從業(yè)資資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)題從業(yè)資資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)題

單項(xiàng)選擇題

1.一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，折舊30萬(wàn)元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70萬(wàn)元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

A.100B.30C.70D.0

2.甲公司于2007年初以100萬(wàn)元取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，接受公允價(jià)值模式計(jì)量。2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為120萬(wàn)元。則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2007年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

A.0B.100C.120D.20

3.A公司在開(kāi)頭正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前發(fā)生了500萬(wàn)元的籌建費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，依據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，允許在開(kāi)頭正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后5年內(nèi)分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額。假定企業(yè)在206年開(kāi)頭正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)期稅前扣除了100萬(wàn)元，那么該項(xiàng)費(fèi)用支出在206年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

A.0B.400C.100D.500

4.下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目是()。

A.國(guó)債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓凈收益

C.公司的各項(xiàng)贊助費(fèi)D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

5.某企業(yè)2007年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了估量負(fù)債600萬(wàn)元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用。假定稅法規(guī)定與該估量負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除。那么2007年末該項(xiàng)估量負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

A.600B.0C.300D.無(wú)法確定

6.某公司206年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的懲處通知，要求其支付罰款100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至206年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則206年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅臨時(shí)性差異為()萬(wàn)元。

A.0B.100C.-100D.不確定

7.甲企業(yè)于206年1月1日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，按公允價(jià)值模式計(jì)量。取得時(shí)的入賬金額為100萬(wàn)元，206年末公允價(jià)值為120萬(wàn)元，則年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅臨時(shí)性差異為()萬(wàn)元。

A.100B.120C.0D.20

8.下列項(xiàng)目中不屬于可抵扣臨時(shí)性差異的是()。

A.計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用

B.計(jì)提壞賬預(yù)備的比例超過(guò)稅法規(guī)定的計(jì)提比例

C.在固定資產(chǎn)使用初期依據(jù)稅法規(guī)定可以接受加速折舊方法，而會(huì)計(jì)接受直線法計(jì)提折舊產(chǎn)生的差異

D.計(jì)提在建工程減值預(yù)備

9.某股份有限公司205年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3010萬(wàn)元，估量?jī)魵堉禐?0萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上依據(jù)3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相全都。207年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項(xiàng)外，歷年來(lái)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司接受資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。該公司207年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的"遞延所得稅資產(chǎn)"項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。

A.12B.60C.120D.192

10.某企業(yè)接受資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的借方余額為540萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備3720萬(wàn)元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)預(yù)備于本期轉(zhuǎn)回720萬(wàn)元，本期"遞