業(yè)務(wù)1:借：銀行存款一一工商銀行700000貸：短期借錢——工商銀行700000業(yè)務(wù)2：借：其余應(yīng)收款一一吳韌2000貸：庫存現(xiàn)金2000業(yè)務(wù)3：借：庫存現(xiàn)金6000業(yè)務(wù)4：借：業(yè)務(wù)5：借：業(yè)務(wù)6：借：貸：銀行存款一一工商銀行管理花費辦公費貸：庫存現(xiàn)金6000銷售花費一一廣告費30000貸：銀行存款一一工商銀行30000管理花費一一業(yè)務(wù)款待費3200貸：庫存現(xiàn)金3200業(yè)務(wù)7：借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（未交稅費）匹

1=1349400應(yīng)交城建稅24458應(yīng)交教育費附帶10482貸：銀行存款一一工商銀行384340業(yè)務(wù)8：借：營業(yè)外支出一一捐獻(xiàn)支出50000貸：銀行存款一一工商銀行50000業(yè)務(wù)9：借：管理花費一一差旅費1340庫存現(xiàn)金660貸：其余應(yīng)收款一一吳韌2000業(yè)務(wù)10：借：其余錢幣資本一一銀行匯票存款64330643302680002680001033207172011840835601581002687718497735027300464131941貸：銀行存款—工商銀行業(yè)務(wù)11:借：財務(wù)花費手續(xù)費貸：銀行存款—工商銀行業(yè)務(wù)12：借：對付賬款一一上海鋼鐵制造有限公司貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)13：借：財務(wù)花費一一手續(xù)費貸：銀行存款工商銀行業(yè)務(wù)14：借：資料采買一一圓鋼應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)支賬款一一長江鋼鐵公司有限公司業(yè)務(wù)15:借：資料采買一一M23軸承應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：其余錢幣資本銀行匯票存款業(yè)務(wù)16：借：資料采買一一圓鋼應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：對付賬款一一宏達(dá)公司業(yè)務(wù)17：借：資料采買一一潤滑油應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）643302680002680001033207172011840835601581002687718497735027300464131941業(yè)務(wù)19：借:資料采買一一勞保鞋1738耐熱手套81業(yè)務(wù)20：借:業(yè)務(wù)21：借:業(yè)務(wù)22：借:業(yè)務(wù)23：借:業(yè)務(wù)24：借:業(yè)務(wù)25：借:業(yè)務(wù)26：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款工商銀行資料采買一一煤55510?-==J應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）i=i8820貸：銀行存款一一工商銀行銀行存款工商銀行貸：主營業(yè)務(wù)收入一一刻模銑床應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）匹

l=i預(yù)收賬款一一山西機(jī)電制造有限公司貸：主營業(yè)務(wù)收入般機(jī)床應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）預(yù)收賬款一一山西機(jī)電制造有限公司貸：銀行存款工商銀行64330600000102000258000702000301860438601614016140財務(wù)花費一一手續(xù)費貸：銀行存款工商銀行銀行存款一一工商銀行貸：其余錢幣資本一一銀行匯票存款借：對付賬款一一山西隆運軸承銷售有限公司應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：資料采買一一M23軸承44404440119800140166-20366TOC\o"1-5"\h\z業(yè)務(wù)27:借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鍛造車間（一般車床）14750貸：原資料一一原料及主要資料（生鐵）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900業(yè)務(wù)28:借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鍛造車間（一般車床）22500——基本生產(chǎn)成本——鍛造車間（刻模銑床）貸：原資料一一原料及主要資料（圓鋼）39000——協(xié)助資料（潤滑油）業(yè)務(wù)29：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝置車間（一般車床）——基本生產(chǎn)成本一一裝置車間（刻模銑床）貸：原資料——外購半成品（N60電機(jī)）115200TOC\o"1-5"\h\z——外購半成品（AOB電機(jī)）91000——外購半成品（M23軸承）77000——外購半成品（D18軸承）48300——外購半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）12505——協(xié)助資料（潤滑油）——協(xié)助資料（油漆）10000周轉(zhuǎn)資料一一專用工具103500周轉(zhuǎn)資料一一包裝箱28000業(yè)務(wù)30：借：生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間

貸：原資料一一外購半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）1025——協(xié)助資料（潤滑油）1025業(yè)務(wù)31:業(yè)務(wù)32：業(yè)務(wù)33：業(yè)務(wù)34：業(yè)務(wù)35：業(yè)務(wù)36：業(yè)務(wù)37：業(yè)務(wù)38：業(yè)務(wù)39：周轉(zhuǎn)資料一一專用工具借：無形財富一一商標(biāo)權(quán)22524000貸：銀行存款一一工商銀行24000借：固定財富運輸設(shè)施236500應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）匹

1=136550貸：銀行存款工商銀行借：管理花費>-==J財富保險費6504貸：銀行存款一一工商銀行6504借：固定財富清理累計折舊一一機(jī)器設(shè)施貸：固定財富一一機(jī)器設(shè)施借：固定財富清理貸：銀行存款一一交通銀行借：銀行存款一一交通銀行貸：固定財富清理應(yīng)交稅費702961670487000200020005791549500273050應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8415借：營業(yè)外支出一一處理固定財富凈損失貸：固定財富清理2279622796借：固定財富清理累計折舊一一機(jī)器設(shè)施貸：固定財富一一機(jī)器設(shè)施借：銀行存款一一工商銀行3151274883900038610貸：固定財富清理33000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）業(yè)務(wù)40：借：固定財富清理1488貸：營業(yè)外收入一一處理固定財富凈利潤業(yè)務(wù)41:借：應(yīng)收賬款一一廣州市翰林機(jī)電有限公司貸：主營業(yè)務(wù)收入般機(jī)床應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）=i業(yè)務(wù)42：借：銷售花費一一運費2790業(yè)務(wù)43：業(yè)務(wù)44：業(yè)務(wù)45：業(yè)務(wù)46：業(yè)務(wù)47：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）56101488754650645000109650210貸：銀行存款一一工商銀行借：財務(wù)花費一一手續(xù)費貸：銀行存款工商銀行借：銀行存款—工商銀行貸：其余業(yè)務(wù)收入一一租金收入借：銀行存款工商銀行300084008400754650貸：應(yīng)收賬款一一廣州市翰林機(jī)電有限公司借：銀行存款一一工商銀行234000貸：應(yīng)收賬款一一濟(jì)南東方電子有限公司754650234000借：對付員工薪酬一一薪資?-==J貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅銀行存款—工商銀行其余應(yīng)收款一一社會保險個人部分業(yè)務(wù)48：借：社會保險費其余應(yīng)收款一一社會保險個人部分貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)49：借：對付員工薪酬一一工會經(jīng)費>SB貸：銀行存款工商銀行業(yè)務(wù)50：借：在建工程一一鍋爐改造工程8000業(yè)務(wù)51：借：業(yè)務(wù)52：借：業(yè)務(wù)53：業(yè)務(wù)54：業(yè)務(wù)55：業(yè)務(wù)56：貸：銀行存款一一工商銀行庫存現(xiàn)金260貸：營業(yè)外收入一一罰款銀行存款一一工商銀行交通銀行貸：財務(wù)花費一一利息收入借：管理花費一一其余1008貸:借：制造花費貸：借：制造花費貸：8000260銀行存款工商銀行650周轉(zhuǎn)資料一一勞動保護(hù)用品一一勞保鞋1008600勞動保護(hù)用品一一耐熱手套809周轉(zhuǎn)資料一一勞動保護(hù)用品一一工作服勞動保護(hù)用品一一勞保鞋勞動保護(hù)用品一一耐熱手套50359300150借：生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本1200業(yè)務(wù)57：借:?-==J制造花費業(yè)務(wù)58：業(yè)務(wù)59：借:業(yè)務(wù)60：借:業(yè)務(wù)61：借:業(yè)務(wù)62：借:業(yè)務(wù)63：借:業(yè)務(wù)64：借:貸：周轉(zhuǎn)資料一一專用工具勞動保護(hù)用品一一勞保鞋貸：周轉(zhuǎn)資料一一專用工具750勞動保護(hù)用品一一勞保鞋借：交易性金融財富一一股票投資一一剛玉股票投資利潤5090030030045024000貸：其余錢幣資本一一存出投資款銀行存款工商銀行貸：應(yīng)收單據(jù)一一北京市天鴻機(jī)電公司壞賬準(zhǔn)備財務(wù)花費一一單據(jù)貼現(xiàn)350002405078900貸：應(yīng)收賬款一一北京市花楊貿(mào)易有限公司35000f-==Jr===j管理花費一一電話費貸：銀行存款—工商銀行銀行存款一一工商銀行壞賬準(zhǔn)備31450450000營業(yè)外支出一一債務(wù)重組損失貸：應(yīng)收賬款一一山西機(jī)電制造有限公司62900014755050000?-==J管理花費一一財富保險費貸：銀行存款工商銀行50000管理花費一一辦公費業(yè)務(wù)65：業(yè)務(wù)66：業(yè)務(wù)67：貸：周轉(zhuǎn)資料一一勞動保護(hù)用品（工作服）借：銷售花費一一包裝費貸：周轉(zhuǎn)資料一一包裝箱借：銀行存款—工商銀行貸：其余業(yè)務(wù)收入一一銷售資料4000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）400010260借：其余業(yè)務(wù)成本一一銷售資料9000業(yè)務(wù)68：業(yè)務(wù)69：業(yè)務(wù)70：借：業(yè)務(wù)71：借：貸：原資料一一原料及主要資料（圓鋼）借：生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）貸：原資料一一原料及主要資料（圓鋼）借：生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）貸：銀行存款工商銀行對付員工薪酬一一員工教育經(jīng)費92008259000600060009200業(yè)務(wù)72：貸：庫存現(xiàn)金825對付員工薪酬一一非錢幣性福利貸：銀行存款—工商銀行借：其余業(yè)務(wù)成本48003045030450制造花費一一鍛造車間31258制造花費——機(jī)加工車間27824制造花費一一裝置車間22112生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）6912管理花費折舊費業(yè)務(wù)73：業(yè)務(wù)74：業(yè)務(wù)75：貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊累計折舊一一房子及建筑物借：制造花費一一鍛造車間480070400機(jī)器設(shè)施生產(chǎn)用工具運輸設(shè)施電子設(shè)施制造花費一一機(jī)加工車間制造花費一一裝置車間16196生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）管理花費一一折舊費3236應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款—工商銀行借：制造花費一一鍛造車間1260制造花費——機(jī)加工車間/SB88231384245086201010009010制造花費一一裝置車間630生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）管理花費一一折舊費2415420應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款一一工商銀行借：原資料一一原料及主要資料（圓鋼）237000資料成本差別一一原料及主要資料10140業(yè)務(wù)76：借：業(yè)務(wù)77：借：業(yè)務(wù)78：借：業(yè)務(wù)79：借：業(yè)務(wù)80：借：貸：資料采買一一圓鋼原資料一一外購半成品（軸承資料成本差別一一外購半成品貸：資料采買一一軸承M23原資料一一協(xié)助資料（潤滑油）貸：資料采買一一潤滑油資料成本差別一一協(xié)助資料周轉(zhuǎn)資料一一包裝箱貸：資料采買一一包裝箱資料成本差別一一周轉(zhuǎn)資料700周轉(zhuǎn)資料一一勞動保護(hù)品（勞保鞋）247140M23)7000020007200035028000273001650勞動保護(hù)品（耐熱手套）資料成本差別一一周轉(zhuǎn)資料貸：資料采買一一勞動保護(hù)品（勞保鞋）勞動保護(hù)品（耐熱手套）8175941738原資料一一燃料（煤）50400資料成本差別一一燃料5600貸：資料采買一一煤56000業(yè)務(wù)81：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鍛造車間（一般機(jī)床）鍛造車間（刻模銑床）基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間（一般機(jī)床）機(jī)加工車間（刻模銑床）基本生產(chǎn)成本一一裝置車間（一般機(jī)床）裝置車間（刻模銑床）協(xié)助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間制造花費一一鍛造車間機(jī)加工車間裝置車間r-==J管理花費其余業(yè)務(wù)成本貸：資料成本差別一一原料及主要資料燃料協(xié)助資料般車床）業(yè)務(wù)82:借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鍛造車間（般車床）基本生產(chǎn)成本一一鍛造車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間（一般車床）基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝置車間（一般車床）基本生產(chǎn)成本一一裝置車間（刻模銑床）制造花費一一鍛造車間機(jī)加工車間裝置車間生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間管理花費一一員工薪酬貸：對付員工薪酬一一薪資工會經(jīng)費非錢幣性福利30450員工教育經(jīng)費825社會保險費>-==J業(yè)務(wù)>-==J業(yè)務(wù)83：借：制造花費鍛造車間機(jī)加工車間裝置車間r-==Jr-==J?-==J管理花費一一維修費貸：生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間般車床）業(yè)務(wù)84:借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鍛造車間（般車床）基本生產(chǎn)成本一一鍛造車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間（一般車床）基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝置車間（一般車床）基本生產(chǎn)成本一一裝置車間（刻模銑床）貸：制造花費一一鍛造車間機(jī)加工車間裝置車間業(yè)務(wù)86業(yè)務(wù)86:借：庫存商品般車床刻模銑床貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一鍛造車間（一般車床）基本生產(chǎn)成本一一鍛造車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間（一般車床）基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝置車間（一般車床）般車床基本生產(chǎn)成本一一裝置車間（刻模銑床）業(yè)務(wù)87：借：主營業(yè)務(wù)成本般車床刻模銑床貸：庫存商品般車床貸：庫存商品般車床刻模銑床業(yè)務(wù)88業(yè)務(wù)88:借：短期借錢一一工商銀行500000財務(wù)花費一一利息支出貸：銀行存款工商銀行800業(yè)務(wù)89：借：待辦理財富損溢貸：周轉(zhuǎn)資料一一包裝箱應(yīng)交稅費一一800應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）>SR資料成本差別一一包裝箱業(yè)務(wù)90：借：管理花費一一無形財富攤銷貸：累計攤銷業(yè)務(wù)91:借：財務(wù)花費一一利息支出27600在建工程一一廠房建筑工程貸：對付利息業(yè)務(wù)92：借：管理花費一一盤損失失>SR貸：待辦理財富損溢業(yè)務(wù)93：借：財富減值損失3000業(yè)務(wù)94：借：貸：無形財富減值損失業(yè)務(wù)93：借：財富減值損失3000業(yè)務(wù)94：借：貸：無形財富減值損失財富減值損失3000貸：壞賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù)95：借：交易性金融財富8500貸：公允價值改動損益業(yè)