PAGEPAGE12023年稅務(wù)師《稅法II》名師預(yù)測(cè)五套卷之（四）附詳解一、單選題1.孫某2020年第一次購買一套公有住房，支付價(jià)款1050000元，2020年10月，經(jīng)過補(bǔ)繳土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用88000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，孫某應(yīng)該繳納契稅（）元。（契稅稅率3%）A、0B、1740C、6900D、12174答案：A解析：已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。2.某教授2019年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬50000元，2019年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、1952.02B、2288C、4366.4D、6006答案：D解析：在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，分別從各處取得的所得或再版所得分次征稅，該教授共應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝50000×（1－20%）×70%×20%＋（3700－800）×70%×20%＝6006（元）。3.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A、印花稅只對(duì)《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅B、印花稅兼有憑證稅和行為稅的性質(zhì)C、印花稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種D、辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)既書立合同又開立單據(jù)的，合同和單據(jù)都要貼花答案：D解析：辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果既書立合同又開立單據(jù)，只就合同貼花；凡不書立合同只開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同適用的，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花。4.某公司為了減員增效，2020年5月與在本公司任職5年的王某解除了勞動(dòng)關(guān)系，支付給王某一次性補(bǔ)償金115000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為30000元，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、0B、750C、600D、3590答案：B解析：個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（115000-30000×3）×3%=750（元）。5.（2010年）6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整金額（）。A、18.40萬元B、33.25萬元C、36.80萬元D、43.01萬元答案：A解析：會(huì)計(jì)折舊=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（萬元）；稅法允許扣除的折舊=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（萬元）；安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增=36.8-18.4=18.4（萬元）。6.某居民企業(yè)于2012年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，尚未彌補(bǔ)完畢就按照政府的要求在2015年6月起停產(chǎn)進(jìn)行政策性搬遷，2017年5月底完成搬遷，則其2012年的虧損的最后一個(gè)彌補(bǔ)年度是（）。A、2016年B、2017年C、2018年D、2019年答案：C解析：企業(yè)2012年的虧損的5年抵虧的期限本應(yīng)在2017年，但是由于企業(yè)搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無所得，從搬遷的次年即2016年起，至搬遷完成年度前一年度（仍為2016年）止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除。該企業(yè)虧損彌補(bǔ)年度為：2013年、2014年、2015年、2017年、2018年，故其2012年的虧損的最后一個(gè)彌補(bǔ)年度是2018年。7.下列國(guó)際組織或機(jī)構(gòu)中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》的是（）。A、聯(lián)合國(guó)B、世界銀行C、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織D、世界貿(mào)易組織答案：C解析：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》。8.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A、應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照無效B、應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)自收到退稅通知之日起三個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退還手續(xù)C、海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)D、噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請(qǐng)核發(fā)《噸稅執(zhí)照》副本，不再補(bǔ)稅答案：A解析：選項(xiàng)A，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效。9.（2017年）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際使用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。A、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得B、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得C、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得D、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得答案：C解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，從境內(nèi)取得的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅10.甲企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預(yù)繳稅款80萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。A、45B、62C、50D、70答案：C解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（500＋100）×25%＝150（萬元），境外已納稅款抵免限額＝（500＋100）×25%×100÷（500＋100）＝25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。新版習(xí)題，考前押題，軟件考前更新，境內(nèi)已預(yù)繳80萬元，則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款＝150－20－80＝50（萬元）。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是（）。A、應(yīng)收票據(jù)B、應(yīng)收賬款C、股權(quán)投資D、銀行存款答案：C解析：ABD屬于貨幣形式。12.任職于甲公司的張某，于2019年4月辦理提前退休手續(xù)（比正常退休提前3年），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的一次性補(bǔ)貼收入150000元。張某取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A、0B、500C、1800D、1200答案：A解析：150000/3年=50000（元）＜60000元基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，該一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為0。13.（2017年）根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（）。A、個(gè)體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險(xiǎn)金，可以在稅前扣除B、個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除C、個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除D、個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除答案：C解析：選項(xiàng)A，除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除；選項(xiàng)B，稅收滯納金不能扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。14.甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。A、甲、乙、丙和丁為納稅人B、甲、乙和丁為納稅人C、甲、乙為納稅人D、甲、乙和丙為納稅人答案：C解析：印花稅的納稅人，立合同人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人。15.下列占用耕地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的是（）。A、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施B、企業(yè)占用耕地新建廠房C、占用耕地開發(fā)茶園D、占用耕地建魚塘答案：B解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅。16.居民甲某共有三套房產(chǎn)，2017年將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價(jià)為60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（）萬元。A、0.45B、1.95C、2.25D、2.85答案：A解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免納契稅。房屋承受方繳納契稅，房產(chǎn)抵債，應(yīng)由丙某繳納契稅，甲不繳納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補(bǔ)價(jià)的一方納稅。契稅＝15×3%＝0.45（萬元）17.王某于2019年1月購買了一套面積為70平方米的普通住房作為家庭唯一的住房，按成交價(jià)格支付價(jià)款40萬元（不含增值稅，下同）。2019年8月，王某又買了一套面積為95平方米的住房，按成交價(jià)格支付價(jià)款60萬元。該地區(qū)契稅稅率為5%，則王某在2019年共應(yīng)繳納契稅（）萬元。A、5B、1.6C、3.4D、1答案：B解析：從2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購買90平方米及以下且屬于家庭唯一住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅，所以王某2019年1月購買一套價(jià)值40萬元的面積為70平方米的家庭唯一普通住房，應(yīng)繳納契稅=40×1%=0.4（萬元）。對(duì)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅，王某購買第二套住房應(yīng)繳納契稅=60×2%=1.2（萬元）。2019年王某共應(yīng)繳納契稅=0.4+1.2=1.6（萬元）。18.甲居民企業(yè)2015年設(shè)立，2015年－2019年未彌補(bǔ)虧損前的所得情況如下：假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，甲居民企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、200B、160C、210D、260答案：B解析：2015年20萬元的虧損2016年彌補(bǔ)。2017年的虧損，2018年彌補(bǔ)180萬元，2019年彌補(bǔ)40萬元。2019年應(yīng)納稅所得額＝200－40＝160（萬元）19.甲企業(yè)2019年5月從某金融公司以融資租賃的方式租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂融資租賃合同，合同約定甲企業(yè)每年支付租金100萬元，租期為10年。已知該金融公司購入該設(shè)備時(shí)支付的價(jià)款為900萬元，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A、50B、500C、9000D、10000答案：B解析：對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=100×0.05‰×10×10000=500（元）。20.下列關(guān)于所得稅征收管理說法不正確的是（）。A、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則B、企業(yè)所得稅按月計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)C、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅D、除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)答案：B解析：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。21.下列關(guān)于船舶噸稅應(yīng)納稅額計(jì)算的規(guī)定，不正確的是（）。A、船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)納稅額按照船舶凈噸位乘以適用稅額計(jì)算B、應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)納稅領(lǐng)取《噸稅執(zhí)照》，或者交驗(yàn)《噸稅執(zhí)照》C、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人在每次申報(bào)納稅時(shí)，可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領(lǐng)一種期限的《噸稅執(zhí)照》D、應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，《噸稅執(zhí)照》無效答案：D解析：選項(xiàng)D，應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，《噸稅執(zhí)照》繼續(xù)有效。22.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。A、種植經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田B、園地C、養(yǎng)殖水面D、企業(yè)廢棄倉庫所占土地答案：D解析：耕地占用稅的征稅范圍為中華人民共和國(guó)境內(nèi)被占用的耕地。耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地。23.某公司2020年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2020年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A、24000B、20000C、18000D、16000答案：D解析：稅法規(guī)定，通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝6000×4×8÷12＝16000（元）。24.下列選項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅立法原則的是（）。A、促進(jìn)合理、節(jié)約使用土地B、調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)C、廣集財(cái)政資金，完善地方稅體系D、實(shí)質(zhì)課稅原則答案：D解析：選項(xiàng)D屬于稅法的基本原則，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則。25.2020年1月某客運(yùn)公司購進(jìn)客車20輛，購入當(dāng)月即投入使用，并取得購車發(fā)票，繳納了全年車船稅。5月3日，3輛客車因質(zhì)量問題退回廠家，6月取得當(dāng)月開具的退貨發(fā)票，當(dāng)?shù)卣?guī)定該型號(hào)客車的車船稅稅額為1200元/輛。該貨運(yùn)公司退貨應(yīng)獲得車船稅退稅是（）元。A、2100B、2400C、3000D、3300答案：A解析：退稅額＝1200×3×7/12＝2100（元）。26.甲公司占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，同時(shí)占用林地20萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地的耕地占用稅適用的定額稅率為20元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）萬元。A、800B、1200C、1000D、400答案：A解析：甲公司占用園地建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800（萬元）；開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地林地屬于用于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳納耕地占用稅。27.張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評(píng)估價(jià)格為100萬元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%）A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的，免征契稅。28.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。A、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得B、擁有的專利在境外使用而取得的所得C、從境外上市公司取得的股息所得D、由境內(nèi)企業(yè).事業(yè)單位.其他組織支付或者負(fù)擔(dān)的股息所得答案：D解析：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（2）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；（3）許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；（4）轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；（5）從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。29.下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B、繼續(xù)教育支出C、贍養(yǎng)老人支出D、符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)答案：A解析：選項(xiàng)BC：屬于專項(xiàng)附加扣除；選項(xiàng)D：屬于依法確定的其他扣除。30.（2013年）某企業(yè)2012年3月1日以協(xié)議方式取得一地塊的土地使用權(quán)，支付土地出讓金3000萬元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元，5月20日繳納市政配套費(fèi)500萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A、120B、140C、160D、180答案：D解析：以協(xié)議方式出讓的，契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)繳納的契稅=（3000+1000+500）×4%=180（萬元）。31.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是（）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個(gè)人所得稅B、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，免征個(gè)人所得稅C、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的住房取得的所得，免征個(gè)人所得稅D、對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人，免征個(gè)人所得稅答案：A解析：選項(xiàng)B，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，自2010年10月1日起，對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個(gè)人所得稅。32.某玻璃加工廠，資產(chǎn)總額6000萬元，雇傭工人達(dá)500人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入為80萬元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入10萬元、國(guó)債利息收入3萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2019年該玻璃加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、2.5B、2.62C、3.38D、2.03答案：C解析：成本費(fèi)用無法核實(shí)，按照應(yīng)稅收入額核定計(jì)算所得稅。國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=（80+10）×15%×25%=3.38（萬元）。33.2019年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費(fèi)968元,發(fā)生商鋪修繕費(fèi)用1000元。王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額（）元。A、965.12B、1280C、997.12D、1120答案：C解析：應(yīng)納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。34.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，符合國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)答案：D解析：選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。35.某地板廠（增值稅一般納稅人）2020年4月由于管理不善造成一批上月外購的原材料丟失（已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅），賬面成本24.65萬元（含運(yùn)費(fèi)4.65萬元），取得直接負(fù)責(zé)人賠償金額5萬元，該企業(yè)的損失已經(jīng)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的損失為（）萬元。A、20B、22.67C、27.67D、19.65答案：B解析：企業(yè)因管理不善造成原材料丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的，要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；企業(yè)發(fā)生的損失，應(yīng)減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。企業(yè)可在稅前扣除的損失=24.65+（24.65-4.65）×13%+4.65×9%-5=22.67（萬元）。36.（2019年）關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是（）。A、預(yù)約定價(jià)安排釆取五分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平B、預(yù)約定價(jià)安排簽署前，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可暫停、終止預(yù)約定價(jià)安排程序C、預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)D、預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之曰起60日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B解析：選項(xiàng)A，預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平，在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值；選項(xiàng)C，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧的，雙方應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)商。協(xié)商不能解決的，可以報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)；涉及雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的，必須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)；選項(xiàng)D，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，詳細(xì)說明該變化對(duì)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的影響，并附送相關(guān)資料。37.下列各項(xiàng)中，不屬于法人居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、住所標(biāo)準(zhǔn)B、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A解析：法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。38.甲公司是一家科技型中小企業(yè)，2019年1月開展《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動(dòng)，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。A、5B、15C、17.5D、7.5答案：C解析：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。允許稅前扣除的攤銷額＝100×175%÷10＝17.5（萬元）。39.（2019年）計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。A、個(gè)人購買的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出B、個(gè)人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出C、個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金支出D、個(gè)人購買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出答案：A解析：選項(xiàng)BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。40.下列說法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是（）。A、在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人B、土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人C、房地產(chǎn)管理部門尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款D、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高答案：A解析：選項(xiàng)B，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)管理部門尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整；考前超壓卷，軟件考前一周更新，選項(xiàng)D，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。多選題1.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、對(duì)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能乘用車，減半征收車船稅B、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款C、對(duì)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的燃料電池商用車，免征車船稅D、車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門規(guī)定E、經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅答案：ACE解析：選項(xiàng)B，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。選項(xiàng)D，車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。2.下列車輛可以享受車船稅稅收優(yōu)惠的有（）。A、檢察院辦公用車B、軍隊(duì)出租閑置的車輛C、符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的燃料電池商用車D、符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車E、郵政快遞的車輛答案：ACD解析：選項(xiàng)B，將閑置的車輛用于出租，獲取經(jīng)營(yíng)收益，要繳納車船稅；選項(xiàng)E，郵政快遞車輛，沒有免稅規(guī)定，要繳納車船稅。3.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬未確定的，實(shí)際使用人為納稅人B、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬共有的，共有各方分別為納稅人C、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的權(quán)屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納稅人D、國(guó)有或集體土地使用權(quán)出租的，承租人為納稅人E、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為納稅人答案：ABE解析：選項(xiàng)C，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；選項(xiàng)D，國(guó)有或集體土地使用權(quán)出租的，出租人為納稅人。4.下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、鹽場(chǎng)的鹽灘用地B、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地C、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地D、專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)占用的土地E、舉行宗教儀式用地和寺廟宗教人員的生活用地答案：ABDE解析：選項(xiàng)C，對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。5.下列選項(xiàng)，可以構(gòu)成境外成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的有（）。A、管理機(jī)構(gòu)B、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)C、董事會(huì)D、個(gè)人營(yíng)業(yè)代理人E、企業(yè)營(yíng)業(yè)代理人答案：ABDE解析：選項(xiàng)C，董事會(huì)屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，不屬于機(jī)構(gòu)場(chǎng)所。6.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（）。A、納稅人臨時(shí)占用耕地，不需要繳納耕地占用稅B、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積為計(jì)稅依據(jù)C、耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收D、耕地占用稅以每平方米土地為計(jì)稅單位E、耕地占用稅采用地區(qū)差別幅度單位稅額答案：BCDE解析：選項(xiàng)A，納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。7.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B、宗教寺廟中宗教人員的生活用房C、公園內(nèi)茶社的用房D、個(gè)人用于出租的住房E、個(gè)人自用的居住用房答案：ABE解析：選項(xiàng)C：公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)是免稅的，但是公園、名勝古跡內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位如：影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：個(gè)人自用的非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，但是對(duì)外出租的住房應(yīng)該按4%的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有（）。A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入B、采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C、提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D、采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入E、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入答案：BCE解析：選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。9.下列無形資產(chǎn)中，不得在企業(yè)所得稅前直接扣除或計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的有（）。A、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B、為推廣產(chǎn)品外購的商標(biāo)權(quán)C、自創(chuàng)商譽(yù)D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)E、企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)外購商譽(yù)的支出答案：ACD解析：下列無形資產(chǎn)不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。10.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A、居民個(gè)人出租的住房B、公園管理部門自用的辦公用房C、專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)用房D、實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房E、從事大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)科研用房產(chǎn)答案：BCE解析：選項(xiàng)A：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)D：由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實(shí)行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。11.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列屬于法定減免車船稅的有（）。A、捕撈.養(yǎng)殖漁船B、軍隊(duì)武警部隊(duì)專用的車船C、經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船D、按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶E、機(jī)場(chǎng).港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船答案：AB解析：經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船，按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船均屬于特定減免，不屬于法定減免。12.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除的有（）A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B、為沒有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D、按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，為全體職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)E、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)答案：ADE解析：選項(xiàng)BC不能在稅前扣除。13.下列各項(xiàng)應(yīng)征收契稅的有（）。A、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)B、買房拆料C、個(gè)人購買屬于家庭唯一的普通住房D、合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下E、以拍賣方式取得國(guó)有土地使用權(quán)答案：ABCE解析：選的D，合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，免征契稅。14.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅征收管理規(guī)定的有（）。A、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起繳納房產(chǎn)稅B、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C、購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)不在同一地方的，按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅E、房產(chǎn)實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定答案：BCDE解析：選項(xiàng)A：委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。15.（2016年）間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖B、被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)上一年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、境外企業(yè)及直接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表E、境外企業(yè)及間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表答案：ACDE解析：間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交以下資料：（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖；（3）境外企業(yè)及直接或間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表；（4）間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易不適用本公告第一條的理由。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）。A、應(yīng)收賬款B、債務(wù)的豁免C、股權(quán)投資D、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資E、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資答案：ABD解析：企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。企業(yè)取得的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。17.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列關(guān)于實(shí)際占用面積和應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有（）。A、納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)B、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整C、尚未核發(fā)土地使用證書的，納稅人無需申報(bào)納稅，待核發(fā)土地使用證以后再以證書所載面積納稅D、土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E、城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算答案：ABDE解析：選項(xiàng)C，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅特點(diǎn)與立法原則的表述，正確的有（）。A、現(xiàn)行的城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)質(zhì)上是對(duì)占用土地資源或行為的課稅，屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅，而非嚴(yán)格意義上的財(cái)產(chǎn)稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地C、現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村D、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行差別幅度稅額，不同城鎮(zhèn)適用不同稅額E、廣集財(cái)政資金，完善地方稅體系，是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則之一答案：ABDE解析：現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，上述范圍之外的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，不包括農(nóng)村。19.居民企業(yè)具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅的有（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)E、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的答案：ABC解析：居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍包括：（1）依照法律、行政法規(guī)可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。20.下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（）。A、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅B、公園里開辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、企業(yè)廠區(qū)以外公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅E、直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABDE解析：選項(xiàng)C，企業(yè)廠區(qū)以外公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。不定項(xiàng)選擇（總共4題）1.公民李某是高校教授，2019年取得以下各項(xiàng)收入：（1）每月取得工資6200元，6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財(cái)產(chǎn)購買商業(yè)保險(xiǎn)4000元。李某通過學(xué)校申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除為1000元/月。（2）2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元。（4）6月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得報(bào)酬收入35000元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題。李某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、3112B、3136C、3142D、4480答案：D解析：應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝40000×（1－20％）×70%×20％＝4480（元）。2.甲食品生產(chǎn)企業(yè)于2019年6月成立，領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證、銀行開戶許可證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本500萬元、資本公積200萬元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）6月與乙企業(yè)簽訂以貨易貨合同，合同約定：甲企業(yè)以價(jià)值30萬元的自產(chǎn)食品交換乙企業(yè)自產(chǎn)的服裝，甲企業(yè)支付補(bǔ)差價(jià)10萬元；（2）7月將閑置倉庫出租給某商業(yè)企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明租期三年，年租金9萬元，當(dāng)年收取租金6萬元；當(dāng)月還將生產(chǎn)機(jī)器出租給某企業(yè)并簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，月租金0.5萬元，租期未定；（3）8月受托為丙企業(yè)加工一批月餅，合同注明：丙企業(yè)提供價(jià)值2萬元的原材料，甲企業(yè)提供輔料0.5萬元并收取加工費(fèi)0.5萬元；同月還受托為丁企業(yè)加工一批香腸，合同注明：甲企業(yè)提供價(jià)值2萬元的原材料，并向丁企業(yè)收取加工費(fèi)0.5萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)針對(duì)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納印花稅（）元。A、5.5B、12.5C、13.5D、19.5答案：C解析：（1）對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工承攬合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花；對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂的合同應(yīng)納印花稅=（0.5+0.5）×0.5‰×10000=5（元）。（2）由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，加工費(fèi)按“加工承攬合同”計(jì)稅、原材料金額按“購銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；合同中未分別列明加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。甲企業(yè)與丁企業(yè)簽訂的合同應(yīng)納印花稅=（2×0.3‰+0.5×0.5‰）×10000=8.5（元）。新版習(xí)題，考前押題，軟件考前更新，（3）綜上，業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納印花稅=5+8.5=13.5（元）。3.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的空調(diào)。2019年1～11月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（占銷售收入的60%