管理的原理借助預(yù)算制度的推行，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達(dá)到既定的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、厘清概念第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算成本預(yù)算工程預(yù)算針對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)部分計(jì)算和預(yù)測(cè)工程經(jīng)濟(jì)狹義：對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)成本進(jìn)行測(cè)算廣義：對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營成本測(cè)算財(cái)務(wù)核算針對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)全過程進(jìn)行計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)項(xiàng)目管理針對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營管理全面預(yù)算管理基本概念、特征1、基本概念全面預(yù)算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)（總利潤目標(biāo)）為導(dǎo)向，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)都納入預(yù)算管理，即對(duì)企業(yè)全體人員、全部業(yè)務(wù)、全部過程實(shí)施基于預(yù)算的控制和管理。2、特征全員全過程全方位第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的要求和作用第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀：全面性不夠：預(yù)算管理的覆蓋范圍與影響力不夠，大多局限于財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)性不夠：沒有作為一個(gè)管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)做法各異：各開發(fā)企業(yè)的方式方法迥然不同，沒有統(tǒng)一的模式、深度與標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到的管理效果也相去甚遠(yuǎn)第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理2、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品及經(jīng)營特征決定了管理特點(diǎn)開發(fā)周期長、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時(shí)間與地域變化、市場(chǎng)變化多端，預(yù)算難度大資金需求與資源整合量大：預(yù)算管理中強(qiáng)調(diào)對(duì)資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學(xué)科且無固定模式，業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是管理重點(diǎn)

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理就是要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把項(xiàng)目運(yùn)營和企業(yè)運(yùn)營充分結(jié)合起來，即在項(xiàng)目開發(fā)和銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)中、不論是計(jì)劃管理、盈利預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用控制、資金安排、績(jī)效考核等方面，均貫徹“從項(xiàng)目中來，到項(xiàng)目中去”的原則，把預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)中，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理4、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理的要要求強(qiáng)化的要求：目標(biāo)要求清晰：：項(xiàng)目目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)結(jié)合合企業(yè)總體經(jīng)營營目標(biāo)（互為基基礎(chǔ)與前提）計(jì)劃綜合協(xié)調(diào)：：從從各項(xiàng)目開發(fā)計(jì)計(jì)劃到企業(yè)經(jīng)營營計(jì)劃（生命周周期與經(jīng)營周期期）合理配置資源：：統(tǒng)統(tǒng)籌各項(xiàng)目資源源的占用與供給給（資金、人員員）團(tuán)隊(duì)責(zé)任落實(shí)：：項(xiàng)目于職能雙雙重組織于個(gè)人人的績(jī)效體現(xiàn)在在項(xiàng)目的開發(fā)與與管理中（過程程中的專業(yè)協(xié)作作要求）第一講結(jié)束第一講如何理理解房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系系的構(gòu)成房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理的核心內(nèi)容房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系系的目標(biāo)設(shè)置房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系系的組織方式第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系系的構(gòu)成核心內(nèi)容：業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算、資資本預(yù)算、資金金預(yù)算、財(cái)務(wù)（（報(bào)表）預(yù)算目標(biāo)設(shè)置：戰(zhàn)略略目標(biāo)、經(jīng)營目目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)標(biāo)組織機(jī)構(gòu)：決策策組織、管理組組織、執(zhí)行組織織實(shí)施機(jī)構(gòu)：PDCA（編制、執(zhí)行、、反饋、調(diào)整））業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)：：計(jì)劃管理、成成本費(fèi)用管理、、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)機(jī)制第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理的核心內(nèi)容四項(xiàng)核心內(nèi)容:業(yè)務(wù)預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)內(nèi)企業(yè)可能形成成先進(jìn)收付的生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的預(yù)算資金預(yù)算：是企業(yè)根據(jù)日日常經(jīng)營預(yù)算與與資本支出預(yù)算算所作的的現(xiàn)金流入、流流出的預(yù)算，進(jìn)進(jìn)而企業(yè)可作出出籌資方面的預(yù)預(yù)算資本預(yù)算：是企業(yè)對(duì)預(yù)算算期內(nèi)進(jìn)行資本本性投資活動(dòng)的的預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算：以財(cái)務(wù)報(bào)表形形式反映的預(yù)算算成果第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理的內(nèi)容組成銷售預(yù)算項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表生產(chǎn)預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)預(yù)算其他利潤預(yù)算全面預(yù)算內(nèi)容其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)前期費(fèi)用資金預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系系的目標(biāo)設(shè)置基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)目標(biāo)體系厘清企業(yè)的戰(zhàn)略略目標(biāo)明確公司的經(jīng)營營目標(biāo)設(shè)置全面預(yù)算管管理的預(yù)算目標(biāo)標(biāo)鎖定企業(yè)經(jīng)營的的核心財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系1、基于戰(zhàn)略的企企業(yè)目標(biāo)體系分四層次：企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，，企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)，年度預(yù)算目目標(biāo)，財(cái)務(wù)分析析指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃與全面面預(yù)算的聯(lián)系第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo)、計(jì)劃績(jī)效考核全面預(yù)算延伸和細(xì)化執(zhí)行和反饋第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系2、厘清房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)的戰(zhàn)略略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃的要點(diǎn)點(diǎn)：“金字塔””Vision希望未來成為什什么樣的企業(yè)Mission明確企業(yè)的客戶戶是誰？將為客客戶提供什么樣樣的服務(wù)Value公司在追求目標(biāo)標(biāo)是遵循的準(zhǔn)則則Strategy公司的發(fā)展規(guī)劃劃房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)品、品牌的發(fā)發(fā)展方向投資經(jīng)營的發(fā)展展規(guī)模技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)將將要達(dá)到的水平平組織、管理水平平的提高員工培訓(xùn)及文化化建設(shè)人才戰(zhàn)略及員工工薪酬水平的提提高第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系3、明確公司的經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)按戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為四四個(gè)維度的公司司目標(biāo)客戶滿意核心能力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)果企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)部部和外部目標(biāo)1、內(nèi)部目標(biāo)基于成本與費(fèi)用用：總成本費(fèi)用用、成本指標(biāo)、、費(fèi)率基于收入：總收收入、銷售價(jià)格格基于利潤：利潤潤、銷售利潤率率基于效率：開發(fā)發(fā)周期、銷售及及回款速度、資資金周轉(zhuǎn)率基于股東價(jià)值：：資本利潤率2、外部目標(biāo)基于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：：市場(chǎng)定位、市市場(chǎng)占有率基于客戶滿意：：客戶滿意度第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系4、設(shè)置全面預(yù)算管理理的預(yù)算目標(biāo)全面預(yù)算管理目標(biāo)標(biāo)的設(shè)置宗旨預(yù)算目標(biāo)的確定過過程預(yù)算目標(biāo)包含的要要素分析全面預(yù)算管理目標(biāo)標(biāo)的設(shè)置宗旨符合公司的發(fā)展階階段與經(jīng)營環(huán)境體現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)公司管管理的計(jì)劃性支持公司經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)管理為公司各級(jí)經(jīng)營管管理者提供財(cái)務(wù)管管理工具配合公司進(jìn)行考核核與薪酬支付第二講如何構(gòu)建建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系預(yù)算目標(biāo)的確定過過程戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目目標(biāo)（3—5年）第二講如何構(gòu)建建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營計(jì)劃考核指標(biāo)基于戰(zhàn)略的預(yù)算目目標(biāo)是年度預(yù)算的的起點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)非財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)包含的要要素分析體現(xiàn)核心預(yù)算內(nèi)容容管理經(jīng)營目標(biāo)中的內(nèi)部部指標(biāo)為主四類屬性的指標(biāo)結(jié)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)為主量化指標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指標(biāo)與靜態(tài)指指標(biāo)結(jié)合第二講如何構(gòu)建建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系預(yù)算目標(biāo)包含的要要素分析體現(xiàn)核心預(yù)算內(nèi)容容管理經(jīng)營目標(biāo)中的內(nèi)部部指標(biāo)為主四類屬性的指標(biāo)結(jié)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)為主量化指標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指標(biāo)與靜態(tài)指指標(biāo)結(jié)合第二講如何構(gòu)建建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系5、鎖定企業(yè)經(jīng)營的的核心財(cái)務(wù)指標(biāo)（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的的分類與計(jì)算（2）指標(biāo)數(shù)據(jù)的對(duì)比比分析（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的分分類與計(jì)算償債能力分析：短短期、長期營運(yùn)能力分析：人人力資源、生產(chǎn)資資料盈利能力分析：企企業(yè)盈利、社會(huì)貢貢獻(xiàn)發(fā)展能力分析：第二講如何構(gòu)建建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理的組織方方式（1）全面預(yù)算管理的的組織機(jī)構(gòu)（2）房地產(chǎn)企業(yè)的管管控模式全面預(yù)算管理的組組織機(jī)構(gòu)基本的層級(jí)（三級(jí)級(jí)）：領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、、統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)、實(shí)施施機(jī)構(gòu)全面預(yù)算的決策組織-----決策、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督督全面預(yù)算的管理組織-----計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)調(diào)全面預(yù)算的執(zhí)行組織-----編制、執(zhí)行、反饋饋第二講如何構(gòu)建建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)的職責(zé)---審議通過預(yù)算目標(biāo)標(biāo)、預(yù)算政策和程程序---審定、下達(dá)正式預(yù)預(yù)算---根據(jù)需要審批調(diào)整整或修改的預(yù)算---制定相應(yīng)的預(yù)算控控制措施和激勵(lì)制制度---仲裁有關(guān)預(yù)算沖突突第二講如何構(gòu)建建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理的統(tǒng)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)職責(zé)---起草、審議有關(guān)制制度與標(biāo)準(zhǔn)，下發(fā)發(fā)后培訓(xùn)---組織、協(xié)調(diào)各部門門完成相應(yīng)計(jì)劃于于目標(biāo)的編制，有有關(guān)輔導(dǎo)和預(yù)審---跟蹤預(yù)算執(zhí)行，負(fù)負(fù)責(zé)落實(shí)各業(yè)務(wù)信信息反饋與指標(biāo)的的統(tǒng)計(jì)---處理例外事件第二講如何構(gòu)建建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理的執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)職責(zé)---制度分管領(lǐng)域的經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)---學(xué)習(xí)掌握公司全面面預(yù)算管理制度和和應(yīng)用工具---安裝全面預(yù)算管理理編制計(jì)劃完成預(yù)預(yù)算表的編制并交交財(cái)務(wù)（統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)構(gòu)）審核---同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核確確認(rèn)有關(guān)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)---依據(jù)有關(guān)管理制度度在業(yè)務(wù)活動(dòng)之執(zhí)執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)---預(yù)算執(zhí)行中本業(yè)務(wù)務(wù)的臺(tái)帳建立、數(shù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與信息反反饋第二講如何構(gòu)建建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)企業(yè)的管控控模式幾種管控模式：非集團(tuán)企業(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)項(xiàng)目開發(fā)單地區(qū)多項(xiàng)目開發(fā)發(fā)集團(tuán)企業(yè)：多地域域集團(tuán)化公司管理理第二講如何構(gòu)建建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體系第三講房地產(chǎn)項(xiàng)目目開發(fā)企業(yè)如何實(shí)實(shí)施

全面預(yù)算管管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理的運(yùn)行方方式預(yù)算的編制與審定定預(yù)算的執(zhí)行與控制制預(yù)算的差異分析與與調(diào)整預(yù)算的考核與評(píng)估估全面預(yù)算管理體系系建立中經(jīng)常存在在的阻礙與克服房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理的運(yùn)行方方式PDCA過程：編制、執(zhí)行行、偏差分析、調(diào)調(diào)整---考核評(píng)估與管理完完善預(yù)算的編制與審定定1.編制的原則2.預(yù)算的編制過程3.預(yù)算編制的模版與與分工4.編制的時(shí)間和計(jì)劃劃5.預(yù)算成果評(píng)審與審審批1.預(yù)算編制的六項(xiàng)原原則原則一：目標(biāo)一致致性原則原則二：全面性原原則原則三：適度性原原則原則四：分級(jí)預(yù)算算原則原則五：上下結(jié)合合原則原則六：不調(diào)整原原則2.預(yù)算的編制過程公司預(yù)算的編制實(shí)實(shí)行全員參與、上上下結(jié)合、分別編編制、分類匯總、、綜合平衡的方式式編制。四個(gè)主要工作步驟驟及預(yù)算報(bào)表編制制流程步驟一:下達(dá)目標(biāo)步驟二:編制上報(bào)步驟三:審查平衡、審議批批準(zhǔn)步驟四:下達(dá)執(zhí)行3.預(yù)算編制的模版與與分工?集團(tuán)/公司制定各分公司司/項(xiàng)目統(tǒng)一的預(yù)算編編制模版（財(cái)務(wù)及及相關(guān)部門共同））?各公司/業(yè)務(wù)部門/項(xiàng)目分工：分別編編制各部門業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資金及資本本預(yù)算，由財(cái)務(wù)匯匯總?集團(tuán)與分公司分工工：集團(tuán)分解目標(biāo)標(biāo)、合并各分公司司報(bào)表，形成集團(tuán)團(tuán)及各分公司預(yù)算算成果集團(tuán)公司的全面預(yù)預(yù)算的合并層級(jí)一級(jí)合并二級(jí)合并三級(jí)合并四級(jí)合并全集團(tuán)集團(tuán)職能部門分公司各職能部門項(xiàng)目公司項(xiàng)目1項(xiàng)目24.預(yù)算編制的時(shí)間和和計(jì)劃?年度預(yù)算：上年年年底?定期修訂：季度、、半年度?臨時(shí)調(diào)整：環(huán)境變變化，突發(fā)事件年度預(yù)算編制計(jì)劃劃示例任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注1預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算模板、指南修訂與發(fā)布預(yù)算編制培訓(xùn)2目標(biāo)下達(dá)公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解至部門和下屬公司3預(yù)算編制各種計(jì)劃的確定各種預(yù)算的編制任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注4匯報(bào)審批部門、下屬公司預(yù)算報(bào)批公司預(yù)算匯總合并、報(bào)批預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)年度預(yù)算編制計(jì)劃劃示例5.預(yù)算的評(píng)審與審批批過程?部門自審、相互討討論簽署?財(cái)務(wù)審核(統(tǒng)籌部門)?修改、上會(huì)（必要要時(shí)）?決策層審批通過?正式下達(dá)執(zhí)行自我審核按級(jí)層上報(bào)審核對(duì)比修改再上報(bào)批準(zhǔn)發(fā)布全面預(yù)算的執(zhí)行與與控制1.預(yù)算執(zhí)行與控制的的要點(diǎn)2.預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任任分解3.預(yù)算指標(biāo)對(duì)業(yè)務(wù)的的控制4.實(shí)施動(dòng)態(tài)管理1.全面預(yù)算執(zhí)行與控控制要點(diǎn)強(qiáng)調(diào)日常責(zé)任控制制業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算控控制的密切關(guān)聯(lián)堅(jiān)持動(dòng)態(tài)管理，建建立報(bào)告體系2.預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任任分解業(yè)務(wù)部門的責(zé)任財(cái)務(wù)部門管理部門/機(jī)構(gòu)3.預(yù)算指標(biāo)對(duì)業(yè)務(wù)的的控制業(yè)務(wù)發(fā)生的控制：從項(xiàng)目開發(fā)到具體體日常工作，避免免對(duì)工期、成本、、費(fèi)用、收入與開開支的不利影響；；按預(yù)算控制費(fèi)用審審批，權(quán)限的管理理，超支預(yù)警按資金計(jì)劃調(diào)配及及款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)操作層：各業(yè)業(yè)務(wù)部門生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃考核指標(biāo)貨幣化表現(xiàn)決策層、管理層財(cái)務(wù)行政人力部門門業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算控控制4.實(shí)施動(dòng)態(tài)管理?日常動(dòng)態(tài)檢查?月度分析析考核?中期檢查查預(yù)測(cè)?適時(shí)合理理調(diào)整?分階段考考核?年度考評(píng)評(píng)總結(jié)全面預(yù)算算的差異異分析與與調(diào)整1.預(yù)算分析析的內(nèi)容容2.預(yù)算調(diào)整整的原則則3.預(yù)算調(diào)整整的條件件4.預(yù)算調(diào)整整的過程程1.預(yù)算分析析的內(nèi)容容?上期改進(jìn)進(jìn)建議執(zhí)執(zhí)行情況況跟蹤?關(guān)鍵指標(biāo)標(biāo)的完成成情況?影響指標(biāo)標(biāo)完成情情況的內(nèi)內(nèi)外部因因素分析析?分析差異異的改進(jìn)進(jìn)建議及及相應(yīng)對(duì)對(duì)策?根據(jù)變動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)其其趨勢(shì)及及規(guī)律?與標(biāo)竿企企業(yè)的對(duì)對(duì)比分析析2.預(yù)算調(diào)整整的原則則?不隨意調(diào)調(diào)整原則則?內(nèi)部挖潛潛原則?積極調(diào)整整原則?綜合調(diào)整整原則（（如：銷銷售收入入與營銷銷費(fèi)）3.預(yù)算調(diào)整整的條件件?企業(yè)改制制、重組組、合并并、購并并等情況況發(fā)生。。?公司調(diào)整整發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，重重新制定定經(jīng)營計(jì)計(jì)劃。?客觀環(huán)境境發(fā)生重重大變化化，需調(diào)調(diào)整有關(guān)關(guān)預(yù)算指指標(biāo)。?公司內(nèi)部部條件發(fā)發(fā)生重大大變化。。?發(fā)生不可可抗力的的事件。。?預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)認(rèn)為必必須調(diào)整整的其他他事項(xiàng)。。例：項(xiàng)目目開發(fā)中中常遇預(yù)預(yù)算外重重大調(diào)整整工程支出出類預(yù)算算外調(diào)整整費(fèi)用類支支出預(yù)算算外調(diào)整整4.預(yù)算調(diào)調(diào)整的的過程程?領(lǐng)導(dǎo)層層提出出：按按照預(yù)預(yù)算編編制的的過程程，即即提出出目標(biāo)標(biāo)－－－編制制報(bào)表表－－－統(tǒng)籌籌平衡衡－－－審批批下達(dá)達(dá)?執(zhí)行層層提出出：編編制報(bào)報(bào)表－－－統(tǒng)統(tǒng)籌平平衡－－－審審批下下達(dá)企業(yè)預(yù)預(yù)算目目標(biāo)的的調(diào)整整－PDCA戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃經(jīng)營計(jì)計(jì)劃預(yù)算目目標(biāo)實(shí)際完完成情況況預(yù)算編編制PLAN做出調(diào)調(diào)整ADJUST跟蹤對(duì)對(duì)比CHECK預(yù)算執(zhí)執(zhí)行DO全面預(yù)預(yù)算的的考核核與評(píng)評(píng)估1、全面面預(yù)算算工作作評(píng)估估2、全面面預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)考評(píng)評(píng)3、全面面預(yù)算算與績(jī)績(jī)效考考核1、全面面預(yù)算算工作作評(píng)估估預(yù)算工工作評(píng)評(píng)估表表評(píng)估內(nèi)容權(quán)重（％）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性40預(yù)算編制的及時(shí)性和規(guī)范性20預(yù)算工作的組織周密性10預(yù)算執(zhí)行流程的規(guī)范性10預(yù)算調(diào)整流程的遵循性4預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預(yù)算考核的嚴(yán)肅性42、全面面預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)考評(píng)評(píng)全面預(yù)預(yù)算的的考核核指標(biāo)標(biāo)?不同的的部門門和下下屬公公司確確定不不同的的考核核指標(biāo)標(biāo)預(yù)算及及考核核責(zé)任任的界界定----按不同同考核核責(zé)任任將各各級(jí)組組織劃劃分為為責(zé)任任中心心利潤中中心收入中中心費(fèi)用中中心成本中中心各責(zé)任任中心心的預(yù)預(yù)算及及考核核指標(biāo)標(biāo)（按責(zé)責(zé)任預(yù)預(yù)算體體系的的分類類）單位重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)利潤中心ROE（凈資產(chǎn)利潤率）；EBIT（息稅前總利潤）；凈資產(chǎn)增長率資產(chǎn)現(xiàn)金回