青海省2016年內審師《審計業(yè)務》：資產活動比率考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.1。更好地激勵員工做正確的事情。II。員工對待其工作是客觀的。m。員工能夠獨立地評價內部控制。w。管理人員需要員工的反饋信息。A：I和IB：m和wC：I和wD：II和W.首席審計執(zhí)行官正在檢查內部審計師在舞弊調查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A：觀察有關情況；B：與人們面談；C：檢查相關記錄；D：計算差異。.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：某內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。.某制造公司的總經理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關于總經理制定決策的方法下列哪項正確？A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準；D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。.對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？A：擴展審計工作來確定是否有理由進行調查。B：將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊。C：咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。.公司職工在需要時應用信息中心員工開發(fā)的標準化程序來下載子目錄下的成套財務和運營數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機上對數(shù)據(jù)進行分析，并互相分享分析結果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學會了修改標準化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數(shù)據(jù)。與這種情況相關的最大風險是A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B：主機數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞；C：數(shù)據(jù)的定義可能過時；D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性。.為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是A：按照當前生產計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。B：將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(LAN)并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較。D：抽取若干期的生產計劃和材料需求計劃心區(qū)"，并踉蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。.以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍A：長期計劃；B：業(yè)務工作方案；C：內部審計活動的預算；D：內部審計活動的章程。.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn)A：有關新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤B：不正確的工資扣除項目C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會.某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？A：進行調查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B：將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點C：不鼓勵用戶把口令寫下來D：實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到.首席審計執(zhí)行官正在設法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區(qū)聘用了許多內部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數(shù)內部審計師的參與、協(xié)調不同的觀點，并鼓勵接受因審計程序標準化而產生的變化。最為有效的實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是A：程序化決策；B：應急方法；C：集體輔助決策；D：決策模型。.以下哪種情況構成了不恰當?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務觀察與輔助性文件是相互對照的；D：在腳注中對標記符號做了解釋。.在對某組織的災難恢復能力進行審計時，審計師可能認為以下哪一項是最嚴重的控制弱點？A：每年只測試幾個系統(tǒng)B：熱站合同有兩年時間了C：備份介質被保存在現(xiàn)場D：測試利用了恢復腳本.個人電腦程序的密碼用來阻止A：不精確的數(shù)據(jù)處理；B：對計算機的非法進入；C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；D：非法的使用軟件。.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。.確定業(yè)務目標的實現(xiàn)的最終責任者是A：內部審計師B：審計委員會C：內部審計監(jiān)督員D：首席審計執(zhí)行官.針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應當關注該職能的以下哪項風險A：錯誤接收不合格產品B：接收產品超過現(xiàn)今需求C：向關聯(lián)方支付較高價款D：接收未訂購產品.某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有100位顧客到來，同時服務時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。D：服務人員將有1/6的時間是閑暇的。.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到批評，這種控制是A：a.自動控制B：b.反饋控制C：c.戰(zhàn)略控制D：d.前饋控制.在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于A：改進產品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程.根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：二原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。.以下哪種情況構成了不恰當?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務觀察與輔助性文件是相互對照的；D：在腳注中對標記符號做了解釋。.公司的某生產部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶A：存貨年末余額B：年度存貨采購C：年末總資產D：年度運營成本.在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；B：因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；D：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關違例事件的信息。.下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；C：不完全的備份、恢復和權變計劃；D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。.據(jù)專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。.當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性；B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標；C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。.標準誤差為$100000反映了A：在樣本誤差的基礎上得出的預計總體誤差；B：樣本的平均誤差率；C：樣本項目金額數(shù)的變化程度；D：內部審計師可接受的總體誤差。.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該A：將審計推遲到范圍限制取消后進行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會C：增加對該活動進行審計的頻率D：為該項目分派更多有經驗的審計人員.現(xiàn)在是11月份，審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應是A：抽取銷售業(yè)務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C：通過準備產品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調查。D：安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型￡乂乂)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？八：已有可重復的隱私戰(zhàn)略3：已有明確的隱私戰(zhàn)略匚已有管理方的隱私戰(zhàn)略口：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略.在進行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本）中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是A：難以計算樣本均值和標準差；B：不予回復者與回復者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別；C：調查問卷過短；D：置信區(qū)間會變窄。.為正確地評估內部審計部門的運營，質量保證程序應包括A：定期抽查監(jiān)督內部審計工作。B：由獨立于內部審計職員的人員進行內部復核，以評估部門運營的質量。C：至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查。D：審計經理的定期輪換。.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。.分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。.一個公司專門服務于那些主要競爭者所忽視的顧客，這種競爭性營銷戰(zhàn)略被稱為A：市場跟隨者戰(zhàn)略。B：市場補缺者戰(zhàn)略。C：市場主導者戰(zhàn)略。D：市場挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師A：應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的D：如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議.在對破產公司的清算收入進行分配的過程中，以下哪一主張權利者具有最優(yōu)先權？A：優(yōu)先股。B：應繳稅金。C：應付債券。D：普通股。.如果內部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該A：a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的