2022年度中級會計職稱之中級會計經濟法高分題庫含答案

單選題（共56題）1、根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，處理的方式是（）。A.按照連帶責任保證承擔保證責任B.按照一般保證承擔保證責任C.保證合同無效D.不承擔保證責任【答案】A2、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關于20年長期訴訟時效期間的表述中，正確的是（）。A.20年長期訴訟時效期間適用中止的規(guī)定B.20年長期訴訟時效期間適用中斷的規(guī)定C.20年長期訴訟時效期間自權利受到侵害之日起計算D.20年長期訴訟時效期間不可以延長【答案】C3、（2019年真題）王某向張某購買一臺電腦，與張某約定一個月后由李某支付電腦價款。一個月后，李某未支付電腦價款。下列關于張某請求承擔違約責任的表述中，正確的是（）。A.請求王某或李某承擔B.請求李某承擔C.請求王某承擔D.請求王某和李某共同承擔【答案】C4、下列關于公司利潤分配的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.公司持有的本公司股份不得分配利潤B.資本公積金可用于彌補公司的虧損C.有限責任公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤D.股份有限公司章程可以規(guī)定不按持股比例分配利潤【答案】B5、（2019年真題）甲有限責任公司（下稱“甲公司”）由張某、李某、王某、趙某四人出資設立，四人出資比例分別是10%、15%、20%、55%，公司章程對議事規(guī)則和表決權的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開股東會會議，就增加注冊資本事項進行表決。下列關于股東會就該事項決議的表述中，正確的是（）。A.李某和趙某同意即可通過決議B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議C.必須四人都同意才能通過決議D.趙某同意即可通過決議【答案】A6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于進項稅額抵扣的說法中，不正確的是（）。A.非正常損失的購進貨物，不得抵扣進項稅額B.購進的貨物用于免稅項目，不得抵扣進項稅額C.購進的住宿服務，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額D.購進的貸款服務，不得抵扣進項稅額【答案】C7、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔違約責任的形式不包括（）。A.行使撤銷權B.繼續(xù)履行C.支付違約金D.賠償損失【答案】A8、2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務應納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是（）。A.代收代繳煙絲的消費稅B.運輸裝卸費C.獎勵費D.包裝費【答案】A9、（2014年真題）某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.監(jiān)事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉讓B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉讓C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉讓D.經理王某2014年1月離職，8月轉讓其所持有的本公司所有股份【答案】A10、（2011年真題）甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)的要約，要求乙公司于4月8日前答復。4月2日乙公司收到該要約。4月3日，甲公司欲改向丙公司訂購實木沙發(fā)，遂向乙公司發(fā)出撤銷要約的信件，該信件于4月4日到達乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回復，乙公司表示暫無實木沙發(fā)，問甲公司是否愿意選購布藝沙發(fā)。甲公司要約失效的時間是（）。A.4月3日B.4月4日C.4月5日D.4月8日【答案】C11、締約過失責任是指當事人在某過程中，因故意或過失致使合同未成立、未生效、被撤銷或無效，給他人造成損失應承擔的損害賠償責任。該過程是指（）。A.訂立合同B.履行合同C.合同變更D.合同解除【答案】A12、（2017年真題）根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最后6個月內發(fā)生的下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是（）。A.權利人提起訴訟B.發(fā)生不可抗力致使權利人無法行使請求權C.義務人同意履行義務D.權利人向義務人提出履行義務的請求【答案】B13、付款人付款后請求持票人交出票據(jù)的權利義務關系，屬于（）。A.票據(jù)關系B.票據(jù)法上的非票據(jù)關系C.民法上的票據(jù)關系D.民法上的非票據(jù)關系【答案】B14、（2018年）10周歲的張某未經其法定代理人的同意，將價值5000元的筆記本電腦贈與同學李某。該贈與合同的效力是（）。A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定【答案】D15、下列關于上市公司收購人權利義務的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的是（）。A.收購人在要約收購期內，不得賣出被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓C.收購人在收購要約期限屆滿前15日內，不得變更其收購要約，除非出現(xiàn)競爭要約D.收購人在收購要約確定的承諾期限內，不得撤銷其收購要約【答案】B16、下列財產不得用于抵押的是()。A.土地所有權B.海域使用權C.建設用地使用權D.船舶【答案】A17、甲股份有限公司2014年6月召開股東大會，選舉公司董事。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔任該公司董事的是（）。A.張某，因挪用財產被判處刑罰，執(zhí)行期滿已逾6年B.吳某，原系乙有限責任公司董事長，因其個人責任導致該公司破產，清算完結已逾5年C.儲某，系丙有限責任公司控股股東，該公司股東會決策失誤，導致公司負有300萬元到期不能清償?shù)膫鶆誅.楊某，原系丁有限責任公司法定代表人，因其個人責任導致該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照未逾2年【答案】D18、（2019年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是（）。A.訴訟時效期間屆滿時，債務人獲得抗辯權B.訴訟時效期間屆滿后，實體權利本身歸于消滅C.訴訟時效期間屆滿后，當事人起訴的，人民法院應當受理D.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制【答案】B19、在上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的()內不得轉讓。A.6個月B.9個月C.12個月D.18個月【答案】D20、2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設備改造的技術服務合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負責對乙企業(yè)的自動生產線進行技術改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關準備工作。5月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負責該項目的技術人員辭職，不能履行合同，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于乙企業(yè)權利的表述中，正確的是（）。A.乙企業(yè)有權解除合同，并要求甲科研所賠償損失B.乙企業(yè)有權主張合同無效，并要求甲科研所承擔締約過失責任C.乙企業(yè)有權撤銷合同，并要求甲科研所承擔締約過失責任D.乙企業(yè)至7月1日方有權要求甲科研所承擔違約責任【答案】A21、經濟糾紛的當事人在平等的基礎上相互協(xié)商、互諒互讓，進而對糾紛的解決達成協(xié)議的方式是（）。A.訴訟B.和解C.復議D.調解【答案】B22、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司董事會、監(jiān)事會的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是（）。A.國有獨資公司的董事會、監(jiān)事會成員中，應當有職工代表，且其比例不得低于董事會、監(jiān)事會成員的1/3B.兩個以上的國有企業(yè)投資設立的有限責任公司，其董事會成員中可以無職工代表，但監(jiān)事會成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1/3C.沒有國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會、監(jiān)事會成員中可以無職工代表D.股份有限公司董事會成員中可以有職工代表，監(jiān)事會成員中應當有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1/3【答案】D23、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元；另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（）元。A.780000B.874640C.774017.70D.881400【答案】A24、（2021年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于本票和支票的表述中,正確的是（）。A.本票和支票出票時，都必須記載收款人名稱，否則票據(jù)無效B.本票和支票的出票人都只能是經批準的銀行機構C.本票和支票上未記載付款地及出票地的，均不影響票據(jù)效力D.支票是見票即付的票據(jù)，本票則可以是遠期票據(jù)【答案】C25、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不屬于企業(yè)所得稅收入的是（）A.銷售商品收入B.租金收入C.股權轉讓收入D.財政補助【答案】D26、某普通合伙企業(yè)決定解散，經清算人確認：企業(yè)欠職工工資和社會保險費用10000元，欠國家稅款8000元，另外發(fā)生清算費用3000元。下列幾種清償順序中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.先支付職工工資和社會保險費用，再繳納稅款，然后支付清算費用B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會保險費用，然后支付清算費用C.先支付清算費用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會保險費用D.先支付清算費用，再支付職工工資和社會保險費用，然后繳納稅款【答案】D27、（2014年）根據(jù)《保險法》的規(guī)定，保險人對保險合同中的免責條款未作提示或者未明確說明的，該免責條款（）。A.不產生效力B.效力待定C.可撤銷D.有效【答案】A28、（2014年）甲公司于2012年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為2012年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉讓給丁公司。丁公司于2012年3月23日向承兌人請求付款時遭到拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權的期限是（）。A.自2012年2月10日至2014年2月10日B.自2012年3月20日至2014年3月20日C.自2012年3月23日至2012年9月23日D.自2012年3月23日至2012年6月23日【答案】B29、張某、李某、劉某共同出資設立的甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），經全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業(yè)的財產及其合伙人的財產不足以償清合伙企業(yè)的債務。清算結束后，下列關于甲企業(yè)可否注銷及其剩余債務解決方法的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任B.不能注銷甲企業(yè)，債權人在清算結束后連續(xù)5年內，享有繼續(xù)請求清償?shù)臋嗬鸆.不能注銷甲企業(yè)，剩余債務由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任D.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務不再清償【答案】A30、甲向乙借款200萬元，期限自2017年1月1日起至2018年12月31日止。丙為保證人，乙和丙在保證合同中未約定保證期間。2018年6月5日，甲向乙追加借款100萬元，雙方約定全部借款于2019年3月31日清償。丙對甲向乙追加借款與首期借款期限延長之事并不知情。根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關于丙的保證責任的表述中，正確的是（）。A.保證責任范圍是200萬元，期限至2019年6月30日B.保證責任范圍是200萬元，期限至2019年9月30日C.保證責任范圍是300萬元，期限至2019年6月30日D.保證責任范圍是300萬元，期限至2019年9月30日【答案】A31、（2020年真題）王某出資設立了甲一人有限責任公司（下稱“甲公司”）。甲公司的下列事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司決定投資設立新的一人有限責任公司B.甲公司決定會計年度終了時不編制財務會計報告C.甲公司未設立股東會D.股東王某行使股東會相應職權作出決定時未使用書面形式【答案】C32、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的是（）。A.境外單位德國某公司轉讓專利權供我國某公司在北京使用B.境外單位法國某酒店為我國科研團隊提供在巴黎的住宿服務C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務D.境外單位日本某公司出租設備供我國某公司在廣州使用【答案】B33、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財產設定抵押的，抵押權自登記時設立的是()。A.挖掘機B.遠洋運輸船C.未加工的鋼管D.正在建造的廠房【答案】D34、根據(jù)相關規(guī)定，下列各項中，屬于代理的是（）。A.拍賣行受托拍賣物品的行為B.房屋中介公司受委托，促成了小王與小蘇的房屋買賣C.保險公司業(yè)務員的攬保行為D.法定代表人代表公司簽訂購買設備的合同【答案】C35、關于股份有限公司的監(jiān)事會，下列表述中正確的是（）。A.監(jiān)事會成員必須全部由股東大會選舉產生B.監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議C.公司高級管理人員可以兼任監(jiān)事D.監(jiān)事會成員任期3年，不得連任【答案】B36、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，某國有獨資公司的下列行為中合法有效的是（）。A.董事會成員以互選的方式決定張某為董事長B.董事會決議由董事李某兼任總經理C.董事會決議同意董事王某任另外一家與本公司沒有競爭關系的有限公司的經理D.董事會制訂公司的年度財務預算方案【答案】D37、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司收購人義務的表述中，不正確的是（）。A.要約收購期間，收購人不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓C.收購人應當在收購完成后的15日內，向證券交易所提交關于收購情況的書面報告，并予以公告D.收購人在被收購公司中擁有權益的股份，不得在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓【答案】D38、甲有限責任公司共有股東4人，股東劉某為公司執(zhí)行董事。在公司章程無特別規(guī)定的情形下，劉某可以行使的職權是（）。A.決定公司的投資計劃B.否決其他股東對外轉讓股權行為的效力C.決定聘任公司經理D.審議批準公司的利潤分配方案【答案】C39、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（）。A.減按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收【答案】A40、（2012年）李某與趙某口頭約定，李某將其房屋出租給趙某，租期為1年，租金為每月100元，每月的第一天交付該月租金。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A.該租賃合同無效B.該租賃合同為可撤銷合同C.該租賃合同有效，租期為1年D.該租賃合同有效，但視為不定期租賃合同【答案】D41、根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關于保證人的說法中，不正確的是（）。A.主債務人不得同時為保證人B.企業(yè)法人的職能部門不得擔任保證人C.不具有完全代償能力的自然人以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，可以不承擔保證責任D.企業(yè)法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證【答案】C42、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，當公司出現(xiàn)特定情形，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決，持有公司全部股東表決權10％以上的股東提起解散公司訴訟的，人民法院應當受理。下列各項中，屬于此類特定情形的是（）。A.甲有限責任公司連續(xù)2年嚴重虧損，已瀕臨破產B.乙有限責任公司由大股東控制，連續(xù)4年不分配利潤C.丙有限責任公司股東之間發(fā)生矛盾，持續(xù)3年無法召開股東會，經營管理發(fā)生嚴重困難D.丁有限責任公司2年來一直拒絕小股東查閱公司會計賬簿的請求【答案】C43、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，某國有獨資公司的下列行為中合法有效的是（）。A.董事會成員以互選的方式決定張某為董事長B.董事會決議由董事李某兼任總經理C.董事會決議同意董事王某任另外一家與本公司沒有競爭關系的有限公司的經理D.董事會制訂公司的年度財務預算方案【答案】D44、以下有關增值稅起征點的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅起征點的適用范圍僅限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶B.小規(guī)模納稅人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅C.小規(guī)模納稅人的銷售額達到起征點的，應就其銷售全額繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人的銷售額超過起征點的，應就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅【答案】D45、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票應具備條件的表述中，不正確的是（）。A.具有持續(xù)經營能力B.具備健全且運行良好的組織機構C.實際控制人不存在債務違約情形D.最近3年財務會計報告被出具無保留意見的審計報告【答案】C46、甲、乙約定：甲贈與乙名貴紫砂壺一把，該合同在乙結婚時生效。該合同屬于（）。A.附生效期限的合同B.附終止期限的合同C.附生效條件的合同D.附解除條件的合同【答案】C47、（2021年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于支票記載事項的表述中,正確的是（）。A.支票上未記載付款日期的,該票據(jù)無效B.支票上未記載付款地的,出票人的營業(yè)場所為付款地C.支票上未記載出票日期的,該票據(jù)無效D.支票的出票人不得記載“禁止轉讓”字樣【答案】C48、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的持票人對出票人的權利，自出票日起在一定期限內不行使而消滅，該期限是（）。A.3個月B.6個月C.12個月D.2年【答案】B49、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列可以成為專利權客體的是（）。A.甲發(fā)現(xiàn)了導致帕金森病的特殊遺傳基因B.乙發(fā)明了一種新的白血病化療方法C.丙發(fā)現(xiàn)了一種新型植物品種D.丁發(fā)明了一種新型醫(yī)療器械【答案】D50、2021年2月，甲、乙合伙成立一家普通合伙企業(yè)，后由于企業(yè)經營不佳負債50萬元。同年7月，合伙企業(yè)擬吸收新的合伙人丁入伙，并在合伙協(xié)議中約定，丁對入伙前合伙企業(yè)的債務不承擔責任。2021年12月，合伙企業(yè)解散，尚欠80萬元不能清償。關于合伙人對該企業(yè)債務承擔責任的下列表述中，不正確的是（）。A.甲對合伙企業(yè)解散時的80萬元債務承擔無限連帶責任B.乙對合伙企業(yè)解散時的80萬元債務承擔無限連帶責任C.丁對合伙企業(yè)解散時的80萬元債務承擔無限連帶責任D.丁對入伙前合伙企業(yè)的50萬元債務不承擔責任【答案】C51、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費者個人銷售食品B.向一般納稅人銷售免稅商品C.向一般納稅人銷售機床D.向消費者個人提供修理修配勞務【答案】C52、招標采購單位依法以招標公告的方式邀請不特定的供應商參加投標的方式，屬于（）。A.詢價方式B.邀請招標方式C.公開招標方式D.競爭性談判方式【答案】C53、根據(jù)《證券法》的規(guī)定下列有關上市公司信息披露的表述中不正確的是（）。A.上市公司應當在每一會計年度的上半年結束之日起2個月內，向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報送中期報告并予以公告B.上市公司應當在每一會計年度結束之起4個月內，向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報送上一年的年度報告，予以公告C.年度報告中的財務會計報告應當經符合證券法規(guī)定的會計師事務所審計D.中期報告必須經會計事務所審計【答案】D54、（2015年）甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經全體合伙人一致同意，甲轉為普通合伙人，下列關于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.以其認繳的出資額為限承擔責任B.以其實繳的出資額為限承擔責任C.承擔無限連帶責任D.不承擔責任【答案】C55、（2018年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關于普通合伙企業(yè)新合伙人對入伙前合伙企業(yè)債務承擔的下列表述中，正確的是（）。A.新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務不承擔責任B.新合伙人根據(jù)入伙協(xié)議的約定對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔責任C.新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任D.新合伙人以實繳的出資額為限對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔責任【答案】C56、某普通合伙企業(yè)的合伙人甲因個人借款，擬將其在合伙企業(yè)的財產份額質押給債權人乙。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，為使該質押行為有效，同意質押的合伙人人數(shù)應當是（）。A.超過全體合伙人的1／2B.超過全體合伙人的2／3C.超過全體合伙人的3／4D.全體合伙人【答案】D多選題（共23題）1、根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關于定金罰則的表述中，正確的有（）。A.因不可抗力致使主合同不能履行的不適用定金罰則B.當事人一方不完全履行合同，應當按照未履行部分所占比例適用定金罰則C.因意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則D.因合同關系以外的第三人的過錯，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則【答案】ABC2、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權出席股東大會會議，就相關事項與普通股股東分類表決。該相關事項有（）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內容B.一次減少公司注冊資本達5%C.變更公司形式D.發(fā)行優(yōu)先股【答案】ACD3、甲是某普通合伙企業(yè)的合伙人，因飛機失事死亡，其子乙12歲為唯一繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.乙因繼承當然成為合伙企業(yè)的普通合伙人B.乙只能要求分割甲在合伙企業(yè)的財產份額C.經全體合伙人一致同意，乙可以成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉為有限合伙企業(yè)D.全體合伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應當將甲的財產份額退還給乙【答案】CD4、（2018年）根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，債務人有權處分的下列權利中，可以設定權利質押的有（）。A.建設用地使用權B.可以轉讓的基金份額C.房屋所有權D.應收賬款【答案】BD5、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列民間借貸行為中視為不支付利息的有（）。A.張某向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中未約定支付利息B.李某向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中約定按年支付利息，但并未約定利息的具體金額也未約定利率C.甲公司向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中未約定支付利息D.乙公司向趙某借款250萬，雙方簽訂的借款憑證中約定按年支付利息，但并未約定利息的具體金額也未約定利率【答案】ABC6、（2020年真題）李某與甲公司解除代理關系后，持甲公司未收回的蓋有甲公司印章的空白合同，代理甲公司與善意的乙公司簽訂了供貨合同，下列關于李某代理行為的表述中，正確的有（）。A.屬于無權代理B.屬于有權代理C.代理行為有效D.代理行為無效【答案】AC7、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于普通合伙企業(yè)合伙人權利的表述中，正確的有（）。A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人有權自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務B.合伙人對執(zhí)行合伙事務享有同等的權利C.合伙人有權查閱合伙企業(yè)會計賬簿D.不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況【答案】BCD8、甲、乙、丙、丁、戊五人共同成立一個合伙企業(yè)，約定委托甲和乙負責執(zhí)行合伙事務，那么下列說法中符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。A.丙、丁、戊不再執(zhí)行合伙事務，但有權監(jiān)督甲和乙執(zhí)行合伙事務的情況B.甲和乙應當定期向丙、丁、戊報告合伙事務執(zhí)行情況以及合伙企業(yè)的經營和財產狀況C.所有合伙人都有權查閱合伙企業(yè)的財務會計賬簿等財務資料，以了解企業(yè)的財務狀況和經營狀況D.當甲和乙不按照合伙協(xié)議執(zhí)行合伙事務的，丙、丁、戊可以決定撤銷委托【答案】ABCD9、某貿易公司進口產品一批，關稅完稅價格140萬元，關稅70萬元，該商品消費稅稅率30％，增值稅稅率為13％，則下列表述不正確的有（）。A.由海關代征增值稅90萬元B.由海關代征增值稅39萬元C.進口環(huán)節(jié)的增值稅由稅務機關直接收取D.進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關代征【答案】AC10、甲、乙、丙共同出資設立A有限合伙企業(yè)，甲為有限合伙人，乙、丙為普通合伙人。善意第三人丁有理由相信甲為普通合伙人并與其交易。對該筆交易，下列各項中，表述不正確的有（）。A.甲對此承擔無限連帶責任B.甲以其出資額為限承擔有限責任C.乙、丙以其出資額為限承擔有限責任D.乙、丙對此承擔無限連帶責任【答案】BC11、根據(jù)公司法律制度的相關規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.有限責任公司董事會決議由全體董事過半數(shù)通過B.股份有限責任公司董事會決議由全體董事過半數(shù)通過C.有限責任公司監(jiān)事會決議由半數(shù)以上監(jiān)事通過D.股份有限公司監(jiān)事會決議由半數(shù)以上監(jiān)事通過【答案】BCD12、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為的有（）。A.甲證券公司在證券交易活動中編造并傳播虛假信息，嚴重影響證券交易B.乙證券公司不在規(guī)定的時間內向客戶提供交易的書面確認文件C.丙證券公司利用資金優(yōu)勢，連續(xù)買賣某上市公司股票，操縱該股票交易價格D.上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償?shù)狡谥卮髠鶆眨谠撔畔⒐_前將自己所持有的股份全部轉讓給他人【答案】ABCD13、（2018年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（）A.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境內的股息收入B.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境內的利息收入C.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境外的利息收入D.在中國設立機構、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構、場所無實際聯(lián)系【答案】AB14、據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲上市公司發(fā)生的下列事項中，屬于股票內幕信息的有（）。A.總經理李某辭職B.董事長周某病重無法履行職責C.持有1%股份的股東王某增持股份達到4%D.股東劉某將所持公司3%的股份質押貸款【答案】AB15、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司發(fā)生的下列事項中，屬于重大事件的有（）。A.上市公司30％的董事發(fā)生變動B.上市公司30％的監(jiān)事發(fā)生變動C.上市公司副董事長發(fā)生變動D.上市公司董事長無法履行職責【答案】ACD16、（2021年真題）以下哪項免征企業(yè)所得稅（）？A.遠洋捕撈B.家禽C.海水養(yǎng)殖D.種植草藥【答案】ABD17、（2016年）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于法定抵銷的表述中，正確的有（）。A.雙方抵銷的債務，應都已屆清償期B.雙方抵銷的債務，標的物種類、品質應相同C.故意侵權產生的債務，債務人不得主張抵銷D.抵銷可以附條件或者附期限【答案】ABC18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.接受捐贈收入B.特許權使用費收入C.利息收入D.銷售貨物收入【答案】ABCD19、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁員必須回避的情形有（）。A.仲裁員與本案有利害關系B.仲裁員私自會見當事人C.仲裁員是本案代理人的近親屬D.仲裁員接受當事人的請客送禮【答案】ABCD20、（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利B.將外購的Z產品用于公司管理人員消費C.將新研制的W產品交付張某代銷D.將自產的Y產品投資于乙企業(yè)【答案】ACD21、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各情形中，屬于單獨或者合計持有有限責任公司全部股東表決權10%以上的股東提起解散公司訴訟的法定事由的有（）。A.公司最近3年無法召開股東會，經營管理發(fā)生嚴重困難的B.公司董事長期沖突，并且無法通過股東會解決，公司經營管理發(fā)生嚴重困難的C.公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司連續(xù)5年盈利，并符合法律規(guī)定的利潤分配條件D.公司無故拒絕股東查詢公司會計賬簿【答案】AB22、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關于股份有限公司股東大會的表述中，不正確的有（）。A.股東大會應當每年召開1次年會B.股東大會應當對所議事項的決定作成會議記錄，主持人、出席會議的董事應當在會議記錄上簽名C.股東大會作出公司合并的決議，應當經出席會議的股東所持表決權的半數(shù)以上通過D.召開年度股東大會應當于會議召開10日前通知各股東【答案】CD23、（2013年）根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，屬于合同解除法定事由的有（）。A.合同當事人一方的法定代表人變更B.作為合同當事人一方的法人分立C.由于不可抗力致使合同目的不能實現(xiàn)D.合同當事人一方遲延履行債務致使合同目的不能實現(xiàn)【答案】CD大題（共12題）一、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）從其2014年1月投資的高新技術企業(yè)乙有限責任公司取得稅后股息收入100萬元。（3）轉讓其持有的丙公司的股權，取得轉讓收入400萬元，該股權的投資成本為220萬元，占丙公司股權的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應繳納企業(yè)所得稅？簡要說明理由。（3）計算甲企業(yè)轉讓丙公司股權的所得應繳納的企業(yè)所得稅稅額?！敬鸢浮浚?）①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入屬于應稅收入，應按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉讓丙公司股權的所得應繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）×25%=45（萬元）。二、2019年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A型號自行車1000輛，借款期限自2019年4月4日至2019年6月4日，并以價值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設定抵押，同時，乙銀行與丙公司簽訂書面保證合同，約定丙公司為甲公司的借款承擔連帶保證責任。因自行車價格上調，甲公司于4月5日，又向乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2019年4月5日至2019年6月4日。4月7日，甲公司與自行車生產商丁公司正式簽署買賣合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛，總價100萬元，甲公司應于4月9日、4月20日分別支付價款50萬元，丁公司應于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500輛?！彪p方未就自行車質量問題作出約定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行車價款50萬元。4月16日，丁公司交付A型號自行車500輛。甲公司在驗貨時發(fā)現(xiàn)該批自行車存在嚴重質量瑕疵，非經維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收貨，但要求丁公司減少價款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請求甲公司支付第二期自行車價款50萬元，甲公司調查發(fā)現(xiàn)，丁公司經營狀況嚴重惡化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未予理會。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲公司：如果再不付款，將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司經營狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領的500輛自行車的質量瑕疵，將該批自行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35萬元購買上述500輛自行車。5月30日，甲公司以自己隱瞞質量瑕疵為由，主張撤銷與戊公司之間的買賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸，被丙公司拒絕。要求：根據(jù)上述內容和合同法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。（1）甲公司是否有權要求減少價款？并說明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價款的義務，是否構成違約？并說明理由。（3）甲公司是否有權就未交付的自行車解除合同？并說明理由。（4）甲公司是否有權撤銷與戊公司的買賣合同？并說明理由。（5）乙銀行是否有權要求丙公司償還第一筆貸款？并說明理由?！敬鸢浮?.甲公司有權要求減少價款。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，當事人對質量要求不明確的，按照國家標準、行業(yè)標準履行；沒有國家標準、行業(yè)標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。本題中，甲公司與丁公司雖未就自行車質量作出約定，但自行車瑕疵嚴重到非經維修無法符合使用要求的程度，可以認定丁公司構成違約，甲公司有權要求減少價款。（1.5分）2.不構成違約。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，應當先履行債務的當事人，有確切證據(jù)證明對方有經營狀況嚴重惡化情形的，可以中止履行。本題中，甲公司經過調查，有確切證據(jù)證明丁公司經營狀況嚴重惡化，可以中止履行，并不構成違約。（1.5分）3.甲公司有權就未交付的自行車解除合同。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，當事人行使不安抗辯權中止履行的，應當及時通知對方。對方提供適當擔保時，應當恢復履行。中止履行后，對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行的一方可以解除合同。本題中，丁公司沒有提供適當?shù)膿Ｒ矝]有恢復履行能力，甲公司可以解除合同。（1.5分）4.甲公司無權撤銷與戊公司的買賣合同。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，一方以欺詐方式與對方訂立的合同，只有受損害方才有權撤銷。本題中，甲公司是實施欺詐的一方，沒有撤銷權。（1.5分）5.乙銀行無權要求丙公司償還第一筆貸款。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。本題中，甲以房屋向乙銀行設定抵押，屬于債務人自己提供物的擔保的情形，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。（1.5分）6.乙銀行無權要求丙公司償還第二筆貸款。（0.5分）保證期間，債權人與債務人協(xié)議變更主合同的，應當取得保證人書面同意。未經保證人同意的主合同變更，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。本題中，甲公司追加借款，加重了債務人的債務，并沒有經過保證人的同意，保證人對第二筆貸款不承擔保證責任。（1.5分）三、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2019年第2季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入萬元（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額?！敬鸢浮浚?）甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）?！敖鹑诜铡J款服務”，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額（全額計稅）；支付的存款利息、轉貸利息，均不得從銷售額中減除。（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）。金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。（3）甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。四、甲居民企業(yè)主要從事手機制造和銷售，2018年度有關財務資料如下：（1）營業(yè)收入9000萬元，其中符合條件的技術轉讓收入1500萬；營業(yè)外收入1000萬元。（2）營業(yè)成本5000萬元，其中符合條件的技術轉讓成本600萬元。（3）實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出900萬元。（4）實際發(fā)放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元），實際支出補充養(yǎng)老保險費100萬元。（5）實際發(fā)生與生產經營有關的業(yè)務招待費支出100萬元。（6）實際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元，年利率為8%，而金融機構同期同類貸款年利率為6%。已知：2017年度甲企業(yè)尚有300萬元廣告費和業(yè)務宣傳費未結轉扣除；企業(yè)所得稅稅率為25%；各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金額均用“萬元”表示）：（1）計算甲企業(yè)2018年度技術轉讓所得應納的企業(yè)所得稅額。（2）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時殘疾職工工資可以加計扣除的金額。【答案】（1）技術轉讓所得應納稅額=（1500-600-500）×50%×25%=50（萬元）。（2）廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=9000×15%=1350（萬元），待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結轉額）=1200（萬元），未超過稅前扣除限額，2018年稅前準予扣除1200萬元。（3）殘疾職工工資可以加計扣除的金額=200×100%=200（萬元）。（4）補充養(yǎng)老保險費稅前扣除限額=1500×5%=75（萬元），實際發(fā)生額（100萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除75萬元，應調增應納稅所得額=100-75=25（萬元）。（5）業(yè)務招待費扣除限額1=9000×5‰=45（萬元），扣除限額2=100×60%=60（萬元），稅前準予扣除的業(yè)務招待費為45萬元，應調增應納稅所得額=100-45=55（萬元）。（6）借款利息稅前準予扣除的金額=400÷8%×6%=300（萬元），應調增應納稅所得額=400-300=100（萬元）五、2019年6月6日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個月付款金額為10萬元的商業(yè)承兌匯票，甲公司為付款人。2019年6月22日，乙公司在該匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱和保證日期。B公司取得匯票后背書轉讓給C公司，并記載了“不得轉讓”字樣。C公司又將該匯票背書轉讓給D公司，D公司于當年7月7日向甲公司提示承兌，甲公司以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕承兌，并出具了拒絕承兌的證明。D公司擬行使追索權實現(xiàn)自己的票據(jù)權利。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)乙公司提供的保證中，被保證人和保證日期如何確定?并說明理由。(2)D公司提示承兌的時間是否符合規(guī)定?并說明理由。(3)假設D公司按期提示承兌，被拒絕承兌后應如何行使追索權?并說明理由。【答案】(1)①被保證人為A公司。根據(jù)規(guī)定，保證人未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。本題中，匯票尚未承兌，故被保證人為出票人A公司。②保證日期為2019年6月6日。根據(jù)規(guī)定，保證人未記載保證日期的，出票日期為保證日期。(2)D公司提示承兌的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。本題中，載明出票后1個月付款，故為定期付款的匯票。到期日為2019年7月6日，D公司最遲應于7月6日提示承兌。(3)D公司按期提示承兌有權向A公司、C公司、乙公司追索。根據(jù)規(guī)定。背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人(B公司)對后手(C公司)的被背書人(D公司)不承擔保證責任。故D公司無權向B公司追索。根據(jù)規(guī)定，付款人并不因為出票行為而承擔票據(jù)責任；只有當付款人在票據(jù)上簽章、同意承擔支付票據(jù)金額的票據(jù)責任后，才成為票據(jù)義務人。在本題中，付款人拒絕承兌，并未成為票據(jù)上的義務人，無須承擔票據(jù)責任。故D公司不得向甲公司追索。六、甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機生產和銷售業(yè)務。2019年度全年利潤總額750萬元，相關經營情況如下：(1)取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元，確實無法償付的應付款項6萬元，接受乙公司投資取得投資款2000萬元。(2)當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6％，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10％，利息均已支付。(3)參加財產保險按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元，計提壞賬準備金15萬元，發(fā)生合理的會議費30萬元，發(fā)生非廣告性質的贊助支出20萬元。(4)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。假定：甲公司除上述已交代的內容外，無其他需要納稅調整的事項。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，分別回答下列問題。(1)請計算甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額。(2)請計算甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應納稅所得額中扣除的利息支出并說明納稅調整的處理。(3)請計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅額?！敬鸢浮?1)甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額=8000+100+6=8106(萬元)。解析：手機銷售收入屬于銷售貨物收入，提供專利權使用權取得收入屬于特許權使用費收入，確實無法償付的應付款項屬于其他收入，接受投資取得的投資款不屬于企業(yè)所得稅收入。(2)①甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應納稅所得額中扣除的利息支出=250×6％÷12×6+50×6％÷12×6=9(萬元)；②向金融企業(yè)的借款利息支出準予據(jù)實扣除，無須進行納稅調整；③向非金融企業(yè)丙公司的借款利息支出=50×10％÷12×6=2．5(萬元)，稅前準予扣除的利息支出=50×6％÷12×6=1．5(萬元)，應調增應納稅所得額=2．5-1．5=1(萬元)。(3)①甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=750+1(向非金融企業(yè)借款利息支出的調增額)+15(壞賬準備調增額)+20(非廣告性質贊助支出調增額)+9+2(直接捐贈調增額)=797(萬元)。②甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅額=797×25％=199．25(萬元)。七、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結算付款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權人丙公司為收款人、期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司提供保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。票據(jù)到期后，丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有提供抵押，保證不生效。要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：（1）丁公司拒絕承擔票據(jù)保證責任的理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕承擔票據(jù)保證責任的理由（2）是否成立？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定：①保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，保證有效；已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人；②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，保證有效，以出票日期為保證日期。（2）理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。八、2018年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬元及其利息。2020年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封。此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應向其交付租金。乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數(shù)額內相互抵銷。2020年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。要求：根據(jù)上述資料和物權、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定？簡易說明理由。（2）乙公司是否有權請求甲公司賠償損失？簡要說明理由。（3）乙公司是否有權請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同？簡要說明理由【答案】（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金不符合法律規(guī)定。債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權的情形，致使抵押財產被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押權人有權收取該抵押財產的天然孳息或者法定孳息。本題中的租金屬于法定孳息，自廠房被法院查封之日起，丙銀行有權要求乙公司向其支付租金。（2）乙公司無權請求甲公司賠償損失。抵押人將已抵押的財產出租時，如果抵押人未書面告知承租人該財產已抵押的，抵押人對出租抵押物造成承租人的損失承擔賠償責任；如果抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現(xiàn)造成承租人的損失，由承租人自己承擔。本題中，由于在租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，因此，乙公司無權請求甲公司賠償損失。（3）乙公司無權請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同。抵押權設立后抵押財產出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權，抵押權實現(xiàn)后，租賃合同對受讓人不具有約束力。由于在租賃合同簽訂前，該廠房已設定抵押權，抵押權實現(xiàn)后，該租賃合同對丁公司不具有約束力。九、（2013年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶（非關聯(lián)方）借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得“工會經費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經費支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。（2）計算新產品的研究開發(fā)費用應調整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。【答案】1.扣除限額1=業(yè)務招待費實際發(fā)生額×60%=140×60%=84（萬元），扣除限額2=銷售（營業(yè)）收入×5‰=8800×5‰=44（萬元），業(yè)務招待費扣除限額為44萬元，業(yè)務招待費應調增應納稅所得額=140-44=96（萬元）2.研究開發(fā)費用應調減應納稅所得額=280×75%=210（萬元）。3.廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=8800×15%=1320（萬元），企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費=700+140=840（萬元），小于扣除限額，因此，實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可以全部扣除，應調整的應納稅所得額為零。4.財務費用應調增應納稅所得額=700-700/7%×6%=100（萬元）。5.支付給客戶的違約金10萬元，準予在稅前扣除，不需要進行納稅調整。公益性捐贈的扣除限額=845×12%=101.4（萬元），實際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準予據(jù)實扣除。因此營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額為零。6.①職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），實際支出額為105萬元，超過扣除限額，應調增應納稅所得額=105-70=35（萬元）；②工會經費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際上繳工會經費10萬元，可以全部扣除，不需要進行納稅調整；③職工教育經費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際支出額為20萬元，可以據(jù)實扣除。7.甲企業(yè)2018年度應納稅所得額=845（會計利潤）+96（業(yè)務招待費調增額）-210（三新研究開發(fā)費用調減額）+100（財務