內(nèi)部控制評價計劃

內(nèi)部掌握評價規(guī)劃

XX年度內(nèi)部掌握工作規(guī)劃

隨著證監(jiān)會對上市公司企業(yè)內(nèi)部掌握審計的重視，公司內(nèi)控治理工作從初步階段逐步向系統(tǒng)化、標準化進展，為了切實做好XX年度的內(nèi)部掌握治理工作，依據(jù)公司審核委員會要求，特制訂本規(guī)劃。

XX年度內(nèi)控治理小組工作重心主要放在完善內(nèi)部掌握治理流程及制度，強化內(nèi)控流程的執(zhí)行方面。通過近幾年來內(nèi)部掌握審計發(fā)覺的缺陷，在制訂整改措施的同時，完善流程與執(zhí)行力，使內(nèi)部掌握治理工作步入自我檢查、自我改良，不斷完善的階段。在以上主體思想的根底上XX年度主要工作規(guī)劃如下：

1、加強內(nèi)部掌握學問的培訓。XX年組織參與一次外部內(nèi)控學問的培訓課，學習并引進其他企業(yè)先進的內(nèi)控治理學問，確保企業(yè)內(nèi)部掌握治理工作跟上證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu)的要求。

2、按時完成自我內(nèi)部掌握審計工作。依據(jù)證監(jiān)會與外部會計師事務(wù)所要求按時進展自我內(nèi)部掌握審計工作，定期完成季度、年度內(nèi)部掌握審計底稿及報告，并按時向?qū)徍宋瘑T會提交內(nèi)控審計報告及內(nèi)部審計工作報告。

3、進一步標準內(nèi)部掌握審計樣本記錄。依據(jù)證監(jiān)會要求，對內(nèi)部掌握樣本的格式及記錄的選取及保存建立適當?shù)姆椒?，確保內(nèi)控審計報告的可驗證性、可追溯性。

4、更新企業(yè)內(nèi)部掌握手冊，完善缺少的流程及制度。針對XX年度發(fā)覺缺少的制度及流程，組織治理小組補充并完善相關(guān)制度，并將相關(guān)流程補充到《企業(yè)內(nèi)部掌握手冊》中去，對于沒有公布的制度

催促相關(guān)部門準時修訂并公布。

5、加強財務(wù)報告的審核工作。為了提高公司財務(wù)報告的可信性與精確性，XX年將加強財務(wù)報告的審核工作，編制財務(wù)報告內(nèi)部審核模板，完善財務(wù)報告內(nèi)部審核的內(nèi)容，準時保存審核底稿并按時向?qū)徍宋瘑T會提交內(nèi)部審核報告。

XXXXXX股份有限公司

內(nèi)部掌握治理小組

XX-12-19

中國鐵建電氣化局集團有限公司

XX年度內(nèi)部掌握評價工作方案

依據(jù)股份公司《關(guān)于開展XX年度內(nèi)部掌握評價工作的通知》要求，依據(jù)集團公司《內(nèi)部掌握評價實施方法》，在仔細總結(jié)前兩年內(nèi)部掌握評價工作根底上，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評價的目標和原則

合理滿意外部監(jiān)管要求，以提升根底治理水平為目標，以內(nèi)部掌握評價工作為手段、以內(nèi)控缺陷整改為措施，嚴密圍繞集團公司治理、改革、進展根本工作思路，強化根底治理，健全規(guī)章制度、標準業(yè)務(wù)流程。力求XX年內(nèi)部掌握評價工作更加符合集團公司實際，客觀反映集團公司及各單位內(nèi)部掌握建立成果及實際治理水平，為集團公司內(nèi)部掌握評價報告編制、業(yè)績考核工作供應(yīng)依據(jù)，實現(xiàn)內(nèi)部掌握缺陷和問題的不斷整改和完善，提高集團公司綜合治理水平。

二、內(nèi)控評價的范圍和重點

內(nèi)控評價范圍

XX年集團公司內(nèi)部掌握評價范圍為集團公司本級和所屬各單位、集團公司直管工程部。直管工程部由集團公司機關(guān)職能部門進展評價、收集證據(jù)資料，工程部協(xié)作；各子分公司同步組

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織開展本單位的自我評價工作，評價范圍要涵蓋本單位所屬工程部。

內(nèi)控評價重點

本次內(nèi)控評價圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、掌握活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視五要素，從內(nèi)部掌握設(shè)計和運行狀況兩個方面進展評價。內(nèi)容包括組織架構(gòu)、進展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視、資金治理、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)治理、經(jīng)營承攬、討論與開發(fā)、施工治理、財務(wù)報告、預(yù)算治理、合同治理、信息系統(tǒng)等主要業(yè)務(wù)和事項。

三、XX年度內(nèi)控評價工作特殊說明

評價內(nèi)容及權(quán)重調(diào)整

XX年內(nèi)控評價工作連續(xù)圍繞加強根底治理工作這一要求，在評價內(nèi)容方面進展了重大調(diào)整，增加了投資治理、下屬單位治理、自建工程、局指施工治理等模塊，占比達39%；加大了風險評估考核權(quán)重，占比達10%；進一步加大了缺陷整改的考核力度，將XX年度內(nèi)控缺陷整改(來自:寫:內(nèi)部掌握評價規(guī)劃)狀況作為減分項，計入百分制總分，最多可直接扣10分。是否整改完成以證據(jù)材料為準，沒有供應(yīng)證據(jù)材料或供應(yīng)的證據(jù)材料不符合要求視為未整改。

重大事項描述

XX年內(nèi)控評價連續(xù)實行重大事項報告制度，要求XX年度內(nèi)發(fā)生安全、質(zhì)量事故、造成重大工期延誤、發(fā)生重大群體性大事，被政府、業(yè)主、股份公司通報批判或懲罰等重大問題，必

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須照實填寫統(tǒng)計表中重大事項描述段,依據(jù)性質(zhì)不同，由股份公司復核組酌情扣減1—10分。如不照實填報，被審核發(fā)覺，將扣減雙倍分數(shù)予以懲罰。重大事項描述先由各部門填寫，此后由董秘處匯總。

證據(jù)材料供應(yīng)

證據(jù)材料主要分為兩類，一是制度類證據(jù)，二是運行類證據(jù)，證據(jù)供應(yīng)格式為掃描件。內(nèi)控評價底稿中標明上傳資料的工程，必需上傳支撐材料電子版，證據(jù)材料缺乏或不充分直接計零分。因不能供應(yīng)相關(guān)證據(jù)，造成評價結(jié)果與實際出入較大的，各部門、各單位應(yīng)負相應(yīng)責任。內(nèi)控評價底稿中要求采納抽樣方式評價的工程，必需編制測試底稿，并按要求樣本數(shù)供應(yīng)證據(jù)。全部評價內(nèi)容均需供應(yīng)證據(jù)，統(tǒng)一編號歸檔。評價證據(jù)電子版保存的詳細格式為在公司名字名目下設(shè)立以內(nèi)控工程名命名的子名目，以測試證據(jù)編號為文件名，假如同一證據(jù)編號下的證據(jù)材料為多個文檔，可以以測試證據(jù)編號為名目名，分類保存評價內(nèi)容的證據(jù)材料。

補充證據(jù)材料打折計分

股份公司要求，評價底稿和證據(jù)資料要保證質(zhì)量、一次到位，對于股份公司第一次復核后各單位補充的證據(jù)資料將實行打折方式計分。

評價底稿選擇

本次內(nèi)控評價統(tǒng)一采納股份公司制定的工作底稿，依據(jù)單位

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業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇使用。集團公司本級、工程公司、城軌公司、新疆維管公司選用工程承包底稿，工廠企業(yè)、京燕飯店選用通用底稿，設(shè)計院選用勘察設(shè)計底稿。

四、工作組織及內(nèi)容

XX年內(nèi)部掌握評價工作由集團公司內(nèi)部掌握與風險治理領(lǐng)導小組統(tǒng)一領(lǐng)導，董事會秘書處詳細組織實施。集團公司本級內(nèi)控評價和各子分公司內(nèi)控評價同步進展。

集團公司本級內(nèi)部掌握自我評價

集團公司本級自我評價先由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進展初評，填寫工作底稿，提交相應(yīng)的證據(jù)資料，并簡要形本錢部門內(nèi)控評價報告。評價報告主要包括本部門XX年度內(nèi)控工作開展狀況回憶、存在缺陷緣由分析、進一步加強內(nèi)控工作的措施等三方面內(nèi)容。

董事會秘書處收集各部門的評價材料進展匯總、整理后，組織內(nèi)控評價工作組進展穿插復核，進展缺陷緣由分析，并將復核后的底稿報送內(nèi)控評價工作組負責人審核。評價工作組審核確認后，經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準上報股份公司；董事會秘書處依據(jù)股份公司復核反應(yīng)結(jié)果編制內(nèi)控評價報告，并履行相關(guān)程序批準后上報股份公司。

各子分公司內(nèi)部掌握自我評價

集團所屬各單位要依據(jù)集團公司要求，抽調(diào)熟識企業(yè)狀況的業(yè)務(wù)骨干組成評價工作組，制定工作方案，組織本單位自我評價

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工作。

內(nèi)控評價工作組要建立評價質(zhì)量穿插復核制度，評價工作組負責人應(yīng)當對評價工作底稿進展嚴格審核，并對所認定評價結(jié)果簽字確認后，提交內(nèi)部掌握評價部門。內(nèi)部掌握評價部門依據(jù)評價工作開展狀況，撰寫內(nèi)部掌握自我評價報告，經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準，報送集團公司。

集團公司成立內(nèi)部掌握評價復核工作組對各單位自我評價結(jié)果從評價的標準性、資料的完整性、證據(jù)的合理性、結(jié)論的精確性等方面進展復核、分析、審定。報經(jīng)內(nèi)部掌握與風險治理領(lǐng)導小組討論批準，確定內(nèi)部掌握自我評價最終結(jié)果。

經(jīng)內(nèi)部掌握與風險治理領(lǐng)導小組審議批準的各單位內(nèi)部掌握自我評價結(jié)果，是各子分公司負責人風險內(nèi)控工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

五、內(nèi)控評價的實施步驟及程序

整個內(nèi)部掌握評價工作開展期間為XX年10月10日——XX年12月31日，分為工作啟動、評價實施、分析復核、報告編制四個階段。

工作啟動依據(jù)股份公司通知要求，結(jié)合集團公司內(nèi)控評價方法，制定內(nèi)控評價工作方案，并組織內(nèi)部掌握評價工作培訓，正式啟動XX年度內(nèi)部掌握評價工作。

集團公司所屬各單位XX年11月正式啟動本單位內(nèi)控自我

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內(nèi)部掌握有效性評價工作方案

為了促進本單位全面評價內(nèi)部掌握的設(shè)計與運行狀況，標準內(nèi)部掌握評價程序和評價報告，提醒和防范風險，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標準》的相關(guān)要求，特制訂本方案。

一、內(nèi)部掌握有效性評價總體目標

我校內(nèi)部掌握有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建立和運行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部掌握體系；實現(xiàn)內(nèi)部掌握與全面風險治理有機結(jié)合，提高根底治理水平和風險防控力量。

二、內(nèi)部掌握有效性評價工作原則

1、全面性原則。內(nèi)部掌握有效性評價應(yīng)貫穿內(nèi)部掌握各項制度建

立和執(zhí)行的全過程，掩蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項。

2、重要性原則。內(nèi)部掌握有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部掌握

體系建立是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部掌握的根底。

3、客觀性原則。內(nèi)部掌握有效性評價工作應(yīng)當在學校內(nèi)部掌握體

系建立中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務(wù)流程和治理缺陷。

4、制度化原則。根據(jù)工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部

掌握有效性評價措施牢靠運行。

三、內(nèi)部掌握有效性評價內(nèi)容

1、組織層級內(nèi)部掌握有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各

部門在組織層級內(nèi)部掌握中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)視權(quán)相分別，歸屬到不同的機構(gòu)，到達權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部掌握有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員安排，以及根據(jù)規(guī)定的工作標準進展考核及獎懲。

2、單位層級內(nèi)部掌握有效性評價。各個部門是否建立相應(yīng)的工作

制度，檢查各部門內(nèi)部治理制度的執(zhí)行狀況，準時發(fā)覺存在的問題并提出改良建議。

3、業(yè)務(wù)層級內(nèi)部掌握有效性評價。

、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際狀況，真實反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支規(guī)劃；是否建立特地的預(yù)算治理機構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作治理方法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的全都性；是否建立科學有效的決算與考評機制。

、收支掌握。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作規(guī)劃需要據(jù)實編制；是否依據(jù)國庫指標下達時進展收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預(yù)算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務(wù)治理風險進展治理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的掌握，依據(jù)選購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務(wù)部門負責進展資金支付審核并匹配應(yīng)對的收入資金來源。

、選購掌握。單位是否根據(jù)實際需求在選購預(yù)算指標批準

范圍內(nèi)，按季度編制選購預(yù)算并確定選購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分別機制，選購需求規(guī)劃評審是否設(shè)置不同崗位進展治理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)選購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，根據(jù)資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。

四、內(nèi)部掌握有效性評價方法

1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進展訪談，了解單位內(nèi)部掌握的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導班子成員進展訪談，了解單位內(nèi)部掌握思想的建立程度；其次，與各科室領(lǐng)導進展訪談，了解單位內(nèi)部掌握的整表達狀；第三、與單位其他員工進展訪談，了解內(nèi)部掌握體系的執(zhí)行落實狀況。

2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他內(nèi)部治理報告中反映出來的過程，了解掌握措施設(shè)計的有效性，并識別出關(guān)鍵掌握點。

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