2023題詳解〔2〕含答案【1·多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有。進(jìn)口的自然氣特地開采的自然氣15年以上的衰竭期煤礦開采的煤炭與原油同時(shí)開采的自然氣BCD【解析】進(jìn)口自然氣不征收資源稅。特地開采的自然氣和與原油15年以上的衰竭期30%?！?·多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有。開采的大理石進(jìn)口的原油油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油生產(chǎn)用于出口的鹵水【答案】ADBC：免征資源稅。【3·()。鹵水焦煤油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的自然氣與原油同時(shí)開采的自然氣【答案】C【4·單項(xiàng)選擇題】以下物品屬于資源稅征稅范圍的是。石腦油大理石固體堿煤焦油【答案】BAD：資源稅對(duì)原油征稅，石腦油和煤焦油不屬于原油;選項(xiàng)C：不屬于資源稅征稅范圍?！?·多項(xiàng)選擇題】以下資源，屬于資源稅征稅范圍的有。自然原木，不包括加工的板材自然原油，不包括人造石油井礦鹽鐵礦石伴生的釩鈦磁鐵礦石BCD【6·多項(xiàng)選擇題】以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有。資源稅屬于特定行為稅開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油，免征資源稅資源稅具有調(diào)整級(jí)差收入的作用【答案】CD【解析】選項(xiàng)A：資源稅只對(duì)特定資源征稅;B：資源稅有著進(jìn)口不征，出口不退的規(guī)章?！?·多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有。對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅開采原油過(guò)程中用于修井的原油免征資源稅開采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)難患病重大損失的可由省級(jí)政府酌情打算減征或免征資源稅BCD【解析】選項(xiàng)A：資源稅有進(jìn)口不征，出口不退的特點(diǎn)，所以出選項(xiàng)D過(guò)程中，因意外事故或自然災(zāi)難等緣由患病重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情打算減稅或者免稅。【8·單項(xiàng)選擇題】以下生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，減按60%征收資源稅的是()。充填開采置換出來(lái)的煤炭衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源稠油、高凝油和高含硫自然氣低豐度油氣田【答案】C40%?！?·單項(xiàng)選擇題】以下有關(guān)資源稅稅收優(yōu)待的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。15年以上的衰竭期煤礦開采的煤炭，資源50%50%30%源稅【答案】A15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)30%?！?0·計(jì)算題】某能源開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，20236月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況如下：6450萬(wàn)噸，銷售原煤280萬(wàn)噸給關(guān)聯(lián)單位A126400萬(wàn)元。A單位對(duì)外售價(jià)為不含稅銷售148400120萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷售，取720231900噸，同類132.545000千立370007400萬(wàn)元。6100萬(wàn)噸，50010萬(wàn)元(其10萬(wàn)元)。61170萬(wàn)元。615年以上的衰竭期的老煤100萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅?！敬鸢讣敖馕觥?1)6月上旬該企業(yè)銷售原煤應(yīng)納資源稅=148400×5%=7420(萬(wàn)元)=72023×70%×5%+132.5×5%=2526.63(萬(wàn)元)=7400×6%=444(萬(wàn)元)該企業(yè) 6 月上旬應(yīng)繳納資源稅合計(jì)=7420+2526.63+444=10390.63(萬(wàn)元)。(2)6 =(50010-10)×5%=2500(萬(wàn)元)。(3)6月下旬出口原煤應(yīng)納資源稅=1170÷(1+17%)×5%=50(萬(wàn)元)。(4)6月份，對(duì)本企業(yè)衰竭期的老煤礦開采銷售原煤應(yīng)納資源稅=100×5%×(1-30%)=3.5(萬(wàn)元)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=10390.63+2500+50+3.5=12944.13(萬(wàn)元)。(留意此題和增值稅的結(jié)合)【11·單項(xiàng)選擇題】某煤炭開采企業(yè)202345萬(wàn)噸，開5000萬(wàn)元，另取得從洗煤廠到碼頭不含5080%，資源稅稅率10%，該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)繳納的資源稅為()。A.400萬(wàn)元B.404萬(wàn)元C.505萬(wàn)元D.625萬(wàn)元【答案】A【解析】原煤及洗選煤銷售額中包含的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及=5000×80%×10%=400(萬(wàn)元)。20234月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：50000900010萬(wàn)元。100006000噸，取得23402.34萬(wàn)元、1.177.02萬(wàn)元。1000噸通過(guò)關(guān)聯(lián)公司對(duì)外銷售，關(guān)聯(lián)公司的對(duì)0.39萬(wàn)元/噸。20231300噸。(10%)要求：依據(jù)上述資料，依據(jù)以下序號(hào)答復(fù)以下問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2023年)說(shuō)明業(yè)務(wù)(1)中該石化企業(yè)是否應(yīng)對(duì)從國(guó)外某石油公司進(jìn)口的原油計(jì)算繳納資源稅，如需要計(jì)算繳納，計(jì)算應(yīng)繳納的資源稅額。計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的資源稅額。計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的資源稅額。計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的資源稅額?！敬鸢讣敖馕觥抠Y源稅的資源的開采地點(diǎn)是“境內(nèi)”，這會(huì)帶來(lái)資源稅進(jìn)口不征，出口不退的規(guī)章。費(fèi)用。延期付款利息和包裝費(fèi)均屬于價(jià)外費(fèi)用。應(yīng)繳納的資源稅額=(2340+2.34+1.17)/(1+17%)×10%=200.3(萬(wàn)元)。的銷售額征收資源稅。應(yīng)繳納的資源稅額=1000×0.39/(1+17%)×10%=33.33(萬(wàn)元)。繳納的資源稅額=2023×2340/6000/(1+17%)×10%=66.67(萬(wàn)元)?！?3·單項(xiàng)選擇題】某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年310624000萬(wàn)元，3萬(wàn)噸用于連續(xù)加工為成品油，1萬(wàn)噸用于加熱、修井。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(6%)(稅務(wù)師改編)A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C(1)自產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品原油用于連續(xù)加工非應(yīng)稅的成品油，在移送環(huán)節(jié)視同銷售繳納資源稅;(2)用于加熱、修井的原油，免征資源稅;(3)應(yīng)納的資源稅=24000/6×(6+3)×6%=2160(萬(wàn)元)。3090005600元/310元/噸，以上價(jià)格均不含增值稅，該企業(yè)(10%)(稅務(wù)師改編)A.900B.1100C.1055D.1050【答案】C【解析】自采原煤自用應(yīng)視同銷售原煤計(jì)算繳納資源稅，計(jì)稅銷“”=9000×10%+310×5×10%=1055(萬(wàn)元)?！?5·單項(xiàng)選擇題】關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是()。(稅務(wù)師改編)納稅人應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)打算扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納關(guān)繳納【答案】B【16·單項(xiàng)選擇題】以下關(guān)于代扣代繳資源稅的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是()。(稅務(wù)師改編)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付全部貨款的當(dāng)天聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納【答案】B【解析】選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天;購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位(不含個(gè)人)為資源稅的扣繳義務(wù)人;選項(xiàng)D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。20237月開采原5003006000.6220237月應(yīng)繳納資源稅()。(稅務(wù)師改編)(10%)A.18156.00B.18120.00C.18036.00D.18000.00【答案】B【解析】開采原油過(guò)程中的修井用原油免征資源稅，對(duì)外捐贈(zèng)的20237月應(yīng)繳納資源稅=(300+2)×600×10%=18120(萬(wàn)元)?！?8·單項(xiàng)選擇題】某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土精礦，并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實(shí)行按本錢價(jià)結(jié)算。20236月甲公司銷售稀土精礦取得不含稅銷售額38002023萬(wàn)元。20萬(wàn)元，該20236月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(27%)(稅務(wù)師改編)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】A【解析】納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其關(guān)20236月應(yīng)繳納資源稅=(3800+20)×27%=1031.40(萬(wàn)元)?！?9·單項(xiàng)選擇題】某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，20236月開5006012023萬(wàn)元，5.85400萬(wàn)噸移送1501203600020236月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(洗選煤折算80%10%)(稅務(wù)師改編)A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50【答案】A【解析】原煤及洗選煤的銷售額不包含單獨(dú)核算的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。當(dāng)月應(yīng)納資源稅=12023×10%+36000×80%×10%=4080(萬(wàn)元)?！?/p>