新企業(yè)所得稅法計算題某企業(yè)（一般納稅人，增值稅稅率17）2008年有關(guān)經(jīng)營情況為：（1實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入萬，取得國債利息收入24萬；（2產(chǎn)品銷售成本1200元；產(chǎn)品銷售費用45萬元；上繳增值稅萬元，消費稅85萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅10.01萬，教育費附加萬元；（3）銀行借款萬用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期半年，銀行貸款年利率6，支付利息1.5萬；（4）1非金融機構(gòu)借款60萬用生產(chǎn)經(jīng)營，借期8個，支付利息4元；（5管理費用萬元(中業(yè)務(wù)招待費用萬元)；（6全年購機器設(shè)備5臺共計支付金額24萬；改建廠房支付金額100萬；（7意外事故損失材料實際成本為萬，獲得保險公司賠款元。根據(jù)所給資料，計算該企業(yè)2008年繳的企業(yè)所得稅。答案：（1國債利息收入24萬免交所得稅。（2向非金融機構(gòu)借款利息支出，應(yīng)按不高于同期同類銀行貸款利率計算數(shù)額以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除，準(zhǔn)予扣除的利息％＝2.4（萬元（）業(yè)務(wù)招待費稅前扣限額萬元元，允許扣除7.2萬。（4購機器設(shè)備、改建廠房屬于資本性支出，不得在稅前扣除。（5意外事故損失材料其進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，并作為財產(chǎn)損失。財產(chǎn)凈損失8×＋％）-3＝6.36（萬元（）應(yīng)納稅所得額-7.2-6.36=113.24萬元）（7應(yīng)納所得稅額％＝（元）某汽車輪胎廠（以下簡稱企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為－10萬年應(yīng)納稅所得額為－萬元。2008度有關(guān)經(jīng)營情況如下：全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5030萬固定資產(chǎn)盤盈收入萬取得國家發(fā)行的國利息收入萬元年結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本萬納增值稅萬元消費稅110萬，城市維護(hù)建設(shè)稅萬元，教育費附加萬；生產(chǎn)品銷售費用250萬元其中廣告費用萬元；發(fā)生財務(wù)費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用萬元生營業(yè)外支出萬元其中含通過當(dāng)?shù)卣块T向農(nóng)村某小學(xué)捐贈款萬因污不當(dāng)被環(huán)部門罰款1萬)全年已提取未使用的職工教育經(jīng)費2萬。根據(jù)所給資料，計算該廠年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：（1國庫券利息收入免征所得稅；（2增值稅不得在所得稅前扣除；（3廣告費實際發(fā)生150萬廣告費稅前列支限額5030×15（元需調(diào)整；（4銀行罰息２萬元可在所得稅前扣除；（5新產(chǎn)品研究開發(fā)費用在所得稅前據(jù)實扣除，再按實際發(fā)生額％從其納稅所得扣除（后面計算（6會計利潤萬元）捐贈扣除限=萬過當(dāng)?shù)卣块T向農(nóng)村某小學(xué)捐贈款萬可全額在所得稅前扣除因污不當(dāng)環(huán)保部門罰款1萬屬行政性罰款不得在所得稅前扣除；

（7已提取未使用的職工教育經(jīng)費萬所得稅前不得扣除；（8所得稅額的計算：應(yīng)稅所得額806-20-90×50%+1+2＝（萬元）補虧后納稅所得額＝＝719（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（萬元）某家電企業(yè)2008年自行計算的潤總額萬元經(jīng)注冊會計師事務(wù)所審核現(xiàn)下列情況：（1企業(yè)全年平均職工人數(shù)，全年計入各種成本費用中的工資總額萬，并按工資總額的、14%、計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，但并未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)發(fā)，福利費、教育經(jīng)費年末無余額）（2該企業(yè)全年管理費用中列支了業(yè)務(wù)招待費萬元，在銷售費用中列支了廣告費440萬元，業(yè)務(wù)宣傳費萬元，本年該企業(yè)銷收入賬面數(shù)為3000萬元；（3企業(yè)應(yīng)付B業(yè)貨款賬面余額為20萬元含)因資金周轉(zhuǎn)困難能付貨款。年630日經(jīng)雙方協(xié)商，本企業(yè)以一臺原值26萬，已提折舊萬元的設(shè)備抵債，經(jīng)評估，該設(shè)備凈值為萬元本業(yè)支付評估費元對于該抵債業(yè)務(wù)企賬目中并未做出反映；（4營業(yè)外支出”戶有違法經(jīng)營的罰款支出3萬各非廣告性質(zhì)的贊助支出元。根據(jù)以上資料計算2008年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。答案：（1符合條件的工資及三項經(jīng)費支出稅前允許扣除，但由于未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)會費196×2%=3.92萬，得扣除；（2應(yīng)扣除業(yè)務(wù)招待費限額3000×5‰=15萬元∠30×60%=18萬元，實際列支萬，只能扣除15萬；應(yīng)扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限萬，實際列支457萬元，只能扣除450萬；管理費用和銷售費用合計應(yīng)增所得元；（）抵債業(yè)務(wù)應(yīng)于債務(wù)組日確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得0.8元[18-（26-9-0.2]債務(wù)重組所得元。在申報企業(yè)所得稅時，調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.8萬；（4營業(yè)外支出中，違法經(jīng)營罰款和非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬計算利潤總額時己被扣除，但稅法規(guī)定不允許扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8萬元；應(yīng)納所得稅=）（元）某國有生產(chǎn)企業(yè)年取得產(chǎn)品銷售收入800元得國債利息收入20元定資產(chǎn)盤盈收入萬教費附加返還款2萬從A聯(lián)營企業(yè)分回的利潤85萬（A聯(lián)營企業(yè)是高新技術(shù)企業(yè)所得稅率聯(lián)企業(yè)分回的利潤75萬（聯(lián)企業(yè)稅率25%當(dāng)年產(chǎn)品銷售成本550萬元，銷售費用萬，財務(wù)費用30萬其中有向本企業(yè)職工集資年利息支出萬，集資款總額200萬，銀行同期貸款年利率7%)管理費用80萬(其中包括新產(chǎn)品研究開發(fā)費用萬元)，繳納銷售稅金及附加20萬，繳納增值稅50萬。該企業(yè)年的經(jīng)營虧損為萬。根據(jù)以上資料，計算當(dāng)年應(yīng)納的所得稅。答案：（1額扣除項目務(wù)用中的集資利息出限=200×7%=14萬際付利息20萬（2加計扣除項目：管理費用中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用允許加扣；從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，不需補稅；國債利息20萬屬免稅收入；（4以前年度虧損40萬允許彌補。年應(yīng)納稅所得額（）-14-80-30×50%-20-40=31萬元）

（5應(yīng)納所得稅額=31×25%=7.75萬元）某工業(yè)企業(yè)職工人,總資產(chǎn)萬年現(xiàn)銷售入元,售成本6500萬元銷費用850萬（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬,管理費用500（中招待費萬符合條件的技術(shù)開發(fā)費15萬財務(wù)費用萬（其中從金融機構(gòu)借款利息支出萬元，銀行貸款年利率為8%，從其他企業(yè)拆借資金500元，協(xié)議年利率10%利息支出萬元算當(dāng)年應(yīng)納的所得稅。答案：（1廣告費和宣傳費可扣除8000×15%=1200萬，實際列支200元，不超標(biāo)準(zhǔn)。（務(wù)待費萬萬扣除12萬調(diào)增萬元（3技術(shù)開發(fā)費可以加計扣除15×50%=7.5元（4利息支出可扣除萬，應(yīng)調(diào)增150-140=10萬應(yīng)納稅所得=8000-6500-850-（）-（150-10=10.5（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=10.5×20%=2.1（萬元）某企業(yè)年財務(wù)報表數(shù)字如下：主營業(yè)務(wù)收入元，營業(yè)成本7080萬，稅金及附加萬元，財務(wù)費用萬，管理費用萬，營業(yè)外收支凈額萬（其中營業(yè)外支出列支行政罰款３萬元收入２萬元投分得稅后利潤40萬，該企業(yè)提供國外繳納企業(yè)所得稅憑證一張，已納稅額萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額。答案：（１）境內(nèi)外應(yīng)納稅所得=8350－（7080＋120＋）＋（＋）＋40+13.5＝（元（２）境內(nèi)外所得應(yīng)納所得稅總=1197.1×25％299.275（萬元）（３）境外所得已納稅款抵免限額（4013.5）÷1197.1＝13.375（萬元）（４）境內(nèi)外收入在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅額－13.375（萬元）某工業(yè)企（一般納稅人增稅率％年銷售收入4000萬當(dāng)?shù)膿p益表中反映的會計利潤為萬元已繳所得稅125萬某計師事務(wù)所檢查發(fā)現(xiàn)下幾項內(nèi)容需做納稅調(diào)整：（1盤虧原材料成本10萬（增值稅率17%經(jīng)準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出，但企業(yè)未做處理（盤虧存貨的財產(chǎn)損失，已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批（2）銷售產(chǎn)品取得含稅入58.5萬元成本為40萬，結(jié)轉(zhuǎn)企作暫收款入賬。（3）銷售費用中，廣告用650元。（4）管理費用中，業(yè)務(wù)待費支出20萬元。（5企業(yè)在冊職工人，本年工資支出萬，發(fā)生職工福利費160萬、職工教育經(jīng)費30萬，撥繳工會經(jīng)費15萬（取得專用收據(jù)回答：（1）調(diào)整后的應(yīng)納稅所額為（萬元。．3B.591.5C.589.8（2年納企業(yè)所得稅為（）元。A、BC、144.93D（3年可以延續(xù)扣除的廣告費為（）元。

A、50B、、0D、80（4年許扣除的工資及三項經(jīng)費為（）元。A、1205B、1185D1175答案：（1）A（2D（3）A（）B計算過程如下：廣告費扣除限額萬，過部分萬結(jié)轉(zhuǎn)以年度扣除；業(yè)務(wù)招待費萬元，萬，得稅前允許扣除萬元；職工福利費所得稅前允許扣除萬元，職工教育經(jīng)費得稅前允許扣除萬；調(diào)整后的應(yīng)納稅所得=（+[58.5÷（（+160-140+30-25）=581.3萬元）某企業(yè)2008度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額萬，年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)有58.5萬下料銷售未入賬，請計算該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅額？（增值稅率1、城建稅率、教育附加率）答案：（1下腳料銷售收入及應(yīng)補增值稅銷售收入＝（）50(萬元應(yīng)補增值稅額＝50×17%＝（萬元）（2應(yīng)補城建稅、教育附加8.5×）＝（萬元）（3應(yīng)補企業(yè)所得稅（50-0.935）×25%（萬元）某大型企業(yè)2008年售收入2000萬售本1100萬間用400元2008年7月修理某項固定資產(chǎn)（原值240萬，使用壽命年到年底已使用6年修理后可延長使用壽命年）支出60萬，計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅。答案：在計算應(yīng)納稅所得額時為長期待攤費用的固定資產(chǎn)的大修理支出必須符合條件題固定資產(chǎn)大修理支出60萬未達(dá)到取得該項固定資產(chǎn)價值的50%萬元直接稅前扣除。應(yīng)納所得稅（）×25%=110萬10.

某家電企業(yè)為增值稅一般納稅人（增值稅率職1000，其中殘疾職工人，2008年關(guān)資料如下：（1全年實現(xiàn)銷售收入萬元；（2第四季度對外出租倉庫收取租金萬；（3國債利息收入萬元；（4繳納土地使用稅29.8萬，繳納房產(chǎn)稅萬元，繳納印花稅2.535萬元繳納營業(yè)稅萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬元教育費附加萬元；（5銷售產(chǎn)品成本5200,生銷售費用1000萬發(fā)生管理費用900萬(不包括有關(guān)稅金其中含新產(chǎn)品開發(fā)費用100萬發(fā)財務(wù)費用萬殘疾職工發(fā)放工資萬已記入相關(guān)成本費用（69月生意外事故經(jīng)務(wù)機關(guān)核定損失存原材料成本萬元月取得了保險公司賠款10萬元;月直接向某老年機構(gòu)捐款2萬;10月于晚入庫稅款交納滯納金萬;(7)2007年損萬。請根據(jù)上述資料計算年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案：國債利息收入萬免稅開發(fā)費加計扣除100×50%=50萬殘疾職工工資加計扣除30萬所得稅前損失的扣除（）-10=36.8萬直接捐贈、稅收滯納金不得扣除可彌補的以前年度虧損50萬元(6)應(yīng)納所得額=9000+15-29.8-42.96-2.535-0.75-47.88-20.52-5200-1000-900-50-200-30-40×（）+10-50=1403.755萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅1403.755×25%=350.94萬元）11.

中國某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)年內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為萬元。其在AB兩均設(shè)有分支機構(gòu)，在A國的總所得是50萬元人民幣，其中利息所得10萬，特許權(quán)使用費所得元兩項所得適用的稅率為％產(chǎn)營所得為32萬用稅率為％；在的總所得為40萬人民幣，其中，股息為1萬元，轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)所得萬元，這兩項所得的適用稅率為10％生經(jīng)營所得為萬元適用稅率％請算匯總納稅實際應(yīng)納所得稅為多答案：A國分支機構(gòu)在A國應(yīng)納稅額=18×20%+32×40%=16.4萬元;

B國分支機構(gòu)在B國應(yīng)納稅額萬元.(A國)為(50+150)×25%×50/(50+150)=12.5萬元）為（萬元）已納所得稅款為:（萬元）

可扣除的限額可扣除的限額(B國)實際可扣除的國外所得該企業(yè)匯總納稅時實際應(yīng)納所得稅為（×25%-21.5=（元）12.2008年1月業(yè)的某外商投資企業(yè)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1全年銷售商品取得銷售收入1860萬，發(fā)生銷貨退回萬。其他業(yè)務(wù)收入萬元，營業(yè)外收入9.8元，營業(yè)外支出3.3萬。（）全年銷售成本、費支出萬元，其中為主管單位修理辦公樓支出萬，為貧困村修路支出6.5萬，贊助汽車?yán)?0萬。計算年企業(yè)應(yīng)納多少所得稅？答案：（1全年應(yīng)納稅所得額=）（9.8-3.3-）（萬元）（2全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額（萬元）13.

某企業(yè)2008年1至月份共預(yù)繳了企所得稅600萬年結(jié)算后有關(guān)賬戶的數(shù)字為：產(chǎn)品銷售收入萬元；產(chǎn)品銷售成本4500萬；產(chǎn)品銷售費用為800萬；管理費用為700萬元他務(wù)收入50萬元他務(wù)支出30萬元業(yè)外收入萬元；營業(yè)外支出90元；財政補貼收入萬；國債利息收入萬元；金融債券利息收入萬元；銀行存款收到利息萬元。假設(shè)各扣除項目的支出均在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。請依據(jù)上述資料計算匯算清繳時該企業(yè)應(yīng)補繳的所得稅。

答案：應(yīng)納稅所得=9000-4500-800-700+50-30+100-90+100+20+10=3160萬元）應(yīng)納稅=3160×25%=790（萬元）應(yīng)補繳企業(yè)所得=790-600=190（萬元）14.

某國有工業(yè)企業(yè)（有自營出口權(quán)年初進(jìn)行了股份制改造2009年月稅務(wù)機關(guān)對年度納稅情況進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)有資料如下：（1當(dāng)年銷售收入萬元，已扣除回扣額萬元；（2在股份制改造過程中，固定資產(chǎn)由萬評估增值到700萬，當(dāng)年計提折舊費萬元（年折舊率5%,考慮殘值份接受捐贈設(shè)備一臺價值100萬，當(dāng)年提取折舊2萬元；（3該企業(yè)成本費用（不含折舊費）共計750萬，其中：支付街道辦事處綠化支出元，廣告費30萬。（當(dāng)年從甲聯(lián)營企業(yè)分回25萬利潤，已計入投收益聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率為15%根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2008年應(yīng)的企業(yè)所得稅。答案：（1銷售收入萬元，應(yīng)將扣20元計入收入總額；（2資產(chǎn)評估凈增值部分計提的折舊，不得稅前扣除；接受捐贈設(shè)備一臺100萬，應(yīng)計入本年應(yīng)納稅所得額，本年提取折舊萬元可以扣除；（3本年的成本費用750萬元中，付街道辦事處綠化費5萬元屬贊助支出不得扣除；廣告費，應(yīng)在銷售收入的比例內(nèi)扣除，該企業(yè)廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)萬元，不必調(diào)整（4聯(lián)營企業(yè)分回利潤屬免稅收入。應(yīng)納稅所得額（128020）－500×5%+100-2－750）=628（萬元）應(yīng)納所得稅=628×25%=157（萬元）15.

某國有百貨商場2008經(jīng)營情況如下：全年營業(yè)收入萬營成本828萬增稅萬元；營業(yè)費用萬元其支付合法經(jīng)紀(jì)人傭金萬，傭金比例8%；管理費用98萬元，其中支付關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費10萬元、工商業(yè)聯(lián)合會會員費5萬、地使用稅2萬；財務(wù)費用50萬，其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行加收的罰息8萬；營業(yè)外收入20萬，其中因債權(quán)人破產(chǎn)應(yīng)付未付款5萬；營業(yè)外支30萬，其中經(jīng)批準(zhǔn)商品損失10萬，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出萬，未扣除商品變價收入元。該商場共有員工70人，年末資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額為800萬元。請計算該商場年應(yīng)繳納的企所得稅。答案⑴增值稅50萬不得扣除。⑵營業(yè)費用中支付合法經(jīng)紀(jì)人傭金萬，可以扣除萬（⑶管理費用中支付關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費10萬不得扣除；工商業(yè)聯(lián)合會會員費5萬，土地使用稅2萬可以扣除。⑷財務(wù)費用中因逾期歸還銀行貸款付銀行加收的罰息8萬元不屬于行政性罰款以除。⑸營業(yè)外收入中因債權(quán)人破產(chǎn)應(yīng)付未付款萬，應(yīng)計入應(yīng)納所得稅額。⑹營業(yè)外支出中經(jīng)批準(zhǔn)的商品損失10萬元，進(jìn)項稅金1.7萬元可以扣除，但應(yīng)扣除商品變價收入元。

應(yīng)納稅所得額=1500－828[523－－5）]－－＋－－1）=5（萬元）應(yīng)納所得稅（元）16.

某商貿(mào)企業(yè)2008年自行核算實現(xiàn)利潤總額萬后主管國稅機關(guān)納稅檢查，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1在成本費用中計提工資400萬，實際發(fā)放資薪金萬；（）4以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2，一次性支付租金40萬，計入了當(dāng)期的管理費用；（3該企業(yè)根據(jù)需要提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬，存貨跌價準(zhǔn)備10萬；（4從境內(nèi)A子司分回股息萬元，A適企業(yè)所得稅稅率；從境內(nèi)子公司分回股息萬元，適企業(yè)所得稅稅率25%。分回股息未計入利潤總；（5企業(yè)年行申報虧損萬元，后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題。（1計算工資應(yīng)調(diào)整的所得額；（2計算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額；（3計算各準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的所得額；（4計算子公司AB分的投資收益應(yīng)調(diào)整的所得額；（5計算該企業(yè)納稅調(diào)整后所得額；（6計算該企業(yè)2008年繳納的企業(yè)所得稅額。答案：（1實發(fā)工資萬元，可以扣除，計入成本費的是萬元，應(yīng)調(diào)增萬。（2租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額40-40/24×9＝25萬元）（3存貨跌價準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)增萬（4子公司AB分的資收益不調(diào)增應(yīng)納稅得額，不用補稅（5該企業(yè)納稅調(diào)整后所得40+20+25+30＝115（萬元）（6該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）（萬元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝％=16.25（萬元）17.

某家電生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入8000萬元售配件收入6萬出租房屋的收入60不考慮相關(guān)稅金（2應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4500萬。（3繳納增值稅340萬，城建稅和教育費附加萬。（4全年發(fā)生營業(yè)費用900萬（其中廣告750萬，業(yè)務(wù)宣傳費元理用萬其中業(yè)務(wù)招待費萬元祝市家電協(xié)會成立贊3萬計師事務(wù)所審計、咨詢費元務(wù)用120萬（其中向其他企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用借款1000萬，借款利率為，銀行同期同類借款利率為7%（）820日生產(chǎn)車間進(jìn)行改建（生產(chǎn)間已提足折舊，預(yù)計尚可使用5年）的工程辦理驗收手續(xù)，共支出萬元，全部計入了其他業(yè)務(wù)支出。（6月末盤虧產(chǎn)成品200臺，每臺成本萬元（其中外購材料、輔料占70%責(zé)成有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人賠償全部損失的，凈損失經(jīng)批準(zhǔn)稅前準(zhǔn)予扣除。根據(jù)上述資回答如下問題：（1下列選項中，允許在稅前扣除的有（A銷售成本4500萬B增值稅340萬，城建稅和教育費附加萬元

C、業(yè)費用900元D、理用997萬（2財務(wù)費用允許在稅前扣除（）元。A、40B、、D、（3固定資產(chǎn)改建支出可以在稅前列支（）萬元。A、10B、、12.5、（4準(zhǔn)予稅前扣除的凈損失為（）萬元。A、60B、、30D、（5年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）元。A、B、C1698.62、1732.62（6年企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）元。A、BC、D、答案：（1）AC(2)C(3)AD(5)A(6)B分析如下增值稅不可以從稅前扣除；對于營業(yè)費用，廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額＝8066×15%＝1209.9（萬元需整；稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)費用為萬。對于管理費用中的業(yè)務(wù)招待費：稅前扣除限額＝8066×5＝（萬元）<80×60%=48萬元，允許扣除萬；家電協(xié)會成立贊助指出不得扣除，會計師事務(wù)所審計、咨詢費準(zhǔn)予扣除。稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用為：1000-3-（）（萬元（2向其他企業(yè)借款的利息支出，不得超過銀行同期同類利率計算的利息部分準(zhǔn)予扣除，稅前準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用為：（）＝（萬元（3定資產(chǎn)改建支出屬資本性支出不得稅前一次扣除年攤銷的數(shù)額可以稅前扣除，當(dāng)年攤銷額150/5/12×4＝10萬元）（4）虧產(chǎn)成不得抵扣的進(jìn)項稅額＝＝7.14（萬元產(chǎn)失共計200×0.3+7.14＝67.14萬元予前扣除的凈損失（1-50%）＝33.57（萬元（5年納稅所得額為：＝（萬元）（6年企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅1531.1×25%＝382.78（萬元）18.

某企業(yè)2008年度實現(xiàn)會計利潤萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審核相關(guān)資料如下：（1企業(yè)對賬面原值為20萬，累計折舊為元的一處房屋進(jìn)行清理，清理收入6萬元，清理時發(fā)生費用元，該筆業(yè)務(wù)未作會計處理；（2年終從保險公司得到無賠款優(yōu)待萬元，企業(yè)“應(yīng)付職薪酬福利費”戶；（3企業(yè)購買債券取得利息收入萬，其中國債息收入1.5萬，重點建設(shè)債券和金融債券利息收入為0.5萬；（4年月企業(yè)接受社會捐贈電視機10臺，價值5萬作計處理）計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：（1房屋清理業(yè)務(wù)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的收入凈=（6+3）萬元（2從保險公司得到無賠款優(yōu)待0.6萬應(yīng)計入收入總額納稅（3國債利息收入1.5萬免稅（4捐贈收入萬應(yīng)計入收入總額納稅應(yīng)納稅所得=45-3+0.6-1.5+5=46.1（萬元）應(yīng)納所得稅=46.1×25%=11.53萬元）

19.

某公司2008年度有關(guān)資料如下：（1在公司度編報的利潤表中該司全年產(chǎn)品銷售收入萬元產(chǎn)品銷售成本600萬品售費用萬品售銳金及附加8萬他務(wù)利潤35萬技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得資益21萬元，營業(yè)外收入萬元，營業(yè)外支出10萬；（2其業(yè)務(wù)收入—技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入萬其列有與技術(shù)轉(zhuǎn)讓關(guān)的收入元其他業(yè)務(wù)支出—技術(shù)轉(zhuǎn)讓支出20萬，中列有與技術(shù)轉(zhuǎn)讓無關(guān)的支出元；（3投資收益——聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬（聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率為15%庫券利息收入4萬；（4公司年月回逾期包裝物押金收入2萬，企業(yè)作盈公積處理；（512月置固定資產(chǎn)元直接計入管理費用；（6該公司年損，虧損額為20萬；（72008年公司已繳所得稅萬元。計算該公司年匯算清繳時應(yīng)補（退）的所得稅。答案：（1技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=55-5）-（20-2萬，免稅；（2聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬不需補稅，國庫券利收入4元免稅；（3逾期包裝物押金收入應(yīng)全額計稅，調(diào)增萬元；（4購置固定資產(chǎn)費用屬資本性支出，不得一次扣除，調(diào)增萬；（5年損萬元可以彌補；（6應(yīng)納稅所得額=（萬元）應(yīng)納所得稅（）（元）應(yīng)補的所得=（元）一、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，正確的是D）。A.只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居企業(yè)B.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且在境外立其實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)2、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是D。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)機構(gòu)、場所所在地確定3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是D）。

A.企業(yè)所得稅基本稅率20％B.企業(yè)所得稅法實行地區(qū)差別比例稅率C.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計算繳納所得稅4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說法正確的是）。A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機，不屬于視同銷售，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入B.特許權(quán)使用費收入，按照實際取得特權(quán)使用費收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同售貨物。按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和險賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)2010年實際發(fā)生合理的工資支出100元，職工福利費支出15萬，職工培訓(xùn)費用支出4萬，年該企業(yè)計應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.1B.1.5C.2D.2.56、某商貿(mào)企業(yè)2010年銷售收入情況如下開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬，開具普通發(fā)票的金額936萬。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬、業(yè)務(wù)宣傳費180萬），發(fā)的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅扣除的期間費用為（）萬元。A.850B.842C.844D.9027、年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2010銷售貨物，取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)，取得收入220萬。收入對應(yīng)的銷售成本和輸成本合計為1550萬元，期間費用、金及附加為200萬元，營業(yè)外支出（其中90萬為公益性捐贈支出度企業(yè)自行計算虧損50萬稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為）萬元。

A.90B.40.8C.44.4D.23.48某企業(yè)2010年境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得為400萬元在全年已預(yù)繳稅款25元來源于境外某國稅前所得100萬，境外實納稅款20萬元，企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。A.50B.60C.70D.809、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2010年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2％，2010年4月1日廠房開始建設(shè)2011年5月1日房屋交付使用，則2010年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。A.36.6B.35.4C.32.7D.31.510、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅扣除的規(guī)定，表述正確的是（）。A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣退保金等后余額的15%計算限額；人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計限額B.非保險企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個（含交易雙方及其雇員代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的10%計算限額C.企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)及傭金不得在稅前扣除

11、以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征辦法表述錯誤的是（）A.非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅B.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率計算繳納企業(yè)所得稅C.對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居企業(yè)稅機關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個工作日內(nèi)向其下達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，將鑒定果告知企業(yè)D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征方式計算申報的應(yīng)納稅所得額不真實，有權(quán)予以調(diào)整12、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅理陳述，不正確的是（）。A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等B.資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所或損失D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定13、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支稅前扣除的陳述，正確的是（）。A.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除B.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機借款分?jǐn)偧瘓F內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除C.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費，可直接在稅前扣除D.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機借款分?jǐn)偧瘓F內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M用，用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除14、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正的做法是（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不計算攤銷費用D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽支出，準(zhǔn)予扣除15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國家重扶持的高新技術(shù)企業(yè)2008年虧損15萬年虧損10萬元，度盈利125萬，根據(jù)業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2010年納企業(yè)得稅稅額為（萬元。A.18.75B.17.25C.15D.2516、以下關(guān)于企業(yè)政策性搬遷的有關(guān)企所得稅的說法錯誤的是（）A.企業(yè)從規(guī)劃搬遷當(dāng)年起的年，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)所稅當(dāng)年應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置改良固定資產(chǎn)，可以在按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除C.企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅D.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對企業(yè)取得的政策性遷收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入加強管理二、多項選擇題1、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和居民企業(yè)B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、外所得繳納企業(yè)所得稅C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企，其取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括（）。

A.提供勞務(wù)的場所B.辦事機構(gòu)C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)理人D.來華人員居住地E.農(nóng)場3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（）。A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投收益的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照收付利息的日期確認(rèn)入的實現(xiàn)C.租金收入，按照實際收取租金的日期認(rèn)收入的實現(xiàn)D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)E.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計入企業(yè)所得稅征稅的有（）。A.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用擴大再生產(chǎn)B.補貼收入C.匯兌收益D.確實無法償付的應(yīng)付款項E.接受捐贈的固定資產(chǎn)5、企業(yè)繳納的下列保險費可以在稅前直接扣除的有（）。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保費B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會險費用C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充老保險金E.按照國家規(guī)定，企業(yè)為投資者支付的充養(yǎng)老保險6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項目一般應(yīng)遵循以下原則（）。

A.有效性原則B.相關(guān)性原則C.合理性原則D.配比性原則E.收付實現(xiàn)制原則7根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定在計算企所得稅應(yīng)納稅所得額時列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）A.計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金B(yǎng).違反法律被司法部門處以的罰金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息E.外購貨物管理不善發(fā)生的損失8、下列企業(yè)2010年發(fā)生的廣告費和業(yè)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)扣除的有（）。A.化妝品制造企業(yè)B.醫(yī)藥制造企業(yè)C.飲料制造企業(yè)D.酒類制造企業(yè)E.卷煙制造企業(yè)9企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)供能夠證明其資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實際發(fā)生的合法證據(jù)列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的有（）。A.司法機關(guān)的判決或者裁定B.具有法定資質(zhì)的中介機關(guān)的經(jīng)濟鑒證明C.國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定告D.當(dāng)事人的口頭證明、證言

E.債務(wù)人不能清償?shù)穆暶?0、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.未投入使用的房屋E.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)11、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所額的確定，說法正確的是（。A.權(quán)益性投資收益所得，以收入全額扣投資成本后的余額為應(yīng)納稅所得額B.租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理用后的余額為應(yīng)納稅所得額C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)值后的余額為應(yīng)納稅所得額D.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納所得額E.租金所得以收入全額減去發(fā)生的營業(yè)后的余額為應(yīng)納稅所得額12、下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式有（）。A.加計扣除B.減計收入C.稅額抵免D.費用返還E.加速折舊13、關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)展的優(yōu)惠政策陳述，下列正確的有（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅B.境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年E.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)業(yè)所得不實的，可以按照下列（）方法進(jìn)行調(diào)整。A.再銷售價格法B.交易凈利潤法C.可比非受控價格法D.利潤加成法E.利潤分割法15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說中不正確的有（）A.企業(yè)自年度終了之日起4個內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的當(dāng)實際經(jīng)營終止之日起30日向稅機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申表，并結(jié)清稅款D.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季繳，年終匯算清繳，多退少補E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款16、以下關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理表述確的有（）。A.同一非居民企業(yè)存在多次投資，多次資幣種不一致的，則應(yīng)按照每次投入資本的當(dāng)月1日的匯率換算成首次投資時的幣種B.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)自合同、協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起7日內(nèi)到被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國居民業(yè)股權(quán)讓格不符合獨立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理的方法進(jìn)行調(diào)整D.境外投資方（實際控制方）同時轉(zhuǎn)讓內(nèi)或者境外多個控股公司股權(quán)的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)應(yīng)將整體轉(zhuǎn)讓合同和涉及本企業(yè)的分部合提供給主管稅務(wù)機關(guān)

E.在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，以非居民企向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購買該股權(quán)時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價三、計算題1、我國某機械制造有限公司于2009年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，2010年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（）產(chǎn)品銷售成本3300元；（）銷售稅金及附加200萬元；（）銷售費用1000萬元（其中廣告費350萬元）；財務(wù)費用200萬；（）管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費30元）；（）營業(yè)外支出800萬元（其中通過政府門向貧困地區(qū)捐款150萬元，存貨虧損失60萬，贊助支出50萬元）。（）全年提取并實際支付工資是1000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工利費140萬，分別按工資總額的2％2.5％14％的比例提取，并且均實際支出。（經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核定企業(yè)當(dāng)年合的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元已知期間費用中未包含工資和三項經(jīng)費。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：《》。該業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為（）元。（不含加計扣除A.2115B.2352C.2456D.2360《》、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（萬元。A.723.8B.783.8C.733.8

D.673.8《》、企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項經(jīng)費為（）元。A.956B.1180C.948D.1185《》、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）元。A.360.8B.364.5C.341.5D.410.82、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資總額是萬，在職職工人數(shù)80人全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（）取得銷售收入2500元。（）銷售成本1343萬元。（）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告450