工程索賠和工程結(jié)算第一頁，共120頁。本章內(nèi)容：1.工程項(xiàng)目風(fēng)險的特點(diǎn)及管理2.工程變更的分類3.工程變更的處理程序及變更后合同價款的調(diào)整。4.工程索賠及工程索賠程序。5.工程索賠的計算6.經(jīng)濟(jì)簽證的范圍7.工程價款結(jié)算的特點(diǎn)和結(jié)算方式8工程價款結(jié)算的依據(jù)和結(jié)算內(nèi)容第二頁，共120頁。本章的重點(diǎn)：1.工程變更的處理程序及變更后合同價款的調(diào)整;2.工程價款結(jié)算方式;3.工程價款結(jié)算的依據(jù)和結(jié)算內(nèi)容.第三頁，共120頁。一、工程項(xiàng)目風(fēng)險的概念1.什么是風(fēng)險？風(fēng)險就是活動或事件發(fā)生和導(dǎo)致的不良后果潛在的可能性。

第一節(jié)工程項(xiàng)目風(fēng)險管理第四頁，共120頁。第五頁，共120頁。第六頁，共120頁。舉例：風(fēng)險管理成功和失敗的案例第七頁，共120頁。2.工程項(xiàng)目風(fēng)險及其特性工程項(xiàng)目風(fēng)險是指工程項(xiàng)目在設(shè)計、采購、施工及竣工驗(yàn)收等各個階段、各個環(huán)節(jié)可能遇到的風(fēng)險。有兩個指標(biāo)：工程項(xiàng)目風(fēng)險率和工程項(xiàng)目風(fēng)險量。工程項(xiàng)目風(fēng)險的特征：1）工程項(xiàng)目風(fēng)險的客觀性和必然性；2）工程項(xiàng)目風(fēng)險的不確定性；3）工程項(xiàng)目風(fēng)險的可變性；4）工程項(xiàng)目風(fēng)險的相對性；5）工程項(xiàng)目風(fēng)險的階段性。第八頁，共120頁。第九頁，共120頁。3.工程各方面主體承擔(dān)的風(fēng)險由于工程承包競爭激烈，業(yè)主和承包商承擔(dān)的風(fēng)險不均等，往往風(fēng)險都落在承包商一方。對于業(yè)主：承擔(dān)的風(fēng)險有：1）戰(zhàn)爭、暴亂以及政局發(fā)生變化的風(fēng)險；2）不可抗拒的自然力造成的風(fēng)險，如地震、山洪、臺風(fēng)等；3）經(jīng)濟(jì)局勢動蕩，通貨膨脹、稅收增加等經(jīng)濟(jì)風(fēng)險；4）項(xiàng)目決策失誤，以及項(xiàng)目實(shí)施不當(dāng)造成的風(fēng)險。解決辦法：要求承包商購買保險、訂立苛刻的合同條件，以及工程實(shí)施過程中及工程實(shí)施完成后的反索賠措施等轉(zhuǎn)移風(fēng)險，還可以籌備一筆資金作為風(fēng)險基金。第十頁，共120頁。對于承包商：承擔(dān)的風(fēng)險：政治風(fēng)險；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險；技術(shù)風(fēng)險；公共關(guān)系風(fēng)險；管理方面的風(fēng)險。還面臨：1）決策錯誤風(fēng)險，包括信息取舍失誤或信息失真風(fēng)險、買保與保標(biāo)風(fēng)險，報價失誤風(fēng)險。2）締約和履約風(fēng)險，包括不平等的合同條款、合同條款的遺漏、工程實(shí)施中的各項(xiàng)管理風(fēng)險；3）責(zé)任風(fēng)險，包括職業(yè)責(zé)任、法律責(zé)任、人事責(zé)任。第十一頁，共120頁。電力工程項(xiàng)目風(fēng)險防范風(fēng)險管理的基本目的，一是阻止損失的發(fā)生，二是因勢利導(dǎo)，創(chuàng)造條件，促使事情向有利的方向轉(zhuǎn)化。1.積極創(chuàng)造規(guī)避風(fēng)險的條件；2.做好事前調(diào)研和項(xiàng)目評估，回避致命風(fēng)險；3.積極采取措施控制風(fēng)險；4.通過工程保險進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為利潤。第十二頁，共120頁。二、工程項(xiàng)目風(fēng)險管理定義：是通過對工程項(xiàng)目風(fēng)險的識別、評估和評價，并以此為基礎(chǔ)，合理地使用多種管理方法、技術(shù)和手段對項(xiàng)目活動所涉及的風(fēng)險實(shí)施有效的控制，以最小的代價，在最大程度上實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)。第十三頁，共120頁。第十四頁，共120頁。工程項(xiàng)目風(fēng)險管理的技術(shù)難點(diǎn)：1.風(fēng)險識別困難；2.風(fēng)險評價誤差大；3.風(fēng)險處理手段落后。第十五頁，共120頁。第十六頁，共120頁。風(fēng)險管理包括：風(fēng)險的識別、估計、評估、應(yīng)對和監(jiān)控。1.風(fēng)險識別運(yùn)用技術(shù)和手段對工程項(xiàng)目潛在的風(fēng)險進(jìn)行分析、判斷和歸類的過程。存在哪里？發(fā)生的條件是什么？發(fā)生的后果是什么？損失有多大？2.風(fēng)險估計是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，通過對風(fēng)險識別過程中所搜集的大量基礎(chǔ)資料的分析，利用概率統(tǒng)計理論，估計和預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的可能性和相應(yīng)的損失大小。第十七頁，共120頁。3.風(fēng)險評估是在風(fēng)險識別和風(fēng)險估計的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險發(fā)生的概率、損失程度和其他因素進(jìn)行綜合評價，計算描述風(fēng)險的綜合指標(biāo)—風(fēng)險量，并與公認(rèn)的風(fēng)險指標(biāo)比較，得出是否要采取控制措施的結(jié)論。4.風(fēng)險應(yīng)對是在風(fēng)險發(fā)生時實(shí)施風(fēng)險管理計劃中的預(yù)定措施。兩類對應(yīng)措施：5.風(fēng)險監(jiān)控跟蹤已識別的風(fēng)險，監(jiān)視殘余風(fēng)險和識別新的風(fēng)險，保證計劃執(zhí)行，并評估這些計劃對降低風(fēng)險的有效性。第十八頁，共120頁。第二節(jié)工程變更與合同價款調(diào)整變更原因：由于工程建設(shè)周期長、涉及的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和法律關(guān)系復(fù)雜、受自然條件和客觀因素的影響大，導(dǎo)致工程的實(shí)際情況與工程招標(biāo)投標(biāo)時的情況相比會發(fā)生一些變化。因此，需要工程變更。工程變更：變更是指承包人根據(jù)監(jiān)理變更指令進(jìn)行的、在合同工作范圍內(nèi)各種類型的變更，包括合同工作內(nèi)容的增減、合同工程量的變化、因地質(zhì)原因引起的設(shè)計更改、根據(jù)實(shí)際情況引起的結(jié)構(gòu)物尺寸、標(biāo)高的更改、合同外的任何工作等。第十九頁，共120頁。一、工程變更的分類和處理要求1.工程變更的分類

工程變更一般包括：工程量的變更、工程項(xiàng)目的變更、進(jìn)度計劃的變更、施工條件的變更等。

按照變更的起因包括：發(fā)包人的變更指令；設(shè)計錯誤，必須對設(shè)計圖紙做修改；工程環(huán)境變化；產(chǎn)生了新的技術(shù)和知識，有必要改變原設(shè)計；法律、法規(guī)或者政府對建設(shè)項(xiàng)目有了新的要求等。這些變更最終表現(xiàn)為設(shè)計變更；第二十頁，共120頁?？紤]到設(shè)計變更在工程變更中的重要性，往往將工程變更分為設(shè)計變更和其他變更。（1）設(shè)計變更（2）其他變更2.工程變更的處理要求（1）盡快變更；（2）盡快落實(shí)變更；（3）對工程變更的影響進(jìn)一步分析。第二十一頁，共120頁。二、《建設(shè)工程施工合同》條件下的工程變更第二十二頁，共120頁。第二十三頁，共120頁。第二十四頁，共120頁。第二十五頁，共120頁。第三節(jié)工程索賠一、工程索賠產(chǎn)生的原因和工程索賠的分類1.工程索賠的含義工程索賠是在工程承包合同履行中，當(dāng)事人一方由于另一方未履行合同所規(guī)定的義務(wù)或者出現(xiàn)了應(yīng)當(dāng)由對方承擔(dān)的風(fēng)險而遭受損失時，向另一方提出賠償要求的行為。“索賠”是雙向的；通常情況下，索賠指承包人要求發(fā)包人給予補(bǔ)償損失的一種權(quán)利要求。第二十六頁，共120頁。送電線路工程索賠案例第二十七頁，共120頁。第二十八頁，共120頁。索賠概括為3個方面：（1）一方違約使另一方蒙受損失，受損方向?qū)Ψ教岢鲅a(bǔ)償損失的要求。（2）發(fā)生應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)的特殊風(fēng)險或遇到不利自然條件等情況，使承包商蒙受較大損失而向業(yè)主提出補(bǔ)償損失要求。（3）承包商本人應(yīng)當(dāng)獲得的正當(dāng)利益，由于沒能及時得到監(jiān)理工程師的確認(rèn)和業(yè)主應(yīng)給予的支付，而以正當(dāng)函件向業(yè)主索賠。第二十九頁，共120頁。2.工程索賠產(chǎn)生的原因（1）當(dāng)事人違約；（2）不可抗力事件；（3）合同缺陷；（4）合同變更；（5）工程師指令；（6）其他第三方原因。第三十頁，共120頁。3.工程索賠的分類

（1）按索賠的合同依據(jù)分類：1）合同中明示的索賠2）合同中默示的索賠

（2）按索賠目的分類1）工期索賠2）費(fèi)用索賠

（3）按索賠事件的性質(zhì)分類1）工期延誤索賠2）工程變更索賠3）合同被迫終止索賠4）工程加速索賠5）以外風(fēng)險和不可預(yù)見因素索賠6）其他索賠第三十一頁，共120頁。4.工程索賠的特點(diǎn)（1）復(fù)雜性（2）多變性（3）證據(jù)性第三十二頁，共120頁。二、工程索賠的處理原則和程序工程索賠的處理原則：1）索賠必須以合同為依據(jù)；2）及時、合理地處理索賠；3）加強(qiáng)主動控制，減少工程索賠；第三十三頁，共120頁。問題：1.索賠的條件是什么？答：合同一方向另一方提出索賠時，應(yīng)有正當(dāng)?shù)乃髻r理由和有效證據(jù)，并應(yīng)符合合同的相關(guān)約定。建設(shè)工程施工中的索賠是發(fā)、承包雙方行使正當(dāng)權(quán)利的行為，承包人可以向發(fā)包人索賠，發(fā)包人也可以向承包人索賠。任何索賠事件的確立，其前提條件是必須有正當(dāng)?shù)乃髻r理由。對正當(dāng)索賠理由的說明必須有證據(jù)，因?yàn)檫M(jìn)行索賠主要是靠證據(jù)說話。沒有證據(jù)或證據(jù)不足，索賠是難以成功的。第三十四頁，共120頁。問題2：當(dāng)發(fā)、承包雙方在合同中未對索賠事項(xiàng)做約定時，應(yīng)怎樣處理？答：當(dāng)發(fā)、承包雙方在合同中未對索賠事項(xiàng)做約定時，按以下規(guī)定處理：1）承包人應(yīng)在確認(rèn)引起索賠的事件發(fā)生后28天內(nèi)向發(fā)包人發(fā)出索賠通知，否則，承包人無權(quán)獲得追加付款，竣工時間不得延長。2）承包人應(yīng)在現(xiàn)場或發(fā)包人認(rèn)可的其他地點(diǎn)，保留證明索賠可能需要的記錄。發(fā)包人收到承包人的索賠通知后，未承認(rèn)發(fā)包人責(zé)任前，可檢查記錄保持情況，并可指示承包人保持進(jìn)一步的同期記錄。3）在承包人確認(rèn)引起索賠的事件后42天內(nèi)，承包人應(yīng)向發(fā)包人遞交一份詳細(xì)的索賠報告，包括索賠的依據(jù)、要求追加付款的全部資料。第三十五頁，共120頁。4）發(fā)包人收到索賠報告后28天內(nèi)，應(yīng)作出回應(yīng)，表示批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)并附具體意見。還可以要求承包人提供進(jìn)一步的資料，但仍要在上述期限內(nèi)對索賠作出回應(yīng)。5）發(fā)包人在收到最終索賠報告后的28天內(nèi)，未向承包人作出答復(fù)的，視為該項(xiàng)索賠報告已經(jīng)認(rèn)可。第三十六頁，共120頁。工程索賠的程序第三十七頁，共120頁。第三十八頁，共120頁。第三十九頁，共120頁。第四十頁，共120頁。第四十一頁，共120頁。第四十二頁，共120頁。第四十三頁，共120頁。三、工程索賠的計算和索賠報告第四十四頁，共120頁。第四十五頁，共120頁。第四十六頁，共120頁。2.索賠報告的內(nèi)容第四十七頁，共120頁。第四十八頁，共120頁。第四十九頁，共120頁。第五十頁，共120頁。第五十一頁，共120頁。第五十二頁，共120頁。第五十三頁，共120頁。第五十四頁，共120頁。第五十五頁，共120頁。第五十六頁，共120頁。第五十七頁，共120頁。第五十八頁，共120頁。第五十九頁，共120頁。四、反索賠承包施工中的反索賠，主要有：工期延誤反索賠、施工缺陷反索賠、承包商違約反索賠。第六十頁，共120頁。問題：1.下列不屬于反索賠的是（）A.因?qū)κ┕と藛T管理不當(dāng)引起的工期延誤；B.承包商因施工過程不當(dāng)引起的裂縫問題，承包商不承擔(dān)費(fèi)用；C.由于臺風(fēng)天氣引起的費(fèi)用增加；D.由于工傷造成的損失。第六十一頁，共120頁。工程索賠案例分析題第六十二頁，共120頁。第六十三頁，共120頁。第六十四頁，共120頁。第六十五頁，共120頁。第六十六頁，共120頁。第六十七頁，共120頁。第六十八頁，共120頁。第六十九頁，共120頁。第四節(jié)經(jīng)濟(jì)簽證簽證與索賠的關(guān)系：第七十頁，共120頁。第七十一頁，共120頁。第七十二頁，共120頁。第七十三頁，共120頁。第七十四頁，共120頁。第七十五頁，共120頁。第七十六頁，共120頁。經(jīng)濟(jì)簽證是索賠的另一種方式。經(jīng)濟(jì)簽證包括預(yù)算內(nèi)費(fèi)用和預(yù)算外費(fèi)用。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用包括：（1）技術(shù)變更的增減費(fèi)用（2）材料數(shù)量不足或不符合要求（3）大型臨時工程費(fèi)用（4）返修、加固和拆除工程費(fèi)用（5）技術(shù)措施費(fèi)用第七十七頁，共120頁。（6）季節(jié)性施工增加費(fèi)用（7）夜間施工增加費(fèi)（8）交叉施工干擾增加費(fèi)（9）其他2.預(yù)算外費(fèi)用（1）圖紙資料延期交付造成的損失（2）停、窩工損失（3）機(jī)械停滯損失（4）加工預(yù)制品損失第七十八頁，共120頁。（5）材料多余積壓或不足的損失（6）二次倒運(yùn)（7）材料價差（8）其他費(fèi)用的簽證二、經(jīng)濟(jì)簽證的程序第七十九頁，共120頁。第五節(jié)工程價款結(jié)算建設(shè)工程結(jié)算：指在建設(shè)工程的經(jīng)濟(jì)活動中，由于勞務(wù)供應(yīng)、建筑材料、工器具和設(shè)備的購買、工程價款的支付和資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)往來而發(fā)生的以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)文件。分為：工程價款結(jié)算，設(shè)備、工器具購置結(jié)算，勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算，其他貨幣資金結(jié)算。工程價款結(jié)算：它是施工企業(yè)，對已完的單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程或分項(xiàng)工程，經(jīng)有關(guān)單位驗(yàn)收合格后，按國家規(guī)定向建設(shè)單位辦理工程價款結(jié)算而編制的經(jīng)濟(jì)文件。第八十頁，共120頁。工程價款結(jié)算的重要意義（1）工程價款結(jié)算是反應(yīng)工程進(jìn)度的主要指標(biāo)。（2）工程價款結(jié)算是加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。（3）工程價款結(jié)算是考核經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)。第八十一頁，共120頁。二、工程價款結(jié)算特點(diǎn)和結(jié)算方式

1.工程價款結(jié)算特點(diǎn)(1)工程結(jié)算價格以預(yù)算價格為基礎(chǔ)，單個計算。建筑產(chǎn)品具有單件性的特點(diǎn)，每一建筑產(chǎn)品都是按照建設(shè)單位的具體要求，在指定地點(diǎn)建造。由于其建筑、結(jié)構(gòu)形式，建造地點(diǎn)的工程地質(zhì)、水文地質(zhì)的不同，建設(shè)地區(qū)的自然條件與經(jīng)濟(jì)條件的不同，以及施工企業(yè)采用的施工方案等不同，決定了建筑工程價款結(jié)算不能如一般商品那樣，按統(tǒng)一的銷售價格結(jié)算。當(dāng)然，建筑工程的結(jié)算價格的計算也要有一個統(tǒng)一的基礎(chǔ)，那就是建筑工程的預(yù)算價格。第八十二頁，共120頁。(2)建筑產(chǎn)品生產(chǎn)周期長，需要采用不同的工程價款結(jié)算方法。根據(jù)工程的特點(diǎn)和工期，建設(shè)單位與施工企業(yè)在合同中，應(yīng)明確工程價款結(jié)算方法及有關(guān)問題。第八十三頁，共120頁。2.工程價款的結(jié)算方式由于建筑安裝工程的特點(diǎn)，使其工程價款的結(jié)算具有獨(dú)特的方式和方法。根據(jù)工程性質(zhì)、規(guī)模、資金來源和施工工期，以及承包內(nèi)容不同，采用的結(jié)算方式也不同。按工程結(jié)算的時間和對象，可分為按月結(jié)算、竣工后一次結(jié)算、分段結(jié)算、目標(biāo)結(jié)款方式和結(jié)算雙方約定的其他結(jié)算方式。第八十四頁，共120頁。(1)按月結(jié)算。實(shí)行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算的方法?？缒甓瓤⒐さ墓こ蹋谀杲K進(jìn)行工程盤點(diǎn)，辦理年度結(jié)算。我國現(xiàn)行建筑安裝工程價款結(jié)算中，相當(dāng)一部分是實(shí)行這種按月結(jié)算。(2)竣工后一次結(jié)算。建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程全部建筑安裝工程建設(shè)期在12個月以內(nèi)，或者工程承包合同價值在100萬元以下的，可以實(shí)行工程價款每月月中預(yù)支，竣工后一次結(jié)算。（3）分段結(jié)算。即當(dāng)年開工，當(dāng)年不能竣工的單項(xiàng)工程或單位工程按照工程形象進(jìn)度，劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算。分段結(jié)算可以按月預(yù)支工程款。分段的劃分標(biāo)準(zhǔn)，由各部門、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市規(guī)定。第八十五頁，共120頁。對于以上三種主要結(jié)算方式的收支確認(rèn)，國家財政部在1999年1月1日起實(shí)行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——建造合同》講解中作了如下規(guī)定：1)實(shí)行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)分期確認(rèn)合同價款收入的實(shí)現(xiàn)，即：各月份終了，與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為承包合同已完工部分的工程收入實(shí)現(xiàn)，本期收入額為月終結(jié)算的已完工程價款金額。第八十六頁，共120頁。2)實(shí)行合同完成后一次結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成，施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價款結(jié)算時，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)的收入額為承發(fā)包雙方結(jié)算的合同價款總額。3)實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段、分段結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)度分次確認(rèn)已完階段工程收益實(shí)現(xiàn)。即：應(yīng)于完成合同規(guī)定的工程形象進(jìn)度或工程階段，與發(fā)包單位進(jìn)行工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為工程收入的實(shí)現(xiàn)。第八十七頁，共120頁。(4)目標(biāo)結(jié)款方式。即在工程合同中，將承包工程的內(nèi)容分解成不同的控制界面，以業(yè)主驗(yàn)收控制界面作為支付工程價款的前提條件。也就是說，將合同中的工程內(nèi)容分解成不同的驗(yàn)收單元，當(dāng)承包商完成單元工程內(nèi)容并經(jīng)業(yè)主(或其委托人)驗(yàn)收后，業(yè)主支付構(gòu)成單元工程內(nèi)容的工程價款。第八十八頁，共120頁。為什么說目標(biāo)結(jié)款方式實(shí)質(zhì)上是運(yùn)用合同手段、財務(wù)手段對工程的完成進(jìn)行主動控制？目標(biāo)結(jié)款方式下，承包商要想獲得工程價款，必須按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)完成界面內(nèi)的工程內(nèi)容；要想盡早獲得工程價款，承包商必須充分發(fā)揮自己組織實(shí)施能力，在保證質(zhì)量前提下，加快施工進(jìn)度。這意味著承包商拖延工期時，則業(yè)主推遲付款，增加承包商的財務(wù)費(fèi)用、運(yùn)營成本，降低承包商的收益，客觀上使承包商因延遲工期而遭受損失。同樣，當(dāng)承包商積極組織施工，提前完成控制界面內(nèi)的工程內(nèi)容，則承包商可提前獲得工程價款，增加承包收益，客觀上承包商因提前工期而增加了有效利潤。同時，因承包商在界面內(nèi)質(zhì)量達(dá)不到合同約定的標(biāo)準(zhǔn)而業(yè)主不預(yù)驗(yàn)收，承包商也會因此而遭受損失。可見，目標(biāo)結(jié)款方式實(shí)質(zhì)上是運(yùn)用合同手段、財務(wù)手段對工程的完成進(jìn)行主動控制。(5)結(jié)算雙方約定的其他結(jié)算方式。第八十九頁，共120頁。下列關(guān)于工程價款主要結(jié)算方式的說法，正確的是（）。A.分段結(jié)算的工程，可按月預(yù)支工程款B.按月結(jié)算的工程，不需進(jìn)行竣工結(jié)算C.按月結(jié)算是在施工過程中按月結(jié)算工程款，不需預(yù)付D.只有工程承包合同價在100萬元以下的才可實(shí)行竣工后一次結(jié)算第九十頁，共120頁。三、工程價款結(jié)算內(nèi)容第九十一頁，共120頁。第九十二頁，共120頁。(一)工程預(yù)付款施工企業(yè)承包工程，一般都實(shí)行包工包料，這就需要有一定數(shù)量的備料周轉(zhuǎn)金；同時，施工企業(yè)工程前期各項(xiàng)準(zhǔn)備工作也需要有一定數(shù)量的周轉(zhuǎn)金。在工程承包合同條款中，一般要明文規(guī)定發(fā)包單位(甲方)在開工前撥付給承包單位(乙方)一定限額的工程預(yù)付款。此預(yù)付款構(gòu)成施工企業(yè)為該承包工程項(xiàng)目儲備主要材料、結(jié)構(gòu)件、工程前期準(zhǔn)備所需的流動資金。第九十三頁，共120頁。1．工程預(yù)付款的數(shù)額工程預(yù)付款的數(shù)額確定有幾種方法，常用的是計算法和比例法1）計算法：預(yù)付備料款＝（年度施工合同價值×主要材料所占比重×材料儲備天數(shù)）/年度施工天數(shù)。

預(yù)付備料款限額主要由哪些因素決定()。A.主要材料占工程總造價的比重；B.材料儲備期；C.施工工期；D.工程總造價；E.材料的價格2）比例法：建筑工程為當(dāng)年建筑工作量的30%，安裝工程按當(dāng)年安裝工作量的10%-15%。第九十四頁，共120頁。2．工程預(yù)付款的支付時間工程預(yù)付款的支付時間以合同約定為依據(jù)，預(yù)付時間應(yīng)不遲于約定的開工日期前7天。發(fā)包方不按約定預(yù)付，承包方在約定時間7天后向發(fā)包方發(fā)出要求預(yù)付的通知，發(fā)包方收到通知后仍不能按要求預(yù)付，承包方可在發(fā)出通知后7天停止施工，發(fā)包方應(yīng)從約定應(yīng)付之日起向承包方支付應(yīng)付款的貸款利息，并承擔(dān)違約責(zé)任。3.工程預(yù)付款的使用要求（1）承包方向發(fā)包方提交金額等于預(yù)付款數(shù)額(發(fā)包方認(rèn)可的銀行開出)的銀行保函，在發(fā)包方全部扣回預(yù)付款之前，該銀行保函將一直有效。當(dāng)預(yù)付款被發(fā)包方扣回時，銀行保函金額相應(yīng)遞減。（2）在工程進(jìn)度款支付時同比例逐次扣回。（3）承包方不得濫用工程預(yù)付款如承包方濫用此款，發(fā)包方有權(quán)立即收回。第九十五頁，共120頁。4.預(yù)付款的扣回施工企業(yè)對工程備料款只有使用權(quán)，沒有所有權(quán)。它是建設(shè)單位（業(yè)主）為保證施工生產(chǎn)順利進(jìn)行而預(yù)交給施工單位的一部分墊款。當(dāng)施工到一定程度后，材料和構(gòu)配件的儲備量將減少，需要的工程備料款也隨之減少，此后辦理工程價款結(jié)算時，應(yīng)開始扣還工程備料款。第九十六頁，共120頁?？劭畹膬煞N方式：（1）可以從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價值相當(dāng)于備料款數(shù)額時起扣，從每次結(jié)算工程價款中，按材料比重扣抵工程價款，竣工前全部扣清。第九十七頁，共120頁。第九十八頁，共120頁。（2）在承包方完成金額累計達(dá)到合同總價的一定比例后，開始扣回，發(fā)包人從每次應(yīng)付給承包方的金額中扣回工程預(yù)付款，在合同規(guī)定的完工期前將工程預(yù)付款的總計金額逐次扣回。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動中，情況比較復(fù)雜，有些工程工期較短，就無需分期扣回。有些工程工期較長，如跨年度施工，在上一年預(yù)付備料款可以不扣或少扣，并于次年按應(yīng)付備料款調(diào)整，多退少補(bǔ)。第九十九頁，共120頁。(二)工程進(jìn)度款的支付(中間結(jié)算)

定義：施工企業(yè)在施工過程中，按逐月(或形象進(jìn)度、或控制界面等)完成的工程數(shù)量計算各項(xiàng)費(fèi)用，向建設(shè)單位(業(yè)主)辦理工程進(jìn)度款的支付(即中間結(jié)算)。第一百頁，共120頁。以按月結(jié)算為例，現(xiàn)行的中間結(jié)算辦法是，施工企業(yè)在月終提出工程款結(jié)算賬單和已完合同內(nèi)工程量月報表，經(jīng)監(jiān)理工程師審核簽證，發(fā)包方批準(zhǔn)，收取當(dāng)月工程價款，同比例逐次扣回工程預(yù)付款，并通過銀行進(jìn)行結(jié)算。工程進(jìn)度款支付過程中，應(yīng)遵循如下要求：第一百零一頁，共120頁。1．工程量的確認(rèn)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，工程量的確認(rèn)應(yīng)做到：(1)承包方應(yīng)按約定時間，向工程師提交已完工程量的報告。工程師接到報告后7天內(nèi)按設(shè)計圖紙核實(shí)已完工程量(以下稱計量)，并在計量前24小時通知承包方，承包方為計量提供便利條件并派人參加。承包方不參加計量，發(fā)包方自行進(jìn)行，計量結(jié)果有效，作為工程價款支付的依據(jù)。(2)工程師收到承包方報告后7天內(nèi)未進(jìn)行計量，從第8天起，承包方報告中開列的工程量即視為已被確認(rèn)，作為工程價款支付的依據(jù)。工程師不按約定時間通知承包方、使承包方不能參加計量，計量結(jié)果無效。(3)工程師對承包方超出設(shè)計圖紙范圍和（或）因自身原因造成返工的工程量，不予計量。第一百零二頁，共120頁。2．合同收入的組成財政部制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——建造合同》中對合同收入的組成內(nèi)容進(jìn)行了解釋。合同收入包括兩部分內(nèi)容：(1)合同中規(guī)定的初始收入，即建造承包商與客戶在雙方簽訂的合同中最初商定的合同總金額，它構(gòu)成了合同收入的基本內(nèi)容。(2)因合同變更、索賠、獎勵等構(gòu)成的收人，這部分收入并不構(gòu)成合同雙方在簽訂合同時已在合同中商定的合同總金額，而是在執(zhí)行合同過程中由于合同變更、索賠、獎勵等原因而形成的追加收入。第一百零三頁，共120頁。3．工程進(jìn)度款支付國家工商行政管理總局、建設(shè)部頒布的《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》中對工程進(jìn)度款支付作了如下詳細(xì)規(guī)定：(1)工程款(進(jìn)度款)在雙方確認(rèn)計量結(jié)果后14天內(nèi)，發(fā)包方應(yīng)向承包方支付工程款（進(jìn)度款）。按約定時間發(fā)包方應(yīng)扣回的預(yù)付款，與工程款（進(jìn)度款)同期結(jié)算。(2)符合規(guī)定范圍的合同價款的調(diào)整，工程變更調(diào)整的合同價款及其他條款中約定的追加合同價款，應(yīng)與工程款(進(jìn)度款)同期調(diào)整支付。

第一百零四頁，共120頁。(3)發(fā)包方超過約定的支付時間不支付工程款(進(jìn)度款)，承包方可向發(fā)包方發(fā)出要求付款通知，發(fā)包方受到承包方通知后仍不能按要求付款，可與承包方協(xié)商簽訂延期付款協(xié)議，經(jīng)承包方同意后可延期支付。協(xié)議須明確延期支付時間和從發(fā)包方計量結(jié)果確認(rèn)后第15天起計算應(yīng)付款的貸款利息。(4)發(fā)包方不按合同約定支付工程款（進(jìn)度款），雙方又未達(dá)到延期付款協(xié)議，導(dǎo)致施工無法進(jìn)行，承包方可停止施工，由發(fā)包方承擔(dān)違約責(zé)任。第一百零五頁，共120頁。(三)工程保修金(尾留款)的預(yù)留按照有關(guān)規(guī)定，工程項(xiàng)目總造價中應(yīng)預(yù)留出一定比例的尾留款作為質(zhì)量保修費(fèi)用（又稱保留金），待工程項(xiàng)目保修期（缺陷責(zé)任期）結(jié)束后最后撥付。第一百零六頁，共120頁。有關(guān)尾留款應(yīng)如何扣除，一般有兩種做法：(1)當(dāng)工程進(jìn)度款撥付累計額達(dá)到該建筑安裝工程造價的一定比例(一般為95％一97％左右）時，停止支付，預(yù)留造價部分作為尾留款。(2)尾留款(保留金)的扣除也可以從發(fā)包方向承包方第一次支付的工程進(jìn)度款開始，在每次承包方應(yīng)得的工程款中扣留投標(biāo)書附錄中規(guī)定金額作為保留金，直至保留金總額達(dá)到投標(biāo)書附錄中規(guī)定的限額為止。第一百零七頁，共120頁。(四)其他費(fèi)用的支付1．安全施工方面的費(fèi)用承包人按工程質(zhì)量、安全及消防管理有關(guān)規(guī)定組織施工，采取嚴(yán)格的安全防護(hù)措施，承擔(dān)由于自身的安全措施不力造成事故的責(zé)任和因此發(fā)生的費(fèi)用。非承包人責(zé)任造成安全事故，由責(zé)任方承擔(dān)責(zé)任和發(fā)生的費(fèi)用。發(fā)生重大傷亡及其他安全事故，承包人應(yīng)按有關(guān)規(guī)定立即上報有關(guān)部門并通知工程師，同時按政府有關(guān)部門要求處理，發(fā)生的費(fèi)用由事故責(zé)任方承擔(dān)。承包人在動力設(shè)備、輸電線路、地下管道、密封防震車間、易燃易爆地段以及臨街交通要道附近施工時，施工開始前應(yīng)向工程師提出安全保護(hù)措施，經(jīng)工程師認(rèn)可后實(shí)施，防護(hù)措施費(fèi)用由發(fā)包人承擔(dān)。實(shí)施爆破作業(yè)，在放射、毒害性環(huán)境中施工(含存儲、運(yùn)輸、使用)及使用毒害性、腐蝕性物品施工時，承包人應(yīng)在施工前14天以書面形式通知工程師，并提出相應(yīng)的安全保護(hù)措施，經(jīng)工程師認(rèn)可后實(shí)施。安全保護(hù)措施費(fèi)用由發(fā)包人承擔(dān)。第一百零八頁，共120頁。2．專利技術(shù)及特殊工藝涉及的費(fèi)用發(fā)包人要求使用專利技術(shù)或特殊工藝，須負(fù)責(zé)辦理相應(yīng)的申報手續(xù)，承擔(dān)申報、試驗(yàn)、使用等費(fèi)用。承包人按發(fā)包人要求使用，并負(fù)責(zé)試驗(yàn)等有關(guān)工作。承包人提出使用專利技術(shù)或特殊工藝，報工程師認(rèn)可后實(shí)施。承包人負(fù)責(zé)辦理申報手續(xù)并承擔(dān)有關(guān)費(fèi)用。擅自使用專利技術(shù)侵犯他人專利權(quán)，責(zé)任者承擔(dān)全部后果及所發(fā)生的費(fèi)用。第一百零九頁，共120頁。3．文物和地下障礙物涉及的費(fèi)用在施工中發(fā)現(xiàn)古墓、古建筑遺址等文物及化石或其他有考古、地質(zhì)研究等價值的物品時，承包人應(yīng)立即保護(hù)好現(xiàn)場并于4小時內(nèi)以書面形式通知工程師，工程師應(yīng)于收到書面通知后24小時內(nèi)報告當(dāng)?shù)匚奈锕芾聿块T，承發(fā)包雙方按文物管理部門的要求采取妥善保護(hù)措施。發(fā)包人承擔(dān)由此發(fā)生的費(fèi)用，延誤的工期相應(yīng)順延。如施工中發(fā)現(xiàn)古墓、古建筑遺址等文物及化石或其他有考古、地質(zhì)研究等價值的物品，隱瞞不報致使文物遭受破壞的，責(zé)任方、責(zé)任人依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。施工中發(fā)現(xiàn)影響施工的地下障礙物時，承包人應(yīng)于8小時內(nèi)以書面形式通知工程師、同時提出處置方案，工程師收到處置方案后8小時內(nèi)予以認(rèn)可或提出修正方案。發(fā)包人承擔(dān)由此發(fā)生的費(fèi)用，延誤的工期相應(yīng)順延。第一百一十頁，共120頁。(五)工程竣工結(jié)算及其審查1．工程竣工結(jié)算的含義及要求工程竣工結(jié)算是指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向發(fā)包單位進(jìn)行的最終