模擬試題（一、下列關(guān)于非居民企業(yè)從事國際業(yè)務(wù)管理的說法中，不正確的是（）A、以取得收入的非居民企業(yè)為C、非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際業(yè)、依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）、下列項目中，符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的是（）、A居民企業(yè)在2014年取得收入總額800萬元，成本費用、營業(yè)稅金及其他各項支出共計萬元，實現(xiàn)利潤總額300萬元。當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，包括通過機關(guān)向貧困地區(qū)捐52014（）萬元。D、（）D、電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中向經(jīng)紀(jì)人、商實際支付的相關(guān)手續(xù)費及傭金支5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除、某居民企業(yè)2015年度銷售貨物取得收入1200萬元，獲得企業(yè)債券利息收入50萬元直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權(quán)益性投資收益500萬元，重組收入60萬元，接受捐贈的30（）。B、重組收入、對A居民企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額。則應(yīng)對該企業(yè)采用（）方式征收企業(yè)所得稅。、甲公司M公司20%的股權(quán)，支付價款4000萬元。2014年甲公司將其作價12000萬萬元。則甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。D、、下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)表述不正確的是（）、境內(nèi)某居民企業(yè)將一批產(chǎn)品以1元的價格銷售給國外子公司，國外子公司再以1.6調(diào)整A公司的為（）萬元。、下列各項所得中不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（）B、因任職、受雇、履約等而提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)所D、外籍個人將設(shè)備出租給中國公司在境內(nèi)使用取得的、下列稅務(wù)處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定說法正確的是（）、個人取得的下列各項所得中，應(yīng)按“勞務(wù)所得”項目征收個人所得稅的是（）B1000的是（）。、下列各項所得中，說法錯誤的是（）、于2014年10月受邀參加演出，一次取得勞務(wù)收入65000元。應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。D、、居民松下先生受其任職的公司委派，于2014年4月1日來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華工作三個月，每月取得公司支付的工資40000元，與我國有協(xié)定，取得中國體育收入30000元。松下先生應(yīng)繳納個人所得稅（）元。D、、201511日，甲企業(yè)（非上市公司）原賬面資產(chǎn)總額8000萬元，負債3000萬元，所有者權(quán)益5000萬元，其中：實收資本（股本）1000萬元，資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累合計4000萬元。多名自然人投資者（新股東）向甲企業(yè)原股東該企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購價4500萬元，新股東收購企業(yè)后，甲企業(yè)將資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累4000萬元向新股東轉(zhuǎn)增實收資本。新股東應(yīng)繳納的個人所得稅共計（）萬元。A、D、、2014年3月1日某內(nèi)資上市公司實施員工計劃，A員工獲得10000股（按價格1元買）的，2015年9月1日行權(quán)，當(dāng)日市場價格每股6.4元。11月1日該上市公司按照每0.5元分配股息。11月30日，該公司股價上升到每股8元，A將其，則上述業(yè)務(wù)累計應(yīng)繳納個人所得稅是（）元。D、、某企業(yè)2014年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工2014年12月的房屋面積是100平方米，取得月工資4000元。12月應(yīng)繳納個人所得稅（）元A、D、、下列關(guān)于限售股的個稅政策陳述，正確的是（）D、同時持有限售股及該股流通股的，其轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅、下列各項中，不免征個人所得稅的是（）C、個人取得的國家的金融債券利D、個人取得的津、某房地產(chǎn)開發(fā)公司，將其新建的商房取得銷售收入2800萬元，其中包括按當(dāng)?shù)氐囊?，包含售價內(nèi)的向方并收取的代用150萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)該商品房支付土地出讓金及相關(guān)費用26050萬元，開發(fā)費用236有關(guān)的稅金20萬元。計算該企業(yè)應(yīng)該繳的土地為（）萬元。A、D、（）以上的，主管可要求進行土地D、20151租給甲公司。每輛車的月為1.5萬元，租期未定。在合同簽訂時雙方各自應(yīng)繳納印花稅（）C、D、、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額為6000萬元。施工期間，該建筑納印花稅（）萬元。D、、甲公司與乙公司簽訂了一項以貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材0.540備。則甲乙兩個公司合計應(yīng)納印花稅（）元。、下列說法，符合稅規(guī)定的是（）B 的收入，只包括房 C、個人自住的別墅應(yīng)當(dāng)繳納、某企業(yè)2015年初擁有一原值為25007，與簽訂了租期為三年的租協(xié)議，協(xié)議定第一年免收。當(dāng)?shù)厥∫?guī)定計稅余值扣除比例為30%。已知7月底該企業(yè)已店交付給，則下列關(guān)于該企業(yè)2015年涉及到稅的處理正確的是（）。A、該企業(yè)免征D、該企業(yè)前期按照余值繳納稅，后期應(yīng)按當(dāng)?shù)赝愃嚼U納、某市一船運公司2015年擁有凈噸位4200機動船12艘，凈噸位1600噸的機動船6艘折合凈噸位1500噸的拖船5艘；凈噸位200噸的非機動駁船6艘。當(dāng)?shù)匾?guī)定，機動船舶凈位小于或者等于200噸的，車船稅年稅額為3元/噸，凈噸位201~2000噸的，車船稅年稅額為元/噸，凈噸位2001~10000噸的，車船稅年稅額為5元/噸。該船運公司2015年應(yīng)繳納的車船（）D、、某公司年初擁有掛車5輛，整備質(zhì)量為8載貨汽車12輛，整備質(zhì)量為18噸；半掛牽車6輛，整備質(zhì)量為10噸。當(dāng)?shù)匾?guī)定，載貨汽車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸60元。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。D、、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的是（）A、不動產(chǎn)價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，可參照市場價格核定契稅的計稅C、已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契201583500600020004%，該公司應(yīng)該繳納契稅（）萬元。D、、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）規(guī)定最低稅額的（）。D、、下列關(guān)于耕地占用稅和征稅范圍的表述，不正確的是（） 提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有（）A、制作DE、下列情況不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有（）、根據(jù)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以申報的方式向申報扣除的有（）A1000、下列對于研究開發(fā)費用加計扣除的表述，符合規(guī)定的有（）E10、某居民企業(yè)為提升廠房功能和擴大廠房面積對自有廠房進行改建，該廠房購置成本2400元，已經(jīng)使用4年，已提折舊380萬元（符合稅定）。改造過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品成本220萬元，不含稅360萬元，改建工程發(fā)生人工費用等200萬元，改建后該廠房使用延長10年。下列表述中，正確的有（）。B2501.2、下列各項中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有（）、下列說法中，不符合資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）（）A、非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在管辦理稅務(wù)登D、非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項目完工后30日內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定向項目所在管申報辦理注銷稅機關(guān)辦理扣繳登記手續(xù)、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準(zhǔn)備同期資料的情況有（）C、低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷應(yīng)稅所得的表述正確的有（）、境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有（）。、取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）A、單位為職工個人商業(yè)、個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的是（）（）C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得的實際價低于日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金、下列有關(guān)工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（）B50％扣除C、每一納稅年度發(fā)生的費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，可據(jù)實扣、下列關(guān)于個人所得稅的說法中正確的有（）、下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（）B E、扣繳義務(wù)人有關(guān)代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，主管可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形有（）、下列行為中，要征收土地的有（）A、地上附著物的轉(zhuǎn)讓C、建筑物的轉(zhuǎn)讓E、地上建筑物的轉(zhuǎn)、下列按轉(zhuǎn)移書據(jù)計稅貼花的有（）、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）B、企業(yè)同稅務(wù)師簽訂的稅務(wù)咨詢合同、下列各項中，應(yīng)依照余值繳納稅的有（）A、出典的E、對外出租的、某機關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，價值6000萬元，機關(guān)占用價5000萬元，甲公司占用價值1000萬元。2015年3月1日機關(guān)將其使用的40%對外出 年月日甲公司將其使用的 生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（）。A、機關(guān)免征B、機關(guān)應(yīng)納稅18萬元C、甲公司應(yīng)納稅9.36萬元、根據(jù)車船稅定，下列屬于車船稅的征稅范圍的有（）C、特別行政區(qū)的車船E、依法境內(nèi)的車船、下列說法中，符合車船稅的相關(guān)規(guī)定的有（）、關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）、某商業(yè)銀行2014年以債權(quán)人承受企甲的房屋權(quán)屬，市價為800萬元，又以債人承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)市價400萬；隨后將承受的甲企業(yè)的房屋和乙企的土1200（）。（當(dāng)?shù)厥〖壱?guī)定的契稅稅率為D48E16、下列說法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅率規(guī)定的有（）C、統(tǒng)一、2014年1月某港口公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫；9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年720000平方米。下列說法中正確的有（）。A、2014年應(yīng)繳納稅為21600、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列各項屬于耕地占用稅的特點有（）、某中外合資企業(yè)，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)該企業(yè)土地占用情況為：廠房60000平方米，辦公樓占地7000平方米，廠辦學(xué)校4000平方米，廠辦職工及對外餐廳2500平方米，廠辦醫(yī)院和占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)35007000企業(yè)原有價值8000萬元，自7月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價值2000萬元出租給甲企業(yè)，期限1年，每月收取40萬元的收入；另外委托施工企業(yè)修建物資倉庫，簽訂合同，列明工程承包款項700萬元。6月中旬辦理驗收手續(xù)，原值為700萬元；企業(yè)2014年擁有貨車30輛、掛車15輛，整備質(zhì)量均為6噸；小轎車3輛，排氣量均為（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；已知當(dāng)?shù)厥∫?guī)定的原值扣除比例為30%302.0500）<1>2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）D、<2>、該企業(yè)2014年應(yīng)繳納稅為（）元A、50D、<3>2014年應(yīng)繳納印花稅為（）D、<4>2014年應(yīng)納的車船稅為（）D、、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)（1）1月份通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金600萬元，繳納相關(guān)費用3000未包含300406500505000250573％。<1>、公司住宅樓部分計算土地時準(zhǔn)予扣除的項目合計（）萬元D、<2>、公司綜合樓部分計算土地時準(zhǔn)予扣除的項目合計（）萬元D、<3>、公司住宅樓部分應(yīng)繳納的土地為（）萬元A、B、D、<4>、公司綜合樓部分應(yīng)繳納的土地為（）萬元D、1、某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為一般，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2014年生產(chǎn)經(jīng)營全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分)，全年購進原材料，取，注 850萬元(已通過主 認證)業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價值200萬元，雙方均開具了。企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的，進項稅額1月1日，企業(yè)將閑置的出租給B公司，全年收取120萬元企業(yè)全年彩電銷售成本4800萬元(不含換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費用為1800萬元中費為1500萬元)，用為800萬元(其務(wù)招待費為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實際發(fā)生的工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育15萬元對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬(收入、成本、費用均獨立核6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅注明價款400萬元，進項稅68萬元，企業(yè)采用直按5年計提折舊，殘值率8％(經(jīng)稅務(wù)機構(gòu)認可)，稅定該設(shè)備直折舊年限為10年。全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)刎毨絽^(qū)捐款130萬元，工商管理規(guī)定工商處罰6萬元。<1>、2014年度企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可直接扣除的稅費是（）D、<2>、2014年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（）D、<3>2014年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，正確的是（）A、費用應(yīng)調(diào)增所得額252萬<4>2014年度該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有（）<5>、計算應(yīng)納稅所得額時，折舊費應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬元B、D、<6>、2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）D、2、2014年1月1日，承包市區(qū)一家餐廳。合同規(guī)定承包期5年，每年上交承包費10萬元2014年經(jīng)營情況如下：餐廳全年營業(yè)收入210萬元，成本費用180萬元，營業(yè)稅10萬元，城建0.70萬元，教育費附加0.30萬元，19萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師審核時，發(fā)現(xiàn)以下問題由簽字對部分客戶的餐飲消費進行抵頂餐廳，全年累計86筆，共計10萬元，未在餐廳閑置房屋出租收入30萬元，未在收入中反映在費用中列支工資費用32萬元（其中包括工資每月3000元），并計提了職工工會經(jīng)1萬元、職工福利費和職工教育經(jīng)費共5.92萬元（提取的教育經(jīng)費已全部實際使用），三項經(jīng)的支出數(shù)額均高于規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，雇傭員工15人當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費3萬元、費6萬元、業(yè)務(wù)宣傳費1.5萬元2014年112萬元（該餐廳原值50萬元并已提足折舊），賬面對這部分支出分兩年攤銷入成本費用（當(dāng)?shù)睾硕?年攤銷，本題考慮的稅）<1>、該餐廳應(yīng)補繳的營業(yè)稅、城建稅以及教育費附加為（）D、<2>、以下關(guān)于該餐廳業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的描述，正確的有（）C、工資在計算企業(yè)所得稅時，可以據(jù)實扣除<3>、該餐廳計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的工資和“三項經(jīng)費”為（）C、D、<4>、該餐廳計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費、費、業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元A、D、<5>、該餐廳應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）D、<6>、應(yīng)繳納個人所得稅為（）萬元1【答案解析】非居民企業(yè)從事國際業(yè)務(wù)，從收入總額中減除實際發(fā)生并與取得收入有關(guān)、合 【答案解析】事業(yè)單位經(jīng)營活動取得的收入應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅；軟件生產(chǎn)企業(yè)實行即征即退政策所退還的，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，企業(yè)所得稅應(yīng) 【答案解析】選項B，對企業(yè)按規(guī)定取得的出口退不繳納企業(yè)所得稅；選項C，逾期歸還銀行而支付的罰息及違約金允許稅前扣除；選項D，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的和特許權(quán)使 【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅定，企業(yè)用于公益性捐贈的支出，在當(dāng)年利潤總額的12%以內(nèi)1010萬元，2014年度該企業(yè)應(yīng)繳【答疑編 55【答案解析】車船稅計入用扣除，而不是計入營業(yè)稅金及附加扣除 【答案解析】2014年該公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（120+50）×25%=42.5（萬 【答案解析】選項A，滯納金不得在稅前扣除；選項B， 稅前扣除；選項C，工商行政罰款不得稅前扣除；選項D，為特殊工種繳納的商業(yè)可稅前扣 （查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的居民企 =轉(zhuǎn)讓收入-取得該股權(quán)的成本=12000-4000=8000（萬元），股【答疑編 1313 【答案解析】本題可使用再法調(diào)整A公司的價格。以關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進商品的公平價格。調(diào)整A公司的=1.6×（1-20%）=1.28（萬元）。 【答案解析】選項B，因任職、受雇、履約等而提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報 【答案解析】選項AC，分配給投資者的股息、紅利，不得稅前扣除；選項D30%的部 BC，按照“工資薪金所得”征稅；選項 【答案解析】出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取 【答案解析】選項B，提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得中，稿酬所得部分應(yīng)該按照稿酬所得 【答案解析】境內(nèi)無住所的個人在我國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或183日的，其取得的境內(nèi)所得支付部分免征個人所得稅；2014年松下先生在我國應(yīng)繳納個人所得稅額=30000 450010003500萬元了原股東4000萬元的盈余積累，即：4000萬元盈余積累中，有3500萬元計入了股權(quán)價格，剩余500萬元未計入股權(quán)價格。甲企業(yè)向新股東轉(zhuǎn)增實收資本時，其中所轉(zhuǎn)增的3500500萬元應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所 201431201591日，應(yīng)納稅所得額＝10000×（6.4－1）＝54000(元)應(yīng)納稅額＝（4500×10%－105）×12＝4140（元201511150001150%計入個人應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額＝10000×0.5×50%×20%＝ ＝（4000－3500）×3％＝15（元）低價住房應(yīng)納稅所得額＝（3000－2400）×100＝60000（元）60000÷12＝5000（元），20％、555。低價住房應(yīng)繳納個人所得稅＝60000×20％－555＝11445（元） 值的，登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15％作為限售股成本原值和合理稅費；限售股及該股流通股的，其轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即：轉(zhuǎn)讓視同為先轉(zhuǎn)讓限售 【答案解析】國債利息、教育儲蓄存款利息、國家的金融債券利息和個人按規(guī)定繳付住房公2008109日起，暫免征收儲蓄存款利息的個人所得稅。按照規(guī)定的津貼免納個稅。 =260+520+236+20+（260+520）×20%+150=1342（萬元），增值額=2800-1342=1458（萬元），增值率=1458÷1342×100%=108.64%50%，速算扣除系數(shù)15%，應(yīng)該繳納的=1458×50%-1342×15%=527.7（萬元）。 的比例在85%以上的，主管可要求進行土地。 【答案解析】有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按5元貼花，以后結(jié)算時 【答案解析】在商品購銷活動中，采用以貨方式進行商品簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的 【答案解析】的收入包括貨幣和實物收入；個人自用住房占地，屬于免征稅的項目；稅征稅范圍不包括農(nóng)村。 【答案解析】對于出租，租賃雙方簽訂的租賃合同有免收期限的，免收期間的稅應(yīng)該由所有人按照余值繳納。該企業(yè)2015年應(yīng)該繳納稅=2500×（1-30%）× =12×4200×5+6×1600×4=290400（元） 【答案解析】房屋的，契稅以價格作為計稅依據(jù)計算繳納，該公司應(yīng)繳納契稅 【答案解析】經(jīng)省級批準(zhǔn)，經(jīng)濟地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，30%。 2 1【答案解析】包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入；特許權(quán)費， 【答案解析】企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形 【答案解析】選項A、B、E 選項A=240-38+220+36×1%+20=2501.（萬元；選項，改建過程領(lǐng)用的產(chǎn)產(chǎn)品同銷售但是企業(yè)得稅屬企業(yè)內(nèi)處置資，不 【答案解析】一般性稅務(wù)處理條件下，企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組，相關(guān)應(yīng)按以下規(guī) 【答案解析】非居民企業(yè)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工后15日內(nèi)，向項目所在管報送項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理 BE，因不可抗力不能按20日提供，不免于同期資料。 【答案解析】選項A9015年期限；選項D，境內(nèi)所得支付的部分，是免稅的；選項E，必須是居住滿1年，才對境內(nèi)、外所得征【答疑編號,12【答案解析】個人取得攬儲獎金，按照“其他所得”項目繳納個人所得稅；個人取得的收 定。遠洋船員每月取得的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法 【答案解析】員工在行權(quán)日之前，一般不得轉(zhuǎn)讓；因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以的轉(zhuǎn)讓 【答案解析】選項A，工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體向教育事業(yè)的捐贈，可以全60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）5‰。選項D，研究開發(fā)10萬 【答案解析】房屋所有人將房屋無償贈與表弟征收個人所得稅 【答案解析】扣繳義務(wù)人中的駐華機構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和及其他依法享有和豁免權(quán)的國際組織駐華機構(gòu)；應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的，付給2％的手續(xù)費。 【答案解析】出讓國有土地使用權(quán)的行為不屬于土地的征收范圍，不需要征收土地增值 【答案解析】選項D 【答案解析】對外出租的從租計征稅 【答案解析】機關(guān)自用免征稅，出租應(yīng)從租計征稅，應(yīng)納稅確，選項D不正確；該辦公用房當(dāng)年合計應(yīng)繳納稅＝18＋9.36＝27.36（萬元），所以選項 【答案解析】選項A，境內(nèi)單位和個人將船舶出租到的，依法征收車船稅，境內(nèi)單位和個人 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)，以價格作為計稅依據(jù)，因A的說法錯誤。 【答案解析】依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，承受企業(yè)房屋，免征契稅，所以本題銀行承受企業(yè)甲元） 【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅采用有地區(qū)幅度的差別稅率。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的 【答案解析】選項A，應(yīng)繳納稅＝720000÷12×3×12%＝21600（元）；選項B，修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅＝1200×25＝30000（元）；選項C，應(yīng)繳納印花稅=720000×1‰×3=21601年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 【答案解析】耕地占用稅的特點主要表現(xiàn)在：兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì)；采用地區(qū)差別稅率；在占用耕地環(huán)節(jié)一次征收；選項D，調(diào)節(jié)分配，體現(xiàn)，屬于車船稅的原則 1【答案解析】廠辦的小學(xué)、醫(yī)院、均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍；用于養(yǎng)殖專業(yè)用【答疑編 【答案解析】出租應(yīng)從租計征稅，應(yīng)納稅＝40×6×12%＝28.8（萬元）剩余應(yīng)繳納稅6＝58.8（萬元合計稅＝28.8＋2.94＋58.8＝90.54（萬元）＝905400（元【答疑編 ＝40×12×1‰×10000＋700×0.3‰×10000＝6900（元【答疑編 ＝（600＋140）×1÷4＝185（