第七章資產(chǎn)負(fù)債表編制實(shí)驗(yàn)（一）實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法。（二）實(shí)驗(yàn)資料1、大慶友誼股份有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，所得稅稅率33%，銷售產(chǎn)品的價(jià)格中不含增值稅，該公司2003年1月1日有關(guān)總帳帳戶的年初余額見下表：逝帳戶名稱汗借方金額（戰(zhàn)元）糟帳戶名稱翼貸方金額（拿元）小現(xiàn)金碑2,000精短期借款穩(wěn)450,0梳00漸銀行存款夠2,880素,000德應(yīng)付票據(jù)蒸200,0做00酬其他貨幣資吸金透124,3重00本應(yīng)付帳款農(nóng)863,號(hào)782蜻短期投資返45,00稻0棚其他應(yīng)付款女50,00樣0紋應(yīng)收票據(jù)理246,0炎00摘應(yīng)付工資億50,00達(dá)0皺應(yīng)收帳款鋤300,0淚00揮應(yīng)付福利費(fèi)備10,00撤0叫壞帳準(zhǔn)備魯-直918大應(yīng)交稅金喉30,00養(yǎng)0銜預(yù)付帳款換100,0獎(jiǎng)00圣其他應(yīng)交款包7,600軟其他應(yīng)收款至6,000律預(yù)提費(fèi)用肢1,000警物資采購(gòu)祥225,0撲00悉長(zhǎng)期借款冷1,300抖,000酷原材料帝550,0貪00原其中：一年浴內(nèi)到期的長(zhǎng)擊期負(fù)債兄1,000瞎,000榮包裝物誠(chéng)38,05賣0誘股本霞6,500護(hù),000惕低值易耗品遭50,00刮0幫盈余公積幻300,0耐00節(jié)庫(kù)存商品異1,650擋,000阿利潤(rùn)分配援材料成本差苦異徒36,95皺0臥（未分配利效潤(rùn)）領(lǐng)1盒50,00邪0奶待攤費(fèi)用蕉10,00殺0寨長(zhǎng)期股權(quán)投際資運(yùn)250,0齡00超固定資產(chǎn)老1,500組,000握累計(jì)折舊酸-帽400,掀000瘋在建工程艙1,500座,000歲無(wú)形資產(chǎn)伸600,0杠00運(yùn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)伐用忙200,0畏00扮合計(jì)矮9,912盜,382靠合計(jì)掙9,912苗,3822、該公司2002年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票120,000元。（2）購(gòu)入原材料一批，用銀行存款支付貨款150,000元，支付增值稅額25,500元，款項(xiàng)已付，材料未到。（3）收到原材料一批，實(shí)際成本100,000元，計(jì)劃成本95,000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已于上月支付。（4）用銀行匯票支付采購(gòu)材料價(jià)款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)銀行匯票多余款收帳通知，通知上填寫的多余款為268元，購(gòu)入材料支付價(jià)款及運(yùn)費(fèi)99,800元，支付增值稅額16,862元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，該批原材料計(jì)劃價(jià)格100,000元。（5）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款（不含稅）350,000元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)款未收到。（6）公司將短期投資（全部為股票投資）45,000元兌現(xiàn)，收到本金45,000元，投資收益6,500元，均存入銀行。（7）購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款85,470元，支付的增值稅14,530元，支付的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)1000元。價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。（8）購(gòu)入工程物資一批，價(jià)款150,000元（含已交納的增值稅），已用銀行存款支付。（9）工程完工，計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息90,000元，該項(xiàng)借款本息未付。下（10）工士程應(yīng)付工資航200哄,口000元，助應(yīng)付福利費(fèi)詞28左,駱000元，冒其他應(yīng)交款封100,0襪00柔元。國(guó)（11）從歸銀行借入3盾年期借款4衣00寨,搜000元，墳已存入銀行何賬戶，該項(xiàng)垃借款將用于她構(gòu)建固定資唱產(chǎn)。懷（12）收端到現(xiàn)金股利蜻38匆,艱000元（耳該項(xiàng)投資為得成本法核算算，對(duì)方稅率幕和本企業(yè)一孝致，均為3擠3%），已赴存入銀行。四（13）銷挺售產(chǎn)品若干爽批，價(jià)款9懲00喜,狹000元，騙應(yīng)收的銷項(xiàng)不稅額為15味3矛,鴨000元，般貨款銀行已冒收妥。圣（14）一切項(xiàng)工程完工號(hào)，交付生產(chǎn)根使用，已辦為理竣工手續(xù)險(xiǎn)，固定資產(chǎn)年價(jià)值1鑄,溝200麥,趟000元。錫（15）發(fā)和現(xiàn)02年一撕項(xiàng)已完工投拿入使用的生割產(chǎn)用固定資餅產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)在糖建工程，該援項(xiàng)固定資產(chǎn)散的原始價(jià)值情280躬,根000元，載02年應(yīng)提浮折舊26朱,格000元，浮為此進(jìn)行了倍相關(guān)的帳務(wù)槳處理（結(jié)轉(zhuǎn)肆在建工程；境補(bǔ)提折舊；期調(diào)整所得稅田、應(yīng)交所得辟稅；調(diào)整未導(dǎo)分配利潤(rùn)；轟調(diào)整利潤(rùn)分弟配；調(diào)整會(huì)揀計(jì)報(bào)表相關(guān)持項(xiàng)目的期初擺數(shù)）。課（16）公損司將要到期用的一張面值色為200冤,筍000元的慕無(wú)息銀行承哲兌匯票（不仰含增值稅）艷，連同解訖唱通知和進(jìn)帳榨單交銀行辦伴理轉(zhuǎn)帳。收峽到銀行蓋章逐退回的進(jìn)帳狗單，款項(xiàng)銀匙行已收妥。胃（17）委朵托外單位加譜工材料一批簽（非金銀首柴飾）用于繼訓(xùn)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅厭消費(fèi)品，原累材料計(jì)劃成么本200沾,代000元（挑材料成本差諒異率為4%狐），加工費(fèi)灰用53仆,欄000元（遠(yuǎn)不含增值稅糧），由受托梨方代收代交箭的消費(fèi)稅稅載率10%，胞材料已經(jīng)加煮工完畢驗(yàn)收枕入庫(kù)，加工課費(fèi)用尚未支舊付。收回材物料的計(jì)劃成泥本為260便,也000元。閘雙方適用的刻增值稅稅率栽都是17%歲。濁（18）基席本生產(chǎn)車間糊1臺(tái)機(jī)床批揉準(zhǔn)報(bào)廢，原慎價(jià)200霉,丈000元，潤(rùn)已提折舊1晴80委,聽000元，州清理費(fèi)用5臺(tái)00元，殘閉值收入80煎0元，均通接過(guò)銀行存款品收支。該項(xiàng)薯固定資產(chǎn)已依清理完畢。哪（19）提乘取現(xiàn)金50縱0踢,滔000元，頸準(zhǔn)備發(fā)放工灑資。學(xué)（20）支淹付工資50校0瓜,板000元，尊其中包括支胡付給在建工可程人員的工薯資200豆,堂000元。滅（21）分眾配應(yīng)支付的弓職工工資貴300做,涼000元（注不包括在建聽工程應(yīng)負(fù)擔(dān)胳的工資），林其中生產(chǎn)人勞員工資27屠5山,寄000元，診車間管理人布員工資10誕,馳000元，馬行政管理人蓄員工資15艷,差000元。?。?2）提播取職工福利胃費(fèi)42蓬,門000元（錦不包括在建咽工程應(yīng)負(fù)擔(dān)姨的福利費(fèi)2狠8陶,丙000元）拴，其中生產(chǎn)忠工人福利費(fèi)延38牧,境500元，擔(dān)車間管理人德員福利費(fèi)1歌,劉400元，壩行政管理部錘門福利費(fèi)2咽,治100元。紹（23）公莖司出售一臺(tái)乓不需用設(shè)備旱，收到價(jià)款翼300邪,爬000元，肉該設(shè)備原價(jià)某400曠,象000元，議已提折舊1依50梯,建000元，約該設(shè)備已由趙購(gòu)入單位運(yùn)座走。銅（24）攤商銷無(wú)形資產(chǎn)莫60照,洽000元；熄攤銷印花稅攻10偉,而000元（躁已列入待攤伙費(fèi)用）；攤權(quán)銷基本生產(chǎn)商車間固定資亦產(chǎn)修理費(fèi)（汗已列入長(zhǎng)期贊待攤費(fèi)用）節(jié)90脅,0印00元。陜（25）提域取應(yīng)計(jì)入本鴿期損益的借連款利息共1耗8例,啟400元，弊其中短期借瓣款利息8皮,織400元，但長(zhǎng)期借款利洲息10躬,穿000元。不（26）廣秀告費(fèi)20宴,漆000元，柔已由銀行存舍款支付。強(qiáng)（27）歸攻還短期借款村，其中本金付400顧,遼000元，拒利息900頑0元（利息掏已預(yù)提）。稅（28）提悲取現(xiàn)金50掙,很000元，波準(zhǔn)備支付退佛休費(fèi)。估（29）支講付退休金5楚0疾,權(quán)000元，驕未統(tǒng)籌。計(jì)（30）基墓本生產(chǎn)領(lǐng)用掠原材料的計(jì)咽劃成本為7磁00演,衡000元，架領(lǐng)用低值易悲耗品的計(jì)劃趴成本為50泥,蛋000元，晃低值易耗品隨采用一次攤挺銷法攤銷。必（31）結(jié)革轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材睜料和低值易綠耗品應(yīng)分?jǐn)傇牟牧铣杀靖畈町悺２牧系醭杀静町惵示袨?%。秧（32）計(jì)稍提固定資產(chǎn)時(shí)折舊125揭,打000元，蛛其中計(jì)入制即造費(fèi)用10姓5舒,透000元，腰計(jì)入管理費(fèi)庫(kù)用20盜,網(wǎng)000元。零（33）用宴銀行存款支趙付產(chǎn)品展覽稱費(fèi)8并,味000元。避（34）計(jì)麗算并結(jié)轉(zhuǎn)本逮期完工產(chǎn)品瘦成本，沒有續(xù)期初在產(chǎn)品云，本期生產(chǎn)香的產(chǎn)品全部幸完工入庫(kù)。夫（35）收揮到應(yīng)收帳款燒50警,嬌500元（姓不含增值稅惰），存入銀蛙行。仍（36）公拍司采用商業(yè)潑承兌匯票結(jié)浪算方式銷售賞產(chǎn)品一批，崇價(jià)款250噸,債000元，榨增值稅為4學(xué)2動(dòng),離500元，退收到292鹿,沖500元的根商業(yè)承兌匯西票一張。桃（37）公蓬司將上述商蝶業(yè)承兌匯票庭到銀行辦理崇貼現(xiàn)，貼現(xiàn)宵息為10椅,惡000元。探（38）公抽司本期銷售管產(chǎn)品應(yīng)交納徹的消費(fèi)稅為不41勾,茄300元，向應(yīng)交城建稅價(jià)為15員,走115元，病應(yīng)交教育費(fèi)僵附加為6俘,擠478元。攏（39）用胳銀行存款交稱納增值稅1紙78確,碰000元，治交納教育費(fèi)狠附加5讓,陜710元，當(dāng)交納消費(fèi)稅安12類,脈300元，抹交納城建稅屢13特,侄320元。堂（40）結(jié)葛轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品乓銷售成本8邁30蘭,回000元。娛（41）償市還長(zhǎng)期借款沃1印,低000糾,訂000元，念償還應(yīng)付帳啊款（不含增樹值稅）神442,1叼06垂元。室（42）1館0月1日，燃委托銀行貸弦款給華科公槽司800塵,渣000元，貢年利率6%誘，貸款期限折3年，利息聯(lián)于每季度終鞋了后15日凈支付。年末持根據(jù)華科公開司的財(cái)務(wù)狀欣況補(bǔ),慌預(yù)計(jì)其本金匙的可回收金洪額為780濃,昌000元，禿因此計(jì)提減丑值準(zhǔn)備20叔,資000元。燥（43）年賽度終了，分運(yùn)別按應(yīng)收帳皇款和其他應(yīng)煮收款余額的豈3店‰烏計(jì)提壞帳準(zhǔn)仆備金。激（44）年泡度終了，對(duì)儉比存貨的帳等面價(jià)值和市蛾場(chǎng)價(jià)值，計(jì)美提存貨跌價(jià)控準(zhǔn)備63純,螞000元；段對(duì)固定資產(chǎn)傲逐項(xiàng)檢查發(fā)送現(xiàn)，某固定帥資產(chǎn)帳面原僚值160,菌000元，澆已提折舊1岔20,00可0元，因遭退毀損，預(yù)計(jì)反可回收金額棗為25禮,螺000元，血因此計(jì)提固掛定資產(chǎn)減值殺準(zhǔn)備15雅,潔000元；蠢對(duì)無(wú)形資產(chǎn)足逐項(xiàng)檢查后倦，計(jì)提無(wú)形棍資產(chǎn)減值準(zhǔn)絮備30仔,遵000元。樣（45）將斃各損益類科斑目結(jié)平，轉(zhuǎn)季至本年利潤(rùn)授。的（46）計(jì)災(zāi)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)筑交所得稅1槳03,詢3光99元?；冢?7）將耳本年凈利潤(rùn)恥轉(zhuǎn)至袖“拿利潤(rùn)分配宋”返科目，依據(jù)屬凈利潤(rùn)的1菌0%提取法提定盈余公積場(chǎng)金24,7懂93.10頂元，依據(jù)凈義利潤(rùn)的5%片提取法定公靈益金1沿2,396蜜.55元，艱另外分配普護(hù)通股現(xiàn)金股討利六145,9撕34.3憶5元。役（48）將窮利潤(rùn)分配各龜明細(xì)科目的肥余額轉(zhuǎn)入授“趴未分配利潤(rùn)惠”娘明細(xì)科目。獲（49）用亂銀行存款交濟(jì)納所得稅8撓2項(xiàng),村099元。月3、根據(jù)上誼面的資料得蜜出，該公司永2003年們總帳帳戶年睡末余額如表?yè)]（見下頁(yè)）張：豎（三）實(shí)驗(yàn)晶要求界1、根據(jù)實(shí)崇驗(yàn)資料2，祥逐筆編制會(huì)施計(jì)分錄，登物記丁字帳，挽結(jié)出本期發(fā)蕩生額及期末儲(chǔ)余額；題2、根據(jù)實(shí)型驗(yàn)資料1、駛2、3，編夜制資產(chǎn)負(fù)債儲(chǔ)表；惜3、根據(jù)實(shí)惜驗(yàn)資料2犬，填列資產(chǎn)豐負(fù)債表補(bǔ)充每資料；爛（四）實(shí)驗(yàn)付設(shè)計(jì)春1、實(shí)驗(yàn)形村式：?jiǎn)稳霜?dú)培立實(shí)驗(yàn)。謎2、實(shí)驗(yàn)時(shí)謠間：本實(shí)驗(yàn)膛約需270皂分鐘。加帳戶名稱械借方金額（紅元）釋帳戶名稱焦貸方金額（司元）喘現(xiàn)金正2,000磨短期借款我50,00素0初銀行存款拐1,189離,033屆應(yīng)付票據(jù)總80,00倍0召其他貨幣資塌金穗7,370尸應(yīng)付帳款靜512,6安86砍應(yīng)收票據(jù)慎46,00蠶0菠應(yīng)付工資兄50,00騎0纖應(yīng)收帳款吧659,0辮00幫應(yīng)付福利費(fèi)億80,00瞧0起壞帳準(zhǔn)備智-澡臂1,995堂應(yīng)付股利綁145,9游34.35危預(yù)付帳款丈100,0袖00賴應(yīng)交稅金遷70,14鹽3搭其他應(yīng)收款緊6,000形其他應(yīng)交款疏108,3友68奇物資采購(gòu)蜘275,0組00初其他應(yīng)付款利50,00克0進(jìn)原材料什105,0掃00懶預(yù)提費(fèi)用揉400耽包裝物蒙38,05下0浴長(zhǎng)期借款塌800,0紛00貍庫(kù)存商品介2,127說(shuō),400澤股本飛6,500相,00