裝修公司財(cái)務(wù)管理制度大全裝修公司財(cái)務(wù)管理制度大全/裝修公司財(cái)務(wù)管理制度大全裝修公司財(cái)務(wù)管理制度大全第一章總則第一條為增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促使公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提升公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法例制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，聯(lián)合公司實(shí)質(zhì)狀況，特制定本制度。第二條公司會計(jì)核算依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資本和有效使用資本，監(jiān)察資本正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)資本安全，努力提升公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，成立健全財(cái)務(wù)管理制度，仔細(xì)做好財(cái)務(wù)進(jìn)出的計(jì)劃、控制、核算、分析和核查工作。(三)增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提升會計(jì)信息的實(shí)時(shí)性和正確性。(四)監(jiān)察公司財(cái)富的購建、保存和使用，配合綜合管理部如期進(jìn)行財(cái)富清點(diǎn)。(五)如期編制各樣會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、核查工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)行、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要仔細(xì)履行《會計(jì)法》，果斷按財(cái)務(wù)制度做事，并嚴(yán)守公司神秘。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條增強(qiáng)原始憑據(jù)管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑據(jù)是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可以缺乏的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑據(jù)編制記帳憑據(jù)。記帳憑據(jù)的內(nèi)容必然具備:填制憑據(jù)的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)綱領(lǐng)、會計(jì)科目、金額、所附原始憑據(jù)張數(shù)、填制憑據(jù)人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員署名或蓋印。收款和付款記帳憑據(jù)還應(yīng)該由出納人員署名或蓋印。第七條健全會計(jì)核算，依據(jù)國家一致會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會算帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)質(zhì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會計(jì)辦理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，互相可比和會計(jì)辦理方法前后相一致。第八條做好會計(jì)審查工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)仔細(xì)審查每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真切性、手續(xù)圓滿性和數(shù)據(jù)的正確性。編制會計(jì)憑據(jù)、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重要事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計(jì)人員依據(jù)不一樣樣的帳務(wù)內(nèi)容采納如期對會算帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、錢幣資本、有價(jià)證券、來往單位或個(gè)人等進(jìn)行互相查對，保證帳證吻合、帳實(shí)吻合、帳表吻合。第十條成立會計(jì)檔案，包含對會計(jì)憑據(jù)、會算帳簿、會計(jì)報(bào)表和其余會計(jì)資料都應(yīng)成立檔案，穩(wěn)定保存。按《會計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定進(jìn)行保存和銷毀。第十一條會計(jì)人員因工作改動或辭職，必然將自己所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必然有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上署名后，移交人員方可調(diào)離或辭職。第三章資本金和欠債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必然增強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必然邀請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會建議，股東會贊成，可以按章程規(guī)定增添資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東之外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其余股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以欠債形式籌集資本，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條增強(qiáng)對付帳款和其余對付款的管理，實(shí)時(shí)查對余額，保證欠債的真切性和正確性。凡一年以上對付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原由，對的確沒法付出的對付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理贊成后辦理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此歸入公司或有欠債管理，在擔(dān)保期滿后實(shí)時(shí)敦促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤掉擔(dān)保。第四章流動財(cái)富管理第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格履行人民銀行宣告的《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本公司實(shí)質(zhì)需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要實(shí)時(shí)送存銀行。第十九條禁止白條抵庫和隨意挪用現(xiàn)金，出納人員必然每天結(jié)出現(xiàn)金日志帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相查對，發(fā)現(xiàn)不符要實(shí)時(shí)查明原由。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行如期或不如期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和圓滿。公司的全部現(xiàn)金收付都必然有合法的原始憑據(jù)。第二十條銀行存款的管理:增強(qiáng)對銀行帳戶及其余帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要禁止外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人一致保存使用。禁止在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，禁止簽發(fā)一紙空文，禁止將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每個(gè)月底要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)理表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原由，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，敦促業(yè)務(wù)部門踴躍催收，防范形成壞帳。第二十三條其余應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借錢審批程序，借錢的審批程序是:借錢人?部門負(fù)責(zé)人?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必然用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各樣開銷項(xiàng)目的支付。第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必然在公司受權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長久財(cái)富管理第二十五條長久投資的管理，長久投資是指禁止備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長久投資應(yīng)仔細(xì)做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定贊成后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的長久投資采納成本法核算;擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，長久投資采納權(quán)益法核算。第二十六條固定財(cái)富的管理:有以下狀況之一的財(cái)富應(yīng)歸入固定財(cái)富進(jìn)行核:?使用限時(shí)在一年以上的房子、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其余與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)施用具、工具等;?不屬于經(jīng)營主要設(shè)施的物件，單位價(jià)值在2000元以上，而且使用限時(shí)超出2年的。第二十七條固定財(cái)富要做到有帳、有卡，帳實(shí)吻合。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定財(cái)富的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保存和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)成立固定財(cái)富明細(xì)帳。第二十八條固定財(cái)富的購買和調(diào)入均按實(shí)質(zhì)成本入帳，固定財(cái)富折舊采納直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為:(一)房子、營業(yè)用房30年(二)通信設(shè)施、交通運(yùn)輸設(shè)施3年(三)電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字辦理設(shè)施3年(四)電器設(shè)施、安全捍衛(wèi)設(shè)施3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、連續(xù)使用的固定財(cái)富不再提取折舊，提早報(bào)廢的固定財(cái)富，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增添的固定財(cái)富，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定財(cái)富，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定財(cái)富和其余財(cái)富要進(jìn)行如期清點(diǎn)，每年關(guān)由綜合管理部負(fù)責(zé)清點(diǎn)一次，清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)欠缺或盈利，應(yīng)實(shí)時(shí)查明原由，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審查后，經(jīng)總經(jīng)理贊成后進(jìn)行帳務(wù)辦理。第三十一條無形財(cái)富指被公司長久使用而沒有實(shí)物形態(tài)的財(cái)富，包含:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形財(cái)富按實(shí)質(zhì)成本入帳，在得益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的限時(shí)攤銷。第三十二條遞延財(cái)富是不可以全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在此后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)開銷，包含創(chuàng)辦費(fèi)，租入固定財(cái)富的改進(jìn)支出和攤銷限時(shí)超出一年，金額較大的維修費(fèi)支出。創(chuàng)辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定財(cái)富改進(jìn)支出，在有效租借期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包含手續(xù)費(fèi)收入、其余營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并仔細(xì)核實(shí)、正確反應(yīng)，以保證公司損益的真切性。第三十四條營業(yè)收入要依據(jù)規(guī)定列入有關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其余辦理。第七章成本開銷管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本開銷。成本開銷是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀鹃_銷，對擁擠管理破綻、提升公司經(jīng)濟(jì)效益擁有重要作用。第三十六條成本開銷開銷范圍包含:利息支出、營業(yè)開銷、其余營業(yè)支出等。(一)利息支出:指支付以欠債形式籌集的資本成本支出。(二)營業(yè)開銷包含:員工薪資、員工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住處公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定財(cái)富折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、維修費(fèi)、管理費(fèi)、通信費(fèi)、交通費(fèi)、款待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎賞費(fèi)、各樣準(zhǔn)備金等其余開銷。(三)固定財(cái)富折舊費(fèi):指公司依據(jù)固定財(cái)富原值和國家規(guī)定的固定財(cái)富分類折舊率計(jì)算攤銷的開銷。(四)攤銷費(fèi):指遞延財(cái)富的攤銷開銷，分?jǐn)偲诓欢逃?年。(五)各樣準(zhǔn)備金:各樣準(zhǔn)備金包含投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年關(guān)長久投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年關(guān)應(yīng)收帳款余額的1%提取。(六)管理開銷包含:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、員工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎賞費(fèi)等其余開銷。第三十七條員工福利費(fèi)按薪資總數(shù)14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按薪資總數(shù)2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按薪資總數(shù)3%計(jì)提。住處公積金經(jīng)贊成后，由公司按員工薪資總數(shù)的必然比率逐月繳納。第三十八條增強(qiáng)對開銷的總數(shù)控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)開銷的開銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)審查有關(guān)支出憑據(jù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)署名或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違犯有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)實(shí)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。第三十九條公司各項(xiàng)成本開銷由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，開銷支出的管理實(shí)行估計(jì)控制，財(cái)務(wù)管理中心要如期進(jìn)行成本開銷檢查、分析、制定降低成本的舉措。第八章利潤及利潤分派管理第四十條公司營業(yè)利潤,營業(yè)收入,營業(yè)稅金及附帶,營業(yè)支出利潤總數(shù),營業(yè)利潤，投資利潤，營業(yè)外收入,營業(yè)外支出(一)投資利潤包含對外投資分得的利潤、股利等。(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，詳細(xì)包含:固定財(cái)富盤盈、辦理固定財(cái)富凈利潤、教育費(fèi)附帶返還款、罰充公入、罰款收入，的確沒法支付而按規(guī)定程序經(jīng)贊成的對付款項(xiàng)等。(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，詳細(xì)包含:固定財(cái)富盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、特別損失、公益救援性捐獻(xiàn)、補(bǔ)償金、違約金等。第四十一條公司利潤總數(shù)按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依據(jù)繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下次序分派:(一)被充公的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;(二)填補(bǔ)公司從前年度損失;(三)提取法定盈利公積金，法定盈利公積金依據(jù)稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10,提取，盈利公積金已達(dá)注冊資本的50,時(shí)不再提取。(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5,計(jì)提，主要用于公司的員工集體福利支出。(五)向投資者分派利潤，依據(jù)股東會決策，向投資者分派利潤。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包含財(cái)富欠債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包含財(cái)富欠債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)開銷明細(xì)表、利潤分派表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)達(dá)成，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必需時(shí)邀請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條年關(guān)還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。財(cái)務(wù)狀況說明書主要內(nèi)容包含:(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況，利潤實(shí)現(xiàn)狀況，資本增減及周轉(zhuǎn)狀況，財(cái)務(wù)進(jìn)出狀況等。(二)財(cái)務(wù)會計(jì)方法改動狀況及原由，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況改動有重要影響的事項(xiàng);財(cái)富欠債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重要影響的事項(xiàng);以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其余事項(xiàng)。第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成部分，財(cái)務(wù)管理中心對付公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成就進(jìn)行總結(jié)、談?wù)摵秃瞬?，?jīng)過財(cái)務(wù)分析促使增收節(jié)支，充散發(fā)揮資本效能，經(jīng)過對財(cái)務(wù)活動不一樣樣方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策供給依據(jù)。第四十五條總結(jié)和談?wù)摫竟矩?cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成就的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包含:?經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、欠債比率、全部者權(quán)益比率;?經(jīng)營成就指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本開銷利潤率。第十章會計(jì)電算化第四十六條會計(jì)電算化硬件設(shè)施是指專用于會計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包含服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會計(jì)電算化硬件設(shè)施由財(cái)務(wù)管理中心一致管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般狀況下不得使用，特別狀況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理贊成，在不影響會計(jì)電算化正常工作狀況下進(jìn)行。第四十七條財(cái)務(wù)軟件是用于達(dá)成會計(jì)核算、辦理睬計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)質(zhì)工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立刻與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行改正、調(diào)試，達(dá)成調(diào)試后，應(yīng)實(shí)時(shí)檢查、查對，以保證相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十八條每個(gè)月10日前對上個(gè)月的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必然是經(jīng)過系統(tǒng)菜單項(xiàng)選擇項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)依據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)施的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)封閉設(shè)施的電源。設(shè)施的開啟和封閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。第四十九條公司會計(jì)電算化未經(jīng)過財(cái)政部門評審從前，采納微機(jī)和手工帳并行的方法。每個(gè)月底，會計(jì)核算人員必然將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行查對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第五十條公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格依據(jù)公司銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定履行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的重點(diǎn)因素，應(yīng)穩(wěn)定保存，主管卡和操作員卡應(yīng)依據(jù)分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附則第五十一條本方法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解說。第五十二條本方法自董事會經(jīng)過之日起開始實(shí)行。公司財(cái)務(wù)管理制度范本公司財(cái)務(wù)管理制度范本第一章總則第一條爲(wèi)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促使公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提升公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法例制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，聯(lián)合公司實(shí)質(zhì)狀況，特制定本制度。:e/J4q7Z;N+n8Y,y7\第二條公司會計(jì)核算依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。5G'PH"j!p.a*N1q-d第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資本和有效使用資本，監(jiān)察資本正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)資本安全，努力提升公司經(jīng)濟(jì)效益。p4O'X'z#t"N,q(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，成立健全財(cái)務(wù)管理制度，仔細(xì)做好財(cái)務(wù)進(jìn)出的計(jì)劃、控制、核算、分析和核查工作。6Z4e&N3y6|.s!c9K(三)增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提升會計(jì)資訊的實(shí)時(shí)性和正確性。N4o6d(四)監(jiān)察公司財(cái)産的購建、保存和使用，配合綜合管理部如期進(jìn)行財(cái)産清點(diǎn)。m(b${,w+A(f0Q(五)如期編制各樣會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、核查工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)行、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要仔細(xì)履行《會計(jì)法》，果斷按財(cái)務(wù)制度做事，并嚴(yán)守公司神秘。.}0R5c"o:d:U7F7i.u:};?#y2d;b第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作-\8U'Q!d6v7y"v4|"u.l!l3E"}$N"JV$CN第五條增強(qiáng)原始憑據(jù)管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑據(jù)是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可以缺乏的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。,n6W%i0E)h0}0x(P"e:?"J;b'o#c'K第六條公司應(yīng)依據(jù)審查無誤的原始憑據(jù)編制記帳憑據(jù)。記帳憑據(jù)的內(nèi)容必然具備:填制憑據(jù)的日期、憑據(jù)編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)綱領(lǐng)、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑據(jù)人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員署名或蓋印。收款和付款記帳憑證還應(yīng)該由出納人員署名或蓋印。M!D第七條健全會計(jì)核算，依據(jù)國家一致會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會算帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)質(zhì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會計(jì)辦理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，互相可比和會計(jì)辦理方法前後相一致。,V,r+v!l&zF第八條做好會計(jì)審查工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)仔細(xì)審查每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)圓滿性和資料的正確性。編制會計(jì)憑據(jù)、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重要事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計(jì)人員依據(jù)不一樣樣的帳務(wù)內(nèi)容采納如期對會算帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、錢幣資本、有價(jià)證券、來往單位或個(gè)人等進(jìn)行互相查對，保證帳證相符、帳實(shí)吻合、帳表吻合。1h(M.x.\3}1F#n8\6x5m%v第十條成立會計(jì)檔案，包含對會計(jì)憑據(jù)、會算帳簿、會計(jì)報(bào)表和其余會計(jì)資料都應(yīng)成立檔案，穩(wěn)定保存。按《會計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定進(jìn)行保存和銷毀。+wzG4]$h0g:Sw+u%I4t0l/]!R第十一條會計(jì)人員因工作改動或辭職，必然將自己所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必然有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上署名後，移交人員方可調(diào)離或辭職。W#y第三章資本金和欠債管理&{&n/m%O,?'Z7v$x4j+ur2m*_%Z2t:B(g+I%A第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必然增強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必然邀請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會建議，股東會贊成，可以按章程規(guī)定增添資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。9@6s6h(I:j,J)d1W#?1R第十四條公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東之外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其余股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。M-c第十五條公司以欠債形式籌集資本，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。/W)A2y*A8d.X1k7Z1U!|(n$Q2],P:c$c第十六條增強(qiáng)對付帳款和其余對付款的管理，實(shí)時(shí)查對馀額，保證欠債的真切性和正確性。凡一年以上對付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原由，對的確沒法付出的對付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理贊成後辦理。.v;}'v;\,{/c-W4L6h7i'B;n第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此歸入公司或有欠債管理，在擔(dān)保期滿後實(shí)時(shí)敦促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤掉擔(dān)保。#K1B!X&m.`0jK8U8C$q'd)C0Y-V6K5u(i"_第四章流動資産管理3z(B/G,i$O8T2z第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格履行人民銀行宣告的《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本公司實(shí)質(zhì)需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要實(shí)時(shí)送存銀行。第十九條禁止白條抵庫和隨意挪用現(xiàn)金，出納人員必然每天結(jié)出現(xiàn)金日志帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相查對，發(fā)現(xiàn)不符要實(shí)時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行如期或不如期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和圓滿。公司的全部現(xiàn)金收付都必然有合法的原始憑據(jù)。Y9q*J%R第二十條銀行存款的管理:增強(qiáng)對銀行帳戶及其余帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要禁止外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人一致保存使用。禁止在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。;J2~#V;G-^9_3e.a;f第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，禁止簽發(fā)一紙空文，禁止將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每個(gè)月底要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)理表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原由，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。A*_4t1v2V'D3W-_%s第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，敦促業(yè)務(wù)部門積極催收，防范形成壞帳。m6f5^-J!f8W,P,H第二十三條其余應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借錢審批程式，借錢的審批程式是:借錢人?部門負(fù)責(zé)人?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必然用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各樣開銷專案的支付。2C:k%T4G,p第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必然在公司受權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。m5I(n+G~*I3j)P-b"s/I第五章長久資産管理2n.O8p1Y5p,O)?"j8B2i6h-W7v"k#l9k第二十五條長久投資的管理，長久投資是指禁止備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長久投資應(yīng)仔細(xì)做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批贊成權(quán)的規(guī)定贊成後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的長久投資采納成本法核算;擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，長久投資采納權(quán)益法核算。e8c0~6L5r#`$A第二十六條固定資産的管理:有以下狀況之一的資産應(yīng)歸入固定資産進(jìn)行核:?使用限時(shí)在一年以上的房子、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其余與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)施用具、工具等;?不屬於經(jīng)營主要設(shè)施的物件，單位價(jià)值在2000元以上，而且使用限時(shí)超出2年的。's2K"}*T#{5h$D5}&C2A4m8r!E9~,m,[)g|'r第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)吻合。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保存和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。第二十八條固定資産的購買和調(diào)入均按實(shí)質(zhì)成本入帳，固定資産折舊采納直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi):)P&i1V*s1m)Z4a(一)房子、營業(yè)用房30年(二)通信設(shè)施、交通運(yùn)輸設(shè)施3年(三)電子電腦、辦公及文字辦理設(shè)施3年3年0I)e-q7I5z(v;h*\6(四)電器設(shè)施、安全捍衛(wèi)設(shè)施@第二十九條已經(jīng)提足折舊、連續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提早報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增添的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。;}(H+h6A'r第三十條對固定資産和其余資産要進(jìn)行如期清點(diǎn)，每年關(guān)由綜合管理部負(fù)責(zé)清點(diǎn)一次，清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)欠缺或盈馀，應(yīng)實(shí)時(shí)查明原由，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審查後，經(jīng)總經(jīng)理贊成後進(jìn)行帳務(wù)辦理。3t6|%b5M5D-E$C2A'[(w!K-W-R5t!E0y第三十一條無形資産指被公司長久使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包含:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)質(zhì)成本入帳，在得益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的限時(shí)攤銷。![%r0H4S4@E第三十二條遞延資産是不可以全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)開銷，包含創(chuàng)辦費(fèi)，租入固定資産的改進(jìn)支出和攤銷限時(shí)超出一年，金額較大的維修費(fèi)支出。創(chuàng)辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢?年，以經(jīng)營租入的固定資産改進(jìn)支出，在有效租借期內(nèi)分期攤銷。Q/ws;Q'i$Q;a7e9}2Y0N1O第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包含手續(xù)費(fèi)收入、其余營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并仔細(xì)核實(shí)、正確反應(yīng)，以保證公司損益的真切性。v8x0c4V7e)[第三十四條營業(yè)收入要依據(jù)規(guī)定列入有關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其余辦理。第七章成本開銷管理!g#~6`%u7_3u第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本開銷。成本開銷是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀鹃_銷，對擁擠管理破綻、提升公司經(jīng)濟(jì)效益擁有重要作用。v&^第三十六條成本開銷開銷范圍包含:利息支出、營業(yè)開銷、其余營業(yè)支出等。(一)利息支出:指支付以欠債形式籌集的資本成本支出。1?8x)?&y$`,V(二)營業(yè)開銷包含:員工薪資、員工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住處公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、維修費(fèi)、管理費(fèi)、通信費(fèi)、交通費(fèi)、款待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎賞費(fèi)、各樣準(zhǔn)備金等其余開銷。(三)固定資産折舊費(fèi):指公司依據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的開銷。7n.f;C9Y2L/A%r%x(四)攤銷費(fèi):指遞延資産的攤銷開銷，分?jǐn)偲诓欢天?年。(五)各樣準(zhǔn)備金:各樣準(zhǔn)備金包含投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年關(guān)長久投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年關(guān)應(yīng)收帳款馀額的1%提取。3t#D4^7~(A;}+L(六)管理開銷包含:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、員工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎賞費(fèi)等其余開銷。e6V第三十七條員工福利費(fèi)按薪資總數(shù)14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按薪資總數(shù)2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按薪資總數(shù)3%計(jì)提。住處公積金經(jīng)贊成後，由公司按員工薪資總數(shù)的一定比率逐月繳納。-A/n,b;n6_/U:A:B%I2[0C6M!A第三十八條增強(qiáng)對開銷的總數(shù)控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)開銷的開銷標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)審查有關(guān)支出憑據(jù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)署名或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違犯有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)實(shí)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。'G4{(x%Q*Z+^;H!L2zU第三十九條公司各項(xiàng)成本開銷由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，開銷支出的管理實(shí)行估計(jì)控制，財(cái)務(wù)管理中心要如期進(jìn)行成本開銷檢查、分析、制定降低成本的舉措。第八章利潤及利潤分派管理,T.N&K-c6Y9T'v'k(_第四十條公司營業(yè)利潤,營業(yè)收入營業(yè)稅金及附帶營業(yè)支出-U1`1r4@0G9J&]#E0h利潤總數(shù),營業(yè)利潤，投資利潤，營業(yè)外收入營業(yè)外支出*j'^9q'g.W*^0|o,F(一)投資利潤包含對外投資分得的利潤、股利等。)y9z7F;W6^p8e,A(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，詳細(xì)包含:固定資産盤盈、辦理固定資産凈利潤、教育費(fèi)附帶返還款、罰充公入、罰款收入，的確沒法支付而按規(guī)定程式經(jīng)贊成的對付款項(xiàng)等。9b-_-F7w2H*@4`&A6L(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，詳細(xì)包含:固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、特別損失、公益救援性捐獻(xiàn)、補(bǔ)償金、違約金等。第四十一條公司利潤總數(shù)按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依據(jù)繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下次序分派:(一)被充公的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;(二)弭補(bǔ)公司從前年度損失;3q&Z!d/a:@(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依據(jù)稅後利潤扣除前兩項(xiàng)後的10,提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50,時(shí)不再提取。8]pZ7L7{4]3\(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5,計(jì)提，主要用於公司的員工集體福利支出。(五)向投資者分派利潤，依據(jù)股東會決策，向投資者分派利潤。:m'~6_;F8u/v8P.[&w第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析v;i&y+T#C5g7m9a(|/H.^1n第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包含資産欠債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包含資産欠債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)開銷明細(xì)表、利潤分派表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)於