公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法l目的為適應(yīng)公司管理需要，建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算管理行為，提高經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平，特制定本辦法。2適用范圍適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理的相關(guān)事宜。3財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)3.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員，由董事長(zhǎng)任預(yù)算委員主任。3.2財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)。3.2.1主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法。3.2.2審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算。3.2.3協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。3.2.4組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。3.3公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)。3.3.1公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的常設(shè)工作機(jī)構(gòu)。3.3.2負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作。3.3.3跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。3.3.4分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。3.4公司物資、機(jī)械、市場(chǎng)開發(fā)、人力資源、資產(chǎn)管理、宣傳黨建、安全質(zhì)量、工程技術(shù)等職能部門的工作內(nèi)容如下。3.4.1負(fù)責(zé)本系統(tǒng)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作。3.4.2配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。3.4.3其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。3.5公司所屬基層單位的職責(zé)。3.5.1公司所屬基層單位是公司主要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。3.5.2在公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受公司的檢查、考核。3.5.3其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。4財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)4.1業(yè)務(wù)預(yù)算。4.1.1是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或營業(yè)活動(dòng)〉的預(yù)算。4.1.2一般包括企業(yè)總產(chǎn)值預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算（生產(chǎn)成本預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算）、開發(fā)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。4.2.1是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。4.2.2主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。4.3籌資預(yù)算。4.3.1是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算。4.3.2主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。4.4財(cái)務(wù)預(yù)算。4.4.1現(xiàn)金預(yù)算。（1）是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。（2〉主要為匯總的公司現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)算責(zé)任中心的責(zé)任資金預(yù)算，是公司資金管理的重要依據(jù)。4.4.2預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式，綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。4.4.3預(yù)計(jì)損益表；是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。5財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法5.1編制財(cái)務(wù)預(yù)算的程序。5.1.1財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司確定的預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括產(chǎn)值及利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)。5.1.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年12月初制定公司下一年度預(yù)算編制的具體要求。5.1.3公司各預(yù)算責(zé)任中心按照統(tǒng)一格式，編制各自的下一年度預(yù)算草案，于每年12月20日前報(bào)送財(cái)務(wù)部。5.1.4財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總并交相關(guān)職能部門進(jìn)行審查，結(jié)合相關(guān)職能部門的意見，綜合平衡后，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案,于12月31日前報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查。5.1.5財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于次年1月10日前召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案，對(duì)未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。嬌經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于公司下年度工作會(huì)之前報(bào)公司董事會(huì)。公司財(cái)務(wù)部對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行。5.2編制財(cái)務(wù)預(yù)算的方法。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。6財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。6.1.2要求責(zé)任到人，并將分解情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。6.1.3財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，各執(zhí)行單位應(yīng)將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并將分期預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。6.1.4各執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。6.1.5各預(yù)算責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本中心的預(yù)算控制，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。6.2財(cái)務(wù)預(yù)算的控制。6.2.1對(duì)預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人簽字，財(cái)務(wù)部方可受理。6.2.2對(duì)預(yù)算外的項(xiàng)目支出不予受理。6.2.3對(duì)無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)部不得支付。6.2.4對(duì)超合同、超計(jì)價(jià)、超前支付的，即使單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部必須拒付，除非辦理了合同變更或預(yù)算調(diào)整。7財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整7.1公司正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算。7.1.2財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)?dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。7.2對(duì)不影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整。可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。7.3確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)的做法如下。7.3.1應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整方案。7.3.2財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)乃至董事會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。7.4對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)應(yīng)遵循的要求如下。7.4.1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。7.4.2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。7.4.3預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。8財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核8.1各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在每季后15天，向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議，必要時(shí)，由財(cái)務(wù)部提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)處理。8.2公司審計(jì)部定期對(duì)預(yù)算責(zé)任中心的報(bào)告及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。審計(jì)部形成審計(jì)報(bào)告，及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任中心，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部管理和預(yù)算考核的一項(xiàng)重要參考。8.3財(cái)務(wù)部定期向預(yù)算執(zhí)行單位、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。8.4公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。敗公司的財(cái)務(wù)預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況，以企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。預(yù)算年