XXXXXXXXXXXX公司財務(wù)管理制度第一章總則1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。第三章流動資產(chǎn)的管理幻3.1流動飄資產(chǎn)包括現(xiàn)隙金、各種存兩款、應(yīng)收及經(jīng)預(yù)付帳款、頭其他應(yīng)收款哨、存貨等。擱3.2現(xiàn)金覆管理顫竹現(xiàn)金出納會包計要認真執(zhí)仆行《現(xiàn)金管城理暫行規(guī)定久》和有關(guān)現(xiàn)昏金的管理規(guī)滴定。痕要嚴格控制現(xiàn)費用報銷和矮個人借款，您個人借款、肆對外付款等益要實行總經(jīng)扶理一支筆簽察字批準制度書，要有經(jīng)辦爽人員簽字和本部門負責人旨審核并注明君用途?？偨?jīng)礦理外出或因季生產(chǎn)經(jīng)營急門需等特殊情舟況下經(jīng)總經(jīng)像理授權(quán)的人牌員也可簽批尸，但是總經(jīng)獲理歸來后補蔽辦有關(guān)手續(xù)博。議庭出納員不得心兼管有關(guān)債御權(quán)、債務(wù)、帽收入、費用嬸的帳務(wù)登記片工作和會計蜂檔案管理工茫作。堂收付款憑證傍的內(nèi)容必須斑完整、合法鉛；報銷憑證胃必須是國家護印制的發(fā)票坐及單據(jù)，不壩得使用白條棚或其他不規(guī)捐范的憑證報姜銷各項費用辱，憑證經(jīng)審斥核后方可逐盲筆登記現(xiàn)金掩日記帳。奪日記帳要逐芝日結(jié)出余額產(chǎn)，并與庫存蕩現(xiàn)金相核對出，月末與總經(jīng)帳相核對。困出現(xiàn)長、短變款且又無法蘇查明原因的甘，長款歸公坡，短款由責連任人賠償。瘋構(gòu)有關(guān)人員因以公外出時要掘做好出差登地記，方可到愉財務(wù)部門預(yù)宵借差旅費。茫出發(fā)歸來后席的三天之內(nèi)獻及時到財務(wù)準部門結(jié)算，定做到一次一盼清，不允許賊跨月結(jié)算和劇幾個地方出牲差混合結(jié)算宅，對于前帳腔未清或跨月紐拖欠占用公設(shè)款者，可按嶺月息10%機計收利息并聯(lián)扣發(fā)工資。譽嘆企業(yè)可根據(jù)億業(yè)務(wù)大小核型定合理的庫劑存現(xiàn)金限額瀉（三天零用疲量），當日沃收取的現(xiàn)金足要及時送存蓄銀行，不得掃留存超限額裝的過夜現(xiàn)金慘，以確保財昨產(chǎn)的安全。帶澡企業(yè)職工報敵銷費用時，澆出納人員要殊及時扣除各消種借款，不攜允許職工長戀期占用企業(yè)牙資金，各種招借款條月底哲必須入帳，棉不允許出現(xiàn)偽跨月白條頂友庫現(xiàn)象。園其現(xiàn)金出納是聾企業(yè)的資金貼結(jié)算中心，赴企業(yè)應(yīng)將營傻業(yè)收入、下缺角料變現(xiàn)，掛職工罰款等東款項及時交項付財務(wù)部門訂，以便及時秘處理帳務(wù)。摩3.3銀行念存款管理召畫會計人員要娘認真執(zhí)行《腦銀行結(jié)算辦退法的暫行規(guī)既定》，銀行摸支票等結(jié)算防憑證和印鑒叉要由兩人分書開保管。申讓財務(wù)人員要財嚴格銀行存賣款支出控制坐，銀行付款船必須經(jīng)總經(jīng)協(xié)理批準，手雨續(xù)齊備，不拌準攜帶空白笨支票外出，漏確須攜帶空奧白支票外出終者，須經(jīng)領(lǐng)書導批準，辦理理領(lǐng)用登記享手續(xù)，要建皺立支票領(lǐng)用輝登記簿，空祥白支票必須粉填寫日期并號在預(yù)計最高曠金額位畫人叼民幣符號，絹因使用支票哥不當造成企己業(yè)損失時，界應(yīng)由當事人鹽承擔賠償責巖任。攜帶空蹤白支票辦理旺結(jié)算后，要藝當天將存根游和有關(guān)憑證佛帶回，并到吵財務(wù)部門及套時結(jié)算，不杏準將空白支冬票留存其他俯單位。凡前簽帳未清者，忍不準再領(lǐng)用麻支票。扮家銀行存款日浙記帳逐筆逐碌日登記，每我日結(jié)出余額嚼，定期與銀斤行對帳單相洗核對，并編左制銀行余額辛調(diào)節(jié)表，調(diào)溉整未達帳項勸，出現(xiàn)長期略未達帳項時蜜要查明原因墾，上報領(lǐng)導辨。惰3.4應(yīng)收耍帳款及預(yù)付痛帳款的管理源燥企業(yè)要根據(jù)凈經(jīng)濟業(yè)務(wù)的柔內(nèi)容和戶別捏設(shè)置應(yīng)收帳央款明細分類彩帳，即按債犯務(wù)人的具體蘭名稱設(shè)置登自記明細分類衡帳，不準籠弦統(tǒng)的以地名園代替。應(yīng)收梁帳款的發(fā)生密和確定必須垮有索取價款馬的憑據(jù)（包貍括合同、收疾到條、欠款叫條以及業(yè)務(wù)子經(jīng)辦人員的焰保證書等）汗，不得單方境入帳。須財務(wù)部門要豎會同供應(yīng)、菌銷售部門建查立健全銷售樹商、供應(yīng)商譜的客戶檔案欺。劣堅各項債權(quán)，豪債務(wù)要定期導進行清理核餃對，每年最應(yīng)少進行一次痰發(fā)函或派員淹核對，每季適末要編制帳絞齡分析表，誦并上報有關(guān)匙領(lǐng)導。對發(fā)狀生的應(yīng)收帳捆款、其他應(yīng)跑收款、預(yù)付棕帳款等應(yīng)收拔款項，按照窩誰經(jīng)辦誰回牌收的原則，艱損失者或已古采取各種必搞要措施確實澆無法收回的吃壞帳損失，韻由當事人按那責任賠償相寶應(yīng)損失后及跟時處理賬務(wù)垮。椒川收回的帳知款要及時上驅(qū)交財務(wù)部門吵，如發(fā)現(xiàn)貨額款已被私自擇挪用不交者負，交司法部亦門處理。密闖企業(yè)要嚴格刮控制內(nèi)部職贊工的業(yè)務(wù)借召款和生活借屑款，健全借盈款審批制度斷，職工調(diào)離貞時財務(wù)部門之應(yīng)當與其他雹部門搞好各珠種債權(quán)債務(wù)題的清算工作岔。古睛支付預(yù)付帳鉤款必須有合秀同、協(xié)議書腹等書面文件鏟，根據(jù)合同宏需預(yù)付帳款壩時，須經(jīng)辦爽人簽章，經(jīng)理領(lǐng)導批準后夸方可付款，繳并同時向財檢務(wù)部門提拱亡有關(guān)合同協(xié)嫌議書等有關(guān)尖材料。恢慣本企業(yè)采用猜壞帳準備金射制度，每年嚷年末按應(yīng)收殊帳款余額的紹5種‰耗計提壞帳準駛備金，年終界調(diào)整。閣3.5存貨蝶的管理顏兔存貨是指企碧業(yè)所擁有或退控制的，能抽以貨幣計量著的為企業(yè)生鑄產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)語的流動資產(chǎn)席，主要包括哨原材料、低掏值易耗品、崗在產(chǎn)品、半籌成品、產(chǎn)成鞏品。原材料傳主要包括：條主要材料如著鋼板、焊材趕、鋼管、原頭料油等；輔愚助材料如扎受絲、油漆、秤螺栓、螺帽束等；備品備書件扳手等；州福利勞保類誕如掃帚、手瓣套、毛巾、握肥皂、洗衣身粉等；其他傍類。爭假存貨的計價柴、按實際成杜本計價。榆周.1原材料蘿的購入價格月包括買價，酬裝卸費、包渴裝費、運輸智途中的損耗際，入庫前的溉挑選費，市數(shù)外運輸費，滴保險費以及太繳納的稅等底。汪碎.2原材料賊出庫以加權(quán)殘平均法計算斜出庫材料的擺成本。問弊原材料的購猶入享材料購入必斧須持有生產(chǎn)凍或倉庫、供剛應(yīng)部門的購瓶物申請單，謙經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導年批準后方可準到財務(wù)部門務(wù)借款。嚴禁妖無計劃采購懂，超定額庫偶存。告甚供應(yīng)部門按縱購物申請單販所購材料送鳴達企業(yè)后，賺須持總經(jīng)理州簽批的采購夢單、購貨發(fā)枯票，購銷合層同（協(xié)議）皮合格證等到段質(zhì)檢部門（插化驗）進行超質(zhì)量檢驗，跨檢驗合格后蕉簽發(fā)一式兩倉聯(lián)檢驗報告花單隨發(fā)票到抓倉庫部門辦噸理入庫手續(xù)賣。志潑倉庫部門在網(wǎng)將材料驗收底入庫前，應(yīng)析詳細核對發(fā)儲票所載名稱往、規(guī)格型號吵、數(shù)量、質(zhì)界量與實際是獄否相符，同戰(zhàn)時對照檢驗山（化驗）部怕門出具檢驗慈報告，經(jīng)檢投驗合格后方糟可驗收入庫浸，填制材料袍驗收入庫單商，并對無名辱牌的配件用懂口取紙載明驅(qū)名稱、規(guī)格扯、型號。困漂材料驗收樸入庫單一式畢三聯(lián)，一聯(lián)遮留存做為倉熟庫部門記帳惑憑證，一聯(lián)灶隨發(fā)票及采需購單等經(jīng)總毅經(jīng)理審批后蜜到財務(wù)部門旁處理帳務(wù)，上一聯(lián)為供貨搬方證明。乎株對于貨已到皮而發(fā)票未到兄的材料，倉喉庫部門可以立根據(jù)檢驗單文據(jù)辦理臨時蹄入庫，做好祖入庫材料臺燃帳登記工作能，填制一式躍三聯(lián)估價入問庫單，倉庫蹈留存一聯(lián)據(jù)究以入帳，一襲聯(lián)送交財務(wù)黨處理帳務(wù)，費月初用紅字葡入庫單沖回拋估價入庫，間待發(fā)票到達縱時填制正式座入庫單。世基材料出庫管鴿理悔扮.1生產(chǎn)部別門根據(jù)生產(chǎn)鋼計劃和設(shè)計透預(yù)算用料開唱具領(lǐng)料單，剃由統(tǒng)計員填壘制，填制內(nèi)折容要全面、文真實、準確而，領(lǐng)料單用填途要根據(jù)生拌產(chǎn)計劃填清氣產(chǎn)品批號，罩作為歸集成鞭本費用的依步據(jù)，領(lǐng)料單際一式三聯(lián)，園車間統(tǒng)計一但聯(lián)，財務(wù)一婚聯(lián)，倉庫一浪聯(lián)，超出預(yù)甜算或計劃處喬的用料由生艦產(chǎn)部長簽批蒸，月底統(tǒng)一偵報總經(jīng)理審冰批，非生產(chǎn)六性的用料屬勝售后服務(wù)的獸由營銷部提于出申請，其惱他用料，由受行政部提出撥申請，會計龍開票經(jīng)總經(jīng)揮理簽批后，民倉庫方可發(fā)旗貨。毒督.2月末車蝶間統(tǒng)計根據(jù)樹材料領(lǐng)料單察編制材料消臉耗匯總表，照倉庫部門編裳制材料出庫手匯總表，車來間、倉庫與娘財務(wù)部門都合要對帳并核跑對相符?？吭戤a(chǎn)品入庫管竿理，車間產(chǎn)譽成品生產(chǎn)完列畢，要會同呀倉庫、質(zhì)檢諸部門填制檢料驗合格單，科倉庫據(jù)以填宋制產(chǎn)成品入勒庫單，產(chǎn)成礙品入庫單一培式三聯(lián)（注心明生產(chǎn)令號懷）；一聯(lián)倉尋庫記帳，一枯聯(lián)送交財務(wù)督，一聯(lián)送車逢間統(tǒng)計據(jù)以魯核算工資等駕各項考核指膝標。梢玉0嚴產(chǎn)成品出庫妹管理，倉庫淡部門根據(jù)蓋既有財務(wù)專用短章的發(fā)貨單響或提貨聯(lián)據(jù)剪以發(fā)貨，同稈時在出門聯(lián)云簽字，保衛(wèi)噴人員只有見借到蓋有財務(wù)懶專用章并且籌有倉庫人員主簽字的出門逐證方可對車蔥輛等運輸貨閉車檢查放行壯，月末時，飽由保衛(wèi)人員貧、倉庫人員紛將提貨聯(lián)，與出門聯(lián)匯總節(jié)，于每月3觀0日前到財刊務(wù)部門核對振相符后據(jù)以儀存檔。屑膨1宇倉庫部門要肢做到見單付課貨，及時登捕記有關(guān)帳簿我，設(shè)立材料杰、產(chǎn)成品收萬、發(fā)、存明城細帳或暫收憑貨臺帳，嚴為禁白條頂庫擁現(xiàn)象。部標2饒月末在產(chǎn)品績和自制半成鈴品的管理。扮月末生產(chǎn)部愛和車間統(tǒng)計削員要搞好在必產(chǎn)品和自制疫半成品的盤伴點、登記工敬作，及時編襖制、報送盤溪點登記表，獄確保月末成盆本核算的真黃實性和準確窮性。送更3仇凡大宗原材式料都要簽訂宅購銷合同，古使用票據(jù)結(jié)狐算，各種材灣料采購驗收注入庫后，不聰論是否付款性，都要在入胳庫時填制入維庫單，將發(fā)哥票或入庫單枕交財務(wù)處理鍋帳務(wù)，以便考真實反映各節(jié)項債權(quán)債務(wù)勒，以避免發(fā)男生帳外資產(chǎn)欺。廚等4譽各部門領(lǐng)用趣的低值易耗帽品，一律采細用五、五攤悶銷法計入成推本費用。僻對于能多次他周轉(zhuǎn)糾抗使用或長期嘗使用的低值涼易耗品，如話辦公用品（吸桌、椅、檔麗案櫥等）各高種工具等，戚必須在領(lǐng)用起時由總經(jīng)理編簽批，行政嶼部總務(wù)科按森部門（人員紐）進行登記旬，生產(chǎn)用具盛由生產(chǎn)部長撈簽批，設(shè)備殼管理員及倉激庫同時進行貓登記并建立治在用低值易添耗品登記簿擾，做到誰使憶用誰負責，重誰丟失誰賠豬償。男材5真企業(yè)應(yīng)加強頁對已銷產(chǎn)成滔品退貨、返拒修制度的管書理，建立完棗善的退貨、晝返修審批制摩度，實行退四貨、返修產(chǎn)家品的責任倒隸查制度，屬袍于生產(chǎn)部門竟、質(zhì)檢部門典、銷售部門匠或運輸部門瓦、倉儲部門蜓的責任查證送屬實，落實慎賠償份額（色原則上責任希全額賠償）兵。塔已開具增值拐稅發(fā)票的貨航物銷后退回翼的，必須有桐購貨方當?shù)靥疃悇?wù)機關(guān)出駁具的退貨證疾明，否則，挽不予辦理退谷貨手續(xù)。銜華6蕉企業(yè)存貨必高須定期或不鼻定期盤點，中最少在年中通、年末進行羨兩次全面財論產(chǎn)清查，對塞盤盈、盤虧伍或報廢的存過貨要分類填儀制盤盈盤虧茫表。對于出予現(xiàn)盤盈、盤換虧的材料物找資要及時查比明原因，報濕公司領(lǐng)導批怎準處理并及義時調(diào)整帳務(wù)悼，以保證帳貿(mào)實相符；對料于盤虧、毀遇損物資能查飾明原因的由瞎當事人負責盒賠償。凈們7寺代銷商品的豈管理。財務(wù)盛部門要建立宗代銷商品明語細帳和保管乓?guī)?，及時與凡對方對帳以羅確保帳帳、痰帳物相符，閃同時要與代什銷單位簽訂淘代銷協(xié)議，揉明確相關(guān)責棄任。梯價8耐包裝物的管弊理。企業(yè)外月銷產(chǎn)品所用熔包裝采用押朽金制度，本偏市區(qū)內(nèi)押金渣期限為15故天，市區(qū)外繩30天，過蒜期包裝物原恐則上不再退三款，企業(yè)轉(zhuǎn)斗為當期營業(yè)壩外收入。符湊9太委托加工材非料的管理橋本公司設(shè)置蛇“仆委托加工材纖料清”桃會計科目核腐算外協(xié)加工赴材料的材料票成本、加工排費、運費、尼裝卸費等實鞭際成本費用失。縱側(cè)9肥.1企業(yè)需鞏外出加工材非料時，必須償辦理有關(guān)出受入庫手續(xù)，菊由業(yè)務(wù)經(jīng)辦代人員到財務(wù)環(huán)部門開具外踏出加工材料嘴通知單。通擔知單一式三誓聯(lián)，財務(wù)一拖聯(lián)、倉庫一疫聯(lián)據(jù)以發(fā)貨賴，受托單位桃一聯(lián)。財務(wù)蕉、倉庫、供獲應(yīng)設(shè)立專賬銅，月底核對準。蒼四9亮.2業(yè)務(wù)經(jīng)們辦人員到受零托單位后，闊應(yīng)將外出材宗料加工通知嗓單交由受托拔單位簽收后凳帶回財務(wù)部塊門。媽堅9些.3外出材貪料加工完畢彩后，由業(yè)務(wù)達經(jīng)辦人持發(fā)弱票到檢驗部爭門檢驗后由夜倉庫部門辦擾理委托加工仰材料驗收入款庫手續(xù)，然深后持有關(guān)單荷據(jù)到財務(wù)部寇門辦理報帳判及核銷事宜砌。繭菌9某.4委托加野工材料的買貍價加工費、脊運費以及有鉤關(guān)稅金等計攔入委托加工扶材料成本，拖按實際收回歌數(shù)量，重新塌計算入庫單元價。色黎9桃.5委托加薪工材料原則帽上要與受托慢單位簽訂委鏈托加工合同騙（協(xié)議）以象明確價格、舅質(zhì)量、交期喝等責任。舒扒課0哥其他存貨物示、資管理。重氧氣、乙炔原等出入庫手鋤續(xù)按原材料陡的有關(guān)出、匠入庫手續(xù)辦磨理。壇長1糞因特殊原因熔，臨時借用講工具或材料桿，屬生產(chǎn)用吐由生產(chǎn)部長踏簽批，不得含帶出公司大鳳門以外，需凈帶出或外單尾位借用時，祖按3.5.洗19.1辦嚼理手續(xù)（注吩明用途、單鑒位、經(jīng)辦人尚、地址、電凳話及歸還日親期），并由甜總經(jīng)理簽批隊歸還時由倉圣庫檢驗無損熊，辦理有關(guān)身部門核消手蝴續(xù)，到期不針還先由倉庫嫁督促，通知眾二次不還時請報總經(jīng)理。第因業(yè)務(wù)關(guān)系死需要或其他謊非生產(chǎn)需要棵材料出庫實汁行總經(jīng)理簽?zāi)钆?。致固定資產(chǎn)的循管理東4.1固定奴資產(chǎn)是指使招用期限超過趨一年的房屋無、建筑物、維機械、設(shè)備找、運輸工具享；電子設(shè)備弓、儀器儀表鄰等其他與生沃產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)跡的單位價值黎超過100轎0元的設(shè)備盈器具，工具捧等；不屬于葵生產(chǎn)經(jīng)營必貝備的物品，浮單位價值在郵2000元叛以上，并且搞使用年限超蓬過兩年的也能應(yīng)當做為固隔定資產(chǎn)?；中?.2企業(yè)戚要建立健全漆固定資產(chǎn)管沖理制度，包洞括固定資產(chǎn)痕的安全使用曬制度，維修伐保養(yǎng)制度，誠定期盤點制抬度和折舊計登提制度。吩公司財務(wù)要指設(shè)置固定資條產(chǎn)明細帳，每并制定固定瀉資產(chǎn)目錄，導生產(chǎn)車間安拜全設(shè)備科應(yīng)累當建立固定淋資產(chǎn)使用登導記卡。傲4.3固定碑資產(chǎn)的計價奧元外購的固定襯資產(chǎn)，不需云安裝就可直撒接使用的固閉定資產(chǎn)，以跨發(fā)票價格和辰運輸費用價遭格為固定資預(yù)產(chǎn)記帳價格朝，對于外購深需安裝、調(diào)軟試才可使用旦的固定資產(chǎn)捐，以外購價丑格加運輸費待、安裝調(diào)試清費等合理有著關(guān)的費用為餅計帳價格。晌研需外單位承黨建的基建工膠作或設(shè)備的愉安裝調(diào)試工古程時，承建易單位要搞好就預(yù)算工作和猶合同的簽訂盾工作，基建澇合同和預(yù)決街算書要送財貓務(wù)部門留存容一份。俱購置機器設(shè)凱備時要搞好幼市場調(diào)查，歷搞好設(shè)備的鞭技術(shù)分析和幕經(jīng)濟性分析閱。療偏對已經(jīng)竣工淘交付使用的棕未辦理決算于的建筑工程們、機械設(shè)備磁等，要根據(jù)棍預(yù)算書或合先同估價轉(zhuǎn)入乏固定資產(chǎn)并芽計提折舊，不待工程決算聽后，再調(diào)整紙原估價和已芹提折舊。對押于現(xiàn)已使用崗而沒有檔案雅資料的固定正資產(chǎn)（沒有學建帳）可以輩采取重置價飯進行入帳。再4.4折舊膽方法。我公鄉(xiāng)司對固定資銅產(chǎn)進行分類桃管理，固定爐資產(chǎn)折舊采演用平均年限脹法分類計提婦折舊，房屋悅、建筑物折層舊年限為3瓣0年，機械瞞、設(shè)備折舊擁年限為10桿年，車輛折準舊年限為7標年，電子設(shè)帥備和儀器儀帆表等為5年疊。供4.5本公喚司固定資產(chǎn)配殘值率5%蛋。繁4.6全部近固定資產(chǎn)必鋸須每年盤點壤一次,由財煤務(wù)部牽頭生傾產(chǎn)部設(shè)備科范、行政部總區(qū)務(wù)科參與，滔具體盤點時漏間由財務(wù)部蓄根據(jù)年終決按算的要求決學定。負債管理彎5.1企業(yè)屬的流動負債塔是指將在一隙年內(nèi)償還的盞債務(wù)，包括脖短期借款、釘應(yīng)付帳款、明應(yīng)付工資、塞應(yīng)交稅金，禾其他應(yīng)付款筍以及預(yù)提費枝用等。毅5.2企業(yè)毅各種流動負火債應(yīng)按期償受還，以提高委企業(yè)信譽和宇知名度，按片期發(fā)放工野資，無特殊神原因職工工擔資必須于次音月十五日前夏發(fā)放，以提否高職工的積堪極性，增加溝企業(yè)凝聚力劍。域5.3企業(yè)匪購進貨物應(yīng)鑄付未付的款跳項，業(yè)務(wù)經(jīng)杯辦人員應(yīng)及鬧時將發(fā)票等劫有關(guān)單據(jù)送話交財務(wù)部門炎，以便及時迫處理帳務(wù)，致正確體現(xiàn)企劃業(yè)負債，正計確核算材料狐物資等的計張價和產(chǎn)品成片本。弦成本費用的弓核算管理徑6.1本公蠶司按照制造粘成本法核算京產(chǎn)品成本。汽6.2本公阿司產(chǎn)品按訂親單生產(chǎn)，以做生產(chǎn)部門下妹發(fā)的生產(chǎn)通啟知單為核算冶依據(jù)，以批償量法為核算艷方法結(jié)合分冒步法進行成努本核算。旺6.3生產(chǎn)蜜部門要與財繪務(wù)部門積極紀配合，產(chǎn)品羨生產(chǎn)通知單炭應(yīng)按購貨單月位，產(chǎn)品規(guī)卻格型號，下妖發(fā)生產(chǎn)批號無。車間統(tǒng)計況以生產(chǎn)批號臺填制領(lǐng)料單月來領(lǐng)用原材冊物料，月末瞇以生產(chǎn)批號輛為基本單位贊匯總原料、田動力和人工環(huán)的消耗。企該業(yè)財務(wù)部門怎要會同有關(guān)榴部門分門別爆類地制訂科宵學合理的材閘料、動力消芹耗定額及計悅件工資和產(chǎn)墨品質(zhì)量指標昆，制定有效膽措施將工資眨與產(chǎn)量、質(zhì)溜量、消耗聯(lián)談系起來，以壁提高勞動效寺率，降低材販料和人工消儲耗，逐步實呢行目標成本撇管理，加強碧對成本的比貨較與分析，殖為創(chuàng)造一個僑高效、低耗扁的企業(yè)奠定類良好的基礎(chǔ)頸。瞎6.４成本譯與費用要按柳權(quán)責發(fā)生制退原則進行計感提。要正確忠劃分和核算隊各項成本費畜用，嚴格按駱規(guī)定的核算巖內(nèi)容和要求酸使用跨期攤舒銷帳戶（待所攤費用、預(yù)氏提費用等）晉。過企業(yè)制定合戲理完善的定薦額費用和報息銷制度，本娃企業(yè)的管理辣費用、銷售元費用、財務(wù)寬費用，都要母按規(guī)定進行貧明細分類核痛算，并進入頓當期損益。務(wù)有關(guān)費用報盡銷程序和標郊準的制度由多財務(wù)部另行墻制定。璃收入、利潤絕和稅金的管火理茂7.1企業(yè)棄銷售收入實括現(xiàn)的標志是御收訖價款或士取得索取價躲款的憑據(jù)。斥對于現(xiàn)款交僚易實現(xiàn)的銷隙售收入，由顯開票員開票澤后到出納會屠計交款后方贏可憑蓋有款蕩收訖章的提尖貨聯(lián)及發(fā)貨喪清單到倉庫尺提貨，倉庫伶憑此發(fā)貨并腐簽發(fā)出門證佳。糧凡賒銷產(chǎn)品竿，一律實行堪領(lǐng)導簽批制自，領(lǐng)導簽批賓后方可到開臨票處開具產(chǎn)澇品發(fā)貨通知材單辦理有關(guān)敏手續(xù)（寫好侍欠條、辦理彈擔保、登記竿好客戶檔案料）。載7.2已銷亮產(chǎn)品的降價葛，必須由總坡經(jīng)理等有關(guān)蠶領(lǐng)導簽批后窄，方可到財株務(wù)部門辦理肥沖帳手續(xù)。杜7.3企業(yè)援要按稅法規(guī)浸定正確計提憑各種稅費，廟準確核算和汪反映各項稅集金的提取和羽上交。每月具10號前將鏡計算正確的壇有關(guān)稅務(wù)報喇表上報有關(guān)撕稅務(wù)部門。壯7.4利潤跨總額可按以位下公式計算坡利潤總額=繳銷售利潤+怎投資收益+讓營業(yè)外收入或-營業(yè)外支愈出胖銷售利潤=惱產(chǎn)品銷售利櫻潤+其他銷膨售利潤-管料理費用-財套務(wù)費用爽產(chǎn)品銷售利輛潤=產(chǎn)品銷緒售收入-產(chǎn)琴品銷售成本扇-產(chǎn)品銷售香費用-產(chǎn)品貫銷售稅金及芽附加羊其他銷售利溫潤=其他銷車售收入-其羅他銷售成本店-其他銷售神稅金及附加略7.5企業(yè)揚營業(yè)外收入朗和營業(yè)外支盤出是指與企記業(yè)無直接關(guān)殖系的各項收徹入和支出。傾7.6企業(yè)核實現(xiàn)利潤后支應(yīng)繳納企業(yè)懇所得稅，企螺業(yè)利潤應(yīng)按桑以下順序分貼配：炒1、支付各籍項稅收的滯艷納金和罰款紅?？?、彌補企純業(yè)以前年度宰虧損。千3、提取法翼定盈余公積錘金和公益金稿。冰4、向投資絡(luò)者分配利潤省。籃財務(wù)報表、科會計科目和胳發(fā)票的管理名8.1根據(jù)旋會計工作一蹲致性和可比須性原則，本隨公司結(jié)帳時粗間為每月3蜓0日下午６怕：００為結(jié)泛帳時間，資我產(chǎn)負債表和濃損益表及有賭關(guān)附注報表勸應(yīng)于次月8蛛號前上報公燙司總經(jīng)理及占有關(guān)部門。閘8.2XX賀X和各控股惠公司，應(yīng)分刮別獨立核算顧，自負盈虧凡，各企業(yè)之闖間要實行嚴搞格的財務(wù)制洪度，嚴禁混耕報亂報費用設(shè)現(xiàn)象。企業(yè)移之間往來帳絲可設(shè)嫁“阻內(nèi)部往來擴”姜科目核算有垂關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)稻，企業(yè)的資劑金、物資往澡來要辦理有復(fù)關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)史。烤8.3公司掩所有購進貨虹物，原則上識２００元以肝上都須取得躁增值稅專用依發(fā)票；支付買水、電、運揀輸費、油料勝費和維修車串輛時都要利孕用增值稅（添或合法）發(fā)不票結(jié)算。重8.4企業(yè)哲出入庫單、稠收據(jù)等有關(guān)鄰憑據(jù)采取領(lǐng)騙用登記制度令，用完的有恨關(guān)單據(jù)存根話及時交回財糧務(wù)部門，財屠務(wù)部門要認能真檢查，憑壓舊本領(lǐng)用新唱本不得亂領(lǐng)子亂用有關(guān)單冊據(jù)。進8.5銷貨編發(fā)票（含普叫通發(fā)票、增塑值稅專用發(fā)指票、發(fā)貨通扣知單）要有潔專人到稅務(wù)市機關(guān)領(lǐng)取。鏈開票、制單也、保管、登絲記實行專人屬負責制。財涂務(wù)部門要建題立健全有關(guān)令票據(jù)的登記迷制度，嚴禁服向非購貨單乖位開具發(fā)票育。遺8.6本企永業(yè)根據(jù)２０辰０１版《企愁業(yè)會計制度攀》建立會計叫科目。鐵會計檔案管律理櫻9.1本企嫁業(yè)要搞好會溪計檔案的管柴理工作，財鑼務(wù)部門應(yīng)于翁每月月