引言—與應(yīng)試輔導(dǎo)有關(guān)的幾個(gè)問(wèn)題一．本人對(duì)建立師試題的分析與理解1．綜合科目的試題類(lèi)型為單選題、雙選題圖0—1試題的類(lèi)型（圖0—1試題的類(lèi)型（2）以概念．方法．內(nèi)容分類(lèi)，公式為主要考核目標(biāo)；（3）題目不難，題量較大。一般每題1―2分；（4）采納熟記重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)付可能出現(xiàn)的各類(lèi)考題；2．《專(zhuān)業(yè)工程管理與實(shí)務(wù)》的題型分為單選．多選和綜合（案例）分析題單選題、雙選題和綜合（案例）題。綜合（案例）題：（1）由一系列獨(dú)立或相關(guān)的問(wèn)題組成。（2）學(xué)問(wèn)點(diǎn)多。（3）題量小，分?jǐn)?shù)高。（4）不易押題。二．單選題．多選題出題的一般規(guī)律1．考點(diǎn)并確定是教材的重點(diǎn)（內(nèi)容重要），而往往是教材中有明顯標(biāo)準(zhǔn)答案的地方。例：用P1，1Z101012下第4行的一句話(huà)，可編排一道單選題：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的計(jì)算方法與常規(guī)會(huì)計(jì)方法有何不同？（A）A．前者只計(jì)算現(xiàn)金收支，不計(jì)算非現(xiàn)金收支。B．前者除計(jì)算現(xiàn)金收支外，還計(jì)算非現(xiàn)金收支。C．前者僅計(jì)算非現(xiàn)金收支，不計(jì)算現(xiàn)金收支。D．前者只計(jì)算現(xiàn)金收入，不計(jì)算非現(xiàn)金收入。A的這一段話(huà)就是考點(diǎn)（出題點(diǎn)）。2．標(biāo)準(zhǔn)答案滿(mǎn)意的條件：（1）客觀的，唯一的。（2）備選答案結(jié)構(gòu)相同，內(nèi)容相像，多為排比句．對(duì)稱(chēng)句。（3）錯(cuò)誤答案含易混淆的干擾因素，通過(guò)率約50%。（4）教材中涉及到：包含什么內(nèi)容．分幾類(lèi)．有幾種方法等易出多選題；對(duì)多選答案的具體說(shuō)明就是一個(gè)單選題。（5）敏感詞如時(shí)間（天．月）．單位（%）．錢(qián)數(shù)（元．萬(wàn)元）．計(jì)算公式答數(shù)等易出單選題。（6）對(duì)多選題的反問(wèn)就是一道單選題。如多選題問(wèn)：有幾種方法？假如反過(guò)來(lái)問(wèn)：哪種方法不是，則成為一道單選題，否定句易出單選題。三．備考策略1．參與培訓(xùn)班，增加信念，主動(dòng)備考。2．探討出題方法，歡樂(lè)備考。3．練習(xí)快速答題涂卡。先答，后集中涂卡。4．全面復(fù)習(xí)（章．節(jié)．目．條），前后對(duì)比。5．駕馭出題點(diǎn)，使課本變活。6．功夫深。四．建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)簡(jiǎn)介一級(jí)建立師考試綜合科目有三門(mén)課，《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》是其中的一門(mén)。十四個(gè)專(zhuān)業(yè)都要考這門(mén)課，它包括三部分內(nèi)容。第一部分是“工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)”其次部分是“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與財(cái)務(wù)管理”第三部分是“建設(shè)工程估價(jià)”。所以叫作《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》。因?yàn)楹芏鄬W(xué)員沒(méi)有學(xué)過(guò)“工程經(jīng)濟(jì)”和“會(huì)計(jì)學(xué)”，所以一看到書(shū)中有很多較困難的表，如“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負(fù)責(zé)表”等。表中又包含很多項(xiàng)目，有很多新概念。所以剛一接觸覺(jué)得有些難懂難學(xué)。事實(shí)上，這些問(wèn)題比起高層建筑的抗震計(jì)算、道橋的基礎(chǔ)施工、困難設(shè)備的安裝等技術(shù)問(wèn)題要簡(jiǎn)潔得多，所以在學(xué)習(xí)之前大家確定要樹(shù)立起學(xué)好的信念，并駕馭其中的規(guī)律。工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)工程經(jīng)濟(jì)是工程與經(jīng)濟(jì)的交叉學(xué)科，是探討工程技術(shù)實(shí)踐活動(dòng)經(jīng)濟(jì)效果的學(xué)科。具體來(lái)說(shuō)就是，依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目（系統(tǒng)）的預(yù)期目標(biāo)和資源條件，分析其現(xiàn)金流量狀況，求出凈流量。來(lái)考察一個(gè)項(xiàng)目能否盈利，確定其是否可行。但由于資金的投入與時(shí)間有關(guān)，產(chǎn)生資金時(shí)間價(jià)值，使不同時(shí)點(diǎn)發(fā)生的現(xiàn)金流量比較時(shí)變得非常困難，須要換算到同一時(shí)點(diǎn)進(jìn)行。但實(shí)質(zhì)上還是依據(jù)現(xiàn)金流量表進(jìn)行現(xiàn)金流量的分析。工程經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)就是探討一個(gè)項(xiàng)目能否取得經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，其具體內(nèi)容在本科目中包括：現(xiàn)金流量的概念、資金時(shí)間價(jià)值、名義利率和有效利率、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、盈虧平衡分析和敏感性分析、價(jià)值工程、設(shè)備的租賃與購(gòu)買(mǎi)、磨損與更新、設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命、三新應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法、工程項(xiàng)目周期和可行性探討的概念等十三個(gè)部分。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與財(cái)務(wù)管理這一部分內(nèi)容是駕馭企業(yè)會(huì)計(jì)的核算職能和監(jiān)督職能。核算包括會(huì)計(jì)報(bào)表上的各個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)容，利用會(huì)計(jì)報(bào)表上兩個(gè)等式進(jìn)行核算，即資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)算依據(jù)：資產(chǎn)＝負(fù)債＋全部者權(quán)益利潤(rùn)表上的：利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用進(jìn)而得到財(cái)務(wù)和管理信息。（三）建設(shè)工程估價(jià)這部分內(nèi)容是確定不同建設(shè)階段、不同工程單位的工程造價(jià)。重點(diǎn)是發(fā)包和承包計(jì)價(jià)及清單計(jì)價(jià)兩種計(jì)算建筑安裝工程費(fèi)用的方法。1Z101000工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)1Z101010駕馭現(xiàn)金流量的概念及其構(gòu)成1Z101011現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流入（CI）現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)金流量（CI—CO）現(xiàn)金流出（CO）投資．成本．收益1Z101012財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表及其構(gòu)成的基本要素（1）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表構(gòu)成用途：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算方法與常規(guī)會(huì)計(jì)方法不同分類(lèi)5種表1—1現(xiàn)金流量表的種類(lèi)（按評(píng)價(jià)角度）名稱(chēng)計(jì)算基礎(chǔ)作用得到的評(píng)價(jià)指標(biāo)項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表總投資反映整個(gè)計(jì)算期的現(xiàn)金流入流出,考察項(xiàng)目盈利實(shí)力財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目資本金反映投資者權(quán)益投資的獲利實(shí)力資本金內(nèi)部收益率投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表投資者的出資額投資各方獲利實(shí)力各方收益率項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表有項(xiàng)目和無(wú)項(xiàng)目的增量增量的獲利實(shí)力財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期資本金增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表資本金增量資本金增量的獲利實(shí)力資本金增量?jī)?nèi)部收益率資本金：項(xiàng)目投入的資金（相對(duì)借入資金而言）。項(xiàng)目總投資中必需包含的確定比例的，由出資方實(shí)繳的資金，對(duì)項(xiàng)目法人而言屬非負(fù)債金。（2）現(xiàn)金流量構(gòu)成的基本要素1．現(xiàn)金流入（表1Z101012-1）1.1銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入1.2回收固定資產(chǎn)余值1.3回收流淌資金2．現(xiàn)金流出2.1建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）2.2流淌資金總投資=建設(shè)投資+流淌資金（與P139有所不同）流淌資金=流淌資產(chǎn)―流淌負(fù)債（P69流淌資產(chǎn)的概念、P82流淌負(fù)債）流淌負(fù)債指短期借款．應(yīng)付帳款．預(yù)收帳款等的總和。2.3經(jīng)營(yíng)成本不考慮折舊費(fèi)．維簡(jiǎn)費(fèi)．無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)和利息支出。經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用—折舊費(fèi)—維簡(jiǎn)費(fèi)—攤銷(xiāo)費(fèi)—利息支出（1Z101012-2）（1Z101012-1）、（1Z101012-3）、（1Z101012-4）、（1Z101012-5）2.4銷(xiāo)售稅金及附加2.5增值稅3凈現(xiàn)金流量（CI—CO）4累計(jì)凈現(xiàn)金流量1Z101013現(xiàn)金流量圖的繪制·橫軸為時(shí)間軸·橫軸上方箭線(xiàn)表示現(xiàn)金流入即收益；下方箭線(xiàn)表示現(xiàn)金流出，即費(fèi)用?！そ稽c(diǎn)為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間單位末。三要素：大?。较蚝妥饔命c(diǎn)（時(shí)點(diǎn)）模擬題1.什么可以看成現(xiàn)金流量？（雙選題）（CDE）A．投入人工消耗量B．消耗的材料C．投入的資金D．花費(fèi)的成本E．獲得的收益2.財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的計(jì)算方法與常規(guī)會(huì)計(jì)方法有何不同？（A）A．前者只計(jì)算現(xiàn)金收支，不計(jì)算非現(xiàn)金收支（如折舊和應(yīng)付帳款等）B．前者除計(jì)算現(xiàn)金收支外，還計(jì)算非現(xiàn)金收支C．前者僅計(jì)算非現(xiàn)金收支，不計(jì)算現(xiàn)金收支D．前者只計(jì)算現(xiàn)金收入，不計(jì)算非現(xiàn)金收入3.按評(píng)價(jià)的角度不同，財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表分為哪幾種？（雙選題）（ABCD）A．項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表B．資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表C．投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表D．項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表E．現(xiàn)金流量表3.下列財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，哪種表將總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)（A）4.下列財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，哪種將項(xiàng)目基本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)（B）5.下列財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，哪種將投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)（C）6.下列財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，哪種將資本金增量作為計(jì)算的基礎(chǔ)（D）A．項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表B．資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表C．投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表D．資本金增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表7.（填空）現(xiàn)金流量圖上箭頭與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的（C）A．時(shí)間B．時(shí)間單位C．時(shí)間單位末D．初始時(shí)間8..現(xiàn)金流量圖可以全面、直觀反映經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)，其中，現(xiàn)金流量的三大要素包括（C）。A．現(xiàn)金流入的大小、方向和時(shí)間點(diǎn)B．投入現(xiàn)金的額度、時(shí)間和回收點(diǎn)C．現(xiàn)金流量的大小、方向和作用點(diǎn)D．現(xiàn)金流出的額度、方向和時(shí)間點(diǎn)9.在各種財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中，有所得稅的屬于下列哪種現(xiàn)金流量表？（多選）（BE）A．項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表B.資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表C.投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表D.項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表E.資本金增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表1Z101080熟識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的概念及其相關(guān)計(jì)算1Z101081資金時(shí)間價(jià)值的概念（1）資金的價(jià)值隨時(shí)間的推移而增值，其增值的這部分資金就是原有資金的時(shí)間價(jià)值。（2）影響資金時(shí)間價(jià)值的主要因素：·資金的運(yùn)用時(shí)間；·資金數(shù)量的大小；·資金投入和回收的特點(diǎn)；·資金周轉(zhuǎn)的速度。1Z101082利息與利率（1）利息投入資金在確定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生的增值。一般把銀行存款獲得的資金增值叫利息；把資金投入生產(chǎn)建設(shè)產(chǎn)生的資金增值稱(chēng)為盈利（或凈收益）是衡量資金時(shí)間價(jià)值的確定尺度。(1Z101082－1)I—利息F—本利和P—本金（2）利率(1Z101082－2)計(jì)息周期確定利率凹凸的因素：5個(gè)（3）利息的計(jì)算·單利(1Z101082－3)It－第ｔ計(jì)息周期的利息（1個(gè)計(jì)息周期）(1Z101082－5)In－ｎ個(gè)計(jì)息周期的單利總利息。例1Z101082-2·復(fù)利(1Z101082－6)Fi-1－第（ｉ－１）期末本利和(1Z101082－7)例1Z101082-3按期（年．季．月．日）計(jì)算復(fù)利的方法為間斷復(fù)利（即一般復(fù)利）。（4）利息和利率在工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用：4點(diǎn)圖1－2一次支付現(xiàn)金流量圖1Z101083等值的計(jì)算圖1－2一次支付現(xiàn)金流量圖等值：不同時(shí)期．不同數(shù)額，但其“價(jià)值等效”的資金，又叫等效值。六個(gè)一般復(fù)利公式（1）一次支付現(xiàn)值和終值一次支付現(xiàn)金流量，無(wú)論是流入或流出分別在時(shí)點(diǎn)上只發(fā)生一次終值公式(1Z101083－1)(1Z101083－2)i—復(fù)利率P—現(xiàn)值．本值．時(shí)間序列起點(diǎn)的價(jià)值F—終值．本利和．時(shí)間序列終點(diǎn)的價(jià)值現(xiàn)值公式(1Z101083－3)(1Z101083－4)(一次支付現(xiàn)值系數(shù))P39最終三行字〔例1Z101083－1〕、〔例1Z101083－2〕（2）等額支付的終值．現(xiàn)值．資金回收和償債基金計(jì)算等額支付：連續(xù)發(fā)生在多個(gè)時(shí)點(diǎn)上的數(shù)額相等方向相同的現(xiàn)金流量。·終值(1Z101083－6)·現(xiàn)值(1Z101083－8)·資金回收（已知P，求A）(1Z101083－10)·償債基金（已知F，求A）(1Z101083－12)（3）等值的計(jì)算以上六個(gè)一般復(fù)利公式，表達(dá)的是二個(gè)現(xiàn)金流量在任何時(shí)刻的等值關(guān)系（P42圖1Z101083-3）假如兩個(gè)現(xiàn)金流量等值，則在任何時(shí)刻的價(jià)值必定相等。（例1Z101083-7）影響資金等值的因素：金額的多少，資金發(fā)生的時(shí)間．利率的大?。ㄕ郜F(xiàn)率）。關(guān)鍵因素利率折現(xiàn)率：利用等值的概念，將將來(lái)某一時(shí)點(diǎn)的資金金額換算成現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)的等值金額稱(chēng)為折現(xiàn)或貼現(xiàn)，折現(xiàn)（貼現(xiàn)）時(shí)所用的利率稱(chēng)為折現(xiàn)率（貼現(xiàn)率）。把不同時(shí)點(diǎn)發(fā)生的資金換算成同一時(shí)點(diǎn)的資金，然后再進(jìn)行方案比較。模擬題1.在總投資確定的狀況下，資金投入和回收的特點(diǎn)是什么？（B）A．前期投入的資金越少，資金的負(fù)效益越大B．前期投入的資金越多，資金的負(fù)效益越大C．后期投入的資金越少，資金的負(fù)效益越小D．后期投入的資金越多，資金的負(fù)效益越多2.什么是資金的時(shí)間價(jià)值（B）A．資金的價(jià)值隨時(shí)間的改變而增值，其增值部分和原資金之和B．資金的價(jià)值隨時(shí)間的改變而增值，其增值部分C．資金的價(jià)值隨時(shí)間的改變而改變，其改變部分D．資金的價(jià)值隨時(shí)間的改變而改變，其改變部分和原資金之和3.利率的凹凸隨多種因素影響，下面哪句話(huà)正確？（B）A．金融市場(chǎng)上借貸資本供大于求，利率高B．風(fēng)險(xiǎn)越大，利率也就越高C．通貨膨脹小，利率高D．貸款期限短，利率高4.某人借得本金1000元，按單利計(jì)息（單利利息i單＝8％），三年末一次還本付息為多少元？（B）A．1160元B．1240元C．1320元D．1259.71元5.某人借款1萬(wàn)元，年復(fù)利率i＝12％，6年末連本帶利一次需償還（D）萬(wàn)元。A．1.35B．1.67C．1.86D．1.976.利息和利率是以（C）方式動(dòng)員和籌集資金的動(dòng)力。A．法律B．政策C．信用D．擔(dān)保7.若某人在3年末有20萬(wàn)元資金，年復(fù)利率i＝12％，則現(xiàn)金須一次存款（C）萬(wàn)元A．13.87B．13.65C．14.24D．14.988.欲期望在五年內(nèi)每年末得到1000原，在年復(fù)利率i＝10％的條件下，起先需一次存入銀行多少資金。這一問(wèn)題應(yīng)用哪一個(gè)公式計(jì)算。（B）A．B．C．D．1Z101020駕馭名義利率和有效利率的計(jì)算1Z101021名義利率的計(jì)算六個(gè)復(fù)利公式中的計(jì)息周期是以年為單位的。名義利率是計(jì)息周期利率乘以每年的計(jì)息周期數(shù)所得的年利率r=i×m（1Z101021）若月利率ｉ為1%，m為12個(gè)月（一年的計(jì)息周期數(shù)）則名義利率r為12%。1Z101022有效利率計(jì)息周期有效利率即計(jì)息周期利率有效利率年有效利率即年實(shí)際利率，（考慮了從前利息資金時(shí)間價(jià)值狀況下用周期利率計(jì)算所得的年利率。）（1Z101022－2）m－一年內(nèi)的計(jì)息周息數(shù)ｒ－名義利率1Z101030駕馭項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)成和指標(biāo)的計(jì)算與應(yīng)用1Z101031項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)從企業(yè)角度，能否盈利經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)從國(guó)家角度分析經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益圖1Z101031財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)·靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)·動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)1Z101032投資收益率指標(biāo)的概念．計(jì)算與判別準(zhǔn)則·投資收益率（1Z101032－1）·總投資收益率（1Z101032－2）·總投資利潤(rùn)率（1Z101032－3）1Z101033投資回收期指標(biāo)的概念．計(jì)算與判別準(zhǔn)則（1）靜態(tài)投資回收期（定義式，建設(shè)起先年算起）=0（1Z101033—1）以項(xiàng)目的凈收益回收期總投資所須要的時(shí)間。借助現(xiàn)金流量表·各年凈收益A均相同（1Z101033—2）·各年凈收益不同〔例1Z101033—2〕（1Z101033—3）Pt≤Pc可以考慮接受Pt＞Pc不行行Pc—基準(zhǔn)投資回收期（2）動(dòng)態(tài)投資回收期Ptˊ累計(jì)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的年份（1Z101033—4）（1Z101033—5）〔例1Z101033—3〕Ptˊ≤Pc可行Ptˊ＞Pc不行行同樣條件Pt＜Ptˊ若ic=FIRR，則Ptˊ=n，若Ptˊ＜n，則必有ic＜FIRR所以動(dòng)態(tài)回收期法與FIRR法在評(píng)價(jià)方面等價(jià)。1Z101034償債實(shí)力指標(biāo)的概念．計(jì)算與判別準(zhǔn)則（1）借款償還期以收益來(lái)償還本金和利息所需時(shí)間，計(jì)算式（定義式）：（1Z101034—1）用借款還本付息計(jì)算表推算（1Z101034—2）例1Z101034各年的利息按P143，式1Z103035計(jì)算（2）利息備付率（1Z101034—3）＞2正常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目具有付息實(shí)力利息備付率＜2付息實(shí)力保障程度不足＜1沒(méi)有足夠資金支付利息，償債風(fēng)險(xiǎn)很大（3）償債備付率（1Z101034—4）≥1正常越高越好償債備付率=＜1不正常不足以?xún)斶€當(dāng)期債務(wù)1Z101035財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)的概念與判別準(zhǔn)則財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（1Z101035）按預(yù)定的基準(zhǔn)收益率計(jì)算的各年凈現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值之和?！荨?方案可行＜0方案不行行FNPV1Z101036財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)的概念與判別準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR：計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)值累計(jì)等于零的折現(xiàn)率。（1Z101036—2）FIRR≥ic可以接受FIRR＜ic應(yīng)予拒絕1Z101037財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率指標(biāo)的概念財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率：（1Z101037—1）Ip—總投資凈現(xiàn)值（1Z101037—2）k—建設(shè)期年數(shù)獨(dú)立方案FNPVR≥0接受方案1Z101038基準(zhǔn)收益率的概念及其確定的影響因素基準(zhǔn)收益率（ic）：以動(dòng)態(tài)觀點(diǎn)可接受的投資方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。影響因素（1）資金成本和機(jī)會(huì)成本（2）投資風(fēng)險(xiǎn)（3）通貨膨脹ic=i1+i2+i3（1Z101038—2）ic=i1+i2（按不變價(jià)格）（1Z101038—3）ic≥i1=max{單位資金成本，單位投資成本}；（1Z101038—1）i1—風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率；i2—年通貨膨脹率。1Z101040駕馭不確定性分析的概念和盈虧平衡分析方法1Z101041不確定性分析的概念不確定性（1）不確定性產(chǎn)生的緣由（2）不確定性分析（不確定性因素）（3）不確定性分析的方法1Z101042盈虧平衡分析的概念總成本C=可變總成本+固定總成本Cv利潤(rùn)B=銷(xiāo)售收入S-CB=PQ—CvQ—Cf—T.Q(圖42)B=0時(shí)即收入線(xiàn)與成本線(xiàn)的交點(diǎn)為盈虧平衡點(diǎn)．保本點(diǎn)．多種表達(dá)方式Q01Z101043以產(chǎn)銷(xiāo)量表示盈虧平衡點(diǎn)的盈虧平衡分析方法公式（1Z10104）、〔例1Z101043〕1Z101050駕馭敏感性分析的概念及其分析步驟1Z101051敏感性分析的概念敏感性敏感不敏感敏感性分析找出敏感因素不確定性因素單因素敏感性分析和多因素敏感性分析1Z101052單因素敏感性分析的步驟（1）確定分析指標(biāo)靜態(tài)與動(dòng)態(tài)指標(biāo)：投資收益率．投資回收期；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值．財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率．投資回收期（2）選擇須要分析的不確定性因素兩條原則8個(gè)因素投資．壽命．成本．價(jià)格．產(chǎn)銷(xiāo)量．建設(shè)期．匯率．基準(zhǔn)折現(xiàn)率（3）分析不確定性因素改變對(duì)分析指標(biāo)帶來(lái)的增減改變（4）確定敏感性因素（5）一般應(yīng)選擇敏感程度小，承受風(fēng)險(xiǎn)實(shí)力強(qiáng)．牢靠性大的項(xiàng)目或方案1Z101060駕馭設(shè)備租賃與購(gòu)買(mǎi)方案的影響因素及其分析方法1Z101061影響設(shè)備租賃與購(gòu)買(mǎi)方案的主要因素（1）設(shè)備租賃的概念兩種方式：·融資租賃：珍貴設(shè)備·經(jīng)營(yíng)租賃：臨時(shí)運(yùn)用的設(shè)備租賃特點(diǎn)優(yōu)越性：①～⑤不足：①～③是購(gòu)買(mǎi)？是租賃？慎重決策（2）影響設(shè)備租賃的主要因素：19項(xiàng)（3）影響設(shè)備購(gòu)買(mǎi)的主要因素：12項(xiàng)前9項(xiàng)二者相同1Z101062設(shè)備租賃與購(gòu)買(mǎi)方案的分析方法確定是購(gòu)買(mǎi)還是租賃設(shè)備？與互斥投資方案比選方法相同（1）步驟建議．?dāng)M定方案．定性分析．定量分析。（2）設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃與購(gòu)買(mǎi)方案的經(jīng)濟(jì)比選方法1）設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃方案的凈現(xiàn)金流量（1Z101062-1）租賃費(fèi)干脆進(jìn)入成本租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金；租金；擔(dān)保費(fèi)，租賃的計(jì)算主要有附加率法和年金法。=1\*GB3①附加率法（1Z101062-2）=2\*GB3②年金法：公式（1Z101062-3）（1Z101062-4）2）購(gòu)買(mǎi)設(shè)備方案的凈現(xiàn)金流量：（1Z101062-5）3）設(shè)備租賃與購(gòu)買(mǎi)方案的經(jīng)濟(jì)比選設(shè)備租賃：（1Z101062-6）設(shè)備購(gòu)置：（1Z101062-7）用（1Z101062-6）和（1Z101062-7）式計(jì)算成本，選擇成本較小的方案。1Z101070駕馭價(jià)值工程的基本原理及其工作步驟1Z101071價(jià)值工程的概念價(jià)值工程．工程．價(jià)值V（1Z101071）F—功能；C—壽命周期成本三個(gè)基本要素．六個(gè)特點(diǎn)該管理技術(shù)與工業(yè)工程和全面質(zhì)量管理不同；主要應(yīng)用在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段1Z101072提高價(jià)值的途徑由V=F/C供應(yīng)五種途徑1Z101073價(jià)值工程的工作步驟表73分清工作階段．基本步驟．具體步驟及對(duì)應(yīng)問(wèn)題。依據(jù)13個(gè)具體步驟將工作程序分為八個(gè)（1）對(duì)象選擇以設(shè)計(jì)．生產(chǎn)．銷(xiāo)售．成本四個(gè)方面確定選擇原則。常用的對(duì)象選擇方法（P30）（2）信息資料收集八個(gè)方面信息資料（3）功能定義按五種性質(zhì)分類(lèi)及其對(duì)各種功能的說(shuō)明功能定義：用簡(jiǎn)潔語(yǔ)言描述產(chǎn)品的功能。功能定義目的：①～③（4）功能整理要求：任務(wù)：功能系統(tǒng)圖（73-2）（5）功能評(píng)價(jià)定量評(píng)定功能的價(jià)值目標(biāo)成本．功能價(jià)值功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算：將零件成本換算勝利能成本。·成品指數(shù)的計(jì)算（針對(duì)現(xiàn)實(shí)成本）·功能評(píng)價(jià)值Fi的計(jì)算功能重要性系數(shù)評(píng)價(jià)法功能重要性系數(shù)：功能打分法·計(jì)算功能價(jià)值V①功能成本法（1Z101073—2）Vi=1無(wú)需改進(jìn)；Vi＜1現(xiàn)實(shí)成本＞評(píng)價(jià)值；Vi＞1現(xiàn)實(shí)成本＜評(píng)價(jià)值。②功能指數(shù)法（1Z101073—3）Vｊ=1比較合理；Vｊ＜1成本偏高，功能過(guò)剩；Vｊ＞1成本比重小于功能比重?！ご_定VＥ對(duì)象的改進(jìn)范圍：①F/C小的②△C大的③困難功能區(qū)域（6）方案創(chuàng)建四種方法（7）方案評(píng)價(jià)兩個(gè)階段三項(xiàng)內(nèi)容最終做綜合評(píng)價(jià)（8）檢查．評(píng)價(jià)與驗(yàn)收1Z101090熟識(shí)設(shè)備磨損的類(lèi)型及其補(bǔ)償方式，以及設(shè)備更新的原則1Z101091設(shè)備磨損的類(lèi)型兩大類(lèi)，四種形式（1）有形磨損（2）無(wú)形磨損1Z101092設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式局部補(bǔ)償：大修理，現(xiàn)代化改裝。完全補(bǔ)償：更換。1Z101093設(shè)備更新的原則設(shè)備更新的概念和含義（實(shí)物形態(tài)．價(jià)值形態(tài)）設(shè)備更新方案比選原則：（1）～（3）1Z101100熟識(shí)設(shè)備壽命的概念和設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算1Z101101設(shè)備壽命的概念（1）設(shè)備的自然壽命不能成為設(shè)備更新的估算依據(jù)（2）設(shè)備的技術(shù)壽命估算設(shè)備壽命時(shí)必需考慮（3）設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命從經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn)確定設(shè)備更新的最佳時(shí)刻P46圖1093（4）影響設(shè)備壽命的影響因素：9個(gè)1Z101102設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算（1）靜態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的確定方法不考慮資金時(shí)間價(jià)值1）年平均成本（1Z101102—1）＝平均年度資產(chǎn)消耗成本＋平均年度運(yùn)行成本最小的Ｎ就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命2）低劣化數(shù)值法（1Z101102—2）（2）動(dòng)態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的確定方法考慮資金時(shí)間價(jià)值的狀況下或使凈年值NAV（N0）最大的N0使年成本AC（N0）最小的N01Z101110了解新技術(shù)．新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法1Z101111新技術(shù)．新工藝和新材料的選擇原則（1）技術(shù)上先進(jìn)．牢靠．適用．合理。（2）經(jīng)濟(jì)上合理。（重要原則）1Z101112新技術(shù)．新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法（1）對(duì)新技術(shù)．新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)分析（2）新技術(shù)．新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較分析1）折算費(fèi)用法①有用成果相同比較費(fèi)用，小者為優(yōu)·方案要增加投資時(shí)，比較折算費(fèi)用（1Z101112—1）·方案不增加投資時(shí)，比較工程成本（1Z101112—2）或比較單位產(chǎn)量工程成本（1Z101112—3）②有用成果不同，可用數(shù)字分析或圖解方法P51例x＞x0方案Ⅱ優(yōu)，x＜x0方案Ⅰ優(yōu)2）增量投資分析法①增量投資收益率R（新-舊）（1Z101112—5）R（新-舊）≥基準(zhǔn)投資收益率，選新方案；R（新-舊）＜基準(zhǔn)投資收益率，選舊方案。②增量投資回收期P（新-舊）（1Z101112—6）△T≤基準(zhǔn)投資回收期，選新方案；△T＞基準(zhǔn)投資回收期，選舊方案。3）其他指標(biāo)分析①勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)②縮短工期節(jié)約固定費(fèi)用③縮短工期的生產(chǎn)資金節(jié)約額④縮短工期提前投產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益1Z101120了解建設(shè)工程項(xiàng)目同期的概念和各階段對(duì)投資的影響1Z101121建設(shè)項(xiàng)目周期的概念階段劃分（四個(gè)階段）（1）建設(shè)工程項(xiàng)目決策階段（建設(shè)前期工作階段）六項(xiàng)工作（2）建設(shè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段四項(xiàng)工作（3）施工階段五項(xiàng)工作（4）總結(jié)評(píng)價(jià)階段二項(xiàng)工作1Z101122建設(shè)工程項(xiàng)目周期各階段對(duì)投資的影響（1）投資項(xiàng)目決策階段工作成本為投資的1%，占投資的比例微小，沒(méi)有要素成本的投入。產(chǎn)業(yè)是決策結(jié)果對(duì)項(xiàng)目投資具有確定性影響。（2）投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段工作成本占投資比例較小，要素成本投入占１０％～２０％。產(chǎn)出是設(shè)計(jì)文件，對(duì)項(xiàng)目投資具有重要影響。（3）投資項(xiàng)目施工階段投入占項(xiàng)目投資的６０～８０％。產(chǎn)出是投資產(chǎn)品，這個(gè)階段對(duì)產(chǎn)出的影響較小。（4）投資項(xiàng)目終結(jié)階段事后限制和檢驗(yàn)評(píng)價(jià)。各階段投入產(chǎn)出改變規(guī)律的總結(jié)及實(shí)現(xiàn)投資效果的關(guān)鍵工作。1Z101130了解建設(shè)工程項(xiàng)目可行性探討的概念和基本內(nèi)容1Z101131建設(shè)工程項(xiàng)目可行性探討的概念可行性探討：投資決策前，分析論證是否可行，回答七個(gè)問(wèn)題1Z101132建設(shè)工程項(xiàng)目可行性探討的基本內(nèi)容基本內(nèi)容19項(xiàng)1Z102000會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與財(cái)務(wù)管理1Z102010駕馭會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成及結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表．會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)三部分構(gòu)成，會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中最主要的組成部分。1Z102011會(huì)計(jì)報(bào)表及其構(gòu)成（1）資產(chǎn)負(fù)債表靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表依據(jù)：資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益作用表現(xiàn)在四個(gè)方面P66資產(chǎn)負(fù)債表67=135；31+50+60+61=67；114+122=135（2）資產(chǎn)負(fù)債附表包括資產(chǎn)減值打算明細(xì)表．股東權(quán)益增減變動(dòng)表和應(yīng)交增值稅明細(xì)表（3）利潤(rùn)表動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表依據(jù)：利潤(rùn)=收入—費(fèi)用作用主要表現(xiàn)在三個(gè)方面（4）利潤(rùn)表附表·利潤(rùn)安排表·部分報(bào)表．最多為10個(gè)（5）現(xiàn)金流量表動(dòng)態(tài)的會(huì)計(jì)報(bào)表1）現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表上的“現(xiàn)金”有所不同。會(huì)計(jì)指的是庫(kù)存現(xiàn)金，現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金指的是庫(kù)存現(xiàn)金．銀行存款和其他貨幣資金。2）現(xiàn)金流量表的編制原則收付實(shí)現(xiàn)制原則3）現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容三部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：流入①～③；流出①～④投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：流入①～④；流出①～③籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量流入①～③；流出①～③（6）現(xiàn)金流量表的作用1Z102012資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及其編制方法（1）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及其編制方法結(jié)構(gòu)：表頭和基本內(nèi)容兩部分，格式有帳戶(hù)式和報(bào)告式兩種帳戶(hù)式分左右兩方，左方列示資產(chǎn)各項(xiàng)目，右方列示負(fù)債及全部者權(quán)益各項(xiàng)目（2）資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法本年“期初數(shù)”依據(jù)上年期末數(shù)填列；年末數(shù)依據(jù)各帳戶(hù)余額填列。1Z102013利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)及其編制方式（1）利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)有單步式利潤(rùn)表和多步式利潤(rùn)表兩種，我國(guó)采納多步式利潤(rùn)表（P68，表2013）按其內(nèi)容重要性大小從上到下依次排次排列，分四步計(jì)算，得出凈利潤(rùn)。（2）利潤(rùn)表的編制方法1Z102020駕馭資產(chǎn)的特征及其分類(lèi)1Z102021資產(chǎn)及其特征1Z102022資產(chǎn)的分類(lèi)（1）流淌資產(chǎn)·定義．構(gòu)成及注釋?zhuān)?）長(zhǎng)期投資定義．構(gòu)成及注釋?zhuān)?）固定資產(chǎn)（4）無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括7種，無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理（5）其他資產(chǎn)定義．構(gòu)成及其說(shuō)明1Z102030駕馭流淌資產(chǎn)核算的內(nèi)容1Z102031貨幣資金的核算（1）現(xiàn)金1）現(xiàn)金及其特點(diǎn)2）現(xiàn)金的運(yùn)用范圍3）現(xiàn)金日常收支的管理4）現(xiàn)金的內(nèi)部限制制度（2）銀行存款1）銀行存款核算的內(nèi)容2）銀行結(jié)算方式3）銀行保函業(yè)務(wù)（3）其它貨幣資金1Z102032應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算（1）應(yīng)收帳款1）應(yīng)收帳款2）壞帳損失確認(rèn)壞帳損失的條件（2）應(yīng)收票據(jù)·商業(yè)承兌匯票．銀行承兌匯票·應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)（3）預(yù)收帳款預(yù)付給承包單位的款項(xiàng)（4）其他應(yīng)收款應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的債權(quán)，在資產(chǎn)負(fù)債表中屬流淌資產(chǎn)。1Z102033存貨的核算概念．范疇（1）存貨的確認(rèn)同時(shí)滿(mǎn)意兩個(gè)條件：·存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)（全部權(quán)）；·存貨成本能夠可能地計(jì)量。（2）存貨的分類(lèi)：六類(lèi)1Z102040駕馭固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容1Z102041固定資產(chǎn)及其特征同時(shí)具有以下特征：（1）可供企業(yè)營(yíng)業(yè)運(yùn)用（基本特征）（2）運(yùn)用期限長(zhǎng)（3）單位價(jià)值較高具有可衡量的將來(lái)經(jīng)濟(jì)利益1Z102042固定資產(chǎn)的分類(lèi)（1）依據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)·經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)·非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)（2）依據(jù)固定資產(chǎn)運(yùn)用狀況分類(lèi)·運(yùn)用中的固定資產(chǎn)·未運(yùn)用的固定資產(chǎn)·不需用的固定資產(chǎn)（3）依據(jù)固定資產(chǎn)的全部權(quán)分類(lèi)·自有固定資產(chǎn)·租入固定資產(chǎn)（4）依據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途和運(yùn)用狀況綜合分類(lèi)七大類(lèi)土地不能作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理1Z102043固定資產(chǎn)折舊及其計(jì)算方法（1）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍·計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)·不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)（2）影響固定資產(chǎn)折舊的因素·折舊的基數(shù)：賬面原價(jià)·預(yù)料凈殘值：折舊總額=賬面原值─預(yù)料凈殘值·預(yù)料運(yùn)用年限：折舊年限（3）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法1）平均年限法（一般狀況）每期（月、年）折舊額相等，按預(yù)料運(yùn)用年限計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額=原產(chǎn)×月折舊率月折舊率由（2043—3、2043—1或2043—2）式計(jì)算2）工作量法（一般狀況）按固定資產(chǎn)預(yù)料可完工的工作量計(jì)算，是平均年限法的演化。月折舊額=當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額單位工作量折舊額=[原值×（1—凈殘值率）]/總工作量工作量法又有：行駛里程法和工作臺(tái)班法3）雙倍余額遞減法技術(shù)進(jìn)步較快或受工作環(huán)境影響大的施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備采納·加速折舊，不考慮凈殘值。各期計(jì)提折舊額逐年削減。年折舊率＝╳１００%（1Z102043—11）月折舊率＝（1Z102043—12）月折舊額=賬面價(jià)值×月折舊率（1Z102043—13）賬面價(jià)值=原值―折舊費(fèi)累計(jì)額4）年數(shù)總和法應(yīng)用條件同雙倍余額遞減法計(jì)提的基數(shù)不變，折舊率逐年削減月折舊額=（原值―凈殘值）×月折舊率（1Z102043—17）月折舊率=年折舊率÷12（1Z102043—16）年折舊率＝B—固定資產(chǎn)原值；V—固定資產(chǎn)凈殘值N—預(yù)料運(yùn)用年限t—已運(yùn)用年限（N+1-t）為年初時(shí)尚可運(yùn)用的年數(shù)。1Z102050駕馭負(fù)責(zé)核算的內(nèi)容1Z102050流淌負(fù)債的核算（1）流淌負(fù)債及其特點(diǎn)1年或1個(gè)營(yíng)業(yè)周期應(yīng)償還的債務(wù)，包括11項(xiàng)內(nèi)容。特點(diǎn)：即期或1年，1個(gè)營(yíng)業(yè)周期償付。用流淌資產(chǎn)或新流淌負(fù)債償付。（2）流淌負(fù)債的分類(lèi)1）依據(jù)流淌負(fù)債產(chǎn)生的緣由分類(lèi)①～④2）依據(jù)流淌負(fù)債應(yīng)付金額是否確定分類(lèi)：三類(lèi)①應(yīng)付金額確定的流淌負(fù)債②應(yīng)付金額視經(jīng)營(yíng)狀況而定的流淌負(fù)債③應(yīng)付金額需予估計(jì)的流淌負(fù)債（3）流淌負(fù)債核算的內(nèi)容122頁(yè)和P66資產(chǎn)負(fù)債表比照（15項(xiàng)）1Z102052長(zhǎng)期負(fù)債的核算（1）長(zhǎng)期負(fù)債及其特點(diǎn)數(shù)額較大，償還期限較大，是企業(yè)籌資的重要方式。⑵長(zhǎng)期負(fù)債核算的內(nèi)容①長(zhǎng)期借款；②應(yīng)付債券；③長(zhǎng)期應(yīng)付款；④專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款和P66表比照（5項(xiàng)）1Z102060駕馭全部者權(quán)益核算的內(nèi)容概念及構(gòu)成（P67表）1Z102061實(shí)收資本的核算（1）實(shí)收資本及其分類(lèi)1）實(shí)收資本2）實(shí)收資本的分類(lèi)①?lài)?guó)家資本金；②法人資本金；③個(gè)人資本金；④外商資本金實(shí)收資本的最低限額注冊(cè)資本制度。企業(yè)資本（或股本）的變動(dòng)時(shí)的登記入賬。1Z102062資本公積的核算資本公積：由全部者享有但不屬于企業(yè)注冊(cè)資金范圍內(nèi)的資本。核算內(nèi)容見(jiàn)P87圖2062,7項(xiàng)1Z102063盈余公積的核算盈余公積金：從凈利潤(rùn)中提取的公積金。（1）一般企業(yè)和股份有限公司盈余公積的內(nèi)容·法定盈余公積·隨意盈余公積用途、來(lái)源·法定公益金（2）外商投資企業(yè)盈余公積的內(nèi)容·儲(chǔ)備基金：彌補(bǔ)虧損和增加資本；·發(fā)展基金：增加資本；·利潤(rùn)歸還投資：以利潤(rùn)歸還投資者的投資。1Z102064未安排利潤(rùn)的核算凈利潤(rùn)有兩種安排去向：一是安排給投資者；二是留在企業(yè)。留在企業(yè)的部分分為盈余公積和未安排利潤(rùn)。1Z102070駕馭工程成本核算的內(nèi)容和期間費(fèi)用核算的內(nèi)容1Z102071費(fèi)用及其分類(lèi)（1）費(fèi)用及其特征（2）費(fèi)用的分類(lèi)1）按經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)①生產(chǎn)成本，計(jì)入工程成本②期間費(fèi)用：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。2）按計(jì)入工程成本的方法①干脆費(fèi)用②間接費(fèi)用1Z102072工程成本及其核算內(nèi)容（1）工程成本成本與費(fèi)用的區(qū)分（2）工程成本核算的內(nèi)容[2003]財(cái)會(huì)27號(hào)文，成本項(xiàng)目包括·人工費(fèi)·材料費(fèi)·機(jī)械運(yùn)用費(fèi)干脆成本·其他干脆費(fèi)·間接費(fèi)用間接成本干脆成本+間接成本=生產(chǎn)成本1Z102073工程成本核算的對(duì)象（1）工程成本核算的對(duì)象施工企業(yè)應(yīng)以所簽訂的單項(xiàng)施工承包合同作為施工工程成本的核算對(duì)象。在實(shí)際工作中，一般應(yīng)依據(jù)與施工圖預(yù)算相適應(yīng)的原則，以每一獨(dú)立簽訂施工承包合同的單位工程為依據(jù)，并結(jié)合企業(yè)施工組織的特點(diǎn)和加強(qiáng)成本管理的要求，來(lái)確定工程成本核算對(duì)象。分項(xiàng)工程0001分部工程分項(xiàng)工程0002單位工程A1—分部工程單項(xiàng)工程A單位工程A2分部工程單項(xiàng)工程B單位工程A3建設(shè)項(xiàng)目單項(xiàng)工程C圖2—1建設(shè)項(xiàng)目的構(gòu)成單位工程是單項(xiàng)工程的組成部分，是指具有獨(dú)立施工圖紙，可以獨(dú)立組織施工，但建成后不能發(fā)揮生產(chǎn)實(shí)力的工程單位，如一個(gè)車(chē)間是一單項(xiàng)工程，則其土建工程、電氣安裝工程等都是單位工程。（2）工程成本核算對(duì)象的確定方式1）以單項(xiàng)施工承包合同作為核算對(duì)象2）對(duì)合同分立以確定核算對(duì)象3）對(duì)合同合并以確定核算對(duì)象1Z102074工程成本核算的基本要求（1）嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍，不得列入產(chǎn)品成本的支出：六項(xiàng)（2）加強(qiáng)成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作：三項(xiàng)（3）劃清各種費(fèi)用界限：六個(gè)（4）加強(qiáng)費(fèi)用開(kāi)支的審核和限制：事前、事中（5）建設(shè)工程項(xiàng)目臺(tái)賬：六個(gè)方面1Z102075工程成本核算的程序（1）工程成本的總分類(lèi)核算程序干脆費(fèi)計(jì)入，間接費(fèi)安排（2）工程成本的明細(xì)分類(lèi)核算程序設(shè)置“工程成本明細(xì)賬（卡）”歸集施工費(fèi)用（P93表2075―1）分別設(shè)置“協(xié)助生產(chǎn)明細(xì)賬”、“機(jī)械作明細(xì)賬”、“待攤費(fèi)用明細(xì)賬”、“預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬”、“間接費(fèi)用明細(xì)賬”，歸集和安排。八個(gè)步驟（P93）1Z102076期間費(fèi)用核算的內(nèi)容（1）管理費(fèi)用19項(xiàng)（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用3項(xiàng)1Z102080駕馭營(yíng)業(yè)收入核算的內(nèi)容1Z102081營(yíng)業(yè)收入及其分類(lèi)（1）營(yíng)業(yè)收入（2）營(yíng)業(yè)收入的分類(lèi)按主次分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入1Z102082營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)（1）施工承包合同收入的確認(rèn)1）一般以訂立的單項(xiàng)合同為對(duì)象，計(jì)算和確認(rèn)2）合同分立：同時(shí)滿(mǎn)意三個(gè)條件；3）合同合并：同時(shí)滿(mǎn)意三個(gè)條件；4）合同收入的內(nèi)容及確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)①初始收入，按合同確認(rèn)②追加收入，符合規(guī)定時(shí)，作為合同收入。5）合同成本的內(nèi)容干脆費(fèi)用和間接費(fèi)用6）合同收入與合同費(fèi)用確認(rèn)·施工承包合同的結(jié)果能夠牢靠地估計(jì)，依據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表上確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。A．固定造價(jià)合同應(yīng)同時(shí)具備4個(gè)條件B．成本加全合同應(yīng)同時(shí)具備2個(gè)條件·承包合同的結(jié)果不能牢靠地估計(jì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分狀況處理·合同預(yù)料總成本＞合同預(yù)料總收入時(shí)，將預(yù)料損失馬上作為當(dāng)期費(fèi)用。7）完工百分比法公式（2082-1～2082-3）（2）供應(yīng)勞務(wù)收入的確認(rèn)1）不跨年度的勞務(wù)收入，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)2）跨年度且交易結(jié)果能牢靠估計(jì)的勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)3）跨年度且交易結(jié)果不能牢靠估計(jì)的勞務(wù)收入，區(qū)分狀況處理（3）讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)收入的確認(rèn)利息收入和運(yùn)用費(fèi)收入確認(rèn)原則①、②（4）銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)四個(gè)條件均能滿(mǎn)意予以確認(rèn)（P97）（5）施工企業(yè)收入的構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—施工承包合同收入收入供應(yīng)勞務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)收入銷(xiāo)售商品收入代替圖1Z1020821Z102090駕馭利潤(rùn)核算的內(nèi)容1Z102091利潤(rùn)的構(gòu)成包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)（1）凈利潤(rùn)的計(jì)算1）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3）利潤(rùn)總額4）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額―所得稅（2）利潤(rùn)的計(jì)算期按月1Z102092利潤(rùn)安排利潤(rùn)安排方案改變時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的年初數(shù)。安排依次：（1）彌補(bǔ)以前的年度虧損（2）可供安排的利潤(rùn)及其安排依次1）提取法定盈余公積金2）提取法定公益金（3）可供投資者安排的利潤(rùn)及其安排可供投資者安排的利潤(rùn)=可供安排利潤(rùn)―1）―2）可供安排利潤(rùn)=當(dāng)期凈利潤(rùn)+年初未安排利潤(rùn)+其他轉(zhuǎn)入或可供安排利潤(rùn)=當(dāng)期凈利潤(rùn)―年初彌補(bǔ)的虧損+其他轉(zhuǎn)入可供投資者安排的利潤(rùn)按下列依次安排：1）應(yīng)付優(yōu)先股股利；2）提取隨意盈余公積金；3）應(yīng)付一般股股利；4）轉(zhuǎn)作資本的一般股股利。（4）未安排利潤(rùn)1Z102100駕馭企業(yè)管理的目標(biāo)和內(nèi)容1Z102101企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)三種最具代表性的觀點(diǎn)（1）利潤(rùn)最大化（2）每股盈余最大化⑶股東財(cái)寶最大化1Z102102企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（1）財(cái)務(wù)活動(dòng)1）籌資活動(dòng)①權(quán)益資金和借入資金②長(zhǎng)期資金和短期資金2）投資活動(dòng)3）安排活動(dòng)（2）財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與七個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系1Z102110駕馭基本的籌資方法和資金成本的計(jì)算方法1Z102111短期銀行借款（1）短期銀行借款及其種類(lèi)1）無(wú)擔(dān)保借款貸款條件中涉及的信用條件①信貸額度②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議③補(bǔ)償性余額④償還條件⑤其他承諾2）擔(dān)保貸款（2）短期銀行借款利息的支付方式·收款法·貼現(xiàn)法1Z102112商業(yè)信用籌資（1）商業(yè)信用及其形式1）應(yīng)付賬款2）預(yù)收賬款3）應(yīng)付票據(jù)4）票據(jù)貼貼（2）商業(yè)信用條件1）預(yù)售賬款。2）延期付款，但不涉及現(xiàn)金折扣。3）延期付款，但早付款可享受現(xiàn)金折扣。1Z102113長(zhǎng)期借款籌資（1）長(zhǎng)期借款及其分類(lèi)（2）企業(yè)取得長(zhǎng)期借款的條件：六個(gè)（3）長(zhǎng)期借款的愛(ài)護(hù)性條款1）一般性愛(ài)護(hù)條款主要內(nèi)容4項(xiàng)2）例行性愛(ài)護(hù)條款主要內(nèi)容4項(xiàng)3）特別性愛(ài)護(hù)條款主要內(nèi)容4項(xiàng)（4）長(zhǎng)期借款的利率·固定利率·變動(dòng)利率·浮動(dòng)利率（5）長(zhǎng)期借款的長(zhǎng)償還方式1Z102114資金成本的計(jì)算方法（1）資金成本的表示方法確定數(shù)表示相對(duì)數(shù)表示（1Z102114）籌資費(fèi)率為籌資凈額與籌資總額的比率（2）資金成本的作用（3）資金成本的計(jì)算模式·個(gè)別資金成本·加權(quán)平均資金成本1Z102120熟識(shí)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)限制的主要內(nèi)容1Z102121工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)限制的目標(biāo)和原則（1）工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)限制的目標(biāo)（2）工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)限制的原則1Z102122崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1）辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。4個(gè)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位2）業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德3）授權(quán)批準(zhǔn)制度4）批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職責(zé)1Z102123項(xiàng)目決策限制1Z102124概預(yù)算限制1Z102125價(jià)款支付限制5條是企業(yè)的制度，2條是會(huì)計(jì)人員的職責(zé)1Z102126竣工決算限制1Z102127監(jiān)督檢查1）監(jiān)督檢查制度2）監(jiān)督檢查內(nèi)容即工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)限制的主要內(nèi)容3）實(shí)行措施，加以訂正和完善1Z102130熟識(shí)財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析。比率分析法1Z102131盈利實(shí)力分析（1）凈資產(chǎn)收益率（2）總資產(chǎn)極酬率1Z102132營(yíng)運(yùn)實(shí)力分析（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（2）流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（3）存貨周轉(zhuǎn)率（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算期天數(shù)1Z102133償債實(shí)力分析（1）資產(chǎn)負(fù)債率（2）速動(dòng)比率1Z102134發(fā)展實(shí)力分析（1）銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率（2）資本積累率1Z102140了解會(huì)計(jì)的基本概念1Z102141會(huì)計(jì)的職能（1）會(huì)計(jì)概述（2）會(huì)計(jì)的職能1）核算職能3個(gè)特征2）監(jiān)督職能3個(gè)特征（3）會(huì)計(jì)核算的有關(guān)內(nèi)容（4）會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容（5）會(huì)計(jì)核算的基本前提·會(huì)計(jì)主體·持續(xù)經(jīng)營(yíng)·會(huì)計(jì)分期·貨幣計(jì)量1Z102142會(huì)計(jì)核算的一般原則1Z102143會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)等式（1）會(huì)計(jì)要素·反映財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表，三要素：資產(chǎn)、負(fù)債和全部者權(quán)益·反映經(jīng)營(yíng)成果：利潤(rùn)表，三要素：收入、費(fèi)用和利潤(rùn)（2）會(huì)計(jì)等式·靜態(tài)會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)=權(quán)益資產(chǎn)=債權(quán)人權(quán)益+全部者權(quán)益資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益·動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式收入―費(fèi)用=利潤(rùn)（或虧損）1Z102144借貸記賬結(jié)構(gòu)（1）借貸記賬法的內(nèi)容（2）借貸記賬法的賬戶(hù)結(jié)構(gòu)不同性質(zhì)賬戶(hù)結(jié)構(gòu)不同（借、貸）（3）復(fù)式記賬法及復(fù)式記賬的基本原則1）復(fù)式記賬法2）復(fù)式記賬的基本原則（4）借貸記賬法的記賬規(guī)則有借必有貸，借貸必相等。1Z102145會(huì)計(jì)憑證（1）會(huì)計(jì)憑證及其作用（2）會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)1）原始憑證2）記賬憑證1Z102146會(huì)計(jì)賬簿（1）會(huì)計(jì)賬簿及其作用（2）會(huì)計(jì)帳薄種類(lèi)按賬簿用途不用，分為序時(shí)賬簿、分類(lèi)賬簿和備查賬簿按賬簿外表形式不同，分為訂本式賬簿、活頁(yè)式賬簿和卡片式賬簿。1Z103000建設(shè)工程估價(jià)1Z103010駕馭建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目的組成與計(jì)算1Z103011建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成表現(xiàn)進(jìn)行建安費(fèi)用項(xiàng)目組成，依據(jù)建標(biāo)[2003]206號(hào)文件，2004年1月1日起執(zhí)行。與建標(biāo)[1993]894號(hào)文相比，做了五方面內(nèi)容調(diào)整，最主要的為建筑安裝工程費(fèi)由干脆費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金。其他調(diào)整內(nèi)容以P123圖3011為準(zhǔn)。二級(jí)項(xiàng)目為6個(gè)項(xiàng)目1Z103012干脆工程費(fèi)施工過(guò)程中構(gòu)成工程實(shí)體的各項(xiàng)費(fèi)用：（1）人工費(fèi)（2）材料費(fèi)（3）施工機(jī)械運(yùn)用費(fèi)1Z103013措施費(fèi)發(fā)生于該工程施工前和施工過(guò)程中非