-.z加拿大對中國緊固件征收反傾銷和反補貼稅案及其警示(上)韓立余中國人民大學(xué)法學(xué)院副教授進入2004年和2005年，加拿大對中國出口產(chǎn)品頻頻同時發(fā)起了反傾銷調(diào)查和反補貼調(diào)查。反傾銷與反補貼兩項調(diào)查并舉，較高的調(diào)查頻率，較高比例的征稅裁決，使加拿大對中國出口產(chǎn)品采取的措施不同于其他國家所采取的反傾銷措施。而且加拿大對中國出口產(chǎn)品的反補貼調(diào)查，開啟了外國政府對中國出口產(chǎn)品開展反補貼調(diào)查的大門。已經(jīng)遭受國外反傾銷調(diào)查之苦的中國企業(yè)，又面臨著反補貼調(diào)查之痛。相對于反傾銷調(diào)查，中國企業(yè)和政府對反補貼調(diào)查認(rèn)識不深、缺乏經(jīng)歷。本文旨在通過加拿大對中國緊固件的反傾銷和反補貼案的介紹，對加拿大反補貼調(diào)查中所涉及問題的深入分析，以期引起相關(guān)部門、企業(yè)的重視。制度框架簡介加拿大的反傾銷和反補貼由關(guān)境署(CBSA)和國際貿(mào)易審判庭(CITT)共同負(fù)責(zé)，但二者是兩個相互獨立的機構(gòu)。CBSA于2003年根據(jù)?加拿大關(guān)境署設(shè)立法?設(shè)立，負(fù)責(zé)提供統(tǒng)一的關(guān)境效勞，支持國家平安和人員及貨物的自由流動，屬于加拿大公共平安和緊急事務(wù)部。其中的反傾銷和反補貼局負(fù)責(zé)傾銷和補貼的調(diào)查，具體實施?特別進口措施法?和據(jù)此制定的?特別進口措施條例?。?特別進口措施條例?主要規(guī)定了正常價值、出口價格、補貼額確實定以及有關(guān)調(diào)查的一般性規(guī)定。CITT是一個行政審判庭，依據(jù)?加拿大國際貿(mào)易審判庭法?設(shè)立，屬于加拿大國際貿(mào)易救濟制度中的一局部。它是一個獨立的準(zhǔn)司法機構(gòu)，以獨立、公正的方式執(zhí)行法律規(guī)定的職責(zé)，通過財政部長向國會報告工作。其職責(zé)主要包括：對傾銷或補貼進口是否造成國內(nèi)產(chǎn)業(yè)損害進展調(diào)查，審理對加拿大海關(guān)依據(jù)關(guān)稅法、特別進口措施法和消費稅法做出的決定的上訴，進口保障措施的調(diào)查等。與我國反傾銷反補貼調(diào)查程序類似，在CBSA和CITT分別就傾銷或補貼、損害做出肯定裁定時，征收反傾銷稅或反補貼稅。根本案情2004年4月28日，應(yīng)Leland工業(yè)公司申請，(經(jīng)CBSA認(rèn)定該公司符合?特別進口措施法?規(guī)定的申請要求，為同類緊固件加拿大的主要生產(chǎn)商，故將其定義為加拿大國內(nèi)產(chǎn)業(yè))CBSA對產(chǎn)自或出口自中國大陸和**碳鋼和不銹鋼緊固件(包括螺釘、螺母與螺栓，以下簡稱“緊固件〞)發(fā)起了反傾銷和反補貼調(diào)查。隨后，加拿大政府與中國政府根據(jù)世界貿(mào)易組織反補貼協(xié)議進展了磋商。在收到CBSA發(fā)起調(diào)查的通知后，CITT開場了初步的損害調(diào)查，6月28日，做出了初步裁定，認(rèn)為證據(jù)說明有合理的跡象，緊固件的傾銷和補貼造成了加拿大產(chǎn)業(yè)的損害。9月10日，CBSA初步裁定緊固件傾銷和補貼存在。在此根底上，CBSA繼續(xù)進展調(diào)查，并于12月9日做出終局裁定，認(rèn)定產(chǎn)自或出口自中國大陸和**的緊固件存在傾銷，產(chǎn)自或出口自中國大陸的緊固件存在補貼，同時終止對來自中國**的緊固件的補貼調(diào)查。(CanadaBorderServicesAgency,StatementofReasonsConcerningtheMakingofaFinalDeterminationwithrespecttothedumpingofCertainCarbonSteelandStainlessSteelFastenersOriginatinginorE*portedfromPRCandChineseTaibeiandMakingofaFinalDeterminationwithrespecttothesubsidizingofCertainCarbonSteelandStainlessSteelFastenersOriginatinginorE*portedfromPRCandtheTerminationoftheinvestigationwithrespecttothesubsidizingofCarbonSteelandStainlessSteelFastenersOriginatinginorE*portedfromChineseTaibei.December24,2004.)CITT于2005年1月7日發(fā)布終局裁定：碳鋼螺釘?shù)膬A銷和補貼對加拿大國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成了損害。不銹鋼螺釘數(shù)量可忽略不計，終止調(diào)查;不銹鋼螺母與螺栓的傾銷和補貼，沒有造成產(chǎn)業(yè)損害，也沒有造成產(chǎn)業(yè)損害威脅;碳鋼螺栓與螺母的傾銷和補貼沒有造成產(chǎn)業(yè)損害，也沒有造成產(chǎn)業(yè)損害威脅。就**產(chǎn)品局部，只存在傾銷損害或損害威脅。并于1月21日發(fā)布裁決理由。(CanadianInternationaltradetribunal,DumpingandSubsidizing:FindingsandReasons,InquiryNo.NQ-2004-005,CertainFasteners,FindingissuedJanuary7,2005,ReasonsissuedJanuary21,2005.)對傾銷和補貼的調(diào)查認(rèn)定(一)傾銷調(diào)查CBSA根據(jù)出口商是否合作、提供信息完整程度采取不同的方法確定產(chǎn)品傾銷幅度。對于提供信息根本完整的出口商，CBSA使用該信息估算傾銷幅度。但由于出口商數(shù)量眾多，CBSA在初步裁定時使用了抽樣調(diào)查的方式。對出口商的選擇基于調(diào)查期內(nèi)的出口數(shù)量、出口產(chǎn)品的*圍以及提供補充信息的速度。CBSA在做出終局裁定時使用了合作公司提供的所有信息，確定具體公司的傾銷幅度。對于提供了根本完整信息的大陸產(chǎn)品出口商，CBSA確定其正常價值為其出口價格另加34%。對于不予合作的出口商，其正常價值為出口價格另加126%。該數(shù)額是提供合作的出口商最高的傾銷幅度估算額。該調(diào)查中雖然涉及美國出口商，但美國出口商都是從中國大陸或**進口再出口到加拿大，因此其出口產(chǎn)品仍然算作產(chǎn)自中國的產(chǎn)品。最終加拿大CBSA確定了中國大陸產(chǎn)品和**產(chǎn)品的估算傾銷幅度分別為54%和64%，大陸產(chǎn)品的平均臨時反傾銷稅為52%，**地區(qū)的平均臨時反傾銷稅為64%。終局裁定中，傾銷確實定根本沒有變化。中國被視為開展中國家，傾銷幅度進展了調(diào)整。(二)補貼調(diào)查補貼調(diào)查主要涉及政府提供的財政資助或收入放棄以及誰由此受益的調(diào)查。CBSA的補貼調(diào)查明確分為兩個局部，即大陸產(chǎn)品的補貼調(diào)查和**產(chǎn)品的補貼調(diào)查。這兩局部的調(diào)查結(jié)果完全不同：大陸產(chǎn)品存在補貼，**產(chǎn)品的補貼微缺乏道而終止調(diào)查。1.大陸產(chǎn)品政府定義。在補貼調(diào)查中，加拿大當(dāng)局將“中國政府〞定義為所有級別的政府，包括聯(lián)邦、中央、省、自治區(qū)、直轄市、市、關(guān)鎮(zhèn)、自然村，地方的，立法的、行政的或司法級別。根據(jù)中國政府的直接或間接指示或受中國政府直接或間接控制進展經(jīng)營的國有企業(yè)提供的利益，也被視為是中國政府提供的。補貼工程。根據(jù)申請方提供了不同來源的報告、文章中所含信息，CBSA認(rèn)為以下方案可能對中國緊固件的生產(chǎn)商適用：特別經(jīng)濟區(qū)方案;根據(jù)出口業(yè)績和雇傭一般工人所提供的資助;優(yōu)惠貸款;中國政府的貸款保證;所得稅抵、免和退稅，具體包括出口導(dǎo)向企業(yè)的公司稅稅率降低、指定開辦期公司所得稅減免、在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)再投資額的所得稅退稅、經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)地方所得稅的減免;投入物關(guān)稅和國內(nèi)稅的減免;土地使用費的減免;從國有企業(yè)購置貨物。補貼額確實定。CBSA向中國政府發(fā)出了補貼問卷，并提供了出口商，還屢次提出補充材料要求。中國政府做出了答復(fù)，但被認(rèn)為不完整，調(diào)查裁定中不能使用。由于缺乏相應(yīng)的信息，加拿大CBSA不能基于出口商和中國政府提供的信息估算補貼額，而使用了其他的現(xiàn)有最正確信息來估算補貼額。基于申請方Leland提供的信息，通過比擬CBSA確立的調(diào)查對象產(chǎn)品的平均出口價格與各自的生產(chǎn)本錢，對補貼額做出了估算，即出口價格的32%。臨時反補貼稅以出口價格的百分比表示，大陸產(chǎn)品的平均反補貼稅為32%。在終局裁定中，CBSA將反補貼稅調(diào)查意義上的補貼定義為具有專向性的可訴補貼，如果受調(diào)查的進口產(chǎn)品從補貼中獲利可以征收反補貼稅。由于CBSA認(rèn)定因中國政府的答復(fù)不完整而缺乏充分的信息確定補貼額，從而依照?特別進口措施法?制定的規(guī)定確定補貼額。由于中國屬于經(jīng)濟合作組織援助承受方內(nèi)，加拿大將中國大陸賦予開展中國家地位。最終算定的數(shù)額為每千克1.25元人民幣，即原材料和加工本錢超出調(diào)查對象產(chǎn)品平均出口價格的數(shù)額。補貼額代表了加拿大海關(guān)數(shù)據(jù)庫確定的產(chǎn)品出口價格的31.53%。2.**產(chǎn)品對于CBSA提供的補貼問卷及補充問卷，**地區(qū)政府提供了答復(fù)。加拿大認(rèn)為**提供的信息完整，可以用于做出有關(guān)補貼的初步裁定。由于**地區(qū)政府和**企業(yè)高度合作，提供了大量信息，CBSA決定在初步裁定中基于最予合作和最充分的信息，對7類補貼方案適用1%的名義補貼率。加拿大估算**出口商承受的補貼額為出口價格的7%。在終局裁定中，由于確定的補貼率低于2%，被認(rèn)為可忽略不計。這樣，對**產(chǎn)品終止了反補貼調(diào)查。損害調(diào)查認(rèn)定損害調(diào)查認(rèn)定由CITT進展，主要包括下述幾個方面：1.終止對大陸不銹鋼緊固件的調(diào)查。由于來自中國的不銹鋼傾銷進口量僅占加拿**類產(chǎn)品進口量的2.44%，低于?特別進口措施法?可忽略不計的標(biāo)準(zhǔn)3%。另外，開展中國家的地位使中國享有世界貿(mào)易組織?反補貼協(xié)議?第27條第10款規(guī)定的對開展中國家的差異待遇，即受補貼產(chǎn)品的進口量占進口國同類產(chǎn)品全部進口量的4%時，該進口可以忽略不計。CITT裁定該進口可忽略不計，從而終止對來自中國的不銹鋼緊固件的損害調(diào)查。2.同類產(chǎn)品的認(rèn)定。在考慮同類產(chǎn)品問題時，CITT通常會考慮一系列因素，包括產(chǎn)品的物理特征、制造方法、市場特點(如替代性、定價和經(jīng)銷)，以及產(chǎn)品是否滿足一樣的客戶需求。CITT根據(jù)提供的證據(jù)，認(rèn)定加拿大國內(nèi)生產(chǎn)的緊固件與從中國大陸和**進口的緊固件是同類產(chǎn)品。3.產(chǎn)品種類。在認(rèn)定是否存在不止一種產(chǎn)品這一問題上，CITT必須確定每種產(chǎn)品相互之間是否構(gòu)成了同類產(chǎn)品。如果聲稱的每種產(chǎn)品相互之間構(gòu)成了同類產(chǎn)品，它們將被視為構(gòu)成單獨的一種產(chǎn)品。在CITT裁定存在不止一種產(chǎn)品時，需要對每種產(chǎn)品做出單獨的損害裁定。CITT根據(jù)確定同類產(chǎn)品的相關(guān)因素，認(rèn)定同類產(chǎn)品應(yīng)分為四種，并對每種產(chǎn)品進展單獨的損害分析：碳鋼螺釘，碳鋼螺母和螺栓，不銹鋼螺釘，以及不銹鋼螺母和螺栓。4.國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。由于CITT已經(jīng)確定存在四種產(chǎn)品，CITT必須指明構(gòu)成每一種產(chǎn)品的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)商。確定國內(nèi)產(chǎn)業(yè)時，是否將調(diào)查期內(nèi)進口調(diào)查對象產(chǎn)品的生產(chǎn)商從國內(nèi)產(chǎn)業(yè)中排除，該排除是否適當(dāng)，屬于CITT的裁量權(quán)。CITT考慮了下述標(biāo)準(zhǔn)：排除一個或多個生產(chǎn)商是否否認(rèn)了國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的存在;進口產(chǎn)品是否由其他國內(nèi)生產(chǎn)商生產(chǎn);產(chǎn)品進口是否作為應(yīng)對調(diào)查對象產(chǎn)品的其他進口的防御性措施。CITT特別關(guān)注裁量權(quán)的善意行使及特別進口措施法目標(biāo)和政策的促進，以及生產(chǎn)商銷售進口調(diào)查產(chǎn)品與其整個國內(nèi)銷售的比例。5.累積評估。當(dāng)調(diào)查對象產(chǎn)品來自不止一個國家時，如果傾銷幅度或補貼額不是不重大，并且從每一國家的進口量不可忽略不計，且考慮到產(chǎn)品間的競爭條件累積評估傾銷或補貼的效果，則應(yīng)累積評估產(chǎn)品傾銷或補貼的效果。在確定國累積評估是否適當(dāng)時，CITT考慮下述因素：來自一個被調(diào)查國的產(chǎn)品與來自其他被調(diào)查國的產(chǎn)品的互換程度，以及與其他同類產(chǎn)品的互換程度;同一地理市場內(nèi)是否存在來自其他被調(diào)查國的進口產(chǎn)品或同類產(chǎn)品的銷售或許諾銷售;共同或類似的經(jīng)銷渠道的存在;來自一個被調(diào)查國的進口與其他被調(diào)查國的進口到達(dá)時間的差異，以及國內(nèi)生產(chǎn)商提供的同類產(chǎn)品的時間差異。這一并不必然窮盡各種因素，其中任何一個因素也未必起決定性作用。CITT根據(jù)該案的具體事實和證據(jù)，認(rèn)為對來自中國大陸和**的碳鋼螺釘、碳鋼螺母和螺栓累積評估其傾銷和補貼的效果，是適當(dāng)?shù)摹?.損害。?特別進口措施條例?規(guī)定了確定傾銷或補貼進口是否造成了國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害應(yīng)考慮的因素，以及傾銷和補貼之外的其他因素，以保證這些其他因素造成的損害不歸因于傾銷或補貼進口。遵循前述方法，CITT對每種產(chǎn)品分別評估損害。如同CBSA一樣，CITT也使用了千克這一重量單位而不是千件這一數(shù)量單位。(1)對于碳鋼螺釘，CITT裁定，在調(diào)查期內(nèi)，國內(nèi)生產(chǎn)、國內(nèi)銷售和國內(nèi)市場份額的下降，來自于從受調(diào)查國進口的碳鋼螺釘?shù)臄?shù)量的重大增長。進口銷售價格的下降，抑制和破壞了國內(nèi)產(chǎn)業(yè)碳鋼螺釘?shù)匿N售價格，同時進一步促進了調(diào)查對象產(chǎn)品進口和銷售的重大增加，以及國內(nèi)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)、銷售和市場份額的同時下降。調(diào)查期內(nèi)，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生了損害，該損害歸因于來自被調(diào)查國的碳鋼螺釘?shù)膬A銷和補貼進口。CITT還考察了傾銷和補貼進口外的其他因素，例如來自非被調(diào)查國的進口、出口銷售、賣主管理庫存系統(tǒng)、熟練工人、經(jīng)銷渠道、瘋牛病及旱災(zāi)、外匯匯率、成套供給系統(tǒng)和一站式效勞。CITT認(rèn)為，這些因素可能促成了國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害，但來自被調(diào)查國的碳鋼螺釘?shù)膬A銷和補貼，是造成損害的非常重要的原因。(2)對于碳鋼螺母和螺栓，CITT認(rèn)為，在調(diào)查期內(nèi)，國內(nèi)生產(chǎn)幾乎未被替代，市場份額穩(wěn)定，且略有增長。但CITT認(rèn)為，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)在調(diào)查期內(nèi)遭受的損害不能歸因于來自被調(diào)查國的進口。同時CITT認(rèn)為，調(diào)查對象產(chǎn)品的傾銷和補貼沒有對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害威脅。(3)對于**的不銹鋼螺釘，CITT認(rèn)為，調(diào)查期內(nèi)不銹鋼螺釘市場的增