精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、為了保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。財務管理的結構體系和職責權限五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結算資金（應收款項）管理；八、資金、管理應遵循的原則；1.取之合法，使用合規(guī)；2.開源節(jié)流，講求效益；3.內部牽制，防范風險；4.管理有序，責任到人；九、資金籌集：1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2.資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；3.借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1.內部牽制（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。2.財經(jīng)紀律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3.現(xiàn)金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。十一、結算資金管理：1.應收款項管理應遵循以下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2.債權的成立應符合以下條件：（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。4.債務重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3.綜合管理與分級歸口管理相結合；4.遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。5.實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。十九、物資增加：1.企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供應單位；2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；4.固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少：1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；3.處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；4.商品、產(chǎn)品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；6.生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質檢部門確認；7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；2.有關業(yè)務人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：1.經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；3.責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；4.科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5.歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；原材料、物資供應的質量與價格保障；工程質量監(jiān)理、產(chǎn)品質量管理保障；籌資融資成本預測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。計劃和預算二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。二十八、編制的依據(jù)：1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；2.根據(jù)市場調查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1.真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；2.計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整；3.強調計劃的科學性，計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上；4.經(jīng)過“兩上兩上”反復平衡、落實；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標5.資金調配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。三十、計劃的主要內容：1.銷售收入、利潤計劃；2.物資供應保障計劃；3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；5.投資方式及支出計劃；6.現(xiàn)金流量計劃；7.利潤分配及稅收繳納計劃；8.其他收入、支出計劃。三十一、綜合平衡的主要指標：1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；2.凈資產(chǎn)增長率；3.資產(chǎn)負債率；4.速動比率；5.凈資產(chǎn)利潤率。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析的內容、形式和方法：1.全面分析和專題分析結合。年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；2.定性分析和定量分析相結合。對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。3.書面分析和會議分析相結合。定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；4.有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1.逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責人考核所屬員工；2.科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)；3.考核和獎懲相結合。根據(jù)考核結果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。三十六、考核的主要內容和指標1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；2.對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；3.對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情況；4.對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。內部稽核三十七、為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。三十九、內部稽核的職責：1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：2.企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規(guī)性核查；3.企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；5.對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；7.對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核；8.對特殊案件的調查、審議、核實。四十、內部稽核的職業(yè)紀律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；2.對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查；3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；5.重要票證管理情況核查；6.其他必要的內容。內部管理基礎工作四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：1.明確牽制制度的原則、組織、分工；2.對有關人員和崗位的牽制規(guī)定；3.出納崗位的限制條件；4.保障牽制制度實施的規(guī)定。四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。1.統(tǒng)一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；2.明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限；4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關系。四十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。1.制訂與企業(yè)內部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。附則四十八、附則：1.企業(yè)應根據(jù)本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。3.本制度自下發(fā)之日起生效。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、管理大綱

為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理大綱。

一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。

二、公司倡導樹立“一盤棋”思想，禁止任何部門、個人做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。

三、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。

四、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質和水平，造就一支思想新、作風硬、業(yè)務強、技術精的員工隊伍。

五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。

六、公司實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。

七、公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導員工團結互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。

八、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。

二、員工守則

1、遵紀守法，忠于職守，愛崗敬業(yè)。

2、維護公司聲譽，保護公司利益。

3、服從領導，關心下屬，團結互助。

4、愛護公物，勤儉節(jié)約，杜絕浪費。

5、不斷學習，提高水平，精通業(yè)務。

6、積極進取，勇于開拓，求實創(chuàng)新。

三、財務管理制度

總則

為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

1、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

2、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。3、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。4、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。6、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。7、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。8、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。9、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。10、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：（1）房屋及其他建筑物；(2)機器設備；(3)電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；(4)運輸工具；(5)其他設備。11、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（1）房屋及建筑物35年；（2）機器設備10年；（3）電子設備、運輸工具5年；（4）其他設備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。12、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。13、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。（1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉入公積金。（2）盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。（3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。（4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理14、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。15、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。16、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準