10重慶工商大學(xué)《治理睬計(jì)試驗(yàn)》試驗(yàn)指導(dǎo)書會(huì)計(jì)學(xué)院專業(yè)財(cái)務(wù)教研室編20234〔編制時(shí)間〕目 錄\l“_TOC_250002“試驗(yàn)一：混合本錢分解試驗(yàn) 3\l“_TOC_250001“試驗(yàn)二：盈虧平衡分析… 7\l“_TOC_250000“試驗(yàn)三：資金需要量的推測… 10四、試驗(yàn)四：工程投資決策… 13五、試驗(yàn)五：財(cái)務(wù)預(yù)算 17試驗(yàn)一 混合本錢分解試驗(yàn)一、試驗(yàn)工程名稱：混合本錢分解二、試驗(yàn)?zāi)康暮腿蝿?wù)：試驗(yàn)?zāi)康模悍纸獾募记伞Ｔ囼?yàn)任務(wù)：與制造費(fèi)用相關(guān)數(shù)據(jù)建立回歸直線。依據(jù)最小平方原理要求確定計(jì)算固定本錢和變動(dòng)本錢的相關(guān)數(shù)據(jù)。推測202312試驗(yàn)性質(zhì)：必修三、試驗(yàn)的根本內(nèi)容和步驟試驗(yàn)內(nèi)容：利用最小平方法原理進(jìn)展混合本錢的分解。試驗(yàn)步驟：依據(jù)有關(guān)工時(shí)和制造費(fèi)用的資料確定計(jì)算固定本錢和變動(dòng)本錢的相關(guān)數(shù)據(jù)。例表如下：1-8月份直接工時(shí)及制造費(fèi)用總額表月份月份業(yè)務(wù)量〔千工 制造費(fèi)用〔千時(shí)〕時(shí)〕x元〕yxyX212345678∑利用上述相關(guān)試驗(yàn)資料和回歸分析法原理，建立公式計(jì)算固定本錢和變動(dòng)本錢。nxyxyb nx2(x)2ybxan建立公式推測20231295時(shí)下的制造費(fèi)用。四、試驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容混合本錢分解原理和EXCEL的運(yùn)用。五、試驗(yàn)結(jié)果與記錄六、試驗(yàn)思考題什么混合本錢？混合本錢分解的方法有哪些？？最小平方法分解的根本原理是什么？七、試驗(yàn)報(bào)告的要求：根本要求〔試驗(yàn)課程名稱、試驗(yàn)時(shí)間、試驗(yàn)地點(diǎn)、班級(jí)、姓名、學(xué)號(hào)、小組成員、試驗(yàn)成績、指導(dǎo)教師〕擴(kuò)展要求〔試驗(yàn)?zāi)康?、試?yàn)內(nèi)容、操作根本步驟、運(yùn)行結(jié)果、運(yùn)行狀況和結(jié)果分析、存在的問題和改進(jìn)措施、試驗(yàn)思考題解答〕八、試驗(yàn)材料12023年1-8總額如下1-8月份直接工時(shí)及制造費(fèi)用總額表月份業(yè)務(wù)量〔千工時(shí)〕制造費(fèi)用〔千元〕1358023070340704408054090645807408088∑50320906402、2023年12月份耗用直接工時(shí)95千小時(shí)，推測2023年12月份所需制造費(fèi)用總額。試驗(yàn)二 盈虧平衡分析一、試驗(yàn)工程名稱：盈虧平衡分析二、試驗(yàn)?zāi)康暮腿蝿?wù)：試驗(yàn)?zāi)康模阂话惴椒?，為企業(yè)推測和決策供給根底。試驗(yàn)任務(wù)：理解盈虧平衡分析的意義。理解相關(guān)資料，并加以認(rèn)真整理。把握單一產(chǎn)品盈虧平衡分析和多種產(chǎn)品盈虧平衡分析要領(lǐng)。把握加權(quán)平均奉獻(xiàn)毛益率分析法在盈虧平衡分析中的運(yùn)用。試驗(yàn)性質(zhì)：必修三、試驗(yàn)的根本內(nèi)容和步驟試驗(yàn)內(nèi)容：利用加權(quán)平均奉獻(xiàn)毛益率法計(jì)算該企業(yè)綜合保本額和各種產(chǎn)品的保本額。試驗(yàn)步驟：在EXCEL中進(jìn)展盈虧平衡分析。依據(jù)相關(guān)試驗(yàn)資料，計(jì)算各種產(chǎn)品銷售收入，銷售收入總額，各項(xiàng)銷售收入占收入總額的比重；計(jì)算各種產(chǎn)品加權(quán)平均奉獻(xiàn)毛益率；計(jì)算全廠綜合保本額；依據(jù)各種產(chǎn)品的銷售比重和全廠綜合加權(quán)平均奉獻(xiàn)毛益率計(jì)工程A產(chǎn)品工程A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品銷售量單價(jià)單位變動(dòng)本錢銷售收入邊際奉獻(xiàn)邊際奉獻(xiàn)率固定本錢工程A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品合計(jì)銷售比重保本額保本量全廠綜合保本額盈虧平衡分析原理和EXCEL五、試驗(yàn)結(jié)果與記錄承受EXCELYTB公司的保本銷售額和保本銷售量。公司盈虧平衡分析六、試驗(yàn)思考題什么是盈虧平衡分析？企業(yè)多種產(chǎn)品下盈虧平衡分析的方法有哪些？哪些因素的變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)的保本額？七、試驗(yàn)報(bào)告的要求：根本要求〔試驗(yàn)課程名稱、試驗(yàn)時(shí)間、試驗(yàn)地點(diǎn)、班級(jí)、姓名、學(xué)號(hào)、小組成員、試驗(yàn)成績、指導(dǎo)教師〕擴(kuò)展要求〔試驗(yàn)?zāi)康摹⒃囼?yàn)內(nèi)容、操作根本步驟、運(yùn)行結(jié)果、運(yùn)行狀況和結(jié)果分析、存在的問題和改進(jìn)措施、試驗(yàn)思考題解答〕八、試驗(yàn)材料重慶YTB公司生產(chǎn)A、B、CA100000件，單位10元/件，單位變動(dòng)本錢8.5元/件；B產(chǎn)品年銷售量25000件，單位20元/件，單位變動(dòng)本錢16元/件；C產(chǎn)品年銷售量10000件，單位50元/件，單位變動(dòng)本錢25元/件；全公司固定本錢300000元。試驗(yàn)三 資金需要量的推測★〔本試驗(yàn)為選作〕一、試驗(yàn)工程名稱：資金需要量的推測二、試驗(yàn)?zāi)康暮腿蝿?wù)：試驗(yàn)?zāi)康模罕驹囼?yàn)旨在使學(xué)生利用Excel，把握資金需要量推測的銷售百分比法，并進(jìn)一步穩(wěn)固和把握治理睬計(jì)中有關(guān)籌資及財(cái)務(wù)推測等學(xué)問。試驗(yàn)任務(wù)：在EXCEL中進(jìn)展計(jì)算，要運(yùn)用到EXCEL的功能；計(jì)算該企業(yè)外部融資額試驗(yàn)性質(zhì)：必修三、試驗(yàn)的根本內(nèi)容和步驟試驗(yàn)內(nèi)容：依據(jù)資料推測企業(yè)資金需要量。試驗(yàn)步驟：確定敏感工程及其比例計(jì)算該企業(yè)所需要的運(yùn)營資金計(jì)算該企業(yè)內(nèi)部融資額計(jì)算該企業(yè)外部融資額。四、試驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容：資金需要量的推測。五、試驗(yàn)結(jié)果與記錄用Excel繪制下表并計(jì)算敏感工程比例敏感工程敏感工程金額敏感工程比例現(xiàn)金應(yīng)收帳款存貨應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)付帳款用Excel繪制下表并計(jì)算需要的營運(yùn)資金2023年度銷售增2023年銷敏感資敏感負(fù)需增加的銷售收入長比率售增長額產(chǎn)比率債比率營運(yùn)資金用Excel繪制下表并計(jì)算需要從公司內(nèi)部取得的資金2023年度銷售增2023年度2023年銷2023年2023年公司內(nèi)銷售收入長比率銷售收入售凈利率凈利潤股利額部融資用Excel2023工程工程2023年需要增加的營運(yùn)資金2023年公司內(nèi)部融資額2023年公司的外部融資額金額六、試驗(yàn)思考題企業(yè)資金推測的方法有哪些？銷售百分比法中哪些因素是敏感性因素？七、試驗(yàn)報(bào)告要求根本要求〔試驗(yàn)課程名稱、試驗(yàn)時(shí)間、試驗(yàn)地點(diǎn)、班級(jí)、姓名、學(xué)號(hào)、小組成員、試驗(yàn)成績、指導(dǎo)教師〕擴(kuò)展要求〔試驗(yàn)?zāi)康?、試?yàn)內(nèi)容、操作根本步驟、運(yùn)行結(jié)果、運(yùn)行狀況和結(jié)果分析、存在的問題和改進(jìn)措施、試驗(yàn)思考題解答〕八、試驗(yàn)材料重慶YTB公司2023年12月31〔單位：萬元〕現(xiàn)金200變動(dòng)應(yīng)付費(fèi)用500變動(dòng)應(yīng)收帳款2800變動(dòng)應(yīng)付帳款1300變動(dòng)存貨3000變動(dòng)短期借款〔利率5%〕1200不變動(dòng)長期資產(chǎn)4000不變動(dòng)公司債券〔利率8%〕1500不變動(dòng)股本〔每股面值1元〕100不變動(dòng)資本公積2900不變動(dòng)留存收益2500不變動(dòng)合計(jì)10000合計(jì)10000資產(chǎn)金額與銷售收入的關(guān)系負(fù)債及全部者權(quán)益金額與銷售收入的關(guān)系公司2023年的銷售收入為10000，銷售凈利率為10%，2023安排資產(chǎn)金額與銷售收入的關(guān)系負(fù)債及全部者權(quán)益金額與銷售收入的關(guān)系試驗(yàn)四 工程投資決策一、試驗(yàn)工程名稱：工程投資的決策二、試驗(yàn)?zāi)康暮腿蝿?wù)：試驗(yàn)?zāi)康模簞?wù)運(yùn)算，通過該試驗(yàn)使學(xué)生把握利用Excel供給的財(cái)務(wù)決策指標(biāo)進(jìn)展投資工程可行性分析的方法。力量。息，進(jìn)展財(cái)務(wù)推測和決策，將會(huì)計(jì)與治理睬計(jì)有機(jī)地結(jié)合起來。試驗(yàn)任務(wù)：在EXCEL中進(jìn)展計(jì)算，要運(yùn)用到EXCEL的功能；計(jì)算該企業(yè)現(xiàn)金流量、凈現(xiàn)值和內(nèi)涵酬勞率，并進(jìn)展投資決策的評(píng)價(jià)試驗(yàn)性質(zhì)：必修三、試驗(yàn)的根本內(nèi)容和步驟試驗(yàn)內(nèi)容：用EXCEL進(jìn)展財(cái)務(wù)分析。試驗(yàn)步驟：本試驗(yàn)要求學(xué)生生疏企業(yè)長期投資決策過程，利用案例供給的根本資料及Excel軟件供給的財(cái)務(wù)函數(shù)(凈現(xiàn)值和內(nèi)部酬勞率)對(duì)該工程的可行性進(jìn)展評(píng)價(jià)，供給可行性分析報(bào)告。具體要求如下：〔１〕計(jì)算該公司整個(gè)工程計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量〔２〕計(jì)算該公司工程投資的凈現(xiàn)值〔３〕計(jì)算該公司工程投資的內(nèi)含酬勞率〔４〕評(píng)價(jià)該公司工程投資的可行性四、試驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容：投資工程決策評(píng)價(jià)方法五、試驗(yàn)結(jié)果與記錄１ 用Excel繪制下表并計(jì)算經(jīng)營期各年的利息費(fèi)用和折舊額固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資借款利率殘值率使用年限固定資產(chǎn)原值利息費(fèi)用殘 值折舊額２ 用Excel繪制下表并計(jì)算經(jīng)營期各年的凈利潤經(jīng)營期營業(yè)收入營業(yè)本錢率經(jīng)營本錢折舊利息稅前利潤所得稅率所得稅凈利潤

1 2 3 4 5 6 7 8 9 103 用Excel〔NCF〕經(jīng)營期建設(shè)投資流淌資金投資凈利潤折舊

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10利息利息回收額凈現(xiàn)金流量４ 設(shè)計(jì)表格運(yùn)用ＮＰＶ函數(shù)計(jì)算工程的凈現(xiàn)值５ 設(shè)計(jì)表格運(yùn)用ＩＲＲ函數(shù)計(jì)算工程的內(nèi)涵酬勞率６ 評(píng)價(jià)工程可行性六、試驗(yàn)思考題投資工程現(xiàn)金流量有哪些？如何確定企業(yè)的貼現(xiàn)率？評(píng)價(jià)投資工程是否可行的標(biāo)準(zhǔn)是什么？七、試驗(yàn)報(bào)告要求根本要求〔試驗(yàn)課程名稱、試驗(yàn)時(shí)間、試驗(yàn)地點(diǎn)、班級(jí)、姓名、學(xué)號(hào)、小組成員、試驗(yàn)成績、指導(dǎo)教師〕〔、運(yùn)行狀況和結(jié)果分析、存在的問題和改進(jìn)措施、試驗(yàn)思考題解答〕八、試驗(yàn)材料宏達(dá)摩托車廠是生產(chǎn)摩托車的中型企業(yè)，該廠生產(chǎn)的摩托車產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)良，價(jià)格合理，長期以來供不應(yīng)求。為了擴(kuò)大生產(chǎn)力量，宏達(dá)摩托車廠預(yù)備建一條生產(chǎn)線。評(píng)價(jià)，以供廠領(lǐng)導(dǎo)決策考慮。李偉經(jīng)過十幾天的調(diào)查爭論，得到以下有關(guān)資料1000萬元，建設(shè)期11010％。41004年年末用稅后利潤償付本金。３、該生產(chǎn)線投入使用后，估量可使工廠第1－5年的銷售收入每年增長l0006－10800工和原材料等經(jīng)營本錢為收入的60％。４、生產(chǎn)線建設(shè)期滿后，工廠還需墊支流淌資金200萬元。５、30％。10％。一、試驗(yàn)工程名稱：財(cái)務(wù)預(yù)算二、試驗(yàn)?zāi)康摹⑷蝿?wù)、性質(zhì)試驗(yàn)?zāi)康膶⒇?cái)務(wù)預(yù)算等學(xué)問運(yùn)用于實(shí)踐，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)治理活動(dòng)。試驗(yàn)任務(wù)ExcelXls別編制以下預(yù)算。銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算人工預(yù)算材料選購預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)本錢預(yù)算銷售及治理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算估量損益表估量資產(chǎn)負(fù)債表資本支出預(yù)算試驗(yàn)性質(zhì)綜合性試驗(yàn)三、試驗(yàn)根本內(nèi)容試驗(yàn)內(nèi)容理解編制財(cái)務(wù)預(yù)算的意義。把握編制財(cái)務(wù)預(yù)算的一般方法。試驗(yàn)步驟依據(jù)收集相關(guān)資料。分析企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算治理方面存在的問題。預(yù)算。編制財(cái)務(wù)預(yù)算。1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制2.預(yù)算的編制方法五、試驗(yàn)結(jié)果與紀(jì)錄六、試驗(yàn)思考題預(yù)算的作用是什么？如何編制生產(chǎn)預(yù)算？在編制預(yù)算中應(yīng)留意哪些問題？七、試驗(yàn)資料宏達(dá)公司2023年的有關(guān)推測資料如下：各季度甲產(chǎn)品估量銷售量分別202330004000300060％，40％在下季度收回；5％。20232004510％，2023300直接材料和直接人工的消耗定額及單價(jià)如表所示。工程直接材料A直接人工單位產(chǎn)品消耗定額2kg/件5/件材料單價(jià)5/kg小時(shí)工資率5/小時(shí)估量材料存貨付款方式如下：2023A800202320％，年末A100050％現(xiàn)金，余款下季度付清。當(dāng)期工資全部當(dāng)期支付。21000060004000040001000060005000900015004500勻支出。其他現(xiàn)金支出估量如下：2023年每季度預(yù)交所得稅500020235000020230解決。10000105001410012％。30％，假設(shè)不需要進(jìn)