財政與金融課件2011B第一頁，共353頁。4stEdition主講伍士林

浙江農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院財政與金融第二頁，共353頁。教材與教學(xué)參考書1、教材：朱青莊毓敏主編，財政金融學(xué)教程，中國人民大學(xué)出版社，20072．參考書目:陳共，財政學(xué)（第五版），中國人民大學(xué)出版社，朱明熙，西方財政研究，西南財金大學(xué)出版社，哈維·S·羅森[美]，財政學(xué)（第六版），中國人民大學(xué)出版社，弗雷德里克·S·米什金[美]，貨幣金融學(xué)，中國人民大學(xué)出版社黃達，金融學(xué)（精編版），中國人民大學(xué)出版社，

[美]茲維·博迪、羅伯特·C·莫頓，金融學(xué)，首都經(jīng)濟出版社，2005第三頁，共353頁。課程簡介《財政與金融》是一門經(jīng)濟學(xué)方面的基礎(chǔ)理論課程。包括財政學(xué)和金融學(xué)兩個組成部分，都是研究社會經(jīng)濟運行中資金運動的。區(qū)別：

財政

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研究以政府為中心的資金收支。金融

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研究社會貨幣資金的相互融通。第四頁，共353頁?！敦斦c金融》目錄第一章財政與財政學(xué)第二章財政收入第三章稅收與稅制

第四章國債及國債管理第五章財政支出概述第六章財政支出分析第七章國家預(yù)算與預(yù)算管理體制第八章財政平衡與財政政策第九章金融概論

第十章貨幣第十一章信用第十二章利息與利息率第十三章金融體系第十四章金融業(yè)務(wù)第十五章金融市場第十六章貨幣供求與貨幣政策第五頁，共353頁。第一章財政概述本章主要講授內(nèi)容

財政學(xué)

財政

為什么需要財政

財政職能第六頁，共353頁。第一節(jié) 財政學(xué)一、什么是財政學(xué)研究國家（政府）參與一部分社會總產(chǎn)品或國民收入分配所進行的一系列分配活動及其發(fā)展規(guī)律的學(xué)科。

第七頁，共353頁。第一節(jié) 財政學(xué)二、財政學(xué)的研究范圍與對象財政現(xiàn)象、財政活動、財政政策等其他：財政制度、財政史等從屬性領(lǐng)域。第八頁，共353頁。第二節(jié)財政財政：國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力及財產(chǎn)權(quán)力，參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入的分配所進行的分配活動。市場經(jīng)濟體制下，財政是政府為了滿足社會公共需要而從事的以政府為主體的分配活動，它是政府實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。一、財政概念：第九頁，共353頁。(國民生產(chǎn)總值)社會總產(chǎn)品補償消耗國民收入生產(chǎn)過程中消耗的原材料、燃料等（流動資金形態(tài)）生產(chǎn)過程中消耗的廠房、機器設(shè)備等（固定資金形態(tài)）補償基金勞動者報酬工資、獎金津貼、福利：：個人消費社會純收入留歸企業(yè)上繳國家公積金公益金國家預(yù)算稅收利潤行政管理基金事業(yè)費撫恤救濟社會消費消費基金生產(chǎn)性基本建設(shè)流動資金非生產(chǎn)性基本建設(shè)國家物資儲備擴大再生產(chǎn)非生產(chǎn)基本建設(shè)社會后備積累基金第十頁，共353頁。第二節(jié)財政二、財政的基本要素：（1）財政的分配主體：國家（政府）（2）財政分配的客體：一部分社會產(chǎn)品或國民收入（其中主要是剩余產(chǎn)品）。（3）財政分配的形式：包括實物、力役形式和價值形式（4）財政分配的目的：滿足國家實現(xiàn)其職能的公共需要。第十一頁，共353頁。第二節(jié)財政三、財政的本質(zhì)：財政是一種國家（政府）的經(jīng)濟行為或經(jīng)濟現(xiàn)象，是以國家（政府）為主體的分配活動。第十二頁，共353頁。第二節(jié)財政四、財政的基本特征：1、國家主體性：2、階級性與公共性：（財政是階級社會的產(chǎn)物；財政與國家互為基礎(chǔ)和前提）3、強制性與無直接償還性：4、收入與支出的平衡性：（一般要求）第十三頁，共353頁。第二節(jié) 財政1、財政產(chǎn)生的條件：經(jīng)濟條件→剩余產(chǎn)品→首要條件政治條件→國家→必要條件

五、財政產(chǎn)生：（財政是一個古老的歷史范疇，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物）2、財政的產(chǎn)生：社會生產(chǎn)力發(fā)展---剩余產(chǎn)品---私有制---階級---國家---財政分配關(guān)系第十四頁，共353頁。第二節(jié) 財政1、奴隸制國家財政：2、封建制國家財政：3、資本主義國家財政：4、社會主義國家財政：六、不同社會形態(tài)下的國家財政：

第十五頁，共353頁。第二節(jié) 財政奴隸制國家：

國王私人收支和國家公共收支不能完全分清，甚或合為一體。封建制國家：國家財政收支和國王私人收支不可分割→形式上分別管理→完全分開資本主義國家：王室收支與國家政府收支分離。七、財政向公共性演變第十六頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財政？1、政府：一個國家的中央和地方行政機關(guān)的總合。政府具有職權(quán)、職責和職能。一、政府與財政：第十七頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財政？2、政府的職能：（維護國家安全、維持社會秩序、提供基礎(chǔ)設(shè)施、提供社會保障、保持經(jīng)濟穩(wěn)定、促進社會公平等）（聯(lián)合國政府功能分類法COFOG：10大類功能）（1）政府的政治職能（2）政府的社會職能（3）政府的經(jīng)濟職能3、政府職能的實現(xiàn)須有一定的經(jīng)濟力量：第十八頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財政？1、公共需求：與私人需求對應(yīng)，是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中共同的需要。2、公共需求分類：（1）純社會公共需要（2）準社會公共需要二、財政與公共需求：第十九頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財政？3、公共需求的特征：（1）社會集中性（2）非排他性（3）非競爭性（4）具有外部效應(yīng)（5）滿足社會公共需要的物質(zhì)來自剩余產(chǎn)品4、公共需求與財政：第二十頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財政？1、市場經(jīng)濟是當代最基本的特征2、市場失靈（1）市場勢力：壟斷和自然壟斷等。（2）市場殘缺：公共產(chǎn)品、外部性、信息不對稱等（3）市場功能不足：分配不公平、經(jīng)濟波動等。三、財政與市場經(jīng)濟：第二十一頁，共353頁。第三節(jié) 為什么需要財政？3、政府（財政）干預(yù)：

市場失靈政府經(jīng)濟活動的起因，政府（財政）經(jīng)濟作用，政府干預(yù)，彌補市場機制的缺陷。第二十二頁，共353頁。第四節(jié)財政的職能組織收入一、財政職能的演變：保障供給調(diào)控社會經(jīng)濟穩(wěn)定經(jīng)濟收入分配資源配置第二十三頁，共353頁。第四節(jié) 財政的職能二、市場經(jīng)濟下的財政職能：1、資源配置職能：——與國家經(jīng)濟職能相適應(yīng)資源配置的含義：是指國家通過對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益。第二十四頁，共353頁。第四節(jié) 財政的職能2、收入分配的職能：——與國家社會職能相適應(yīng)

收入分配的含義：指政府為了實現(xiàn)公平分配的目標，對市場經(jīng)濟形成的收入分配格局予以調(diào)整的職責和功能。第二十五頁，共353頁。 第四節(jié) 財政的職能

3、穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟的職能：——與國家經(jīng)濟職能相適應(yīng)穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟職能的含義：（1）充分就業(yè)（2）物價穩(wěn)定（3）國際收支平衡等第二十六頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、什么是財政?什么是財政學(xué)？2、如何理解財政的公共性?3、簡述市場失靈的表現(xiàn)。你是否認為社會主義市場經(jīng)濟會存在失靈？主要依據(jù)何在？4、市場經(jīng)濟制度下為什么需要政府來實現(xiàn)部分資源的配置?5.如何全面理解市場經(jīng)濟中的政府作用？6、財政怎樣對經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)揮作用?7、論述市場經(jīng)濟條件下的財政職能。

第二十七頁，共353頁。第二章財政收入

財政收入概述

財政收入的結(jié)構(gòu)分析

財政收入的規(guī)模分析本章主要講授內(nèi)容第二十八頁，共353頁。指政府為實現(xiàn)其職能，依據(jù)其行政和經(jīng)濟權(quán)力，采取各種形式所籌集、占有的一切資金的總和。第一節(jié)財政收入概述一、財政收入的含義第二十九頁，共353頁。第一節(jié)財政收入概念二、財政收入的主要形式：1、無償形式：稅收2、有償形式：債券、借款3、補償形式：財政收費等第三十頁，共353頁。收入作用調(diào)節(jié)作用第一節(jié)財政收入概述三、財政收入的作用獲取財政資金穩(wěn)定經(jīng)濟改善資源配置收入再分配第三十一頁，共353頁。1、發(fā)展經(jīng)濟，廣開財源原則2、兼顧三者和兩級利益原則3、合理負擔原則第一節(jié)財政收入概述四、我國組織財政收入的原則第三十二頁，共353頁。第一節(jié)財政收入概念五、財政收入的分類：1、按財政收入形式劃分：（1）稅收收入：（2）非稅收收入：債務(wù)收入等（其他見下表）

第三十三頁，共353頁。第一節(jié)財政收入概述（1）、稅收收入（2）、債務(wù)收入（3）、國有資產(chǎn)收入（4）、其他收入附錄：其他收入1、政府收費收入：政府收費是指政府公共部門中的一些行政單位和事業(yè)單位在向社會提供管理服務(wù)或事業(yè)服務(wù)時，以供應(yīng)者的身份向被管理對象或服務(wù)的消費者收取的費用。一般由行政管理性收費、事業(yè)服務(wù)性收費和專項收費構(gòu)成。2、罰沒收入3、國家資源管理收入4、公產(chǎn)收入等。第三十四頁，共353頁。第一節(jié)財政收入概述2、按財政收入來自境內(nèi)外分類：（1）國內(nèi)收入（2）國外收入3、按財政收入的管理權(quán)屬分類：（1）中央財政收入（2）地方財政收入。第三十五頁，共353頁。第一節(jié)財政收入概述4、按財政收入管理的要求分類：（1）預(yù)算內(nèi)財政收入（2）預(yù)算外財政收入5、其他分類：社會經(jīng)濟成份（所有制）、社會產(chǎn)品價值構(gòu)成以及國民經(jīng)濟部門構(gòu)成等。第三十六頁，共353頁。指不同形式的財政收入在財政總收入的比重。第二節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析一、財政收入的形式結(jié)構(gòu)稅收國有經(jīng)濟收入政府收費國債第三十七頁，共353頁。liuyiLecture-138財政收入種類收入比2006年增收額增長率(%)占財政總收入的比重稅收收入45612.9911487.1133.788.9非稅收入5691.041056.7222.811.1

專項收入1239.5162152.4

其中:排污費收入179.2834.2923.6

水資源費收入55.516.1512.5

教育費附加收入556.66109.8124.6

礦產(chǎn)資源補償費收入89.883255.3

探礦權(quán)采礦權(quán)使用費及價款收入235.28-16.32-6.5

國家留成油銷售后收入38.354.5513.5

行政事業(yè)費收入1892.26273.2116.93.7

罰沒收入839.61104.3614.21.6

國有資本經(jīng)營收入726272.0459.51.4

國有資源(資產(chǎn))有償使用收入355.91208.68141.70.7

其他收入637.7636.426.11.2附錄：2007年我國財政收入構(gòu)成第三十八頁，共353頁。第二節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析含義：不同所有制的經(jīng)營單位各自上繳的利潤、稅金和費用等情況。研究意義：國家制定財政政策、制度，正確處理國家同各種所有制經(jīng)濟之間財政關(guān)系的依據(jù)。二、財政收入的所有制構(gòu)成第三十九頁，共353頁。第二節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析1、第一產(chǎn)業(yè)--------財政收入的基礎(chǔ)2、第二產(chǎn)業(yè)--------財政收入的主導(dǎo)3、第三產(chǎn)業(yè)--------財政收入的重要成分三、財政收入的部門構(gòu)成第四十頁，共353頁。第二節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析1、M是財政收入的主要來源

2、V是財政收入的補充3、C中的個別部分構(gòu)成財政收入四、財政收入的經(jīng)濟來源第四十一頁，共353頁。第二節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析東部11個省市的土地面積占全國的14.2%，人口占全國的41.3%,工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值占全國的55%以上。中部地帶9個省,土地面積占全國的34.3%,人口占全國的41.9%,工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值占全國的38%。西部地帶9個省，土地面積占全國的51%，人口占全國的11%，工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值只占全國的6%。五、我國財政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)第四十二頁，共353頁。1、財政收入規(guī)模：是指財政收入的總體水平。2、財政收入規(guī)模的衡量指標：可用絕對數(shù)額和相對數(shù)表示。絕對數(shù)就是財政收入總額相對數(shù)額是財政收入占國民生產(chǎn)總值或國民收入的比重。（1）財政收入占GDP的比例（2）稅收收入占GDP的比例（3）非稅收收入占GDP的比例第三節(jié)財政收入的規(guī)模分析一、財政收入規(guī)模的衡量：第四十三頁，共353頁。第三節(jié)財政收入的規(guī)模分析年份財政收入（億元）國內(nèi)生產(chǎn)總值（億元）財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重（%）1952年1958年1960年1965年1968年1978年1980年1985年1990年1995年2000年2003年124.96379.62572.29473.32361.251132.261159.932004.822937.106242.2013395.2321715.25679.001307.001457.001716.101723.103624.104517.808964.4018547.9058478.1089468.10116748.6525.629.039.327.621.031.225.722.415.810.715.018.6數(shù)據(jù)帝國

表2－4

我國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

第四十四頁，共353頁。二、影響財政收入規(guī)模的主要因素

1、經(jīng)濟因素主要影響財政收入的絕對額2、制度因素主要影響財政收入相對規(guī)模。第三節(jié)財政收入的規(guī)模分析第四十五頁，共353頁。其他：經(jīng)濟發(fā)展水平價格因素生產(chǎn)技術(shù)水平戰(zhàn)爭等特殊因素管理水平等第三節(jié)財政收入的規(guī)模分析第四十六頁，共353頁。1、財政收入規(guī)模是衡量一國政府財力的重要指標，反映了政府為社會提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的能力。財政收入規(guī)模既影響公共需求的滿足，又影響個別需求的滿足。2、財政收入規(guī)模影響資源有效配置，影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，財政收入的規(guī)模既要滿足政府支出的需要，又要保證經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。因此，財政收入的規(guī)模要適當，既不能過大，也不能過小。第三節(jié)財政收入的規(guī)模分析三、合理確定財政收入規(guī)模的重要性第四十七頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、什么是財政收入？它有哪些作用？2、我國組織財政收入應(yīng)遵循哪些原則？3、財政收入的主要形式。4、什么是財政收入的所有制結(jié)構(gòu)？分析財政的所有制結(jié)構(gòu)有什么意義？5、財政收入形式構(gòu)成的變化會受到哪些因素的影響？6、合理確定財政收入的規(guī)模有什么重要意義？第四十八頁，共353頁。第三章稅收與稅制本章主要講授內(nèi)容

稅收

稅制第四十九頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述一、稅收的一般概念國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償?shù)厝〉脤嵨锘蜇泿诺囊环N特殊分配活動。第五十頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述1、無償性2、強制性3、固定性二、稅收的形式特征：第五十一頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述三、稅收的征收原則

1、公平原則：稅收要公平對待所有納稅人，國家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)與納稅人的負擔能力相適應(yīng)。橫向公平；縱向公平經(jīng)濟公平；社會公平第五十二頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述2、稅收的效率原則：（1）行政效率（2）經(jīng)濟效率第五十三頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述3、稅收公平與效率的兩難選擇：（1）“效率型”稅制（2）“公平型”稅制（3）“兼顧型”稅制第五十四頁，共353頁。第一節(jié)稅收概述四、稅收的分類：第五十五頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度一、稅收制度1、稅收制度簡稱稅制：指國家以法律形式規(guī)定的征稅依據(jù)和規(guī)范，是各種稅收法律、法規(guī)、條例、實施細則等的總稱。2、對稅收制度的理解：（1）稅制是指國家總的稅收體系及稅收法律制度。（2）對于每一個稅種來說都是一部單行稅制，形成了具體的單項稅收制度。第五十六頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度二、稅制構(gòu)成要素：1、納稅人：稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。2、征稅對象：課稅對象或課稅客體,征稅的標的物3、稅率：應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例。比例、累進、定額稅率等。4、其他：納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，附加、加成和減免稅，違章處理。第五十七頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度三、我國現(xiàn)行稅制：我國目前有23種稅，見下圖：第五十八頁，共353頁。liuyiLecture-159第五十九頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度四、流轉(zhuǎn)類稅（商品課稅）1、商品課稅的定義：是以流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種。流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。2、商品課稅包括：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等3、商品課稅的特征：（1）課征普遍（2）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)（3）實現(xiàn)比例稅率（4）計征簡便第六十頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度1、增值稅：以生產(chǎn)過程和流通過程創(chuàng)造的增值額為征稅對象的一種稅。第六十一頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度2、消費稅：以某些特定消費品（或消費行為）的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種。我國征稅范圍：16個。

第六十二頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度3、營業(yè)稅：對經(jīng)營商品或勞務(wù)取得經(jīng)營收入的單位和個人,就其營業(yè)額（流轉(zhuǎn)額）征收的一種稅。第六十三頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度4、關(guān)稅：對進出國境（關(guān)境）的貨物和物品征收的稅種。（2009年我國關(guān)稅總額：9200億元）第六十四頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度五、收益所得稅分析1、所得稅的定義：是指對納稅人的所得額或利潤課征的稅收。2、所得稅的特征：（1）稅額直接與有無收益和收益的多少有關(guān)（2）屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁。（3）易受經(jīng)濟波動、企業(yè)管理水平等影響（4）征管工作復(fù)雜第六十五頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度1、

企業(yè)所得稅：

國家對境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一個稅種。第六十六頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：

是國家對在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的境內(nèi)外所得以及未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)來源于境內(nèi)的所得征收的稅種。第六十七頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度3、個人所得稅：國家對個人的勞動和非勞動所得征收的一種稅。第六十八頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度4、農(nóng)(牧)業(yè)稅：

國家對從事農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)、有農(nóng)牧業(yè)收益的單位和個人征收的一種稅。第六十九頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度六、資源、財產(chǎn)、行為稅：1、資源稅與財產(chǎn)稅的一般特征：（1）課稅比較公平（2）具有促進社會節(jié)約的效能（3）課稅不普遍第七十頁，共353頁。第二節(jié)稅收制度2、資源課稅與財產(chǎn)課稅情況：（1）資源課稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等；（2）財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、車輛購置稅、遺產(chǎn)稅；

（3）行為稅：印花稅、屠宰稅、車船稅、城市維護建設(shè)稅等。第七十一頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、社會公共費用的籌集和補償為什么有必要通過稅收來實現(xiàn)？2、如何理解稅收的三個特征？3、如何理解稅收的二大原則及相互關(guān)系。4、簡述稅收制度的三個基本構(gòu)成要素？5、簡述增值稅的優(yōu)越性？6、什么是流轉(zhuǎn)稅、什么是收益所得稅？第七十二頁，共353頁。第四章國債與國債管理本章主要講授內(nèi)容

國債及其內(nèi)容

國債活動的過程第七十三頁，共353頁。第一節(jié)國債及其內(nèi)容一、國債的含義國債是國家公債的簡稱，是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，依據(jù)信用原則，籌集財政資金時形成的國家債務(wù)。第七十四頁，共353頁。1、有償性2、自愿性3、靈活性第一節(jié)國債及其內(nèi)容二、國債的特征第七十五頁，共353頁。按舉債形式：國家借款和發(fā)行債券按地域：內(nèi)債與外債按發(fā)行本位：貨幣國債與實物國債按期限：長期、中期、短期國債。強制國債與自由國債按利率變化：固定利率國債與浮動利率國債上市（可流通）與非上市（不可流通）國債特種與一般性國債。第一節(jié)國債及其內(nèi)容三、國債的分類第七十六頁，共353頁。

1、彌補財政赤字：（1）國債融資與稅收相比（2）國債融資與貨幣創(chuàng)造相比2、籌集建設(shè)資金：3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟：第一節(jié)國債及其內(nèi)容四、國債的功能第七十七頁，共353頁。1、財政角度:財政收入的補充形式。2、經(jīng)濟角度:（1）調(diào)節(jié)積累與消費（2）調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。（3）調(diào)節(jié)金融市場、維持經(jīng)濟穩(wěn)定。（4）調(diào)節(jié)社會總需求第一節(jié)國債及其內(nèi)容五、國債在我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用第七十八頁，共353頁。第二節(jié)國債活動的過程發(fā)行償還使用流通第七十九頁，共353頁。債務(wù)收入用途社會資金狀況其他因素市場利息率國債期限政府信用政府財政貨幣政策國債發(fā)行的規(guī)模國債期限的確立國債利息率的確定國債的發(fā)行價格國債的發(fā)行方式第二節(jié)國債活動的過程一、國債的發(fā)行第八十頁，共353頁。債券市場二級市場的作用1、發(fā)行市場（一級市場）2、流通市場（二級市場）促進國債發(fā)行。央銀買賣國債調(diào)節(jié)貨幣債務(wù)償還注：一般國債多為可流通國債特種國債通常不允許流通第二節(jié)國債活動的過程二、國債的流通第八十一頁，共353頁。1、國債使用的基本要求：盡可能集中在資本項目上更加講求效益2、實現(xiàn)要求的手段：建立復(fù)式預(yù)算體系專門的管理制度第二節(jié)國債活動的過程三、國債的使用第八十二頁，共353頁。3、國債的使用原則：補充性生產(chǎn)性效益性第二節(jié)國債活動的過程第八十三頁，共353頁。1、國債的利息支付

一次性付息按期付息不付息，市場差價獲利第二節(jié)國債活動的過程四、國債的付息與償還第八十四頁，共353頁。2、國債的償還：

直接償還法市場購銷法調(diào)換償還法等第二節(jié)國債活動的過程第八十五頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、國債活動過程包括哪些內(nèi)容？2、國債產(chǎn)生和發(fā)展的條件是什么？3、決定國債期限的因素有哪些？4、決定國債利息率的因素有哪些？5、國債有哪些作用？6、國債使用應(yīng)堅持哪些原則？第八十六頁，共353頁。第五章財政支出概述本章主要講授內(nèi)容

公共產(chǎn)品與財政支出財政支出的屬性、效應(yīng)

財政支出的基本原則

財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)第八十七頁，共353頁。第一節(jié)公共產(chǎn)品與財政支出

1、基本定義：指可供社會成員共同消費的產(chǎn)品，這些產(chǎn)品在每一社會成員消費時不會導(dǎo)致其他社會成員對該產(chǎn)品消費的減少。（注：私人產(chǎn)品）一、什么是公共產(chǎn)品第八十八頁，共353頁。（1）消費中的非競爭性、非排他性、非拒絕性、外部經(jīng)濟性、非價格性。（2）生產(chǎn)中的規(guī)模性、自然壟斷性。（3）生產(chǎn)與消費中的法律保護性和強制性（4）搭便車現(xiàn)象

2、公共產(chǎn)品的主要特征：

第一節(jié)公共產(chǎn)品與財政支出

第八十九頁，共353頁。

3、公共產(chǎn)品的分類：（1）純公共產(chǎn)品（特殊意義上的：收入分配、政府經(jīng)濟措施等；現(xiàn)實意義上的：國防、外交）（2）準公共產(chǎn)品即混合產(chǎn)品（自然壟斷型：供水、公交等；優(yōu)效型：郵政、教育等）

第一節(jié)公共產(chǎn)品與財政支出

第九十頁，共353頁。第一節(jié)公共產(chǎn)品與財政支出

1、財政支出主要是提供公共產(chǎn)品：2、我國財政支出：我國處于生產(chǎn)型財政向公共財政過渡時期，因而財政支出模式只能是既提供公共產(chǎn)品，又適當支持經(jīng)濟增長。二、財政支出與公共產(chǎn)品的關(guān)系第九十一頁，共353頁。第二節(jié)財政支出的屬性、原則1、以國家為主體，以財政的事權(quán)為依據(jù)進行的一種財政資金分配活動。2、也稱公共財政支出，是指在市場經(jīng)濟條件下，政府為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足社會共同需要而進行的財政資金的支付。一、財政支出定義第九十二頁，共353頁。（市場機制不能解決、政府職能）1、國家機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)2、科教文衛(wèi)事業(yè)3、公共工程4、社會公平等二、財政支出的范圍第二節(jié)財政支出的屬性、原則第九十三頁，共353頁。1、財政支出的公平：公平含義：指公開、公正、平等、平均等公平的衡量：經(jīng)濟公平，社會公平（基尼系數(shù)）

財政支出的公平：實現(xiàn)社會公平是財政支出的基本目標。第二節(jié)財政支出的屬性、原則三、財政支出的公平與效率第九十四頁，共353頁。

2、財政支出的效率：（1）效率：一般是指投入與產(chǎn)出的比例。（2）財政支出的效率：指財政支出應(yīng)能夠有助于資源的配置，促進經(jīng)濟效率的提高。第二節(jié)財政支出的屬性、原則第九十五頁，共353頁。3、財政支出效率與公平的矛盾關(guān)系：（1）堅持效率優(yōu)先,兼顧公平（2）怎樣兼顧：既要提倡奉獻精神,又要落實分配政策；既要反對平均主義,又要防止兩極分化；初次分配注重效率，再分配注重公平。第二節(jié)財政支出的屬性、原則第九十六頁，共353頁。1、量入為出原則：2、效益原則3、公平原則4、統(tǒng)籌兼顧原則第二節(jié)財政支出的屬性、原則四、財政支出的原則第九十七頁，共353頁。第三節(jié)財政支出的分類1、補償性支出：用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。

2、消費性支出：財政用于社會共同消費方面的支出。3、積累性支出：財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出

一、按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類第九十八頁，共353頁。第三節(jié)財政支出的分類1、基本建設(shè)支出2、流動資金3、改造資金和科技三項費4、地質(zhì)勘探費5、工交商部門事業(yè)費6、支農(nóng)和農(nóng)業(yè)事業(yè)費7、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費8、撫恤和社會救濟費9、國防費10、行政管理費11、價格補貼費等。二、按財政支出用途分類第九十九頁，共353頁。第三節(jié)財政支出的分類1、經(jīng)濟建設(shè)支出2、社會文教支出3、國防支出4、行政管理支出5、保護環(huán)境和自然資源支出、政府債務(wù)支出等三、按政府職能分類第一百頁，共353頁。年份經(jīng)濟建設(shè)支出社會文教支出國防支出

行政管理支出其他支出1950196019701980199019952000200125.570.460.555.344.841.8536.1834.2411.113.28.016.421.425.7327.627.5841.18.922.416.08.49.37.67.619.34.84.96.212.014.617.4218.582.91.04.23.77.98.4711.1911.97我國各類財政支出占財政支出總額的比重（%）

第一百零一頁，共353頁。第三節(jié)財政支出的分類

1、購買性支出：2、轉(zhuǎn)移性支出：四、按經(jīng)濟性質(zhì)分類社會消費性支出

財政投資性支出社會保障支出

財政補貼支出第一百零二頁，共353頁。第三節(jié)財政支出的分類1、財政購買性支出：是指政府遵循有償原則，在市場上購買商品和勞務(wù)的支出。政府在付出時，獲得了相應(yīng)的商品和勞務(wù)的所有權(quán)。它是政府對經(jīng)濟資源的一種消耗，因此又稱消耗性支出。第一百零三頁，共353頁。第三節(jié)財政支出的分類2、財政轉(zhuǎn)移性支出：指政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟主體的財政資金，包括各種財政補貼支出，社會保障支出和利息支出等。政府在付出資金時，沒有獲得相應(yīng)的回報。“中間人”的角色。第一百零四頁，共353頁。第四節(jié)財政支出的規(guī)模1、絕對量指標：指一國在一定時期內(nèi)（通常為一個財政年度）財政支出的貨幣價值總額。2、相對量指標：指一國在一定時期內(nèi)財政支出占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。（1）財政收入占GDP的比重：（2）財政支出占GDP的比重：一、財政支出規(guī)模的衡量指標第一百零五頁，共353頁。第四節(jié)財政支出的規(guī)模1、預(yù)算支出規(guī)模2、預(yù)算外支出規(guī)模3、制度外支出規(guī)模二、我國衡量財政活動規(guī)模的主要指標：第一百零六頁，共353頁。第四節(jié)財政支出的規(guī)模1、我國情況：（1）改革開放前，財政支出規(guī)模占GDP比重較大。（2）改革開放后，財政支出占GDP的比重下降。（3）市場經(jīng)濟時，財政支出規(guī)模占GDP的比重開始上升。2、國外情況：資本主義早期較小，當代較高3、未來趨勢：

三、財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢第一百零七頁，共353頁。第四節(jié)財政支出的規(guī)模（經(jīng)濟性因素、政治性因素、社會性因素）經(jīng)濟發(fā)展、政府干預(yù)國家職能、社會活動規(guī)模、政局穩(wěn)定；人口增長社會福利物價影響國際關(guān)系四、影響財政支出增長的因素第一百零八頁，共353頁。第五節(jié)財政支出結(jié)構(gòu)

財政資金再分配的構(gòu)成，或財政資金再分配于哪些支出項目?；蛑肛斦С鰞?nèi)部按一定標準區(qū)分的各個支出要素的構(gòu)成或組合配置狀態(tài)。一、財政支出結(jié)構(gòu)的含義第一百零九頁，共353頁。第五節(jié)財政支出結(jié)構(gòu)1、政府職能：（經(jīng)濟管理職能、社會管理職能等）2、我國財政支出的職能結(jié)構(gòu)：經(jīng)濟建設(shè)支出、社會文教支出、國防支出、行政支出等。二、政府職能與財政支出結(jié)構(gòu)第一百一十頁，共353頁。第五節(jié)財政支出結(jié)構(gòu)1、購買性支出2、轉(zhuǎn)移性支出三、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)與財政支出結(jié)構(gòu)第一百一十一頁，共353頁。第五節(jié)財政支出結(jié)構(gòu)1、按市場經(jīng)濟要求和財政原理分清政府部門與民間部門的職責，明確界定財政支出范圍2、明確財政支出重點，圍繞支出重點調(diào)整支出結(jié)構(gòu)3、優(yōu)化財政支出的費用結(jié)構(gòu)4、優(yōu)化財政支出的縱向結(jié)構(gòu)5、優(yōu)化地方財政支出。四、財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化第一百一十二頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、什么是公共產(chǎn)品？公共產(chǎn)品有哪些基本特征？2、怎樣理解財政支出的量入為出與量出為入原則？在財政支出中應(yīng)怎樣實現(xiàn)公平原則?3、簡述財政支出按國家職能分類的內(nèi)容及作用。4、怎樣理解購買支出與轉(zhuǎn)移支出的社會經(jīng)濟影響？5、什么是財政支出的結(jié)構(gòu)？6、我國安排財政支出應(yīng)該遵循哪些原則？第一百一十三頁，共353頁。第六章財政支出分析本章主要講授內(nèi)容

社會消費性支出

財政投資性支出

社會保障支出

財政補貼支出第一百一十四頁，共353頁。第一節(jié)社會消費性支出1、社會消費性支出的定義：政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財力保證。

2、社會消費性支出具體內(nèi)容：行政管理費、國防費、文教科衛(wèi)事業(yè)費及工交商農(nóng)事業(yè)費等一、社會消費性支出的性質(zhì)第一百一十五頁，共353頁。第一節(jié)社會消費性支出

1、含義與性質(zhì)：2、我國行政管理支出的內(nèi)容：政府機關(guān)支出、公共安全和國家安全支出、立法機構(gòu)支出、外交支出、黨派團體補助支出等。二、行政管理支出行政支出是指為保證國家權(quán)力機關(guān)和行政管理機關(guān)的正常運行而必須安排的經(jīng)費開支。特點:（1）非生產(chǎn)性（2）連續(xù)性（3）增長剛性。第一百一十六頁，共353頁。第一節(jié)社會消費性支出三、國防支出

1、含義與性質(zhì)

國防支出是指國家用于陸、海、空軍及國防建設(shè)的各種費用。具有純粹的社會消費性質(zhì)。

2、國防支出的特殊性第一百一十七頁，共353頁。第一節(jié)社會消費性支出1、含義：財政用于科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、體育及廣播、電臺、電影、電視等各種社會事業(yè)支出的總稱。2、性質(zhì)：非生產(chǎn)性四、文教科衛(wèi)支出第一百一十八頁，共353頁。第一節(jié)社會消費性支出

3、文教科衛(wèi)支出與社會經(jīng)濟發(fā)展：科學(xué)技術(shù)與社會生產(chǎn)力的發(fā)展互為條件教育是社會經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)文化、衛(wèi)生事業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中的地位第一百一十九頁，共353頁。第一節(jié)社會消費性支出4、財政應(yīng)如何合理安排文教科衛(wèi)支出？（1）正確區(qū)分各類事業(yè)所提供的服務(wù)的屬性；（2）確定文教科衛(wèi)事業(yè)支出的重點；（3）加強文教科衛(wèi)支出的管理：定額管理、事業(yè)單位改革、完善財務(wù)制度、收支統(tǒng)一。第一百二十頁，共353頁。第二節(jié)財政投資性支出

投資是經(jīng)濟主體以獲得未來收益為目的，預(yù)先墊付一定量的貨幣或?qū)嵨铮越?jīng)營某項產(chǎn)業(yè)的行為。一、什么是投資第一百二十一頁，共353頁。第二節(jié)財政投資性支出1、財政投資的含義：

政府作為特殊的投資主體，為促進國民經(jīng)濟各部門的協(xié)調(diào)發(fā)展，利用財政支出對一些特定的社會經(jīng)濟部門和需要進行的投資活動。二、財政投資的含義與特征第一百二十二頁，共353頁。第二節(jié)財政投資性支出2、財政投資和私人投資的區(qū)別：（1）投資主體不同（2）投資客體不同（3）投資目的不同第一百二十三頁，共353頁。第二節(jié)財政投資性支出

財政投資是社會總投資的一個特殊的組成部分：受社會經(jīng)濟制度及經(jīng)濟發(fā)展階段影響發(fā)展中國家比重大，發(fā)達國家比重小計劃經(jīng)濟國家大，市場經(jīng)濟國家比重小國家出于干預(yù)經(jīng)濟的需要，財政投資的比重可能有較大上升三、財政投資與社會總投資關(guān)系第一百二十四頁，共353頁。第二節(jié)財政投資性支出1、彌補市場失效2、維護市場配置功能3、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行四、財政投資的原則第一百二十五頁，共353頁。第二節(jié)財政投資性支出基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)、國家戰(zhàn)略物資儲備五、我國財政投資的范圍第一百二十六頁，共353頁。第二節(jié)財政投資性支出1、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資：一般指能為國民經(jīng)濟實現(xiàn)正常運行和持續(xù)發(fā)展提供基本保障的特定經(jīng)濟部門的總稱。包括：基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)工業(yè)。第一百二十七頁，共353頁。第二節(jié)財政投資性支出2、財政的農(nóng)業(yè)支出

農(nóng)業(yè)是關(guān)系國計民生的物質(zhì)生產(chǎn)部門，是國民經(jīng)濟其他部門發(fā)展的重要條件。（1）農(nóng)業(yè)為非農(nóng)業(yè)部門提供勞動力（2）農(nóng)業(yè)提供食品和原料（3）農(nóng)業(yè)可擴大國內(nèi)市場規(guī)模（4）農(nóng)產(chǎn)品是我國出口創(chuàng)匯的主要渠道第一百二十八頁，共353頁。第二節(jié)財政投資性支出3、國家物資儲備支出國家為防備因各種難以預(yù)見因素所造成的重大意外事故和國民經(jīng)濟的重大脫節(jié)而形成的物資缺口，有計劃地建立國家物資后備所安排的財政支出。第一百二十九頁，共353頁。第三節(jié)社會保障支出一、社會保障（制度）的概念1、社會保障：指國家和社會在通過立法對國民收入進行分配和再分配，對社會成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會安全制度。2、社會保障的本質(zhì)：維護社會公平，促進社會穩(wěn)定發(fā)展。

第一百三十頁，共353頁。第三節(jié)社會保障支出保障功能分配功能調(diào)節(jié)功能福利功能二、社會保障制度的基本功能第一百三十一頁，共353頁。第三節(jié)社會保障支出三、社會保障制度的基本內(nèi)容：第一百三十二頁，共353頁。第三節(jié)社會保障支出1、社會保險：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險等。2、社會救濟（助）：政府對貧困線以下的居民和因自然災(zāi)害和其他不幸事故而生活困難者提供援助的一種社會保障制度。第一百三十三頁，共353頁。第三節(jié)社會保障支出3、社會福利：（1）國家或社會團體興辦的以全體社會成員為對象的公益性事業(yè)和社會服務(wù)。（2）特殊社會福利，也稱民政福利。福利工廠、敬老院、孤兒院等。4、社會優(yōu)撫：對現(xiàn)役、退伍、殘廢軍人及烈軍屬等。第一百三十四頁，共353頁。第三節(jié)社會保障支出第一百三十五頁，共353頁。第四節(jié)財政補貼一、財政補貼的含義與性質(zhì)1、財政補貼的含義：國家為實現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟任務(wù)和社會目標，在一定時期內(nèi)向某些特定企業(yè)和個人提供的無償補助和津貼。2、財政補貼的性質(zhì)：它是國家協(xié)調(diào)經(jīng)濟運行中各方面利益分配關(guān)系的經(jīng)濟杠桿，是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的一種特定手段，體現(xiàn)財政的收入分配職能。第一百三十六頁，共353頁。第四節(jié)財政補貼二、財政補貼的特征：1、政策性2、時效性3、靈活性4、特定性第一百三十七頁，共353頁。第四節(jié)財政補貼三、財政補貼的構(gòu)成

1、價格補貼

2、企業(yè)虧損補貼

3、財政貼息

4、稅收補貼

5、進出口補貼等第一百三十八頁，共353頁。第四節(jié)財政補貼第一百三十九頁，共353頁。第四節(jié)財政補貼穩(wěn)定物價，保證經(jīng)濟平穩(wěn)運行和社會安定促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置促進對外貿(mào)易增長，增進技術(shù)交流與合作四、財政補貼的社會經(jīng)濟意義第一百四十頁，共353頁。第四節(jié)財政補貼1、正確認識財政補貼的積極作用和消極作用2、財政補貼要具有專向性，合理確定財政補貼的范圍、形式與標準。3、財政補貼的規(guī)范化4、財政補貼的規(guī)模要充分考慮國家財政的承受能力。五、我國財政補貼的改革第一百四十一頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、怎樣提高行政管理支出的效率？2、分析影響國防支出確定的因素？3、為什么說教育是社會經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)？4、財政應(yīng)怎樣實現(xiàn)對科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展的支持？5、政府投資有哪些重要特點？6、政府為什么有必要扶持農(nóng)業(yè)？7、什么是社會保障，具體內(nèi)容是什么？8、財政補貼有何基本特征？第一百四十二頁，共353頁。第七章國家預(yù)算和預(yù)算管理體制本章主要講授內(nèi)容

國家預(yù)算

預(yù)算管理體制

預(yù)算外資金第一百四十三頁，共353頁。1、概念：按照一定的法律程序編制和執(zhí)行的國家年度財政收支計劃。2、國家預(yù)算的含義：（1）它是國家年度的財政收支計劃（2）它是具有法律效力的文件（3）它是民主政治的產(chǎn)物（4）它是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具一、國家預(yù)算的概念第一節(jié)國家預(yù)算第一百四十四頁，共353頁。二、國家預(yù)算的特點

第一節(jié)國家預(yù)算1、預(yù)測性2、法律性3、集中性4、公開性（透明性）第一百四十五頁，共353頁。三、國家預(yù)算的分類

第一節(jié)國家預(yù)算1、單位預(yù)算、部門預(yù)算和總預(yù)算2、中央預(yù)算和地方預(yù)算3、增量預(yù)算和零基預(yù)算4、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算5、赤字預(yù)算、贏余預(yù)算和平衡預(yù)算第一百四十六頁，共353頁。

第一節(jié)國家預(yù)算附錄：單式預(yù)算：政府財政收支計劃通過一個統(tǒng)一的計劃表格來反映的預(yù)算。復(fù)式預(yù)算：政府財政收支計劃通過兩個或兩個以上的計劃表格來反映的預(yù)算。零基預(yù)算：對預(yù)算期內(nèi)所有預(yù)算收支，不考慮以往年度的預(yù)算基數(shù)和水平，一律以零為起點重新編制的預(yù)算。第一百四十七頁，共353頁。第一節(jié)國家預(yù)算1、國家預(yù)算級次：中央；省、自治區(qū)、直轄市；設(shè)區(qū)的市、自治州；縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)。（五級）2、國家預(yù)算管理權(quán)限：人民代表大會；人民代表大會常務(wù)委員會；政府；財政部門。四、國家預(yù)算級次和管理權(quán)限第一百四十八頁，共353頁。五、國家預(yù)算程序

第一節(jié)國家預(yù)算1、國家預(yù)算編制：編制程序：2、國家預(yù)算審批：審批機構(gòu)：3、國家預(yù)算執(zhí)行：執(zhí)行機關(guān)：4、政府決算：是經(jīng)法定程序批準的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，是政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)和終結(jié)。第一百四十九頁，共353頁。廣義：規(guī)定各級政府之間以及國家同企業(yè)、事業(yè)單位之間在財政資金分配和管理職權(quán)方面的制度。狹義：在中央與地方政府之間、地方各級政府之間劃分預(yù)算收支范圍、財政資金支配權(quán)和財政管理權(quán)限的一項重要制度。實質(zhì)：財政資金分配上的集權(quán)與分權(quán)問題。一、預(yù)算管理體制的概念第二節(jié)預(yù)算管理體制第一百五十頁，共353頁。

預(yù)算管理體制屬于上層建筑，是一項財權(quán)財力劃分制度。

二、預(yù)算管理體制的屬性第二節(jié)預(yù)算管理體制第一百五十一頁，共353頁。三、預(yù)算管理體制的類型第二節(jié)預(yù)算管理體制

1、集權(quán)型

2、分權(quán)型（分行政性、經(jīng)濟性）第一百五十二頁，共353頁。

高度集中的預(yù)算管理體制“包干”制預(yù)算管理體制分稅制四、我國預(yù)算管理體制的演變與改革

第二節(jié)預(yù)算管理體制第一百五十三頁，共353頁。1、分稅制的含義：

指按事權(quán)劃分各級政府間的財政支出，依據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，主要按稅種來劃分各級政府的預(yù)算收入，各級預(yù)算相對獨立，各級次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進行調(diào)節(jié)的預(yù)算管理體制。五、分稅制

第二節(jié)預(yù)算管理體制第一百五十四頁，共353頁。

2、分稅制的主要內(nèi)容：

（1）一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡。（2）劃分各級預(yù)算支出職責（即財權(quán)）范圍（3）收入劃分實行分稅制（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即轉(zhuǎn)移支付制度

第二節(jié)預(yù)算管理體制第一百五十五頁，共353頁。第三節(jié)預(yù)算外資金一、預(yù)算外資金的含義1、預(yù)算外資金概念：2、預(yù)算外資金組成：（1）地方財政部門管理的預(yù)算外資金（2）行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金（3）國企及其主管部門集中的專項基金（4）地方和中央主管部門管理的預(yù)算外資金第一百五十六頁，共353頁。第三節(jié)預(yù)算外資金二、預(yù)算外資金的性質(zhì)和特點1、預(yù)算外資金的性質(zhì)：（1）由各地方、各部門、各單位自行掌握使用（2）實行國家指導(dǎo)性計劃（3）不直接掌握在國家手中2、預(yù)算外資金的特點：（1）自主性（2）專用性（3）分散性第一百五十七頁，共353頁。第三節(jié)預(yù)算外資金三、預(yù)算外資金的作用1、擴大了地方、部門、單位的自主權(quán)2、提高了財政資金的使用效益3、加強了財政資金的宏觀管理4、減輕了國家預(yù)算的負擔第一百五十八頁，共353頁。第三節(jié)預(yù)算外資金四、預(yù)算外資金的問題1、盲目使用，沖擊計劃2、自定項目，任意收費3、管理混亂、違紀嚴重4、資金分散，效益低第一百五十九頁，共353頁。第三節(jié)預(yù)算外資金五、預(yù)算外資金的管理1、預(yù)算外資金范圍的重新界定2、部分預(yù)算外資金納入財政預(yù)算管理3、嚴格控制行政事業(yè)性收費和政府性基金規(guī)模4、建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度5、嚴格規(guī)定預(yù)算外資金的使用范圍6、加快立法第一百六十頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、什么是國家預(yù)算？它是怎樣產(chǎn)生的？2、國家預(yù)算有哪些特征？3、國家預(yù)算有哪些類別？各有何特點？4、簡述分稅制的含義。5、我國實行分稅制預(yù)算管理體制的必要性何在？我國未來怎樣進一步完善分稅制？6、什么是預(yù)算外資金？具體包括哪些？第一百六十一頁，共353頁。第八章財政平衡與財政政策本章主要講授內(nèi)容

財政平衡與財政失衡

財政平衡與社會總供求平衡

財政政策第一百六十二頁，共353頁。第一節(jié)財政平衡與財政失衡1、財政收入大于支出--→財政結(jié)余2、財政收入小于支出--→財政赤字3、財政收支相等。一、財政收支三種情況第一百六十三頁，共353頁。表8-11978—2003年我國財政收支簡表

年份財政收入（億元）財政支出（億元）收支差額（億元）

197819801985199019952000200120022003

1132.261159.932004.822937.106242.2013395.2316386.0418903.6421715.25

1122.091228.832004.253083.596823.7215886.5018902.5822053.1524649.95

+10.17-68.90+0.57-146.49-581.52-2491.27-2516.54-3149.51-2934.70第一百六十四頁，共353頁。第一節(jié)財政平衡與財政失衡1、財政平衡的含義：2、對財政平衡的不同理解：（1）財政平衡是一種相對平衡；（2）財政平衡是一種動態(tài)平衡（3）財政平衡是一種綜合平衡二、財政平衡第一百六十五頁，共353頁。第一節(jié)財政平衡與財政失衡3、財政平衡的統(tǒng)計口徑：（1）含債務(wù)收支：赤字或結(jié)余=（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）—（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）（2）不含債務(wù)收支：赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入—經(jīng)常支出（3）我國：當年財政盈余或赤字=預(yù)算經(jīng)常收入－（預(yù)算經(jīng)常支出+預(yù)算投資支出）第一百六十六頁，共353頁。第一節(jié)財政平衡與財政失衡1、財政赤字：也稱預(yù)算赤字，指在財政年度中，政府的總支出大于總收入的差額。2、財政赤字分類：（1）對國債處理：明顯赤字、隱蔽赤字、凈赤字或硬赤字；（2）按赤字與通貨膨脹關(guān)系：名義赤字和實際赤字；（3）按赤字與經(jīng)濟運行關(guān)系：周期性和結(jié)構(gòu)性赤字。三、財政失衡——財政赤字第一百六十七頁，共353頁。第一節(jié)財政平衡與財政失衡3、財政赤字對宏觀經(jīng)濟影響（1）財政赤字彌補方式與貨幣供給（2）財政赤字與社會總需求擴大社會總需求影響社會總需求的構(gòu)成（3）財政赤字與“擠出效應(yīng)”第一百六十八頁，共353頁。第一節(jié)財政平衡與財政失衡4、財政赤字的彌補方法：（1）動用歷年結(jié)余（2）增加稅收（3）增發(fā)貨幣（4）發(fā)行國債第一百六十九頁，共353頁。第二節(jié)財政平衡與社會總供求平衡1、社會總供給和社會總需求的定義：社會總需求：一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)有貨幣支付能力的范圍內(nèi)使用和消費的商品總量和付費勞務(wù)總量。社會總供給：一定時期內(nèi)由物質(zhì)生產(chǎn)部門和非物質(zhì)生產(chǎn)部門提供的商品總量和付費勞務(wù)總量。2、社會總供求失衡的表現(xiàn)：（1）總量失衡（2）結(jié)構(gòu)失衡一、社會總供給和社會總需求

第一百七十頁，共353頁。第二節(jié)財政平衡與社會總供求平衡1、社會總供給與總需求的平衡是國民經(jīng)濟得以順利運行的必要條件。它是一種復(fù)雜的動態(tài)過程，包括國民經(jīng)濟中的物資可供量（有效供給）與社會購買力（有效需求）數(shù)量相當、結(jié)構(gòu)適應(yīng)、流通順暢等。2、社會總供求的平衡是宏觀經(jīng)濟的核心問題。二、社會總供求平衡的重要性：

第一百七十一頁，共353頁。第二節(jié)財政平衡與社會總供求平衡1、國民收入總量平衡恒等式：C+S+T+M≡C+I+G+X2、財政平衡與社會總供求平衡的關(guān)系財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分。財政平衡本身不是目的，而是總供求平衡的一種手段。財政收支平衡是掌握在政府手中的宏觀調(diào)控手段。三、財政平衡與社會總供求平衡第一百七十二頁，共353頁。第三節(jié)財政政策國家為了實現(xiàn)一定時期的宏觀調(diào)控目標而制定的指導(dǎo)財政活動，處理財政關(guān)系的基本準則和措施的總和。一、財政政策定義第一百七十三頁，共353頁。第三節(jié)財政政策1、屬于政府的分配政策2、屬于政府的需求調(diào)節(jié)政策3、屬于政府的綜合性調(diào)節(jié)政策4、屬于政府可以直接操縱的政策二、財政政策的屬性第一百七十四頁，共353頁。第三節(jié)財政政策1、財政政策主體：政策制定者和執(zhí)行者2、財政政策目標：要實現(xiàn)的期望（1）物價穩(wěn)定（2）充分就業(yè)（3）經(jīng)濟增長（4）國際收支平衡三、財政政策的要素第一百七十五頁，共353頁。第三節(jié)財政政策3、財政政策對象：財政收入和財政支出規(guī)模4、財政政策工具：（1）稅收：宏觀稅率、稅負分配、稅收優(yōu)惠或懲罰等。（2）國債（3）財政支出（4）國家預(yù)算等第一百七十六頁，共353頁。第三節(jié)財政政策1、按財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用：（1）自動穩(wěn)定的財政政策（2）相機抉擇的財政政策2、按財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能：（1）擴張性財政政策（2）緊縮性財政政策（3）中性財政政策四、財政政策的類型第一百七十七頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、如何理解財政平衡？2、財政赤字對社會經(jīng)濟有什么影響？3、財政平衡與社會總供求平衡有何關(guān)系？4、簡述財政與銀行對M形成的影響？5、什么是財政政策？6、簡述財政政策的目標。7、按照在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能財政政策可為劃分哪幾類？第一百七十八頁，共353頁。第九章金融概述本章主要講授內(nèi)容

金融與金融學(xué)

金融的產(chǎn)生與發(fā)展

金融在國民經(jīng)濟中的作用

中國金融史第一百七十九頁，共353頁。第一節(jié)金融與金融學(xué)一、金融一詞的由來20世紀初《辭源》及《辭?！分胁攀家姟敖鹑凇睏l目。均指通過信用中介機構(gòu)的貨幣資金融通。60年代《辭?！沸抻啚椋骸柏泿刨Y金的融通。一般指與貨幣流通與銀行信用有關(guān)的一切活動，主要通過銀行的各種業(yè)務(wù)來實現(xiàn)?！钡谝话侔耸?，共353頁。第一節(jié)金融與金融學(xué)二、金融范疇的形成和發(fā)展1、古代金融：貨幣、信用。2、近代金融：與銀行業(yè)有關(guān)。3、金融范疇擴展：銀行、證券投資、保險等。第一百八十一頁，共353頁。第一節(jié)金融與金融學(xué)三、現(xiàn)代金融領(lǐng)域覆蓋的范圍銀行、保險、證券及金融信息服務(wù)等方面。第一百八十二頁，共353頁。第一節(jié)金融與金融學(xué)四、金融概念1、金融的定義：金融就是貨幣資金的融通。是建立在信用基礎(chǔ)上的貨幣資金的籌集、分配、融通、運用及管理等經(jīng)濟活動的總稱。2、金融的本質(zhì)：金融活動本質(zhì)上是一種分配資金的經(jīng)濟活動，貨幣資金由資金盈余方流向資金短缺方的過程。資金盈余方資金短缺方（金融中介）第一百八十三頁，共353頁。3、金融的主要方式：（1）直接金融方式：資金的供求雙方直接發(fā)生信用關(guān)系。（2）間接金融方式：資金的供求雙方不直接發(fā)生信用關(guān)系，而是通過各種金融中介機構(gòu)來進行。第一節(jié)金融與金融學(xué)第一百八十四頁，共353頁。第一節(jié)金融與金融學(xué)主要是研究資金融通現(xiàn)象及其規(guī)律的學(xué)科。五、金融學(xué)概念

六、金融學(xué)研究對象1、金融運作的對象2、金融運行的渠道3、金融運行的調(diào)控機制4、金融運行的制度環(huán)境等（貨幣、信用、金融機構(gòu)、金融市場、涉外金融等）第一百八十五頁，共353頁。第二節(jié)金融的產(chǎn)生與發(fā)展

金融是商品貨幣關(guān)系發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，并伴隨著商品生產(chǎn)、商品交換和信用的發(fā)展而發(fā)展：⑴生產(chǎn)力發(fā)展，剩余產(chǎn)品出現(xiàn)是金融產(chǎn)生的首要條件。（客體）

⑵物質(zhì)資料屬于不同的所有者，是金融產(chǎn)生的必要條件。（主體）

⑶高利貸是最古老的金融形式。（方式）一、金融的產(chǎn)生第一百八十六頁，共353頁。第二節(jié)金融的產(chǎn)生與發(fā)展二、金融的發(fā)展1、貨幣由低級到高級：

實物貨幣——金銀貨幣——信用貨幣——電子貨幣2、金融方式：直接融資——銀行間接融資為主——直接融資為主

3、金融工具：日益多樣化4、金融機構(gòu)：由簡單——復(fù)雜5、金融規(guī)模：越來越大第一百八十七頁，共353頁。第二節(jié)金融的產(chǎn)生與發(fā)展三、當前國際金融業(yè)的發(fā)展

1、金融全球化2、金融交易數(shù)量激增，資金流速加快3、融資證券化4、金融商品多樣化5、金融服務(wù)擴大化6、金融體系多元化7、金融機構(gòu)多功能化8、金融現(xiàn)代化9、金融自由化第一百八十八頁，共353頁。第三節(jié)金融在國民經(jīng)濟中的作用1、現(xiàn)代經(jīng)濟是貨幣經(jīng)濟:

現(xiàn)代各國基本上都屬于商品社會。商品交換產(chǎn)生了貨幣，而貨幣的出現(xiàn)，又反過來極大地促進了商品經(jīng)濟的發(fā)展。一、現(xiàn)代經(jīng)濟是貨幣信用經(jīng)濟第一百八十九頁，共353頁。2、現(xiàn)代經(jīng)濟是信用經(jīng)濟：

現(xiàn)代經(jīng)濟從本質(zhì)上看是一種具有擴張性質(zhì)的經(jīng)濟，各個經(jīng)濟體需要借助負債去擴大生產(chǎn)規(guī)模、更新設(shè)備、改進工藝、推銷產(chǎn)品?，F(xiàn)代經(jīng)濟中債權(quán)、債務(wù)關(guān)系是最基本、最普遍的經(jīng)濟關(guān)系?，F(xiàn)代經(jīng)濟中，信用貨幣是整個貨幣群體中最基本的形式。它通過資產(chǎn)與負債將銀行同各個經(jīng)濟部門、企業(yè)緊密聯(lián)系在一起，信用關(guān)系成了無所不在的經(jīng)濟關(guān)系第三節(jié)金融在國民經(jīng)濟中的作用第一百九十頁，共353頁。第三節(jié)金融在國民經(jīng)濟中的作用1、資源配置:2、供應(yīng)貨幣:3、風(fēng)險管理:4、支付清算:5、提供信息:二、金融服務(wù)業(yè)的職能第一百九十一頁，共353頁。第三節(jié)金融在國民經(jīng)濟中的作用1、社會經(jīng)濟發(fā)展決定金融：（1）金融是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是依附商品經(jīng)濟的一種產(chǎn)業(yè)。（2）商品經(jīng)濟決定了金融發(fā)展的結(jié)構(gòu)、規(guī)模和階段。2、金融反作用于社會經(jīng)濟發(fā)展：三、金融與社會經(jīng)濟發(fā)展第一百九十二頁，共353頁。第三節(jié)金融在國民經(jīng)濟中的作用1、籌集融通資金2、引導(dǎo)資金流向，有利于合理配置資源。3、提高資金使用效率4、調(diào)控社會總需求5、有利于國際經(jīng)濟合作四、金融在國民經(jīng)濟中的主要作用第一百九十三頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史1、中國古代貨幣的起源：中國最早的貨幣是起源于商朝的貝幣。

優(yōu)點：有光澤，有光花紋，當時是名貴的裝飾品；有天然的單位，便于計數(shù)；堅固耐用，不易磨損；便于攜帶。仿制貝：石貝、骨貝、陶貝，銅貝。銅鑄幣的產(chǎn)生，使古代貨幣進入了一個新時期。一、中國古代貨幣第一百九十四頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史2、中國古代貨幣的早期發(fā)展：

（1）春秋戰(zhàn)國：銅鑄幣的發(fā)展及其廣泛流通：布幣、刀幣、環(huán)錢和蟻鼻錢。黃金、郢爰；（2）秦始皇統(tǒng)一貨幣：第一個貨幣立法，半兩錢；

（半兩錢以重量為名稱，又是中國量名錢的開端）（3）漢武帝改革幣制：鑄造五銖錢，每枚重5銖，錢面鑄“五銖”二字，周邊有輪廓；

第一百九十五頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史（4）唐高祖改革幣制：鑄通寶錢。中國錢幣進入了年號錢階段；（5）宋朝的幣制：紙幣的產(chǎn)生和發(fā)展；（6）明朝的紙幣制度：明初推行銅錢，后改行紙幣“大明寶鈔”，銀為主要貨幣；（7）清承襲明朝幣制，仍用白銀和銅錢，但以白銀為主。第一百九十六頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史1、信用的產(chǎn)生：最初的借貸是實物借貸，糧食、農(nóng)具等生活和生產(chǎn)必需品。實物借貸有很多局限，受貸出對象、實物種類、時地等因素制約。貨幣產(chǎn)生后，貨幣借貸突破了實物借貸的局限。二、古代信用第一百九十七頁，共353頁。2、兩漢的放款市場：兩漢的信用以貨幣借貸為主要形式，主要由私人辦理。放款人有商人、王公貴族，還有子錢家。子錢家是專門從事放款收息的人。3、典質(zhì)的產(chǎn)生：

典質(zhì)是產(chǎn)生于南北朝的專門經(jīng)營放款的金融機構(gòu)。典質(zhì)由寺廟經(jīng)營，辦理抵押放款和質(zhì)押放款。第四節(jié)中國金融史第一百九十八頁，共353頁。4、唐朝信用事業(yè)的發(fā)展：（1）放款（貸款）：唐朝的放款有私人放款和政府放款。（2）存款：唐時商業(yè)發(fā)達，商人攜帶大量現(xiàn)錢不方便，又不安全，于是便存入商店，由商店代為保管，這便是最早的存款和保管業(yè)務(wù)。有一種接近于專門辦理存款業(yè)務(wù)的機構(gòu)，就是寄附鋪，還有柜坊。寄附鋪以辦理存款為主要業(yè)務(wù)，兼營商業(yè)，這是最早的存款機構(gòu)。第四節(jié)中國金融史第一百九十九頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史

（3）匯兌：匯兌產(chǎn)生的原因是因為商業(yè)發(fā)展，銅錢攜帶很不方便，又因錢幣缺乏，有的地方禁止錢幣出境，于是便發(fā)生了匯兌的辦法。唐朝的匯兌叫飛錢，又叫便換。（4）貨幣兌換：兌換業(yè)務(wù)是金、銀、錢之間的兌換。經(jīng)營貨幣兌換業(yè)務(wù)的機構(gòu)是金銀鋪。第二百頁，共353頁。5、宋朝的國家信用：宋朝的國家信用主要體現(xiàn)在王安石的信用政策上，反映在王安石制定的市易法和青苗法中。

6、明清信用大力發(fā)展：清末出現(xiàn)了銀行信用等多種信用。

第四節(jié)中國金融史第二百零一頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史三、古代金融機構(gòu)1、當鋪：典當業(yè)俗稱當鋪，南北朝的典質(zhì)，唐朝的質(zhì)庫，宋朝的解質(zhì)，都可稱為當鋪，都是一種高利貸資本，經(jīng)營以物品抵押的個人放款。明清時業(yè)務(wù)已不限于經(jīng)營抵押放款，也經(jīng)營信用放款、存款和貨幣兌換等業(yè)，大當鋪還簽發(fā)銀票、錢票。2、唐代的柜坊、寄附鋪：唐朝已經(jīng)出現(xiàn)一種接近于專門辦理存款業(yè)務(wù)的機構(gòu)，就是寄附鋪，還有柜坊。寄附鋪以辦理存款為主要業(yè)務(wù)，兼營商業(yè)，這是最早的存款機構(gòu)。

第二百零二頁，共353頁。第四節(jié)中國金融史3、錢莊的興起：明代，由于金、銀、錢、紙幣兌換的需要，于是便出現(xiàn)了許多專門從事錢幣兌換的人，以此為業(yè)，開起錢鋪來，這就是最早的錢莊。到了明末，錢莊已成為重要的信用機關(guān)，不僅從事金、銀、錢、紙幣間兌換，還辦理放款、存款和匯兌。4、票號的產(chǎn)生：票號是清代重要的信用機構(gòu)，初始以匯兌為主，又為山西人首創(chuàng)，所以又有票莊、山西票莊、山西票號等稱謂。5、銀行的出現(xiàn)與發(fā)展：第二百零三頁，共353頁。復(fù)習(xí)思考題1、什么是金融與金融學(xué)？2、試比較直接融資和間接融資優(yōu)劣。3、金融產(chǎn)生的前提是什么？4、金融在國民經(jīng)濟中有什么作用？5、請概述我國唐代金融的基本情況。第二百零四頁，共353頁。第十章貨幣

貨幣概述

貨幣制度本章主要講授內(nèi)容第二百零五頁，共353頁。貨幣是在購買商品和勞務(wù)或清償債務(wù)時被廣泛接受的任何東西。第一節(jié)貨幣概述一、貨幣定義第二百零六頁，共353頁。貨幣產(chǎn)生于商品交換，是商品經(jīng)濟的必然產(chǎn)物。貨幣是商品經(jīng)濟內(nèi)在矛盾發(fā)展的產(chǎn)物，貨幣是商品價值形式發(fā)展的結(jié)果。在商品交換中要實行等價交換的原則，為此就必須衡量商品的價值量。通常是用一種商品價值來表現(xiàn)另一種商品的價值，這就是價值形式，貨幣正是價值形式演變的結(jié)果：

1、簡單的價值形式：

100斤小麥=1只羊第一節(jié)貨幣概述二、貨幣的起源第二百零七頁，共353頁。（2）擴大的價值形式：

100斤小麥=1只羊

=2把石斧

=10米布

=0.5斤黃金。。。。在擴大的價值形式中，小麥的價值真正表現(xiàn)為無差別的人類勞動的凝結(jié)。但商品價值未能獲得共同的、統(tǒng)一的表現(xiàn)形式。第一節(jié)貨幣概述第二百零八頁，共353頁。第一節(jié)貨幣概述（3）一般價值形式：

1只羊

2把石斧=100斤小麥

10米布。。。。在這個階段，出現(xiàn)了一般等價物。所謂一般等價物，就是指從大量的商品中分離出來，成為表現(xiàn)其他各種商品價值的材料。第二百零九頁，共353頁。第一節(jié)貨幣概述（4）貨幣形式：一般等價物在不同的地區(qū)、不同的時期是不同的。第二次社會大分工后，人們終于找到了這種最適宜充當一般等價物的商品——貴金屬貨幣出現(xiàn)第二百一十頁，共353頁。附錄：貴金屬有四個自然屬性：1、同一性：質(zhì)地均勻，重量相等2、可分性：可據(jù)需要加以分割，不喪失價值；3、便利性：體積小，價值高，便于攜帶4、永恒性：不變質(zhì)，適宜保存當人們選擇貴金屬作為一般等價物時，一般等價物就相對穩(wěn)定了，貨幣也就產(chǎn)生了。第二百一十一頁，共353頁。貨幣演化的兩條源流：1、貨幣形式的演變：四個階段：（1）一般價值形式轉(zhuǎn)化為貨幣形式；（2）實物貨幣向金屬貨幣轉(zhuǎn)化；（3）金屬貨幣向紙質(zhì)信用貨幣形式轉(zhuǎn)化；（4）現(xiàn)在與未來——電子貨幣。

2、貨幣職能的演變：擴大第一節(jié)貨幣概述三、貨幣的演化第二百一十二頁，共353頁。1、商品貨幣階段（又稱為實物貨幣）：（1）商品貨幣階段包括：實物貨幣和金屬貨幣階段（2）商品貨幣（實物貨幣）特征：A、具有貨幣和商品的雙重性質(zhì)。B、足值貨幣，即作為商品用途的價值與其作為貨幣用途的價值相等。第一節(jié)貨幣概述第二百一十三頁，共353頁。附錄：金屬貨幣流通問題：1、日常磨損十分嚴重，造成巨大浪費。2、不法之徒對鑄幣的刮削現(xiàn)象無法避免3、大量貨幣的攜帶和運送仍十分麻煩。4、金銀等貴金屬全世界產(chǎn)量有限，且在各國之間分布不平衡，故常發(fā)生幣材恐慌現(xiàn)象。第二百一十四頁，共353頁。第一節(jié)貨幣概述2、代用貨幣階段：代用貨幣本身雖沒有什么價值，卻代表十足的金屬貨幣，可以