四、項目的費用管理項目的費用管理主要是在批準的預算條件下確保項目的保質(zhì)按期完成，其主要包括：

資源計劃費用估計費用安排費用控制1.資源計劃資源計劃涉及到?jīng)Q定什么樣的資源（人、設備、材料）以及多少資源將用于項目的每一工作的執(zhí)行過程之中，因此它必然是與費用估計相對應起來的。①資源計劃所依賴的數(shù)據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)WBS項目工作進度計劃歷史信息：歷史信息紀錄了先前類似工作使用資源的需求情況，這些資料一般是可以獲得的。范圍陳述：范圍陳述包括了項目工作的說明和項目目標，這些應該在項目資源計劃的編制過程中應特別考慮。資源安排描述：什么資源是可能獲得的是項目資源計劃所必須掌握的，特別的數(shù)量描述和資源水平對于資源安排描述是特別重要的。組織策略：在資源計劃的過程中還必須考慮人事組織、所提供設備的租賃和購買策略。②資源計劃的方法專家判斷：專家判斷對于資源計劃的制定是最為常用的，專家可以是任何具有特殊知識或經(jīng)過特別培訓的組織和個人，主要包括：——在履行組織的其他單元；——顧問；——職業(yè)或技術協(xié)會；——工業(yè)組織。選擇確認：通過制定多種資源安排計劃由專家選擇，最常用的是頭腦風暴法。數(shù)學模型：像網(wǎng)絡計劃中的資源分配模型和資源均衡模型等。③資源計劃的工具

——資源矩陣資源數(shù)據(jù)表時間(周)注:資源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周.資源甘特圖方法學家 明確需要 設計課程 評價設計 測試課程課程專家 明確需要 定義要求 設計課程 評價設計 開發(fā)科學課程 開發(fā)數(shù)學課程 測試課程 印刷／分銷評估員 評價設計 測試課程科學專家 設計課程 開發(fā)科學課程數(shù)學專家 設計課程 開發(fā)數(shù)學課程印刷設備 印刷／分銷計算機主機 測試課程12345678910111213141516171819202122232425時間(周)人力資源負荷圖(計劃)人力資源負荷圖(實際分配)資源負荷圖(實際與計劃)51015202530計劃的當天實際的人員負荷人力資源負荷圖(偏差變化)④資源計劃的結(jié)果資源的需求計劃各種資源需求及需求計劃的描述具體工作的資源的需求安排以上結(jié)果主要用各種形式的表格予以反映資源計劃總結(jié)工具與技術專家判斷選擇確認數(shù)學模型依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)歷史資料范圍說明書備用資源說明組織方針結(jié)果資源需求各種圖表工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20案例討論人數(shù)/周2.費用估計費用估計指的是預估完成項目各工作所需資源（人、材料、設備等）的費用的近似值當項目在一定的約束條件下實施時價格的估計是一項重要的因素費用估計應該與工作質(zhì)量的結(jié)果相聯(lián)系。費用估計過程中，亦應該考慮各種形式的費用交換，比如：在多數(shù)情況下，延長工作的延續(xù)時間通常是與減少工作的直接費用相聯(lián)系在一起的，相反，追加費用將縮短項目工作的延續(xù)時間。因此，在費用估計的過程之中必須考慮附加的工作對工程期望工期縮短的影響。費用估計的主要依賴的資料工作分解結(jié)構(gòu)WBS資源需求計劃：即資源計劃安排結(jié)果資源價格：為了計算項目各工作費用必須知道各種資源的單位價格，包括工時費、單位體積材料的費用等。如果某種資源的實際價格不知道，就應該給它的價格作出估計。工作的延續(xù)時間：工作的延續(xù)時間將直接影響到項目工作經(jīng)費的估算，因為它將直接影響分配給它的資源數(shù)量。歷史信息：同類項目的歷史資料始終是項目執(zhí)行過程中可以參考的最有價值的資料，包括項目文件、共用的項目費用估計數(shù)據(jù)庫及項目工作組的知識等。會計表格：會計表格說明了各種費用信息項的代碼結(jié)構(gòu)，這對項目費用的估計應與正確的會計目錄相對應很有幫助。費用估計的工具和方法類比估計法：通常是與原有的類似已執(zhí)行項目進行類比以估計當期項目的費用參數(shù)模型法：將項目的特征參數(shù)作為預測項目費用數(shù)學模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化，且模型應用僅是項目范圍的大小，則它通常是可靠的。從下向上的估計法：這種技術通常首先估計各個獨立工作的費用，然后再匯總從下往上估計出整個項目的總費用。從上往下估計法：同上述方法相反是從上往下逐步估計的，多在有類似項目已完成的情況下應用。計算工具的輔助：項目管理軟件及電子表格軟件輔助項目費用的估計。

從下向上的估計法(示意圖)

工作包從下向上估計法:

·估計進度

·估計資源

·估計費用

從上往下估計法(示意圖)從上向下估計法：

·工作范圍

·進度目標

·費用目標

費用估計示例費用估計絨的基本結(jié)宏果項目的費介用估計：描述完叉成項目所概需的各種資源的感費用，包括：軋勞動力、脾原材料、園庫存及各語種特殊的錦費用項如赴折扣、費家用儲備等焰的影響,迅其結(jié)果通架常用勞動陳工時、工矩日、材料捉消耗量等噸表示。詳細的珍說明：費用估刑計的詳細井說明應該漲包括：——工故作估計扭范圍描釀述，通薯常是依縱賴于WBS作為參考——對豪于估計舌的基本軍說明，防比如費風用估計頃是如何飄實施的——各羅種所作策假設的爛說明——指主出估計蟻結(jié)果的瓦有效范云圍費用估計仇總結(jié)工具與技術類比估計參數(shù)建模自下向上估計自上向下估計計算機化工具依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)資源需求資源單價活動時間估計值歷史資料費用科目表結(jié)果費用估計值輔助的詳細資料費用管理計劃3.費用瘡預算費用預除算包括糞給每一業(yè)獨立工肉作分配爽全部費民用，以并獲得度膜量項目左執(zhí)行的費用基丸線(圖示匪)費用預族算可以施分為以怪下三部股分：——直接人工費用預算——輔亞助服務費用預早算——采鉆購物品費用預算累積費用宣曲線總的計劃他支出當日實隊際支出近與計劃支出之另間的差鮮異費用支猜出時間(今天)實際支兄出計劃支出費用預算①費用預黑算依賴佛的主要閑數(shù)據(jù)包括——費用悄估計——工作悄分解結(jié)構(gòu)——項目債進度：費朗用的分配淋和安排應季該是與進布度計劃相倒適應的。②費用預算市的技術和天方法：類同于眾費用的估揪計。③費用預算扁的結(jié)果：費用跡預算的的主要結(jié)普果是獲勞得費用語線，費獵用線將杏作為度喜量和監(jiān)蔥控項目你實施過顫程中費合用支出的依據(jù)雜，通常仇的費用糾曲線隨仗時間的聞關系是膚一個S叮型曲線奸。費用預算燈表ABCDEF月計累計費用負荷何曲線費用累乒積負荷瓣曲線(混預算基吉準線)費用預算爹總結(jié)工具與技術費用估計的工具與技術依據(jù)費用估計值工作分解結(jié)構(gòu)項目時間表結(jié)果費用基準工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20單位時炒間費用民支出案例討鑼論：繪制費襖用負荷案及累積黨曲線費用負器荷曲線費用累積泄曲線4.費用續(xù)控制費用管窮理不能漿脫離技認術管理允和進度蒼管理獨哀立存在聰，相反墓要在成溝本、技劍術、進魚度三者認之間作綜合平衡。及時某、準確罪的成本創(chuàng)、進度番和技術沃跟蹤報圣告，是廚項目經(jīng)竄費管理茶和費用上控制的使依據(jù)。費用控書制就是倦要保證賓各項工囑作要在戀它們各仆自的預算范圍內(nèi)進行且。費用削控制的山基礎是躍事先就般對項目踩進行的筐費用預正算。費用控淺制的基棄本方法撇是規(guī)定油各部門荒定期上坦報其費雅用報告火，再由倚控制部穿門對其論進行費槽用審核鍬，以保宗證各種條支出的垮合法性扛，然后毫再將已經(jīng)發(fā)葵生的費用菌與預算相揮比較，分析其木是否超支渠，并采取叢相應的措哲施加以彌據(jù)補。費用控制威的內(nèi)容費用控制姜主要關心息的是影響會改變費用駝線的各種帽因素、確護定費用線漠是否改變?nèi)约肮芾矸焙驼{(diào)整實馬際的改變區(qū)。費用控偵制包括：——監(jiān)坑控費用柔執(zhí)行情綿況以確互定與計墾劃的偏鉛差——確使脫所有發(fā)生彩的變化被歪準確記錄瓶在費用線扶上——避盼免不正教確的、披不合適逗的或者聾無效的啟變更反絲式映在費宅用線上——股東蠢權(quán)益改變詠的各種信纖息費用控制仔還應包括尋找費用震向正反兩柱方面變化叮的原因，同時還挑必須考慮盛與其它控豪制過程（摘范圍控制瀉、進度控米制、質(zhì)量刊控制等）勻相協(xié)調(diào)，猾比如不合氏適的費用咳變更可能災導致質(zhì)量儀、進度方菠面的問題室或者導致中不可接受困的項目風塞險。費用控后制的依糠據(jù)費用線實施執(zhí)加行報告：這是欣費用控棍制的基飄礎，實自施執(zhí)行辣報告通莫常包括略了項目程各工作格的所有鋤費用支劑出，同藥時也是饅發(fā)現(xiàn)問甲題的最侄基本依愁據(jù)。改變的請扇求：改變著的請求孕可能是艷口頭的銜也可能允是書面酷的、可咽能是直合接的也噸可能是子非直接隱的、可載能是正搞式的也尊可能是歌非正式渠的，改陪變可能椒是請求群增加預流算，也探可能是院減少預車算。費用控制湯的方法與叫技術費用控械制改變畢系統(tǒng)：通常講是說明費慨用線被開改變的縣基本步娛驟，這包決括文書瀉工作、苗跟蹤系畜統(tǒng)及調(diào)豆整系統(tǒng)趴，費用鉗的改變昂應該與深其它控茄制系統(tǒng)齒相協(xié)調(diào)悄。實施的趁度量：主要冤幫助分析各剪種變化跌產(chǎn)生的章原因，掙得值省分析法是一種類最為常胖用的分保析方法其。費用獄控制的伶一個重咸要工作償是確定窯導致誤掏差的原槍因以及士如何彌拳補、糾由正所出紹現(xiàn)的誤呢差。附加的計冶劃：很少有午項目能夠浙準確的按將照期望的惹計劃執(zhí)行涂，不可預見的各種情齡況要求在處項目實施慈過程中重瞇新對項目銀的費用作術出新的估丈計和修改保。計算工具：通常甚是借助辜相關的允項目管怒理軟件桐和電子漆制表軟寇件來跟智蹤計劃未費用、桐實際費李用和預滑測費用戶改變的命影響。項目的費亭用控制圖取解實際的計劃的實際的計劃的確定需要當天需求設計開發(fā)系統(tǒng)測試案例A確定需要需求設計開發(fā)系統(tǒng)測試當天案例B實際的計劃的計劃的實際的累積費用曲線累積費用曲線人員負荷人員負荷計算機機時(小時)計算機機時(小時)實際的計劃的掙得值方播法掙得值垂方法是對項目進屑度和費用死進行綜合患控制的一種升有效方噴法。掙得值方漏法的三個觸基本參數(shù)添計劃工作榜量的預算泳費用(BCW巴S)，即乎(Bud叨gete投dCo擔stf頂orW佛ork膠Sche極dule法d)。B豈CWS是佛指項目實救施過程中喪某階段計籃劃要求完所成的工作懸量所需的樸預算工時耕(或費用煙)。計算次公式為：BCWS可=計劃工余作量×預莊算定額。BC迫WS主撞要是反忍映進度叢計劃應團當完成女的工作巴量而不液是反映久應消耗閃的工時君(或費心用)。泡掙得值方約法(續(xù)1讀)掙得值以方法的潔三個基扶本參數(shù)踐已完成工絕作量的實磨際費用(AC梢WP)舉，即(描Act害ual酬Co斤st炊for坑Wo覽rk霜Per探for法med峽)。A曉CWP蕩是指項驗目實施插過程中部某階段釀實際完羞成的工風作量所掩消耗的跨工時(子或費用叨)。A虧CWP吳主要是援反映項距目執(zhí)行斤的實際頑消耗指啄標。掙得值方孝法(續(xù)2蜻)掙得值挎方法的純?nèi)齻€基樣本參數(shù)源已完工鵝作量的捆預算成昏本(BCW旨P)，即鼓(Bud利gete抖dCo途stf姿orW夸ork晉Perf圓orme揀d)。B夸CWP是柔指項目實覆施過程中炭某階段按阿實際完成攀工作量及軌按預算定辱額計算出鼻來的工時斬(或費用挺)，即掙幼得值(E頸arne鹽dVa保lue)儀。BCW賽P的計算騾公式為：ＢＣＷＰ字=已完工共作量×預靠算定額。掙得值毫方法(續(xù)3)掙得值絞方法的萌四個評耳價指標費用偏確差(Cos斷tVa痰rian襖ce-C殺V)：C撇V是指檢佩查期間B癢CWP與麻ACWP湖之間的差勤異，計算鄉(xiāng)豐公式為CV=B魔CWP-鴨ACWP。當CV協(xié)為負值時吳表示執(zhí)行芒效果不佳差，即實際蚊消費人工復(或費用趕)超過預耐算值即超青支。反之促當CV為始正值時表昂示實際消馬耗人工(駝或費用)壘低于預算豈值，表示莫有節(jié)余或岔效率高。掙得值方交法(續(xù)4慢)掙得值籮方法的眠四個評寒價指標進度偏差(Sch戒edul茄eVa倉rian拳ce-S燙V)：S零V是指檢狼查日期B諸CWP與怒BCWS粉之間的差暫異。其計蛋算公式為SV=肚BCW五P-B永CWS。當SV掃為正值時緣瑞表示進度廳提前，S蚊V為負值傍表示進度般延誤。掙得值首方法(續(xù)5示)掙得值鮮方法的役四個評閱價指標費用執(zhí)做行指標柴(Co盾st粘Per糕for夾med傭In揪dex妥-CP饑I)：纖CPI蜂是指預段算費用側(cè)與實際妥費用值拆之比(煎或工時勢值之比脅)。CPI渠=BC味WP／播ACW躬P當CP麥I＞1表恐示低于預哪算CPI游＜1表括示超出短預算CPI＝盜1表示實稿際費用與叛預算費用分吻合掙得值撤方法(續(xù)6)掙得值方蹤蝶法的四個芒評價指標進度執(zhí)行饑指標(S煙ched呆ule駝Perf換orme區(qū)dIn舌dex-廚SPI)腿：SPI于是指項目護掙得值與遷計劃值之咱比，即SPI駝=BC屋WP／悅BCW泡S當S妖PI＞章1表示表進度提叉前SPI廈＜1表峰示進度艇延誤SPI＝治1表示實洗際進度等彎于計劃進仁度BCW笑S:計梅劃工程窄預算費越用或計園劃工程鏡投資額BCWP頂:完成工遣程預算費突用或?qū)崿F(xiàn)遵工程投資啞額ACW慶P:完成工允作實際燒費用或才消耗工假程投資至額BCW稿P-A瞇CWP鼻=費用扶偏差C鑼VBCW估P-B棋CWS陣=進度警偏差S案VBCW考P/A泰CWP射=CP劫I費罷用業(yè)績傾指標BCW鏈P/B殺CWS寺=SP仙I進杯度業(yè)績班指標掙得值方隸法(續(xù)7折)掙得值文方法(續(xù)8陷)費用控逼制的結(jié)茄果修訂費用在估計預算更新糾正活動估計E再AC：弱按照完齒成情況唉估計在醫(yī)目前實侄施情況拉下完成魂項目所廣需的總旱費用E勾AC：——EAC=蘇實際支出慕＋按照實朝施情況對述剩余預算借所作的修咽改，這種方祝法通常用凡于當前的填變化可以償反映未來然的變化時燭?！狤AC=舟實際支出杰＋對未來恥所有剩余泊工作的新?lián)瞎烙?，這種命方法通墻常用于隆當過去箏的執(zhí)行賺情況顯姿示了原順有的估鄉(xiāng)豐計假設斷條件基教本失效肅的情況臥下或者使由于條升件的改擔變原有槐的假設莫不再適蔑用?！狤AC=頃實際支出細＋剩余的賢預算，適用于獨現(xiàn)在的變界化僅是一捏種特殊的勝情況，項姥目經(jīng)理認貼為未來的篇實施不會釀發(fā)生類似干的變化。經(jīng)驗教訓：以案例世庫的形式絹保存下來伐，作為以慨后的參考費用分析研實例—BCW憐S曲線ACW